फ्यूचर्स और ऑप्शन्स (एफ एंड ओ) डेरिवेटिव के एसेट क्लास में शामिल फाइनेंशियल कॉन्ट्रैक्ट हैं. ये उन व्यापारियों के लिए आदर्श निवेश साधन हैं जिनके पास F&O जैसे जटिल इंस्ट्रूमेंट के बारे में व्यापक स्टॉक मार्केट अनुभव और जानकारी है. हालांकि वे उच्च रिटर्न प्रदान कर सकते हैं, लेकिन अगर मार्केट अनुकूल हो जाता है या ट्रेड सही समय पर निष्पादित नहीं किए जाते हैं, तो वे महत्वपूर्ण नुकसान भी उठा सकते हैं. एफ एंड ओ नुकसान में टैक्स संबंधी जटिलताएं होती हैं, जिनसे अधिकांश इन्वेस्टर जानते नहीं हैं, जिससे टैक्स कम्प्लायंस फेल हो जाता है. अगर आप F&O में ट्रेड करते हैं और किसी भी समय नुकसान होता है, तो यह जानना महत्वपूर्ण है कि अपनी ITR में F&O नुकसान कैसे दिखाएं.

यह ब्लॉग आपको ITR में एफ एंड ओ नुकसान दिखाने की प्रक्रिया जानने में मदद करेगा ताकि आप बिना किसी दंड के टैक्सेशन कानूनों का बेहतर पालन कर सकें.

• फ्यूचर्स और ऑप्शन्स (F&O) फाइनेंशियल डेरिवेटिव हैं, जो ट्रेडर्स को बिना स्वामित्व के एसेट की कीमतों में उतार-चढ़ा.
• ITR में एफ एंड ओ नुकसान को बिज़नेस इनकम नुकसान के रूप में घोषित किया जाता है, जिसे भविष्य के लाभों को समाप्त करने के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है.
• आप ITR में अपने F&O नुकसान की घोषणा करके F&O ट्रांज़ैक्शन से संबंधित खर्चों का क्लेम कर सकते हैं.

इनकम एक्ट 1961 की धारा 43(5) उन ट्रांज़ैक्शन को परिभाषित करता है जो सट्टेबाजी के रूप में माने जाते हैं. लेकिन, F&O ट्रांजिशन को गैर-उपयोगी माना जाता है, जिसका मतलब है कि ट्रेडर द्वारा किए गए F&O में होने वाले किसी भी नुकसान को बिज़नेस लॉस माना जाता है. हालांकि आपकी ITR में सभी आय स्रोतों को दिखाना अनिवार्य है, लेकिन मुख्य फोकस इन्वेस्टमेंट से अर्जित कैपिटल गेन पर है, जहां फाइनेंशियल वर्ष में किए गए कुल लाभ के लिए नुकसान को एडजस्ट किया जाता है. लेकिन, ITR फाइल करते समय किए गए लाभ और नुकसान के साथ सभी एफ&ओ ट्रांजिशन दिखाना अनिवार्य है. हालांकि एफ एंड ओ नुकसान पर कोई टैक्स नहीं है, लेकिन ITR में इसे घोषित करना लाभदायक है.

ITR में एफ एंड ओ नुकसान घोषित करने के लाभ इस प्रकार हैं:
 

• आगे बढ़ें: जब आप एफ एंड ओ नुकसान की घोषणा करते हैं, तो अगर आपने उनका पूरी तरह से उपयोग किया है, तो आप उन्हें लगातार 8 असेसमेंट वर्षों तक आगे ले जा सकते हैं. यह आपको F&O ट्रेडिंग या अन्य बिज़नेस आय से भविष्य के लाभ के लिए इन नुकसान को ऑफसेट करने की अनुमति देता है.
• समान वर्ष का एडजस्टमेंट: अगर आपने एफ एंड ओ नुकसान के समान वर्ष में कोई अन्य बिज़नेस आय अर्जित की है, तो आप इस आय पर इन नुकसान को सेट कर सकते हैं. यह चालू वर्ष के लिए आपकी टैक्स योग्य आय को कम करता है, जिससे तुरंत टैक्स बचत होती है.
• दंड से बचना: आपके एफ एंड ओ नुकसान का खुलासा न करने के लिए इनकम टैक्स विभाग द्वारा आपको दंडित किया जा सकता है, क्योंकि उन्हें बिज़नेस नुकसान माना जाता है. एफ एंड ओ नुकसान की उचित रिपोर्ट करने से यह सुनिश्चित होता है कि आप टैक्स नियमों का पालन करते रहें.

क्योंकि बिज़नेस के नुकसान पर टैक्स नहीं लगता है, इसलिए F&O ट्रेड पर होने वाले नुकसान पर कोई टैक्स नहीं लगता है. लेकिन, आप अपने ITR में एफ एंड ओ नुकसान का उल्लेख करके एफ एंड ओ ट्रेड करते समय किए गए कुछ खर्चों का क्लेम कर सकते हैं. आप जिन खर्चों का क्लेम कर सकते हैं, वे हैं:
 

• जिस स्थान से आप F&O ट्रेड करते हैं, उसके लिए भुगतान किया गया किराया.
• एफ एंड ओ ट्रेड द्वारा किए गए प्रशासन लागत.
• F&O ट्रेड करने के लिए आपके द्वारा नियुक्त कर्मचारियों की सेलरी.
• एफ एंड ओ ट्रेड करने के लिए आपके द्वारा विशेषज्ञों को भुगतान किया गया ब्रोकरेज कमीशन.
• F&O ट्रेड करने के लिए आपके द्वारा इस्तेमाल की जाने वाली एसेट के लिए डेप्रिसिएशन शुल्क लिया जाता है.
   

आपको बिल और रसीदों के माध्यम से इन सभी ट्रांज़ैक्शन का प्रमाण सबमिट करना होगा और केवल ₹ 10,000 तक के खर्चों का क्लेम कर सकते हैं.

फ्यूचर्स और ऑप्शन्स (एफ एंड ओ) ट्रेड की रिपोर्ट करने के लिए, आपको अपनी आय की प्रकृति और अकाउंटिंग की विधि के आधार पर ITR-3 या ITR-4 फाइल करना होगा. ITR-3 उन व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए लागू है जिन्होंने एफ एंड ओ ट्रेड से और अन्य स्रोतों से आय अर्जित की है. दूसरी ओर, अगर आप बिज़नेस या प्रोफेशन चलाते हैं और सेक्शन 44एडी के तहत अनुमानकारी टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुनते हैं, तो ITR-4 लागू होता है.

अगर आपका कुल टर्नओवर ₹ 5 करोड़ से अधिक है, तो आपको टैक्स ऑडिट सुनिश्चित करना चाहिए. अगर कैश ट्रांज़ैक्शन आपकी कुल रसीद या भुगतान के 5% से कम हैं, तो यह थ्रेशोल्ड लिमिट ₹ 10 करोड़ है. अगर आप टैक्स ऑडिट नहीं कर पाते हैं, तो आपको सेक्शन 44AB के तहत दंड लगाया जा सकता है.

फ्यूचर्स और ऑप्शन्स जटिल निवेश इंस्ट्रूमेंट हैं, और यह संभव है कि F&O ट्रेडिंग करते समय आपको नुकसान हो सकता है. लेकिन, ITR फाइल करते समय एफ&ओ का नुकसान दिखना लाभदायक है क्योंकि यह आपको कुछ खर्चों का क्लेम करने और आपको अधिक टैक्स का अनुपालन करने के साथ-साथ अपनी टैक्स देयता को कम करने की अनुमति दे सकता है.