हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)

हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) एक सामूहिक परिवार इकाई है जो परिवार की एसेट को इकट्ठा करके टैक्स पर बचत करने के लिए बनाई जाती है. यह जॉइंट फैमिली सेटअप HUF को अपने सदस्यों की एक अलग इकाई माना जाता है. योग्य सदस्यों में हिंदू, बौद्ध, जैन और सिख शामिल हैं. सेक्शन 115BAC के तहत, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) के लिए इनकम टैक्स दरों में ₹3,00,000 तक की आय के लिए 0% टैक्स शामिल हैं, जो ₹15,00,000 से अधिक की आय के लिए प्रगतिशील रूप से 30% तक बढ़ रहा है.
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HUF की फुल फॉर्म और टैक्स स्लैब नई व्यवस्था
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7-May-2025

1961 का इनकम टैक्स एक्ट भारतीयों को विभिन्न टैक्स-सेविंग विकल्प प्रदान करता है. HUF, या हिंदू अविभाजित परिवार, टैक्स पर बचत करने के सबसे प्रभावी तरीकों में से एक है. हिंदू विवाहित करदाता HUF बनाने के लिए अपनी संपत्ति को जमा कर सकते हैं. HUF को अलग-अलग कानूनी संस्थाओं के रूप में मान्यता दी जाती है और स्वतंत्र रूप से टैक्स लगाया जाता है, जिससे व्यक्तियों को अपनी व्यक्तिगत कटौतियों के अलावा एचयूएफ रजिस्ट्रेशन के तहत टैक्स कटौतियों और. यह आर्टिकल HUF क्या है और इसे भारत में एक विवेकपूर्ण टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट के रूप में कैसे इस्तेमाल किया जा सकता है.

HUF क्या है?

HUF हिंदू अविभाजित परिवार के लिए एक संक्षिप्त रूप है. HUF भारत में एक कानूनी और टैक्स इकाई है. भारत में हिंदू, बौद्ध, जैन और सिख परिवार HUF बनाने और टैक्स पर बचत करने के लिए अपनी संपत्तियों को इकट्ठा कर सकते हैं. यह संयुक्त परिवार की अवधारणा पर आधारित है और इसमें विभिन्न पीढ़ियों के परिवार के सभी सदस्य शामिल हैं. लेकिन, HUF को टैक्सेशन के उद्देश्यों के लिए एक अलग इकाई माना जाता है. एचयूएफ के पास अपना पैन कार्ड हैं और अपने सदस्यों से स्वतंत्र रूप से आईटीआर फाइल करते हैं. HUF का प्रमुख 'कार्ता' होता है - आमतौर पर सबसे बड़ा पुरुष सदस्य - जो HUF के मामलों का प्रबंधन करता है. HUF के अन्य सदस्यों को कोपार्सनर्स कहा जाता है. आमतौर पर, HUF एसेट में गिफ्ट, एन्सेस्ट्रल प्रॉपर्टी, जॉइंट फैमिली प्रॉपर्टी की बिक्री से आय, एक वसीयत के माध्यम से प्राप्त प्रॉपर्टी, या सामान्य पूल में HUF मेंबर के योगदान शामिल हो सकते हैं.

HUF कैसे काम करता है?

हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) भारतीय टैक्स कानून के तहत एक कानूनी इकाई है जो परिवार के सदस्यों को एक साथ आने और आय उत्पन्न करने और टैक्स प्लानिंग के लिए अपनी एसेट को इकट्ठा करने की अनुमति देता है. यह हिंदू कानून द्वारा नियंत्रित है और हिंदू, बौद्ध, जैन और सिखों पर लागू होता है. जब परिवार एक साथ रहना शुरू करता है और पैतृक संपत्ति रखता है, तो HUF ऑटोमैटिक रूप से बन जाता है. लेकिन, टैक्स लाभ प्राप्त करने के लिए यह औपचारिक रूप से पैन कार्ड और बैंक अकाउंट के साथ रजिस्टर्ड होना चाहिए.

परिवार का सबसे बड़ा पुरुष सदस्य कर्ता बन जाता है और HUF के मामलों को मैनेज करता है. अन्य सदस्यों को सहदायिक कहा जाता है, जिनके पास HUF की एसेट और आय का समान अधिकार होता है. HUF म्यूचुअल फंड, रियल एस्टेट, स्टॉक में निवेश कर सकते हैं और बिज़नेस शुरू भी कर सकते हैं. HUF द्वारा अर्जित आय पर अलग से टैक्स लगाया जाता है, जो परिवारों को अतिरिक्त टैक्स लाभ प्रदान करता है. यह स्ट्रक्चर विशेष रूप से कुशल एस्टेट और सफलता की प्लानिंग के लिए उपयोगी है.

HUF की आवासीय स्थिति

अब जब आप HUF के अर्थ को समझते हैं, आइए समीक्षा करें कि HUF की आवासीय स्थिति कैसे निर्धारित की जाती है. इनकम टैक्स कानूनों के अनुसार, HUF का गठन निवासी और अनिवासी दोनों भारतीयों द्वारा किया जा सकता है. HUF की आवासीय स्थिति निम्नलिखित तरीकों से निर्धारित की जाती है:

निवासी HUF: अगर HUF के मामलों का नियंत्रण और प्रबंधन भारत के भीतर पूरी तरह या आंशिक रूप से किया जाता है, तो HUF भारत का निवासी है.

नॉन-रेजिडेंट HUF: अगर HUF का कर्ता भारत के बाहर रहता है, तो HUF का नियंत्रण और प्रबंधन भी भारत के बाहर है, जिससे यह नॉन-रेजिडेंट HUF बन जाता है.

निवासी और सामान्य रूप से निवासी या निवासी लेकिन सामान्य रूप से निवासी नहीं: अगर कर्ता निम्नलिखित दोनों शर्तों को पूरा करता है, तो HUF को निवासी HUF माना जाता है:

यह कर्ता संबंधित फाइनेंशियल वर्ष से पहले के 10 वर्षों में से कम से कम 2 वर्षों से भारत का निवासी रहा है.

संबंधित वित्तीय वर्ष से पहले के 7 पिछले वर्षों के दौरान कर्ता भारत में 730 दिन या उससे अधिक की अवधि के लिए रहा है.

अगर HUF इन आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है, तो इसे निवासी में वर्गीकृत किया जाता है लेकिन सामान्य रूप से निवासी कैटेगरी में नहीं रखा जाता है.

HUF के सदस्य कौन हैं?

HUF में हिंदू परिवार से संबंधित सभी व्यक्ति शामिल हैं. इसका मतलब है कि हिंदू अविभाजित परिवार या HUF के संविधान में शामिल होने के लिए हथियार, पत्नी, बच्चे, उनकी पत्नी और उनकी संतान सब योग्य हैं. HUF में कोपरसेनर हैं जो परिवार में जन्मे हैं, साथ ही वे सदस्य जो शादी के माध्यम से HUF का हिस्सा बनते हैं. HUF विनियमों के अनुसार, केवल कोपरसेनर को HUF के विभाजन का अनुरोध करने का अधिकार होता है, जो इसकी आस्तियों के विभाजन का अनुरोध करता है. 2005 में हिंदू उत्तराधिकार अधिनियम के संशोधन से पहले, परिवार में जन्मे पुरुषों को ही कोपार्सनर की स्थिति प्रदान की जा सकती है. लेकिन, इस संशोधन से परिवार में जन्मे महिला सदस्यों को उनके पुरुष समकक्षों के रूप में समान आधार पर रखा गया. जन्म से HUF के कॉपरसेनर के रूप में, वे HUF की संपत्ति के विभाजन का कानूनी रूप से दावा कर सकते हैं.

HUF की विशेषताएं

अब जब आप समझते हैं कि HUF क्या है और टैक्स पर बचत करने के लिए इसका उपयोग कैसे किया जा सकता है, तो आइए इसकी कुछ प्रमुख विशेषताओं को रिव्यू करते हैं:

  • संस्था: HUF की स्थापना के लिए कम से कम 2 पुरुष सदस्यों की आवश्यकता होती है. HUF के सदस्यों को विरासत में पूर्वज संपत्ति मिल सकती है या नहीं भी हो सकती है.
  • नियंत्रण: HUF के कर्ता को निर्णय लेने की प्रक्रिया पर पूरा नियंत्रण और प्राधिकरण मिलता है. कर्ता अन्य HUF सदस्यों से सलाह ले सकता है लेकिन इस सलाह को स्वीकार करने के लिए बाध्य नहीं है.
  • सत्यता: कार्ता की मृत्यु होने पर, अगला सबसे बड़ा सदस्य कर्ता की भूमिका को ऑटोमैटिक रूप से स्वीकार करता है.
  • देयता: चूंकि HUF हिंदू अविभाजित परिवार के बिज़नेस के रूप में कार्य करता है, इसलिए देयता शामिल होती है. सभी कोपार्सनर्स के पास बिज़नेस में अपने शेयर की सीमा तक HUF में सीमित देयता होती है. लेकिन, कर्ता के पास असीमित देयता है जहां उसकी पर्सनल प्रॉपर्टी का उपयोग बिज़नेस के संचित क़र्ज़ का पुनर्भुगतान करने के लिए किया जा सकता है.
  • डिसॉल्यूशन: एक बार बनने के बाद, HUF को केवल अपने सभी सदस्यों की सर्वसम्मतिपूर्ण सहमति से भंग किया जा सकता है. पारस्परिक समझौते और विघटन के बाद, HUF की परिसंपत्तियों को अपने सदस्यों में वितरित किया जाता है.
  • माइनर: परिवार में जन्म लेने वाला कोई भी बच्चा अपने आप जन्म के आधार पर HUF का हिस्सा बन जाता है.

HUF के लाभ

हिंदू अविभाजित परिवार या HUF कई लाभ प्रदान करता है, जिनमें शामिल हैं:

  • टैक्स लाभ और सरल टैक्स प्लानिंग: HUF के मुख्य लाभों में से एक है टैक्स दक्षता. HUF के व्यक्तिगत सदस्यों को आईटीआर फाइल करना होगा, जबकि HUF स्वयं एक अलग इकाई के रूप में टैक्स फाइल करता है, जिससे अधिकतम टैक्स लाभ मिलते हैं.
  • सरल मैनेजमेंट: HUF का निर्माण करना कर्ता को निर्णय लेने की प्रक्रिया पर प्रभावी नियंत्रण प्रदान करता है और परिवार की ओर से निवेश निर्णय लेने के लिए संबंधित डॉक्यूमेंट पर हस्ताक्षर कर सकता है. प्राधिकरण का एक ही केंद्र होने से निर्णय लेने की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित किया जाता है.
  • कानूनी मान्यता: HUF संरचना भारत में कानूनी रूप से मान्यता प्राप्त है, जो एक कुशल टैक्स प्लानिंग तंत्र के रूप में HUF को मजबूत कानूनी और न्यायिक समर्थन प्रदान करता है.
  • फाइनेंशियल सहायता: HUF के सदस्य आसानी से HUF के माध्यम से लोन का लाभ उठा सकते हैं और स्टूडेंट लोन, होम लोन आदि पर कटौती का लाभ उठा सकते हैं.

AY 2024-25 और AY 2025-26 के लिए HUF इनकम टैक्स स्लैब और दरें

हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) के लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब, चाहे निवासी हों या अनिवासी, पुरानी और नई दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत व्यक्तिगत टैक्सपेयर स्लैब के साथ जुड़े हुए हैं. तुलनात्मक टैक्स स्लैब स्ट्रक्चर नीचे दिया गया है:

आय की रेंज

पुरानी व्यवस्था के लिए टैक्स दर (AY 2024-25)

सरचार्ज*

नई व्यवस्था के लिए टैक्स दर (AY 2025-26)

सरचार्ज*

₹2,50,000 तक

शून्य

शून्य

₹3,00,000 तक

शून्य

₹2,50,001 - ₹5,00,000

₹2,50,000 से अधिक का 5%

शून्य

₹3,00,001 - ₹7,00,000

₹3,00,000 से अधिक का 5%

₹5,00,001 - ₹10,00,000

₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक

शून्य

₹7,00,001 - ₹10,00,000

₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक

₹10,00,001 - ₹50,00,000

₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%

शून्य

₹10,00,001 - ₹12,00,000

₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक

₹50,00,001 - ₹100,00,000

ऊपर के समान

10%

₹12,00,001 - ₹15,00,000

₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक

₹100,00,001 - ₹200,00,000

ऊपर के समान

15%

₹15,00,001 - ₹50,00,000

₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%

₹200,00,001 - ₹500,00,000

ऊपर के समान

25%

₹50,00,001 - ₹100,00,000

₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%

500,00,000 रुपये से अधिक

ऊपर के समान

37%

₹100,00,001 - ₹200,00,000

₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%

–

–

–

200,00,000 रुपये से अधिक

₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%

सेक्शन 87A के तहत छूट

आय की रेंज

पुरानी टैक्स व्यवस्था

नई टैक्स व्यवस्था

₹5,00,000 तक

निवासी व्यक्तियों के लिए ₹12,500 तक की छूट

–

₹7,00,000 तक

–

निवासी व्यक्तियों के लिए ₹25,000 तक की छूट


*ध्यान दें: NRI पर छूट लागू नहीं है.

अतिरिक्त नोट्स:

  • दोनों व्यवस्थाओं के तहत सरचार्ज सहित कुल टैक्स पर 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर लगाया जाता है.
  • सेक्शन 111A, 112, 112A या डिविडेंड इनकम पर टैक्स योग्य आय पर 25% और 37% के उच्च सरचार्ज लागू नहीं होते हैं. ऐसी आय के लिए, अधिकतम सरचार्ज 15% तक सीमित है.

सरचार्ज पर मार्जिनल रिलीफ:

आय की रेंज

मार्जिनल रिलीफ कंडीशन

₹50 लाख - ₹1 करोड़

टैक्स + सरचार्ज अतिरिक्त आय से ₹50 लाख पर टैक्स से अधिक नहीं होना चाहिए

₹ 1 करोड़ - ₹ 2 करोड़

₹1 करोड़ के आधार के समान

₹ 2 करोड़ - ₹ 5 करोड़

₹2 करोड़ के आधार के समान

₹5 करोड़ से अधिक

₹5 करोड़ के आधार के समान


ये संशोधित स्लैब पुरानी और नई दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत HUF के लिए टैक्स प्लानिंग में अधिक स्पष्टता और सुविधा सुनिश्चित करते हैं.

हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) नियम

HUF खातों के लिए मुख्य विचार:

  • परिवार की रचना: परिवार इकाई द्वारा HUF का गठन किया जाना चाहिए.
  • ऑटोमैटिक क्रिएशन: शादी के बाद HUF ऑटोमैटिक रूप से बनाया जाता है.
  • मेंबरशिप: HUF मेंबरशिप में एक सामान्य पूर्वज और उनके लीनल वंशज शामिल हैं, जिनमें पुरुष और महिला सदस्य शामिल हैं.
  • धार्मिक योग्यता: हिंदू, सिख, जैन और बौद्ध एचयूएफ बनाने के लिए योग्य हैं.
  • एसेट होल्डिंग्स: एचयूएफ आमतौर पर उत्तराधिकार, उपहार या पूर्वज संपत्ति के माध्यम से अर्जित एसेट रखते हैं.
  • फाइनेंशियल आवश्यकताएं: HUF ऑपरेशन के लिए एक समर्पित बैंक अकाउंट और पैन नंबर आवश्यक है.
  • आय का योगदान: सदस्य HUF के सामान्य पूल में अपनी आय का योगदान कर सकते हैं.
  • टैक्स के प्रभाव: विशिष्ट प्रावधानों के तहत योग्य डिपॉज़िट के लिए टैक्स लाभ प्राप्त किए जा सकते हैं.
  • कॉर्पस डिवीज़न: HUF कॉर्पस के किसी भी विभाजन के लिए सभी कोपार्सनर्स की सर्वसम्मति की सहमति की आवश्यकता होती है.

हिंदू अविभाजित परिवार का टैक्सेशन (HUF)

हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) एक विशिष्ट कानूनी इकाई है, जिसे इनकम टैक्स एक्ट द्वारा मान्यता प्राप्त है. इसमें एक यूनीक पर्मानेंट अकाउंट नंबर (पैन) है और अलग इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करता है.

एचयूएफ के लिए प्रमुख टैक्स प्रभाव:

  • विभिन्न टैक्सेशन: एचयूएफ पर स्वतंत्र रूप से टैक्स लगाया जाता है, जो व्यक्तियों पर लागू होती है.
  • कटौती और छूट: एचयूएफ सेक्शन 80 और अन्य लागू छूट के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए योग्य हैं.
  • इंश्योरेंस प्रीमियम:HUF ले सकते हैंबीमाअपने सदस्यों के जीवन पर पॉलिसी.
  • सैलरी डिस्बर्समेंट: HUF प्रदान की गई सेवाओं के लिए अपने सदस्यों को सैलरी का भुगतान कर सकता है, जो टैक्स-डिडक्टिबल खर्च हैं.
  • निवेश की आय: HUF इन्वेस्टमेंट से जनरेट की गई आय HUF के हाथ में ही टैक्स योग्य है.

इन टैक्स प्रभावों को समझकर, एचयूएफ अपने फाइनेंशियल मामलों को प्रभावी रूप से मैनेज कर सकते हैं और अपनी टैक्स देयताओं को अनुकूल बना सकते हैं.

HUF बनाकर टैक्स कैसे बचाएं?

हिंदू अविभाजित परिवार पर अपने व्यक्तिगत सदस्यों से अलग-अलग टैक्स लगाया जाता है. HUF में एक अलग पैन कार्ड होता है और इसे स्वतंत्र रूप से ITR फाइल करना होता है. HUF बनाकर, एक अलग संयुक्त हिंदू परिवार व्यवसाय बनाया जाता है. अपने सदस्यों की एक विशिष्ट इकाई के रूप में, HUF इनकम टैक्स एक्ट के विभिन्न सेक्शन के तहत सेक्शन 80 और अन्य लागू छूट के तहत कटौती का क्लेम कर सकता है. एचयूएफ प्रत्येक सदस्य पर इंश्योरेंस पॉलिसी ले सकते हैं और सेक्शन 80(C) के तहत इंश्योरेंस प्रीमियम पर टैक्स लाभ का लाभ उठा सकते हैं. अगर सदस्य HUF के कार्य में योगदान देते हैं, तो उन्हें इसके लिए वेतन का भुगतान किया जा सकता है, जो कि HUF की आय से कटौती योग्य है. इसी प्रकार, HUF के नाम पर निवेश किया जा सकता है, और व्यक्तिगत परिवार के सदस्यों की बजाय HUF के हाथ में रिटर्न टैक्स योग्य होते हैं. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि HUF पर व्यक्तिगत टैक्सपेयर के समान दर पर टैक्स लगाया जाता है.

HUF द्वारा प्राप्त कुछ प्रमुख टैक्स लाभों में शामिल हैं*:

  • एचयूएफ को पुरानी व्यवस्था के तहत ₹ 2.5 लाख तक और नई व्यवस्था के तहत ₹ 3 लाख तक की टैक्स छूट का लाभ मिलता है
  • सेक्शन 80(C) के तहत वार्षिक रूप से ₹1.5 लाख तक की टैक्स कटौती
  • सेक्शन 47 और 54 (B, D, EC, F, G) जैसे विभिन्न सेक्शन के तहत टैक्स कटौती का क्लेम किया जा सकता है.
  • सेक्शन 80(C) के तहत होम लोन के मूलधन के पुनर्भुगतान पर ₹ 1.5 लाख की कटौती
  • सेक्शन 24B के तहत होम लोन ब्याज भुगतान पर ₹ 2 लाख तक की कटौती
  • एचयूएफ ELSS जैसी म्यूचुअल फंड स्कीम में निवेश कर सकते हैं और सेक्शन 80(C) सीलिंग के तहत कटौती का लाभ उठा सकते हैं
  • सेक्शन 54 और 54(F) के तहत कैपिटल गेन पर कटौती
  • ₹ 50,000 तक प्राप्त गिफ्ट टैक्स-फ्री हैं

*ध्यान दें: इनमें से कुछ कटौतियां केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध हैं.

HUF पर कैसे टैक्स लगाया जाता है?

यहां एक उदाहरण दिया गया है कि विशाल के लिए HUF पर कैसे टैक्स लगाया जाता है, जिन्होंने अपने पति/पत्नी और बच्चों के साथ HUF शुरू किया.

अनुमान

  • सैलरी: ₹ 30 लाख
  • घर के किराए से आय: ₹ 10 लाख

पैरामीटर

पैरामीटर

HUF प्रारूप से पहले विशाल की आय (₹)

HUF के बाद विशाल की आय (₹)

HUF की आय (₹)

वेतन

30,00,000

30,00,000

-

हाउस प्रॉपर्टी से किराया

10,00,000

-

10,00,000

घर के किराए पर कटौती

3,00,000

-

3,00,000

घर किराए की आय

7,00,000

-

7,00,000

टैक्स योग्य आय

37,00,000

30,00,000

7,00,000

सेक्शन 80C कटौती

1,50,000

1,50,000

1,50,000

निवल टैक्स योग्य आय

35,50,000

28,50,000

5,50,000

देय टैक्स

9,12,600

6,94,200

23,400


विशाल द्वारा देय कुल कर (HUF सहित): ₹7,17,600

HUF के गठन के कारण बचत किए गए टैक्स: ₹ 1,95,000

HUF कैसे बनाएं या बनाएं?

एक हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) को एक आसान तीन चरण की प्रक्रिया के माध्यम से बनाया जा सकता है:

चरण 1: एक HUF डीड बनाएं HUF के नियम और दिशानिर्देशों की रूपरेखा देने वाला कानूनी डॉक्यूमेंट तैयार करें. इस डीड में कर्ता (मैनेजर), कोपार्सनर और परिवार के अन्य सदस्यों के बारे में विवरण शामिल होना चाहिए.

चरण 2: पैन कार्ड प्राप्त करें HUF के लिए परमानेंट अकाउंट नंबर (पैन) कार्ड के लिए इनकम टैक्स डिपार्टमेंट में अप्लाई करें. यह पैन कार्ड HUF की ओर से फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन और टैक्स फाइलिंग के लिए आवश्यक है.

चरण 3: बैंक अकाउंट खोलें HUF के नाम पर एक समर्पित बैंक अकाउंट खोलें. इस अकाउंट का उपयोग HUF के फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन और फंड को व्यक्तिगत मेंबर अकाउंट से अलग से मैनेज करने के लिए किया जाएगा.

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जीवन बीमा

HUF निर्माण और संरचना को समझना

निम्नलिखित टेबल HUF निर्माण और संरचना से संबंधित प्रमुख पहलुओं का व्यापक ओवरव्यू प्रदान करती है:

पहलू

वर्णन

परिवार निर्माण

किसी व्यक्ति द्वारा HUF नहीं बनाया जा सकता है; यह विवाह के बाद ऑटोमैटिक रूप से बनाया जाता है.

HUF संरचना

HUF में एक सामान्य पूर्वज और उनकी रेखीय वंशज शामिल हैं, जिनमें पत्नियां और अविवाहित बेटियां शामिल हैं.

योग्य समुदाय

हिंदू, बौद्ध, जैन और सिख एचयूएफ बनाने के लिए योग्य हैं.

HUF एसेट

आमतौर पर, HUF एसेट में गिफ्ट, उत्तराधिकार, पूर्वजों की प्रॉपर्टी, संयुक्त परिवार की प्रॉपर्टी की बिक्री से आय और HUF के सदस्यों से योगदान शामिल होते हैं.

फॉर्मल रजिस्ट्रेशन

HUF को सदस्य के विवरण और बिज़नेस गतिविधियों की रूपरेखा बनाकर औपचारिक रूप से रजिस्टर किया जाना चाहिए.

पैन और बैंक अकाउंट

HUF को पैन कार्ड प्राप्त करना चाहिए और उसके नाम पर एक समर्पित बैंक अकाउंट खोलना चाहिए.


इन चरणों को पूरा करके, HUF एक विशिष्ट कानूनी इकाई बन जाती है जो एसेट होल्ड करने और फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन करने में सक्षम होती है. महत्वपूर्ण रूप से, HUF की आय पर अपने व्यक्तिगत सदस्यों की आय से अलग-अलग टैक्स लगाया जाता है.

HUF के नुकसान

HUF का निर्माण कुछ गंभीर नुकसान भी देता है:

  • एसेट पर समान अधिकार समस्याओं का कारण बन सकते हैं: HUF के प्रत्येक सदस्य के पास HUF की एसेट का समान अधिकार होता है. इसके परिणामस्वरूप जटिलताएं आ सकती हैं जब वितरण या बिक्री के लिए सभी सदस्यों की सहमति की आवश्यकता होती है.
  • पार्टनरशिप पर सीमाएं: HUF के नियमों के अनुसार, HUF बिज़नेस में बराबर पार्टनर नहीं बन सकता है और अर्जित आय पर HUF की आय के रूप में टैक्स लगाया जाता है.
  • जटिल विघटन: HUF को घोषित करना एक जटिल प्रक्रिया है जिसके लिए अलग-अलग कानूनी मानदंडों का पालन करना होता है. पार्टीशन से सहमत सभी सदस्यों के अलावा, एसेट डिस्ट्रीब्यूशन स्वयं सदस्यों के बीच विवाद पैदा कर सकता है.
  • सामंजस्य को कम करना: भारत ने परमाणु परिवार की संरचनाओं की दिशा में एक स्थिर कदम देखा है, जिसमें संयुक्त परिवार प्रणाली की प्रासंगिकता तेज़ी से कम हो गई है.

HUF की टैक्स दरें - AY 2024-2025 के लिए टैक्स स्लैब

फाइनेंस एक्ट 2023 ने भारतीय इनकम टैक्स एक्ट में महत्वपूर्ण बदलाव किए हैं. मूल्यांकन वर्ष 2024-25 से शुरू होने वाली नई टैक्स व्यवस्था व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ), सहकारी समितियों, व्यक्तियों के निकाय (एओपी) और आर्टिफिशियल ज्युरिडिकल व्यक्तियों के लिए डिफॉल्ट टैक्स व्यवस्था होगी.

टैक्स व्यवस्था चुनने के विकल्प

योग्य टैक्सपेयर के पास पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने की सुविधा होती है, जो विभिन्न कटौतियों और छूट प्रदान करती है.

  • नॉन-बिज़नेस इनकम: नॉन-बिज़नेस इनकम वाले टैक्सपेयर्स अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय वार्षिक रूप से अपनी पसंदीदा व्यवस्था चुन सकते हैं.
  • बिज़नेस और प्रोफेशनल इनकम:
    • प्रारंभिक विकल्प: बिज़नेस और प्रोफेशन से आय वाले टैक्सपेयर्स को ITR फाइल करने की समयसीमा से पहले पुरानी व्यवस्था का विकल्प चुनने के लिए फॉर्म 10-IEA का उपयोग करना चाहिए.
    • बाद में हुए बदलाव: बिज़नेस और प्रोफेशनल इनकम वाले टैक्सपेयर के लिए सिस्टम के बीच स्विच करने की अनुमति केवल एक बार दी जाती है.

HUF के लिए टैक्स दरें

पिछले वर्ष के लिए एचयूएफ (निवासी या अनिवासी) पर निम्नलिखित टैक्स दरें लागू होती हैं:

इनकम टैक्स स्लैब

पुरानी टैक्स व्यवस्था

नई टैक्स व्यवस्था (सेक्शन 115 BAC)

₹2,50,000 तक

शून्य

शून्य

₹2,50,001 - ₹5,00,000

₹2,50,000 से अधिक का 5%

₹3,00,000 से अधिक का 5%

₹5,00,001 - ₹10,00,000

₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक

₹15,000 + 10% ₹6,00,000 से अधिक

10,00,000 रुपये से अधिक

₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%

₹45,000 + 15% ₹9,00,000 से अधिक

₹90,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक

₹1,50,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%

हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) चेकलिस्ट

HUF टैक्स संबंधी प्रभाव और परिचालन संबंधी विचार:

  • वार्षिक इनकम टैक्स फाइलिंग: HUF को वार्षिक इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होता है, जो इसके नाम पर प्राप्त सभी आय का लेखा-जोखा होता है. यह ध्यान रखना आवश्यक है कि कर्ता को टैक्स से बचने के उद्देश्य से HUF में डाइवर्ट की गई आय के लिए उत्तरदायी ठहराया जा सकता है.
  • एसेट ओनरशिप और मैनेजमेंट: HUF में योगदान देने वाले एसेट सामान्य प्रॉपर्टी बन जाते हैं. मूल मालिक को HUF के पक्ष में स्वामित्व का त्याग करना होगा. परिणामस्वरूप, ऐसे एसेट की बिक्री के लिए सभी HUF सदस्यों की सहमति की आवश्यकता होती है.
  • मेंबरशिप और मैनेजमेंट: HUF की मेंबरशिप परिवार के भीतर जन्म और शादी के साथ विस्तारित होती है. एसेट और फंड के सटीक रिकॉर्ड बनाए रखने सहित बड़े HUF को मैनेज करना जटिल हो सकता है.
  • डिसॉल्यूशन संबंधी चुनौतियां: HUF को डिस्कॉल करना एक मुश्किल प्रोसेस है जिसमें सभी सदस्यों से सर्वसम्मतिपूर्ण सहमति की आवश्यकता होती है.
  • कर्ता उत्तराधिकार: पुरुष सदस्यों की अनुपस्थिति में, महिला सदस्य कर्ता की भूमिका ग्रहण कर सकती है. लेकिन, इस व्यवस्था के विशिष्ट टैक्स प्रभाव पूरी तरह से स्पष्ट नहीं हो सकते हैं.
  • प्रॉपर्टी ट्रांसफर के टैक्स प्रभाव: पर्याप्त विचार के बिना HUF में ट्रांसफर की गई प्रॉपर्टी को ट्रांसफर करने वाले की आय के साथ जोड़ा जाएगा.
  • प्रत्येक प्रॉपर्टी और इनकम: HUF में अपनी पुरानी घर से किसी महिला सदस्य द्वारा लाया गया धन उसकी अलग प्रॉपर्टी है, और इससे प्राप्त आय उसके हाथों में टैक्स योग्य है, न कि HUF आय के रूप में.

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हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के रूप में म्यूचुअल फंड पर टैक्स बचत

हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) को भारतीय टैक्स कानून के तहत एक अलग कानूनी इकाई के रूप में मान्यता प्राप्त है, जिससे यह अपने व्यक्तिगत सदस्यों से अलग टैक्स लाभ प्राप्त कर सकता है. यह स्ट्रक्चर विशेष रूप से म्यूचुअल फंड में निवेश करते समय लाभदायक हो सकता है, जो टैक्स ऑप्टिमाइज़ेशन और कुशल पूंजी मैनेजमेंट के अवसर प्रदान करता है.

किसी व्यक्ति या HUF के लिए टैक्स संबंधी प्रभाव

ऐसी स्थिति पर विचार करें जहां परिवार की आय नीचे दी गई है:

  • सकल सैलरी: ₹500,000 (₹. स्टैंडर्ड कटौतियों के बाद 425,000)
  • शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG): ₹200,000
  • लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG): ₹800,000
  • ब्याज आय: ₹50,000

किसी व्यक्ति के लिए:

  • टैक्स योग्य सैलरी: ₹425,000. ₹300,000 छूट के बाद, ₹125,000 पर 5% टैक्स लगाया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप ₹6,250 टैक्स लगता है.
  • STCG टैक्स: ₹200,000 पर 20% टैक्स लगाया जाता है, जो ₹40,000 के बराबर है.
  • LTCG टैक्स: ₹125,000 की छूट सीमा के बाद, ₹675,000 पर 12.5% टैक्स लगाया जाता है, जिसकी राशि ₹84,375 है.
  • सेस से पहले कुल टैक्स: ₹6,250 + ₹40,000 + ₹84,375 = ₹130,625.
  • Cess (4%): ₹5,225.
  • कुल देय टैक्स: ₹135,850.

HUF के लिए:

  • बेसिक छूट सीमा: ₹300,000.
  • STCG: ₹200,000 पूरी तरह से छूट के तहत कवर किए जाते हैं, जिसके परिणामस्वरूप इस घटक के लिए कोई टैक्स देयता नहीं होती है.
  • LTCG: शेष ₹100,000 मूल छूट का उपयोग करने के बाद, ₹700,000 पर 12.5% टैक्स लगाया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप ₹87,500 टैक्स लगाया जाता है.
  • सेस से पहले कुल टैक्स: ₹87,500.
  • Cess (4%): ₹3,500.​
  • कुल देय टैक्स: ₹91,000.​
  • टैक्स बचत: HUF के माध्यम से म्यूचुअल फंड निवेश को नियमित करके, परिवार व्यक्तिगत टैक्सेशन की तुलना में टैक्स में ₹44,850 बचाता है.

म्यूचुअल फंड निवेश के लिए HUF के लाभ

  • इंडिपेंडेंट टैक्सेशन: HUF के तहत म्यूचुअल फंड से प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आय से अलग टैक्स लगाया जाता है, जिससे उच्च टैक्स ब्रैकेट की संभावना घटती है और एक साथ होने से बचा जा सकता है.
  • टैक्स छूट और स्लैब: HUF टैक्स ऑप्टिमाइज़ेशन के लिए ₹300,000 की बुनियादी छूट और अलग स्लैब दरों का उपयोग कर सकते हैं.
  • कुशल पूंजी बनाना: HUF स्ट्रक्चर के तहत म्यूचुअल फंड में निवेश टैक्स-कुशलता से बढ़ता है, जिससे कंपाउंडिंग और लॉन्ग-टर्म पूंजी मैनेजमेंट रणनीतियों का लाभ मिलता है.
  • फैमिली फाइनेंशियल प्लानिंग: HUF द्वारा अर्जित आय को दोबारा निवेश या परिवार की आवश्यकताओं के लिए उपयोग किया जा सकता है, जैसे प्रॉपर्टी या अन्य एसेट खरीदना.

क्या HUF आपके लिए उपयुक्त है?

अगर आप हिंदू, सिख, जैन या बौद्ध परिवार से हैं, तो हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) परिवार की पूंजी को मैनेज करने और टैक्स पर बचत करने के लिए एक प्रभावी संरचना हो सकती है. यह परिवार को इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत एक ही टैक्स इकाई के रूप में माना जा सकता है. अगर आपके पास पैतृक संपत्ति है या किराए की आय, ब्याज या बिज़नेस लाभ जैसे एसेट से परिवार की जॉइंट आय प्राप्त करने की उम्मीद है, तो HUF बनाना लाभदायक हो सकता है.

HUF बनाने का मुख्य लाभ व्यक्तिगत सदस्यों की टैक्स देयताओं से अलग, अतिरिक्त बेसिक टैक्स छूट सीमा का क्लेम करने की क्षमता है. उदाहरण के लिए, HUF और इसके सदस्य दोनों अलग-अलग रिटर्न फाइल कर सकते हैं और 80C जैसे सेक्शन के तहत टैक्स कटौती का लाभ उठा सकते हैं. इससे परिवार के कुल टैक्स खर्च को कानूनी रूप से कम करने में मदद मिलती है.

लेकिन, HUF की कुछ सीमाएं भी होती हैं. केवल कर्ता (आमतौर पर सबसे बड़े पुरुष या महिला) मामलों को मैनेज करता है, और सभी सदस्यों को प्रमुख निर्णयों पर सहमत होना चाहिए. यह उन नौकरी पेशा लोगों के लिए आदर्श नहीं है जिनके पास कोई जॉइंट इनकम या एसेट नहीं है. इसलिए, HUF उन परिवारों के लिए सबसे उपयुक्त हैं जिनके पास शेयर की गई फाइनेंशियल विरासत या मौजूदा जॉइंट इनकम स्रोतों हैं, जो परिवार के भीतर टैक्स प्लानिंग और एसेट डिस्ट्रीब्यूशन को ऑप्टिमाइज़ करना चाहते हैं.

निष्कर्ष

अन्य टैक्स-सेविंग रणनीतियों की तरह, हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) को बनाने के अपने फायदे और नुकसान होते हैं. लेकिन यह टैक्स देयता को कम करने और संयुक्त परिवारों के लिए एसेट मैनेजमेंट को आसान बनाने में मदद करता है, लेकिन यह जटिलताओं को भी बढ़ा सकता है-विशेष रूप से आज के बढ़ते परमाणु परिवार संरचना में. एसेट पर नियंत्रण, उत्तराधिकार या क्लेम पर विवाद कभी-कभी टैक्स लाभों से अधिक हो सकते हैं.

अगर आप इनकम टैक्स-जीवन बीमा पर बचत करने का अधिक सुविधाजनक, व्यक्तिगत और लक्ष्य-आधारित तरीका ढूंढ रहे हैं, तो यह एक भरोसेमंद विकल्प है.

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सामान्य प्रश्न

HUF के लिए कौन योग्य है?
केवल परिवार ही HUF बनाने के लिए योग्य हैं. एचयूएफ में एक सामान्य पूर्वज होता है और उनकी सभी वंशज, जिनमें पत्नियां और बेटियां शामिल हैं. हिंदू, बौद्ध, जैन और सिखों द्वारा एचयूएफ बनाया जा सकता है.

HUF के क्या लाभ हैं?
HUF टैक्स-सेविंग लाभ प्रदान करता है. एचयूएफ पर अलग-अलग संस्थाओं के रूप में टैक्स लगाया जाता है और सेक्शन 80(C), 80 (D), 80 (G) और अन्य के तहत टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं. इसके अलावा, वे सेक्शन 54 और 54(F) के तहत कैपिटल गेन कटौती के लिए भी योग्य हैं.

HUF किस प्रकार का अकाउंट है?
एचयूएफ फिक्स्ड और रिकरिंग डिपॉज़िट अकाउंट सहित सभी प्रकार के सेविंग और टर्म डिपॉज़िट अकाउंट खोल सकते हैं.

हिंदू अविभाजित परिवार के अधीन कौन आता है?
पुरुष वंशज की पत्नियों और बेटियों सहित एक सामान्य पूर्वज से अवतरित सभी व्यक्ति HUF के अंतर्गत आते हैं.

HUF स्टेटस क्लेम करने के लिए 2 शर्तें क्या हैं?
पहली शर्त यह है कि परिवार योग्य समुदायों अर्थात हिंदू, जैन, सिख और बौद्धों के भीतर होना चाहिए. दूसरी शर्त यह है कि सदस्यों को एक सामान्य पूर्वज के रेखीय वंशज होना चाहिए.

क्या नौकरी पेशा व्यक्ति HUF बना सकता है?
नौकरी पेशा लोग शादी के बाद HUF अकाउंट खोल सकते हैं. लेकिन, HUF के लाभ प्राप्त करने के लिए, व्यक्ति के पास बच्चा होना चाहिए.

क्या पति और पत्नी HUF बन सकते हैं?
HUF केवल 2 सदस्यों के साथ बनाया जा सकता है, जिनमें से एक कोपरसेनर होना चाहिए. पति और पत्नी HUF बन सकते हैं, लेकिन पत्नी एक सदस्य है न कि कोई सहकर्मी. इसलिए, HUF को कोई टैक्स लाभ नहीं मिलेगा.

क्या मैं अपने HUF अकाउंट में कार खरीद सकता हूं?
हां, आप HUF अकाउंट का उपयोग करके कार लोन के लिए अप्लाई कर सकते हैं और डेप्रिसिएशन टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं.

HUF अकाउंट में न्यूनतम बैलेंस क्या है?
HUF अकाउंट के लिए न्यूनतम बैलेंस प्रश्नगत अकाउंट के प्रकार और बैंक की इंटरनल पॉलिसी पर निर्भर करता है.

HUF कैसे शुरू करें?
HUF शुरू करने के लिए, आपको एक सामान्य पूर्वज से वंशज वाले परिवार की आवश्यकता होती है. अगर आप योग्य समुदायों में आते हैं तो आप HUF शुरू कर सकते हैं. ऐसा करने के लिए, आपको HUF के लिए एक अलग पैन कार्ड बनाना होगा और औपचारिक रूप से HUF डीड के साथ रजिस्टर करना होगा.

HUF के लिए इनकम टैक्स दर क्या है?

आय स्लैब

पुरानी टैक्स व्यवस्था

नई टैक्स व्यवस्था

₹5,00,000 तक

शून्य

शून्य

₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 तक

10%

10%

₹ 10,00,001 से ₹ 20,00,000 तक

15%

15%

₹ 20,00,001 से ₹ 50,00,000 तक

25%

25%

₹ 50,00,000 से अधिक

37%

25%
क्या HUF को इनकम टैक्स से छूट दी गई है?

और एक अलग इकाई होने के नाते, HUF को ₹ 2.5 लाख की बुनियादी टैक्स छूट मिलती है. तो, कल्पना करें कि आप एक HUF बनाते हैं जिसमें आप, आपके पति/पत्नी और दो बच्चे होते हैं. व्यक्तिगत रूप से आपको मिलने वाले इनकम टैक्स लाभों के अलावा, आप हर वर्ष ₹ 2.5 लाख की अतिरिक्त बेसिक इनकम टैक्स छूट का भी लाभ उठा सकते हैं.

HUF के लिए TDS दर क्या है?

कॉन्ट्रैक्टरों पर सेक्शन 194सी- TDS के तहत TDS की दर क्या है? अगर किसी व्यक्ति या HUF को भुगतान किया जाता है, तो भुगतानकर्ता को TDS 1% और अगर किसी अन्य व्यक्ति को भुगतान किया जाता है, तो 2% की कटौती करनी होगी.

HUF स्टेटस क्लेम करने के लिए 2 शर्तें क्या हैं?

परिवार निर्माण

HUF किसी व्यक्ति द्वारा नहीं बनाया जा सकता है; इसे केवल फैमिली यूनिट द्वारा बनाया जा सकता है.

फॉर्मल रजिस्ट्रेशन

एक बार गठन होने के बाद, HUF को औपचारिक रूप से इसके नाम पर रजिस्टर किया जाना चाहिए. इसमें एक कानूनी डीड बनाना शामिल है जिसमें HUF के सदस्यों और HUF की बिज़नेस गतिविधियों का विवरण शामिल है.
क्या पति और पत्नी HUF बना सकते हैं?

HUF केवल दो सदस्यों के साथ बनाया जा सकता है, जिनमें से एक कोपरसेनर होना चाहिए. टैक्स उद्देश्यों के लिए, HUF में कम से कम दो कॉपरसेनर होने चाहिए. पति और पत्नी HUF बना सकते हैं, लेकिन पत्नी को एक सदस्य नहीं माना जाता है.

क्या HUF के लिए ITR फाइल करना अनिवार्य है?

क्या मुझे अभी भी अपना ITR फाइल करना होगा? हां, TDS काटना और टैक्स रिटर्न फाइल करना दो अलग कानूनी अनुपालन हैं. इनकम टैक्स एक्ट के प्रावधानों के अनुसार आपकी टैक्स योग्य आय पर इनकम टैक्स का भुगतान किया जाना चाहिए.

क्या HUF से प्राप्त पैसे टैक्स योग्य हैं?

सेक्शन 56(2) के अनुसार, निर्दिष्ट रिश्तेदारों से प्राप्त कोई भी उपहार प्राप्तकर्ता के हाथों टैक्स-फ्री होता है. HUF के सदस्य को HUF का रिश्तेदार माना जाता है; इसलिए, HUF से पैसे प्राप्त करते समय कोई टैक्स प्रभाव नहीं पड़ता है.

HUF के लिए टैक्स स्लैब क्या है?

HUF के लिए इनकम टैक्स स्लैब एक व्यक्ति के समान है, जिसकी छूट सीमा ₹ 2.5 लाख है और सेक्शन 80C, 80D, 80G के तहत सभी टैक्स लाभों के लिए पात्र है. इसमें कैपिटल गेन के संबंध में सेक्शन 54 और 54F के तहत छूट भी मिलती है.

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