भारत में इनकम टैक्स के 5 प्रमुख क्या हैं?

टैक्स जटिल लग सकते हैं, लेकिन उन्हें नहीं होना चाहिए. भारत में, इनकम टैक्स को पांच विशिष्ट आय कैटेगरी में बांटा जाता है. ये कैटेगरी टैक्सेशन को आसान बनाने और आय की घोषणा करना आसान बनाने में मदद करती हैं. चाहे आप नौकरी पेशा प्रोफेशनल हों, बिज़नेस के मालिक हों या इन्वेस्टर हों, इन कैटेगरी को समझने से आपको अपने टैक्स को बेहतर तरीके से प्लान करने और पैसे बचाने में मदद मिल सकती है.

आइए इनकम टैक्स के 5 प्रमुखों के बारे में जानें और देखें कि वे आपकी फाइनेंशियल प्लानिंग को कैसे प्रभावित करते हैं.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 14 - आय के प्रमुख

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 14, यह बताता है कि टैक्स के उद्देश्यों के लिए आय के विभिन्न स्रोतों को कैसे ग्रुप किया जाना चाहिए. कानून सभी प्रकार की आय को पांच विशिष्ट श्रेणियों में विभाजित करता है. ऐसा वर्गीकरण टैक्स की गणना को आसान और अधिक संरचित बनाने के लिए किया जाता है.

हर व्यक्ति सभी पांच श्रेणियों से आय नहीं अर्जित कर सकता है, लेकिन उन्हें अभी भी यह जानना होगा कि उनकी आय का कौन सा हिस्सा कैटेगरी का है. इससे मदद मिलती है:

• कुल टैक्स योग्य आय की सही गणना करना

• सही फॉर्मेट में इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करना

• रिपोर्टिंग और टैक्स भुगतान में गलतियों से बचना
  

कृपया ध्यान दें कि प्रत्येक फाइनेंशियल वर्ष के अंत में, एक टैक्सपेयर के रूप में, आपको इन पांच कैटेगरी (जिसे "इनकम हेड" कहा जाता है) के आधार पर अपनी आय का आयोजन करना होगा. अपनी इनकम टैक्स देयता की गणना करने से पहले इस चरण को पूरा करना होगा.

1. सैलरी से प्राप्त आय

अगर आप नियोक्ता के लिए काम कर रहे हैं, तो आपका मासिक भुगतान इस कैटेगरी में आता है. इसमें शामिल हैं:

• बेसिक सैलरी
• अलाउंस (जैसे HRA, ट्रांसपोर्ट अलाउंस)
• अनुलाभ (कंपनी की कार, किराए पर रहने की सुविधा)
• बोनस

टैक्सेबिलिटी: टैक्स की गणना सकल सैलरी में से छूट को घटाकर की जाती है, जैसे हाउस Rent (HRA) और स्टैंडर्ड कटौती (वार्षिक ₹50,000).

एक्सपर्ट सलाह: आप अपनी कटौती को अधिकतम करके अधिक बचत कर सकते हैं. उदाहरण के लिए, अगर आप किराए का भुगतान कर रहे हैं और आपको HRA प्राप्त नहीं होता है, तो भी आप सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं. अब, अगर आपने होम लोन लिया है, तो लोन पर भुगतान किया गया ब्याज हाउस प्रॉपर्टी (इसके बाद अधिक) के सेक्शन के तहत आपकी टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद कर सकता है.

2. घर और प्रॉपर्टी से आय

इस हेड में प्रॉपर्टी से आपको मिलने वाली कोई भी आय शामिल है, चाहे वह किराए पर हो या आपका दूसरा घर. यहां तक कि सेल्फ-ऑक्युपाइड प्रॉपर्टी भी इस कैटेगरी के तहत आ सकती है, जिसमें कटौतियों के लिए विशिष्ट नियम होते हैं.

आईएनई प्रॉपर्टी: आईएमई प्रॉपर्टी से प्राप्त आय (NAV) = जी-ग्रॉस वैल्यू (जीएवी) का भुगतान किया जाता है

आप कटौती का क्लेम कर सकते हैं:

• स्टैंडर्ड कटौती: NAV का 30%
• होम लोन पर ब्याज: स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए वार्षिक रु. 2,00,000 तक

प्रो टिप: प्रॉपर्टी में निवेश करने से न केवल आपकी पूंजी बढ़ती है, बल्कि टैक्स बचाने के अवसर भी मिलते हैं. होम लोन वाले घर खरीदने वाले लोग मूलधन (सेक्शन 80C के तहत) और ब्याज कटौती दोनों का क्लेम करके महत्वपूर्ण बचत का लाभ उठा सकते हैं.

3. बिज़नेस या प्रोफेशन से आय

क्या आप फ्रीलांसर, कंसल्टेंट या बिज़नेस के मालिक हैं? यह कैटेगरी आपके लिए है. आपके ट्रेड, प्रोफेशन या बिज़नेस से अर्जित आय यहां कवर की जाती है.

टैक्सेबिलिटी: बिज़नेस मालिकों को किराए, वेतन और उपयोगिताओं जैसे खर्चों को काटने के बाद अपने लाभ पर टैक्स लगाया जाता है. प्रोफेशनल (जैसे डॉक्टर या चार्टर्ड अकाउंटेंट) अपने काम से संबंधित खर्च भी काट सकते हैं, जैसे उपकरण या ऑफिस का किराया.

प्रो टिप: अपनी कटौतियों को अधिकतम करने और टैक्स देयता को कम करने के लिए खर्चों के सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखें. अगर आप होम ऑफिस से अपना बिज़नेस चलाते हैं और होम लोन लेते हैं, तो आप बिज़नेस के खर्च के रूप में ब्याज का एक हिस्सा आवंटित कर सकते हैं.

4. पूंजीगत लाभ से आय

यह हेड तब लागू होता है जब आप प्रॉपर्टी, स्टॉक या म्यूचुअल फंड जैसे एसेट बेचने से लाभ अर्जित करते हैं. कैपिटल गेन हो सकते हैं:

• शॉर्ट-टर्म:कम अवधि के लिए होल्ड किए गए एसेट से लाभ (जैसे एक वर्ष से कम समय के लिए होल्ड किए गए स्टॉक).
• लॉन्ग-टर्म:लंबी अवधि के लिए होल्ड किए गए एसेट से लाभ.

टैक्सेबिलिटी: शॉर्ट-टर्म लाभ पर आपके इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाता है. लॉन्ग-टर्म लाभ की टैक्स दर कम होती है (उदाहरण के लिए, एसेट के आधार पर 10% या 20%).

नीचे दी गई टेबल विभिन्न एसेट क्लास के लिए होल्डिंग अवधि और टैक्स दरों को दर्शाती है:

एसेट का प्रकार	निवेश करने की अवधि	शॉर्ट-टर्म टैक्स दर (23 जुलाई, 2024 से पहले बेची गई)	शॉर्ट-टर्म टैक्स दर (23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद बेची गई)	लॉन्ग-टर्म टैक्स दर (23 जुलाई, 2024 से पहले बेची गई)	लॉन्ग-टर्म टैक्स दर (23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद बेची गई)
अचल संपत्ति	24 महीने	स्लैब दरें	स्लैब दरें	20% इंडेक्सेशन के बाद	12.5% (कोई इंडेक्सेशन नहीं)**
अनलिस्टेड इक्विटी शेयर	24 महीने	स्लैब दरें	स्लैब दरें	20% इंडेक्सेशन के बाद	12.5% (कोई इंडेक्सेशन नहीं)
लिस्टेड इक्विटी शेयर या इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड	12 महीने	15%	20%	10%	12.5% (कोई इंडेक्सेशन नहीं)
अन्य कैपिटल एसेट	36 महीने*	स्लैब दर	स्लैब दर	20% इंडेक्सेशन के बाद	12.5% (कोई इंडेक्सेशन नहीं)
नॉन-इक्विटी म्यूचुअल फंड (डेट फंड) - 1 अप्रैल 2023 के बाद खरीदा गया	लागू नहीं	स्लैब दरें	स्लैब दर	स्लैब दरें	स्लैब दरें

*अगर 23 जुलाई 2024 को या उसके बाद बेचा जाता है, तो 36 महीनों की होल्डिंग अवधि लागू नहीं होती है.

** व्यक्तियों और HUF के पास इंडेक्सेशन का क्लेम करने और 20% पर टैक्स का भुगतान करने का विकल्प होता है

प्रो टिप: रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी जैसे विशिष्ट एसेट में दोबारा निवेश करने से आपको सेक्शन 54 और 54F के तहत छूट का क्लेम करने में मदद मिल सकती है. अगर आप प्रॉपर्टी में दोबारा निवेश कर रहे हैं, तो बजाज फिनसर्व होम लोन टैक्स पर बचत करते समय अपने सपनों का घर खरीदना आसान बना सकता है. आप पहले से ही योग्य हो सकते हैं; अपने मोबाइल फोन नंबर और OTP का उपयोग करके अपने प्री-अप्रूव्ड ऑफर चेक करें.

5. अन्य स्रोतों से आय

आय जो सैलरी, हाउस प्रॉपर्टी, बिज़नेस या प्रोफेशन या कैपिटल गेन के तहत नहीं आती है, अन्य स्रोतों से आय के तहत टैक्स लगाया जाता है. यह हेड इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 14 के तहत एक कैच-सभी कैटेगरी के रूप में कार्य करता है और यह सुनिश्चित करता है कि किसी भी आय पर टैक्स न लगाया जाए क्योंकि यह कहीं फिट नहीं होता है.

यहां किस प्रकार की आय कवर की जाती है?

अगर आपकी आय स्पष्ट रूप से अन्य चार प्रमुखों से संबंधित नहीं है, तो उन्हें इस कैटेगरी के तहत रिपोर्ट किया जाता है. सामान्य उदाहरणों में शामिल हैं:

• सेविंग अकाउंट, फिक्स्ड डिपॉजिट, बॉन्ड या डिबेंचर से अर्जित ब्याज

• शेयर या म्यूचुअल फंड से प्राप्त डिविडेंड

• लॉटरी, गेम शो, सट्टेबाजी या जुए से जीते हैं

• एक फाइनेंशियल वर्ष में कुल वैल्यू ₹50,000 से अधिक होने पर रिश्तेदारों से मिलने वाले गिफ्ट

• पेंशनर की मृत्यु के बाद प्राप्त फैमिली पेंशन

इस हेड के तहत विभिन्न आय पर टैक्स लगाया जाता है

इस कैटेगरी के तहत आने वाली सभी आय पर उसी तरह टैक्स नहीं लगाया जाता है. टैक्स के नियम आय की प्रकृति पर निर्भर करते हैं.

ब्याज से होने वाली आय

• सेविंग अकाउंट, फिक्स्ड डिपॉजिट और इसी तरह के इंस्ट्रूमेंट से मिलने वाला ब्याज आपकी कुल आय में जोड़ा जाता है और आपके लागू इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.

• आप सेक्शन 80TTA के तहत सेविंग अकाउंट के ब्याज पर ₹10,000 तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

• सीनियर सिटीज़न सेक्शन 80TTB के तहत डिपॉज़िट से ब्याज पर ₹50,000 तक की उच्च कटौती के लिए योग्य हैं.

डिविडेंड आय

• भारतीय कंपनियों या म्यूचुअल फंड से प्राप्त डिविडेंड आपकी कुल आय में शामिल किए जाते हैं.

• आपके इनकम टैक्स स्लैब दर के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.

लॉटरी, गेम शो और सट्टेबाजी से जीते हैं

• लॉटरी, क्रॉसवर्ड पजल, बेटिंग या इसी तरह की गतिविधियों से आय पर सेक्शन 115BJ के तहत 30% की फ्लैट दर पर टैक्स लगाया जाता है.

• सेस जोड़ने के बाद, प्रभावी टैक्स दर 31.20% हो जाती है.

• सेक्शन 194BA के तहत 30% पर स्रोत पर टैक्स काटा जाता है, जिसमें कोई न्यूनतम छूट लिमिट नहीं है.

• ऐसी आय पर कोई कटौती या छूट नहीं है.

प्राप्त उपहार

• अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में उनकी कुल वैल्यू ₹50,000 से अधिक है, तो नॉन-रिलेटिव से मिलने वाले गिफ्ट पर टैक्स लगता है.

• माता-पिता, भाई-बहन, पति/पत्नी या बच्चों जैसे निर्दिष्ट रिश्तेदारों से प्राप्त उपहारों को पूरी तरह से टैक्स से छूट दी जाती है, चाहे राशि कुछ भी हो.

महत्वपूर्ण अनुपालन सुझाव

अपना रिटर्न फाइल करते समय इस हेड के तहत अर्जित सभी आय की हमेशा रिपोर्ट करें. नॉन-डिस्क्लोज़र से टैक्स असेसमेंट के दौरान दंड या जांच-पड़ताल हो सकती है.

इनकम टैक्स एक्ट का 115JC

अल्टर्न इनकम टैक्स एक्ट (AMT) के सेक्शन 115JC डील करता है. प्रमुख क्षेत्रों में निवेश और विकास को बढ़ावा देने के लिए, सरकार ने लाभ से जुड़ी कटौतियां दी हैं. अगर बिज़नेस को "योग्य गतिविधियों" से आय अर्जित होती है, तो इससे बिज़नेस को अपना टैक्स कम करने में मदद मिलती है.

हालांकि, कुछ टैक्सपेयर ने इस प्रावधान का दुरुपयोग किया. वे:

• अनुचित कटौतियां क्लेम की गई हैं, और

• सीमांत कर का भुगतान हो गया (चाहे उन्हें नियमित कर का भुगतान करना हो)

ऐसी स्थितियों को रोकने के लिए, सरकार ने एएमटी शुरू की. यह MAT (न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स) के समान है, जो कंपनियों पर लागू होता है. हालांकि, एएमटी अन्य प्रकार के टैक्सपेयर्स पर लागू होती है, जैसे:

• व्यक्तियों

• हिंदू अविभाजित परिवार (HUFs)

• व्यक्तियों का संघ (AOP)

• व्यक्तियों का निकाय (BOI)

• नॉन-कॉर्पोरेट टैक्सपेयर

AMT के तहत कौन कवर किया जाता है

व्यक्ति, HUF, AOP और BOI केवल तभी AMT के तहत कवर किए जाते हैं जब एक वित्तीय वर्ष में उनकी एडजस्ट की गई कुल आय ₹20 लाख से अधिक हो. अन्य नॉन-कॉर्पोरेट टैक्सपेयर्स के लिए, राशि आय के स्तर के बावजूद लागू होती है.

राशि कब लागू होती है

AMT केवल तभी लागू होता है जब टैक्सपेयर निम्नलिखित में से किसी भी कटौती का क्लेम करते हैं:

कटौतियां	स्पष्टीकरण
सेक्शन 80H से 80RRB (सेक्शन 80P को छोड़कर)	ये कटौतियां निर्यात, वैज्ञानिक अनुसंधान, रॉयल्टी और समान निर्दिष्ट गतिविधियों से होने वाली आय से संबंधित हैं.
सेक्शन 35एडी	कुछ अधिसूचित बिज़नेस पर किए गए पूंजीगत व्यय के लिए कटौती प्रदान करता है.
सेक्शन 10 एए	विशेष आर्थिक क्षेत्रों (SEZ) में स्थित यूनिट से अर्जित लाभ पर कटौती की अनुमति देता है.

अगर आप इनमें से किसी भी कटौती का क्लेम कर रहे हैं और आपकी आय ₹20 लाख की लिमिट (अगर लागू हो) से अधिक है, तो आपको राशि के तहत अपने टैक्स की गणना करनी होगी.
एएमटी दर
राशि एडजस्ट की गई कुल आय का 18.5% होती है. इसके अलावा, सरचार्ज और सेस राशि (लागू दरों के अनुसार) राशि के ऊपर जोड़ा जाता है.
आवश्यकता की रिपोर्ट करना
अगर एएमटी लागू होती है, तो टैक्सपेयर को चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) से रिपोर्ट प्राप्त करनी होगी. CA प्रमाणित करता है कि एडजस्टेड कुल आय और राशि की गणना कानून के अनुसार की गई है. यह रिपोर्ट टैक्स रिटर्न के हिस्से के रूप में सबमिट की जानी चाहिए.

आय के प्रमुख बनाम आय के स्रोत

"आय के प्रमुख" और "आय के स्रोत" शब्द अक्सर टैक्सेशन में इस्तेमाल किए जाते हैं और ये समान लग सकते हैं. हालांकि, वे पूरी तरह से अलग-अलग अवधारणाओं को देखते हैं. आइए विस्तार से समझें:

A) आय के प्रमुख

इनकम टैक्स एक्ट के तहत, सरकार ने किसी व्यक्ति की कमाई करने वाली सभी संभावित प्रकार की आय का समूह बनाने के लिए आय के पांच प्रमुख बनाए हैं.

ये सिर हैं:

आय के प्रमुख	स्पष्टीकरण
सैलरी से प्राप्त आय	रोज़गार से प्राप्त पैसे
हाउस प्रॉपर्टी से आय	स्वामित्व वाली प्रॉपर्टी का किराया या आय
बिज़नेस या प्रोफेशन से लाभ और लाभ (PGBP)	बिज़नेस या प्रोफेशन चलाने से आय
पूंजी लाभ	भूमि, प्रॉपर्टी या शेयर जैसे एसेट की बिक्री से उत्पन्न लाभ.
अन्य स्रोतों से आय	यह उन सभी शेष आय को कवर करता है जो ऊपर बताई गईं (जैसे, ब्याज, लॉटरी, गिफ्ट आदि) नहीं होती है

यह उन सभी शेष आय को कवर करता है जो ऊपर बताई गईं (जैसे, ब्याज, लॉटरी, गिफ्ट आदि) नहीं होती है

इन सिरों का उपयोग टैक्स वर्गीकरण के लिए किया जाता है. अपना ITR फाइल करने से पहले, आपको अपनी आय के सभी स्रोतों को इन सही जानकारी के तहत वर्गीकृत करना होगा.

B) आय के स्रोत

आय के स्रोत का अर्थ होता है, किसी व्यक्ति या बिज़नेस द्वारा पैसे कमाने के वास्तविक तरीके. ये व्यापक रूप से अलग-अलग होते हैं और पांच शीर्ष तक सीमित नहीं हैं. आइए चेक करें कि कैसे:

व्यक्तियों के लिए	बिज़नेस के लिए
सैलरी, बैंक ब्याज का किराया, फ्रीलांस आय, कमीशन या निवेश रिटर्न	प्रोडक्ट की बिक्री, सेवा आय, प्रोफेशनल फीस, सरकारी अनुदान या निवेश आय

संक्षेप में, स्रोत यह बताते हैं कि आप पैसे कैसे अर्जित करते हैं, जबकि आय के प्रमुख यह तय करते हैं कि उस पैसे पर टैक्स कैसे लगाया जाता है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 14 के तहत उल्लिखित इनकम के पांच प्रमुखों में आपको इन स्रोतों को वर्गीकृत करना होगा.

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होम लोन के साथ स्मार्ट टैक्स प्लानिंग

टैक्स प्लानिंग सिर्फ पैसे बचाने के बारे में नहीं है-यह स्मार्ट इन्वेस्टमेंट के बारे में है. होम लोन आपकी टैक्स योग्य आय को कम कर सकता है और आपको घर खरीदने का सपना पूरा करने में मदद कर सकता है.

यहां जानें कैसे:

• मूल कटौती:सेक्शन 80C के तहत, वार्षिक रूप से ₹1.5 लाख तक का क्लेम करें.
• ब्याज कटौती:सेक्शन 24(b) के तहत, वार्षिक रूप से ₹2 लाख तक का क्लेम करें.
• अतिरिक्त लाभ:पहली बार घर खरीदने वाले सेक्शन 80EEA के तहत रु. 1.5 लाख की अतिरिक्त कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

बजाज फिनसर्व से होम लोन लेने पर विचार कर रहे हैं? आप पहले से ही प्रतिस्पर्धी ब्याज दरों के लिए योग्य हो सकते हैं. अपने मोबाइल फोन नंबर और OTP का उपयोग करके अपने प्री-अप्रूव्ड ऑफर चेक करें.

टैक्स की पांच विशेषताएं क्या हैं?

टैक्स देश की फाइनेंशियल सिस्टम का एक आवश्यक हिस्सा हैं और सरकार को सुचारू रूप से कार्य करने में मदद करते हैं. नीचे टैक्स की पांच प्रमुख विशेषताएं दी गई हैं, जिन्हें सरल और स्पष्ट तरीके से समझाया गया है:

• टैक्स के विभिन्न प्रकार: टैक्स स्रोत के आधार पर विभिन्न रूपों में एकत्र किए जाते हैं. इनकम टैक्स सबसे आम है. मोटे तौर पर, टैक्स को डायरेक्ट टैक्स, इनडायरेक्ट टैक्स, बिज़नेस से संबंधित टैक्स और प्रॉपर्टी और सेल्स टैक्स में बांटा जा सकता है.
• अनिवार्य भुगतान: टैक्स का भुगतान वैकल्पिक नहीं है. टैक्स नियमों के तहत आने वाले किसी भी व्यक्ति या संस्था को इसका भुगतान करना होगा. ऐसा न करने पर जुर्माना, ब्याज या कानूनी कार्रवाई हो सकती है.
• नियमित और आवधिक: टैक्स का भुगतान निश्चित अंतराल पर किया जाता है, जैसे कि वार्षिक या मासिक, जैसा कि उनके टैक्स अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है.
• सार्वजनिक खर्च के लिए उद्देश्य: टैक्स रेवेन्यू का उपयोग सड़क, हेल्थकेयर, शिक्षा और राष्ट्रीय विकास जैसी सार्वजनिक सेवाओं को फंड करने के लिए किया जाता है.
• कोई डायरेक्ट रिटर्न नहीं: टैक्सपेयर्स को भुगतान किए गए टैक्स के बदले में डायरेक्ट या तुरंत लाभ नहीं मिलता है.

आय के पांच प्रमुखों को समझने के बाद, आय का वर्गीकरण और ₹ में टैक्स की गणना करना आसान हो जाता है. सही तरीके से फाइलिंग करने और दंड से बचने के लिए, प्रोफेशनल मार्गदर्शन मददगार हो सकता है.

निष्कर्ष

थे इनकम टैक्स एक्ट, 1961, में टैक्सपेयर्स को पांच विशिष्ट हेड के तहत अपनी विभिन्न आय के स्रोतों को जमा करने की आवश्यकता होती है. ये सैलरी, हाउस प्रॉपर्टी, बिज़नेस और प्रोफेशन से लाभ/लाभ, पूंजी लाभ और अन्य स्रोत हैं.

ये सिर किसी व्यक्ति या बिज़नेस द्वारा अर्जित सभी संभावित प्रकार की आय को कवर करते हैं. इन कैटेगरी को समझकर, आप टैक्सपेयर के रूप में अपना ITR सही तरीके से फाइल कर सकते हैं और टैक्स की सही राशि का भुगतान कर सकते हैं.

इसके अलावा, ऐसा वर्गीकरण सरकार को उचित टैक्स कलेक्शन में मदद करता है. प्रत्येक टैक्सपेयर को आय के इन शीर्षों से संबंधित नियमों का पालन करना होगा. अगर कोई व्यक्ति सही सिर के तहत आय की रिपोर्ट नहीं करके या आय को छिपाने की कोशिश करके टैक्स से बचने की कोशिश करता है, तो इसे कानून का उल्लंघन माना जाता है.

ऐसी कार्रवाई से कानूनी पेनल्टी लगाई जाती है. इसलिए, कानूनी दायित्वों को पूरा करने और कानूनी परिणामों से बचने के लिए इन पांच प्रमुखों की जानकारी आवश्यक है.

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