नई टैक्स व्यवस्था के तहत होम लोन में छूट - AY 2026-27 लेटेस्ट अपडेट

होम लोन ब्याज कटौती का प्रश्न भारत की दो टैक्स व्यवस्थाओं के बीच सबसे परिणामी अंतर में से एक है - और इसके सबसे बड़े कारणों में से एक है कि उधारकर्ता अपनी उच्च हेडलाइन दरों के बावजूद अभी भी पुरानी व्यवस्था को चुनते हैं. नई व्यवस्था में क्या अस्तित्व में है और क्या रणनीतियां उपलब्ध हैं, इसे समझने से आपको सूचित विकल्प चुनने में मदद मिलती है.

यह पेज कवर करता है:

• होम लोन ब्याज कटौती - नई व्यवस्था के तहत स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी
• होम लोन ब्याज कटौती - नई व्यवस्था के तहत किराए पर दी गई प्रॉपर्टी
• सेक्शन 80EEA - पहली बार खरीदने वालों के लिए अतिरिक्त रु. 1.5 लाख की कटौती
• पुरानी या नई व्यवस्था की तुलना टेबल
• नई व्यवस्था में ₹12 लाख का टैक्स-फ्री इनकम लाभ
• नई व्यवस्था के तहत होम लोन के ब्याज से अभी भी लाभ कैसे उठाएं
• पुरानी व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स लाभ के बारे में विस्तार से जानें
• आपको होम लोन उधारकर्ता के रूप में कौन सी व्यवस्था चुननी चाहिए

केंद्रीय बजट 2026 चर्चाओं के बाद होम लोन ब्याज कटौती के विषय पर नया ध्यान दिया गया है. वित्तीय वर्ष 2025-26 (AY 2026-27) के मौजूदा नियमों के तहत, घर के मालिक नई व्यवस्था के तहत स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए हाउसिंग लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं - एक लाभ जो पहले सेक्शन 24(b) के तहत उपलब्ध था, जिससे ₹2 लाख तक की कटौती की अनुमति मिलती है. इसी प्रकार, नई टैक्स व्यवस्था चुनने पर सेक्शन 80C के तहत लोन मूलधन के पुनर्भुगतान पर कटौती भी उपलब्ध नहीं है.

हालांकि, किराए पर दी गई या किराए पर दी गई प्रॉपर्टी के लिए कुछ सीमित लाभ जारी रहते हैं, जिसमें अन्य आय स्रोतों के खिलाफ हानि सेट-ऑफ पर विशिष्ट प्रतिबंध होते हैं.

• ब्याज कटौती (सेक्शन 24b): की अनुमति नहीं है. अगर प्रॉपर्टी नई टैक्स व्यवस्था के तहत स्व-अधिकृत है, तो टैक्सपेयर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹2 लाख तक की सामान्य कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
• मूल पुनर्भुगतान (सेक्शन 80C): की अनुमति नहीं है. पहले ₹1.5 लाख तक की कटौती की अनुमति देने वाले मूल पुनर्भुगतान के लिए लाभ उपलब्ध नहीं है.

• ब्याज कटौती: सीमित रूप में उपलब्ध. टैक्सपेयर प्राप्त किराए की आय से भुगतान किए गए वास्तविक ब्याज को काट सकते हैं.
• नुकसान पर प्रतिबंध: अगर ब्याज किराए की आय से अधिक है, जिससे नुकसान होता है, तो उस नुकसान को सैलरी जैसे अन्य आय स्रोतों के लिए एडजस्ट नहीं किया जा सकता है - यह नुकसान सेट-ऑफ सीमित है.

• स्टैंडर्ड कटौती: मरम्मत और मेंटेनेंस के खर्चों के लिए निवल किराए की आय पर 30% स्टैंडर्ड कटौती की अनुमति है.

  प्रॉपर्टी का प्रकार	ब्याज कटौती (नई व्यवस्था)	अन्य आय पर सेट-ऑफ करें
  स्व-अधिकृत	अनुमति नहीं हैं	लागू नहीं
  लेट-आउट (किराए पर)	पूरा ब्याज लिया जा सकता है	नहीं (केवल हाउस प्रॉपर्टी की आय पर)

सेक्शन 80EEA किफायती रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर रु. 1.5 लाख तक की अतिरिक्त टैक्स कटौती प्रदान करता है (स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू रु. 45 लाख से अधिक नहीं है). यह सेक्शन 24(b) के तहत ₹2 लाख की स्टैंडर्ड कटौती से अधिक है - संयुक्त रूप से, योग्य टैक्सपेयर एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹3.5 लाख तक की ब्याज कटौती का क्लेम कर सकते हैं, लेकिन केवल पुरानी व्यवस्था के तहत.

शर्तें: किसी मान्यता प्राप्त बैंक या एचएफसी से लोन ; खरीदार पहली बार घर का मालिक होना चाहिए ; उसी लोन के लिए सेक्शन 80ईई का क्लेम नहीं करना ; प्रॉपर्टी निर्धारित कार्पेट एरिया लिमिट के भीतर होनी चाहिए.

80EEA के तहत महानगर: बेंगलुरु, चेन्नई, दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, हैदराबाद, फरीदाबाद, गाजियाबाद, नोएडा, ग्रेटर नोएडा और गुरुग्राम.

स्टैंडर्ड कटौती और 80C

ब्याज में छूट 24(b) और 80ईई/EEA

नई व्यवस्था का एक प्रमुख लाभ ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती के साथ ₹12 लाख तक की टैक्स-फ्री आय है. पुरानी व्यवस्था में, सभी कटौतियों के साथ भी, आमतौर पर केवल ₹10 लाख तक को टैक्स-फ्री बनाया जा सकता है. यह ₹2 लाख का अंतर होम लोन उधारकर्ताओं सहित कई लोगों के लिए विचार करने के लिए नई व्यवस्था को महत्वपूर्ण बनाता है - हालांकि गणना पर्याप्त ब्याज भुगतान वाले लोगों के लिए अर्थपूर्ण है.

होम लोन छूट की रणनीति प्रॉपर्टी की स्थिति के आधार पर अलग-अलग होती है:

कार्यशील उदाहरण: भुगतान किया गया होम लोन ब्याज = ₹3,00,000; वार्षिक किराए की आय = ₹1,00,000; निवल नुकसान (घर की प्रॉपर्टी से) = ₹2,00,000. केवल ₹2 लाख तक का नुकसान एक वर्ष में अन्य आय के लिए एडजस्ट किया जाता है - कैप आपके वास्तविक गणना किए गए नुकसान के बावजूद लागू होता है.

• मूल राशि: मूलधन घटक सेक्शन 80C के तहत कटौती के लिए योग्य है, जो अधिकतम ₹1.5 लाख की लिमिट के साथ स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी पर लागू होता है (हाल ही के खरीदारों के लिए स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क सहित).
• ब्याज दर: सेक्शन 24 प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹2 लाख तक के भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती की अनुमति देता है - यह परिवार के सदस्यों द्वारा खाली या इस्तेमाल किए गए दूसरे घर पर भी लागू होता है, जिसमें ₹2 लाख तक की कई प्रॉपर्टी पर संयुक्त कटौती शामिल है.
• किफायती हाउसिंग बोनस: अगर लोन अप्रूव्ड फाइनेंशियल संस्थान से है, तो सेक्शन 80EEA के तहत अतिरिक्त ₹1.5 लाख की कटौती उपलब्ध है, प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹45 लाख से अधिक नहीं है, और लोन अप्रूव होने पर आपके पास कोई अन्य रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी नहीं है.

आपके निर्णय पर विचार करना चाहिए: कुल आय स्तर, वर्तमान EMI पुनर्भुगतान, आपके द्वारा योग्य अन्य कटौतियां और लॉन्ग-टर्म फाइनेंशियल लक्ष्य. महत्वपूर्ण ब्याज भुगतान वाले अधिकांश होम लोन उधारकर्ताओं के लिए, पुरानी व्यवस्था आमतौर पर उपलब्ध अर्थपूर्ण कटौतियों के कारण अधिक लाभ प्रदान करती है.

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नई व्यवस्था में क्या अस्तित्व में है - और किराये पर दी गई प्रॉपर्टी के लिए कौन सी रणनीतियां उपलब्ध हैं - यह समझने से आपको होम लोन उधारकर्ता के रूप में दो टैक्स व्यवस्थाओं के बीच सूचित विकल्प चुनने में मदद मिलती है.