हाल ही में कैपिटल गेन टैक्स समाचारों में रहा है क्योंकि भारतीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने कैपिटल गेन होल्डिंग पीरियड और कैपिटल गेन टैक्स दर में कई बदलाव किए हैं. 2018 में कैपिटल गेन टैक्स की शुरुआत के बाद से, इस व्यवस्था में कई बदलाव हुए हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि यह निवेशक के हितों के साथ जितना संभव हो सके अनुरूप हो. कैपिटल गेन टैक्स के लिए 2019 में होने वाले सबसे महत्वपूर्ण बदलावों में से एक था जब सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (सीबीडीटी) ने एलटीसीजी के प्रकटन की प्रक्रिया में छूट प्रदान की. इस छूट से निवेशकों को अपने इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय इक्विटी और संबंधित निवेश से अपने लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन को अधिक आसानी से प्रकट करने में मदद मिली है. अगर आप भारतीय टैक्सपेयर हैं, तो सीबीडीटी द्वारा 2019 में किए गए बदलावों को जानना महत्वपूर्ण है कि उन्होंने निवेशकों द्वारा एलटीसीजी के लिए डिस्क्लोज़र प्रोसेस को आकार दिया है. यह ब्लॉग आपको स्टॉक और इक्विटी म्यूचुअल फंड से एलटीसीजी के डिस्क्लोज़र को आसान बनाने में मदद करेगा.

• सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स ने जून 2019 में ITR में एलटीसीजी डिस्क्लोज़र प्रोसेस को आसान बनाने की घोषणा की.
• इक्विटी और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड में एलटीसीजी के साथ निवेशकों को समेकित राशि के माध्यम से एलटीसीजी का खुलासा करने की अनुमति दी गई.
• सरलीकरण से टैक्सपेयर्स को आईटीआर में एलटीसीजी के प्रकटन के दौरान एरर को कम करने में मदद मिली.

इक्विटी शेयर और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) टैक्स 2018 के बजट में भारत में दोबारा शुरू किया गया था, जो 1 अप्रैल, 2018 से प्रभावी था. इंडेक्सेशन के लाभ के बिना 10% की दर पर ₹ 1 लाख से अधिक की एलटीसीजी पर इस टैक्स को दोबारा शुरू किया गया. इससे पहले, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(38) के तहत एक वर्ष से अधिक के इक्विटी इन्वेस्टमेंट पर एलटीसीजी को टैक्स से छूट दी गई थी. लेकिन, एलटीसीजी को प्रकट करने के लिए, निवेशकों को आईटीआर फाइल करते समय प्रत्येक स्टॉक या प्रत्येक इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड स्कीम के लिए लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन की राशि व्यक्तिगत रूप से प्रदान करनी होती थी. यह एक लंबी और जटिल प्रक्रिया थी और इसके परिणामस्वरूप कई मानव एरर हुई थीं.

सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स ने महसूस किया कि ITR में व्यक्तिगत रूप से लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन को प्रकट करना निवेशकों के लिए जटिलता पैदा कर रहा था, जिससे उन्हें आईटीआर फाइल करने में बहुत समय खर्च करने के लिए मजबूर किया जा सकता है. इसलिए, 2019 में, एलटीसीजी टैक्स शुरू करने के एक वर्ष के बाद, सीबीडीटी ने निवेशकों के लिए एलटीसीजी प्रकट करने की प्रक्रिया को आसान बना दिया. 14 जून, 2019 को जारी किए गए अपने सर्कुलर में CBDT को स्पष्ट किया गया है कि इन्वेस्टर को अब एलटीसीजी का व्यक्तिगत रूप से खुलासा करने की आवश्यकता नहीं है और अब स्टॉक और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड से समेकित राशि के रूप में एलटीसीजी को प्रकट करना आवश्यक है.

जब सीबीडीटी ने एलटीसीजी टैक्स डिस्क्लोज़र की सरलीकरण की घोषणा की, तो इन्वेस्टर और टैक्सपेयर्स ने इस कदम की सराहना की. इक्विटी और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड के लिए लाभ ₹ 1 लाख से अधिक होने पर आईटीआर फाइल करने की प्रक्रिया में काफी बदलाव आया. अब जब वित्त मंत्री ने एलटीसीजी टैक्स व्यवस्था को बिना इंडेक्सेशन के 12.5% की नई टैक्स दर के साथ बदल दिया है और होल्डिंग अवधि को तीन से दो तक भी कम कर दिया है, तो सीबीडीटी द्वारा किए गए बदलाव इन्वेस्टर और टैक्सपेयर को लाभ देते रहेंगे.

2019 से, जब सीबीडीटी ने एलटीसीजी के लिए डिस्क्लोज़र प्रोसेस को बदल दिया, तो इसने निवेशकों को आईटीआर फाइल करने की प्रक्रिया में एलटीसीजी टैक्स के साथ बहुत लाभ पहुंचा है. सरलीकरण के बाद, इन्वेस्टर प्रत्येक इक्विटी और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड से व्यक्तिगत एलटीसीजी की गणना किए बिना कुल समेकित राशि दर्ज करके आसानी से इक्विटी और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड की बिक्री से अपने एलटीसीजी की रिपोर्ट कर सकते हैं. क्योंकि कोई दादा-दादी शामिल नहीं है, इसलिए ITR में एलटीसीजी की रिपोर्ट करते समय बहुत कम एरर होती हैं.

जब CBDT ने बदलावों की घोषणा की, तो इसने ITR फॉर्म की भी घोषणा की है कि निवेशकों को एलटीसीजी के लिए सरलीकृत डिस्क्लोज़र प्रोसेस का उपयोग करने के लिए इस्तेमाल करना चाहिए. सीबीडीटी के अनुसार, अगर यह ₹ 1.25 लाख से अधिक है (लेटेस्ट 2024 बजट के अनुसार), तो इन्वेस्टर और टैक्सपेयर्स को समेकित एलटीसीजी राशि का खुलासा करने के लिए ITR-2 और ITR-3 का उपयोग करना चाहिए.

स्टॉक मार्केट में इन्वेस्ट करने की बात आने पर कैपिटल गेन टैक्स (एसटीसीजी और एलटीसीजी) एक बुनियादी टैक्स बन गया है. सीबीडीटी ने ITR में एलटीसीजी के लिए डिस्क्लोज़र प्रोसेस को आसान बनाकर 2019 में सबसे बड़े कैपिटल गेन टैक्स सुधार की घोषणा की. अब, मान लें कि आपका एलटीसीजी 1.25 लाख से अधिक है (पहले 1 लाख). उस मामले में, आपको प्रत्येक इक्विटी और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड के लिए एलटीसीजी राशि का व्यक्तिगत रूप से खुलासा किए बिना केवल समेकित एलटीसीजी राशि का खुलासा करना होगा.