आज के दिन और युग में, कर्मचारियों को मुआवजा मिलने का तरीका बदल गया है. बिज़नेस अब ESOPs प्रदान करके प्रतिभा को आकर्षित करते हैं और बनाए रखते हैं. ये प्लान कर्मचारियों को कंपनी में स्टेकहोल्डर भी बनाते हैं, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि कंपनी को बढ़ने और बढ़ने के लिए उनका हित सुनिश्चित हो.

तो, ESOPs क्या हैं, और वे कैसे काम करते हैं? आइए इसे विस्तार से समझें.

• 'ESOP' का पूरा रूप एम्प्लॉई स्टॉक ओनरशिप प्लान है.
• कंपनियां कर्मचारियों को संगठन के साथ रहने और विकास और पारस्परिक सफलता की दिशा में काम करने के लिए प्रोत्साहन के रूप में ESOPs प्रदान.
• यह कर्मचारी लाभ योजना कर्मचारियों को स्टॉक के रूप में संगठन में स्वामित्व के हित प्रदान करती है.
• ESOPs कर्मचारियों को अधिक मनचाही और सराहना महसूस करती है और उनका उद्देश्य उनकी कड़ी मेहनत के लिए उन्हें मुआव.
• विशिष्ट शर्तों के अधीन, ये प्लान कर्मचारियों को पूर्व-निर्धारित कीमत पर बिज़नेस में शेयर खरीदने का अधिकार देते हैं.

ईएसओपी का फुल फॉर्म एम्प्लॉई स्टॉक ओनरशिप प्लान है, एक एम्प्लॉई बेनिफिट प्लान जिसका उद्देश्य कर्मचारियों को उनके बेसिक वेतन पैकेज से परे मुआवजा देना और उन्हें संगठन में स्वामित्व का हित देना है. ESOPs आमतौर पर डायरेक्ट स्टॉक, प्रॉफिट शेयरिंग प्लान या बोनस के रूप में जारी किए जाते हैं, जबकि नियोक्ता इन विकल्पों का लाभ कौन ले सकता है यह तय करने के लिए पूरी तरह से जिम्मेदार होता है.

ESOPs क्या है यह जानने के बाद, आपको यह भी जानना चाहिए कि यह कैसे काम करता है, इसमें शामिल लागत, और देश में ईएसओपी पर कैसे टैक्स लगाया जाता.

मुख्य रूप से स्टार्ट-अप द्वारा प्रतिभा को आकर्षित करने और बनाए रखने के लिए कार्यरत, ESOPs कर्मचारियों के बीच स्वामित्व और वफादारी की भावना पैदा करते हैं. एम्प्लॉई स्टॉक ओनरशिप प्लान कर्मचारियों को एक्सरसाइज़ की तारीख से पहले प्री-सेट कीमत पर कंपनी के शेयर खरीदने का अधिकार देता है, जो कुछ शर्तों के तहत स्वामित्व का मार्ग खोलता है.

इसके बाद, ESOPs जारी करने से पहले, नियोक्ताओं को विशिष्ट चरणों का पालन करना होगा और कंपनी अधिनियम 2013 के तहत बताई गई अनुपालन आवश्यकताओं का पालन करना होगा.

नियोक्ता, ESOPs के तहत ऑफर करने वाले शेयरों की संख्या चुन सकते हैं, साथ ही उनकी कीमत और उन कर्मचारियों को भी चुन सकते हैं जो ESOPs प्राप्त करेंगे. इसके बाद, उन्हें चुने गए कर्मचारियों को दिया जाता है, और अनुदान की तारीख प्रदान की जाती है. इसके बाद, ESOPs एक निश्चित अवधि के लिए ट्रस्ट फंड में रहते हैं, जिसे वेस्टिंग अवधि कहा जाता है. यहां बताया गया है कि जिन कर्मचारियों को ESOPs प्रदान किए जाते हैं, उन्हें ईएसओपी का उपयोग करके स्टॉक स्वामित्व का लाभ उठाने के लिए वेस्टिंग अवधि के लिए कंपनी के साथ रहना चाहिए.

वेस्टिंग अवधि (जिसे वेस्टिंग तारीख कहा जाता है) की समाप्ति के बाद, कर्मचारियों को अपने ESOPs का उपयोग करने और कंपनी के शेयरों को पूर्व-निर्धारित कीमतों पर खरीदने का अधिकार होता है, जो अक्सर मार्केट वैल्यू से कम होते हैं. इसके अलावा, जिन्हें ESOPs प्रदान किए जाते हैं, वे लाभ प्राप्त करने के लिए अपने शेयर बेच सकते हैं. लेकिन, अगर कर्मचारी कंपनी छोड़ता है या वेस्टिंग अवधि के अंत से पहले रिटायरमेंट लेता है, तो संगठन को 60-दिन की अवधि के भीतर ESOP को उचित मार्केट वैल्यू पर खरीदना चाहिए.

जब आप अब जानते हैं कि ESOPs क्या हैं, तो आपको शामिल लागतों के बारे में भी जानना चाहिए. भारत में ESOPs की शुरुआती लागत में कानूनी फीस, अकाउंटिंग शुल्क और प्रशासनिक लागत शामिल हो सकते हैं. लेकिन, योजना के आकार और जटिलता के आधार पर ESOP बनाने और बनाए रखने की लागत अलग-अलग हो सकती है.

शेयर प्राप्त करने के लिए अपने स्टॉक विकल्प का उपयोग करते समय, कर्मचारी या तो उन्हें तुरंत बेच सकते हैं या उन्हें संभावित प्रशंसा से लाभ प्राप्त करने के लिए होल्ड कर सकते हैं. अगर शेयर बेचे जाते हैं, तो उन्हें लाभ पर टैक्स घटाकर आय प्राप्त होगी. दूसरी ओर, अगर वे शेयर रखते हैं, तो उन्हें कंपनी में एक हिस्सेदारी प्राप्त होगी और स्टॉक की कीमतों में वृद्धि होने पर डिविडेंड या कैपिटल गेन से लाभ मिल सकता है.

आइए अब हम नियोक्ताओं और कर्मचारियों दोनों के लिए ESOPs के लाभों पर एक नज़र डालते हैं.

एक अन्य महत्वपूर्ण प्रश्न ESOPs के टैक्स प्रभावों से संबंधित है. आसान शब्दों में, ESOPs दोहरा टैक्स प्रभावों के साथ आते हैं.

• जब कर्मचारी कंपनी खरीदने के अपने अधिकार का उपयोग करता हैशेयर
• जब कर्मचारी उन्हें खरीदने के बाद अपने शेयर बेचने का फैसला करता है
   

1. शेयर खरीदते समय टैक्स संबंधी प्रभाव

जैसा कि पहले ही बताया गया है, कर्मचारियों को निवेश की तारीख के बाद शेयर खरीदने का अधिकार है, और यह कीमत उस विशेष तारीख पर शेयर की फेयर मार्केट वैल्यू (एफएमवी) से बहुत कम है. उचित मार्केट वैल्यू और शेयर की एक्सरसाइज़ कीमत के बीच की कीमत में इस अंतर पर कर्मचारी की इनकम टैक्स स्लैब दर के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.

आइए एक उदाहरण पर विचार करें. कर्मचारी 'X' ने ₹ 50 की एक्सरसाइज़ कीमत पर 2000 शेयर खरीदे, जबकि उसका एफएमवी ₹ 100 है. इस उदाहरण में, अंतर (परक्विज़ वैल्यू) ₹ (100-50)*2000 है, जो ₹ 1 लाख है. मान लें कि कर्मचारी टैक्स स्लैब (30%) के ऊपरी हिस्से में आता है, तो देय टैक्स ₹ 1 लाख का 30% होगा, जो ₹ 30,000 है.

इसके बाद, सरकार ने स्टार्ट-अप के लिए टैक्स प्रभावों में छूट दी है. स्टार्ट-अप में काम करने वाले कर्मचारियों को ESOP का उपयोग करते समय वर्ष में आवश्यक मूल्य पर टैक्स का भुगतान नहीं करना पड़ता है. इसके बजाय, ESOPs पर स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) को निम्नलिखित स्थितियों में स्थानांतरित किया जाएगा, जो भी पहले हो:

• ESOP अनुदान की तारीख से 5 वर्षों का पूरा होना
• ESOP बेचने की तारीख (कर्मचारी द्वारा)
• कर्मचारी संगठन को छोड़ने की तारीख
   

2. शेयर बेचते समय टैक्स प्रभाव

शेयर बेचते समय ESOP टैक्स प्रभाव क्या हैं? शेयर का FMV उस तारीख को जब शेयर का उपयोग किया गया था और बिक्री मूल्य पर विचार किया जाता है, और दोनों के बीच का अंतर कैपिटल गेन टैक्स के अधीन है.

अगर शेयर खरीद के 12 महीनों के भीतर बेचे जाते हैं, तो उन्हें 20% का शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स लगेगा (UB 2024 संशोधनों के अनुसार). दूसरी ओर, अगर उन्हें 12 महीनों के बाद बेचा जाता है और लाभ ₹ 1.25 लाख से अधिक होता है, तो उन्हें 12.5% का लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स लगेगा.

आइए एक उदाहरण पर विचार करें. आइए एक्सरसाइज़ की तारीख 31 जुलाई, 2023 के रूप में मान लें, जिसकी मार्केट वैल्यू प्रति शेयर ₹200 है. एम्प्लॉई 'ए' ने 29 जुलाई, 2024 को 1000 शेयर बेचे, जिसमें एफएमवी प्रति शेयर 250 है. अंतर ₹ 50 है, और कुल लाभ 50*1000 होगा, जो ₹ 50,000 है. इस राशि पर 20% का एसटीसीजी टैक्स लगेगा, जिसके परिणामस्वरूप ₹ 10,000 की टैक्स देयता होगी.

अगर कर्मचारी ने अगस्त 2024 में प्रति शेयर ₹ 225 के एफएमवी पर अपने शेयर बेचे, तो अंतर प्रति शेयर ₹ 25 होगा. कुल लाभ ₹ 25*1000 होगा, जो ₹ 25,000 है. इससे कोई एलटीसीजी टैक्स नहीं होगा, क्योंकि लाभ ₹ 1.25 लाख की थ्रेशोल्ड से कम है. लेकिन, अगर अगस्त 2024 में एफएमवी प्रति शेयर ₹ 350 था, तो इसके परिणामस्वरूप (350-200)*1000 का लाभ होगा, जो ₹ 1.5 लाख है. इससे, ₹ 25,000 का एलटीसीजी टैक्स 12.5% लगेगा, जिसके परिणामस्वरूप ₹ 3,125 का कुल देयता होगी.

ESOPs को कर्मचारियों को कंपनी को उनकी कड़ी मेहनत और वफादारी के लिए मुआवजा देने के लिए डिज़ाइन किया गया है, साथ ही उन्हें संगठन के साथ रहने और इसकी सफलता में महत्वपूर्ण भूमिका नि. वेस्टिंग अवधि के बाद, कर्मचारी अपने ESOPs का उपयोग कर सकते हैं और आवश्यक कीमत पर शेयर खरीद सकते हैं और बाद में उन्हें लाभ के लिए बेच सकते हैं. इस कारण से, उन्हें टैक्स के प्रभावों और शेयरों को बेचने से मिलने वाले लाभ पर कैसे टैक्स लगाया जाता है, यह भी जानना चाहिए.