होम लोन ब्याज सेक्शन 24 पर टैक्स कटौती
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 24, एक महत्वपूर्ण प्रावधान है जो टैक्सपेयर्स को होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति देता है. यह प्रावधान उन टैक्सपेयर्स को महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है जिन्होंने हाउस प्रॉपर्टी खरीदने या बनाने के लिए होम लोन लिया है.
इनकम टैक्स एक्ट 1961 में सेक्शन 24 क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 24, होम लोन पर ब्याज की कटौती से संबंधित है. इस सेक्शन के अनुसार, कोई व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) किसी फाइनेंशियल वर्ष में होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹ 2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकता है. यह कटौती स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए उपलब्ध है. लेकिन, अगर लोन डिस्बर्स किए जाने के बाद फाइनेंशियल वर्ष के अंत से पांच वर्षों के भीतर निर्माण पूरा नहीं होता है, तो आप केवल ₹ 30,000 की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
अगर आपने प्रॉपर्टी किराए पर ली है, तो आप कटौती के रूप में होम लोन पर पुनर्भुगतान किए गए पूरे ब्याज का क्लेम कर सकते हैं.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 24(बी) के तहत कटौती केवल होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए उपलब्ध है, न कि मूल राशि के लिए. इसके अलावा, आप मरम्मत, रेनोवेशन या किसी अन्य उद्देश्य के लिए लिए गए लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए अधिकतम रु. 30,000 का क्लेम कर सकते हैं.
अगर आप निर्माण पूरा होने से पहले होम लोन का पुनर्भुगतान करते हैं, तो आप पांच समान किश्तों में कटौती के लिए योग्य कुल राशि का क्लेम कर सकते हैं. आप निर्माण पूरा होने वाले वर्ष से अगले पांच फाइनेंशियल वर्षों में कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
हाउस प्रॉपर्टी से आय क्या है?
हाउस प्रॉपर्टी से आय उस आय को दर्शाती है जो आवासीय या कमर्शियल प्रॉपर्टी के मालिक होने से उत्पन्न होती है. इनकम-टैक्स एक्ट, 1961 के तहत, इस आय पर अलग से टैक्स लगाया जाता है, भले ही प्रॉपर्टी वास्तव में किराए पर न दी गई हो.
इस हेड के तहत निम्नलिखित प्रकार की आय पर विचार किया जाता है:
- किराएदारों को किराए पर दी गई प्रॉपर्टी से प्राप्त किराए की आय पूरी तरह से टैक्स योग्य है.
- किसी प्रॉपर्टी का वार्षिक मूल्य जिसे "किराए पर दिए जाने के रूप में माना जाता है" भी टैक्स योग्य है. यह आमतौर पर तब लागू होता है जब आपके पास दो से अधिक प्रॉपर्टी होती है.
- वार्षिक मूल्य का सीधा मतलब है कि अपेक्षित किराया प्रॉपर्टी अगर उसे खुले बाजार में किराए पर दे सकती है तो वह पैदा कर सकती है.
- स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए, वार्षिक वैल्यू आमतौर पर शून्य के रूप में ली जाती है. कुछ मामलों में, जब आप होम लोन ब्याज जैसी कटौतियों का क्लेम करते हैं, तो यह नकारात्मक भी हो सकता है.
- अगर आपके पास दो से अधिक प्रॉपर्टी हैं और उन्हें किराए पर नहीं दिया जाता है, तो अतिरिक्त प्रॉपर्टी को किराए पर दिया जाता है, और नोशनल रेंट की गणना टैक्सेशन के लिए की जाती है.
- किराए की प्रॉपर्टी के लिए, प्राप्त वास्तविक किराए को सकल वार्षिक मूल्य (GAV) कहा जाता है.
- किराये पर दी गई प्रॉपर्टी के मामले में, क्षेत्र में समान प्रॉपर्टी की उचित किराए की वैल्यू को GAV के रूप में माना जाता है
हाउस प्रॉपर्टी से आय के लिए कौन सी कटौतियां उपलब्ध हैं?
हाउस प्रॉपर्टी से टैक्स योग्य आय की गणना करते समय, आपके कुल टैक्स बोझ को कम करने के लिए कुछ कटौतियों की अनुमति है. ये कटौतियां हाउसिंग लोन पर भुगतान किए गए खर्चों और ब्याज को ध्यान में रखने में मदद करती हैं.
1. नगरपालिका टैक्स
- नगरपालिका टैक्स वह शुल्क हैं, जो स्थानीय नगरपालिका प्राधिकरण को भुगतान किए जाते हैं, जहां प्रॉपर्टी स्थित है.
- निवल वार्षिक मूल्य (NAV) की गणना करने के लिए ये टैक्स सकल वार्षिक मूल्य से काट लिए जाते हैं.
- कटौती की अनुमति केवल तभी दी जाती है जब प्रॉपर्टी के मालिक ने फाइनेंशियल वर्ष के दौरान वास्तव में टैक्स का भुगतान किया हो.
- अगर किरायेदार इन टैक्स का भुगतान करता है, तो मालिक कटौती का क्लेम नहीं कर सकता है.
2. स्टैंडर्ड कटौती
- निवल वार्षिक वैल्यू के 30% की सीधी कटौती की अनुमति है.
- यह कटौती मेंटेनेंस, मरम्मत या इंश्योरेंस पर किए गए वास्तविक खर्चों के बावजूद दी जाती है.
- यह टैक्स गणना को आसान बनाता है क्योंकि खर्च का कोई प्रमाण आवश्यक नहीं है.
3. होम लोन पर ब्याज
- स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए, आप होम लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर प्रति वर्ष रु. 2 लाख तक का क्लेम कर सकते हैं.
- यह लाभ तब भी लागू होता है जब प्रॉपर्टी खाली रहती है.
- अगर प्रॉपर्टी किराए पर दी जाती है, तो ब्याज कटौती पर कोई अधिकतम लिमिट नहीं है.
- लेकिन, कटौती ₹30,000 तक सीमित है, अगर:
- लोन मरम्मत, रेनोवेशन या रीकंस्ट्रक्शन के लिए लिया जाता है, या
- जिस फाइनेंशियल वर्ष में लोन लिया गया था, उसके अंत से पांच वर्षों के भीतर निर्माण या खरीद पूरी नहीं होती है.
4. पूर्व-निर्माण ब्याज
- निर्माण चरण के दौरान भुगतान किए गए ब्याज को प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज कहा जाता है.
- निर्माण अवधि के दौरान इस राशि का तुरंत क्लेम नहीं किया जा सकता है.
- इसके बजाय, यह निर्माण पूरा होने के बाद संचित होता है और कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है.
- कुल राशि का क्लेम पूरा होने के वर्ष से शुरू होने वाली पांच समान किश्तों में किया जा सकता है.
- उदाहरण के लिए, अगर वित्त वर्ष 2025-26 में 25 जून 2025 को निर्माण पूरा हो जाता है, तो आप वित्तीय वर्ष 2025-26 से वित्तीय वर्ष 2030-31 तक कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
- यह लाभ केवल नए निर्माण के लिए उपलब्ध है, न कि मरम्मत या रेनोवेशन के लिए.
- स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए, कुल कटौती (नियमित ब्याज सहित) एक वर्ष में रु. 2 लाख से अधिक नहीं हो सकती है.
ध्यान दें:
- नई टैक्स व्यवस्था के तहत, स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए ब्याज कटौती की अनुमति नहीं है.
- किराए पर दी गई प्रॉपर्टी के लिए, पूरी ब्याज कटौती बिना किसी सीमा के उपलब्ध है, चाहे चुनी गई टैक्स व्यवस्था हो.
5. सेक्शन 80ईई और 80ईईए
- अगर आपने 01 अप्रैल 2016 से 31 मार्च 2017 के बीच होम लोन लिया है, तो आप सेक्शन 80EE के तहत रु. 50,000 तक की अतिरिक्त कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
- अगर लोन 01 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच लिया गया था, तो आप सेक्शन 80EEA के तहत रु. 1,50,000 तक का क्लेम कर सकते हैं.
- ये कटौतियां सेक्शन 24 के तहत ₹2 लाख की लिमिट से अधिक हैं, जो योग्यता की शर्तों के अधीन हैं.
6. होम लोन पर मूलधन का पुनर्भुगतान
- मूल राशि का पुनर्भुगतान सेक्शन 80C के तहत कटौती के लिए योग्य है.
- स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क जैसे खर्च भी योग्य हैं.
- अगर लोन मरम्मत या रेनोवेशन के लिए लिया जाता है, तो यह कटौती उपलब्ध नहीं है.
- नई टैक्स व्यवस्था के तहत, मूल पुनर्भुगतान के लिए कटौती की अनुमति नहीं है.
सेक्शन 24 के तहत कटौती का क्लेम कौन कर सकता है?
जिन व्यक्तियों के पास रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी है, चाहे वह किराए की आय जनरेट करता है या स्व-अधिकृत है, वे सेक्शन 24 के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए योग्य हैं. इसमें लेट-आउट प्रॉपर्टी के सकल वार्षिक मूल्य पर 30% की मानक कटौती शामिल है, चाहे वास्तविक खर्चों के बावजूद.
सेक्शन 24 के तहत कटौती का क्लेम करने की शर्तें
सेक्शन 24 के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए टैक्सपेयर को कुछ शर्तें पूरी करनी होती हैं. ये शर्तें इस प्रकार हैं:
- हाउस प्रॉपर्टी की खरीद, निर्माण, मरम्मत या रिनोवेशन के लिए लोन लिया जाना चाहिए.
- लोन बैंक, फाइनेंशियल संस्थान या हाउसिंग फाइनेंस कंपनी से लिया जाना चाहिए.
- लोन 1 अप्रैल, 1999 को या उसके बाद लिया जाना चाहिए.
- आपके पास लोन पर देय ब्याज के लिए ब्याज सर्टिफिकेट होना चाहिए.
- हाउस प्रॉपर्टी का निर्माण उस फाइनेंशियल वर्ष के अंत से पांच वर्षों के भीतर पूरा किया जाना चाहिए जिसमें आपने लोन लिया था.
अगर टैक्सपेयर इन शर्तों को पूरा करता है, तो वे एक फाइनेंशियल वर्ष में होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹2 लाख (या ₹30,000, जो भी लागू हो) तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 24, एक आवश्यक प्रावधान है जो उन टैक्सपेयर्स को महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है जिन्होंने हाउस प्रॉपर्टी खरीदने या बनाने के लिए होम लोन लिया है. होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹ 2 लाख तक की कटौती काफी राहत है, विशेष रूप से देश में घर खरीदने की उच्च लागत को देखते हुए.
सेक्शन 24 के तहत निर्धारित शर्तों को कटौती का क्लेम करने के लिए संतुष्ट होना चाहिए. इसलिए, टैक्सपेयर को इस सेक्शन के तहत कटौतियों का क्लेम करने से पहले अपनी योग्यता का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए.
होम लोन के ब्याज पर वार्षिक रूप से 2 लाख तक का क्लेम कैसे करें?
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24(b) के तहत, मकान मालिक स्व-अधिकृत होम लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर वार्षिक रूप से ₹2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.यह लाभ तब लागू होता है जब नया घर खरीदने या बनाने के लिए लोन लिया जाता है, और जिस वित्तीय वर्ष में लोन लिया गया था, उसके अंत से पांच वर्षों के भीतर अधिग्रहण या निर्माण पूरा हो जाता है. अगर निर्माण इस अवधि से अधिक हो जाता है, तो कटौती की लिमिट ₹30,000 तक कम हो जाती है. किराए की प्रॉपर्टी के लिए, ब्याज कटौती पर कोई ऊपरी सीमा नहीं है.
** अगर आप सेक्शन 24 के तहत टैक्स कटौती का लाभ उठाना चाहते हैं, तो आपको पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहिए. इन लाभों को अप्रैल 1, 2023 से नई टैक्स व्यवस्था में शामिल नहीं किया गया है.
निष्कर्ष
सेक्शन 24 होम लोन पर टैक्स देयता को कम करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, लेकिन इसके लाभ पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के तहत अलग-अलग होते हैं. नई व्यवस्था कुछ कटौतियों को प्रतिबंधित करती है, विशेष रूप से स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए, जो कुल बचत को प्रभावित कर सकती है. टैक्सपेयर्स को व्यवस्था चुनने से पहले अपनी योग्यता, प्रॉपर्टी की स्थिति और लोन विवरण का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए. इन नियमों की स्पष्ट समझ समय के साथ बेहतर टैक्स प्लानिंग और बेहतर फाइनेंशियल मैनेजमेंट में मदद कर सकती है.
विभिन्न शहरों में होम लोन
विभिन्न प्रोफेशनल्स के लिए डिज़ाइन किए गए होम लोन
|
|
बजट के अनुसार होम लोन
आपकी फाइनेंशियल गणनाओं के लिए लोकप्रिय कैलकुलेटर्स
सामान्य प्रश्न
स्व-अधिकृत और लेट-आउट प्रॉपर्टी के लिए टैक्स लाभ अलग-अलग होते हैं. स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए, आप सेक्शन 24B के तहत प्रति वर्ष ₹ 2 लाख तक के होम लोन ब्याज पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यह ₹ 2 लाख की लिमिट स्व-अधिकृत दोनों प्रॉपर्टी पर सामूहिक रूप से लागू होती है.
हां, अगर पहला घर स्व-अधिकृत है और दूसरा घर खाली है, तो दोनों को स्व-अधिकृत माना जाएगा. इस स्थिति में, आप दोनों प्रॉपर्टी के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं, लेकिन कुल कटौती ₹ 2 लाख से अधिक नहीं हो सकती है.
निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए, निर्माण पूरा होने तक होम लोन के ब्याज भुगतान पर टैक्स कटौती उपलब्ध नहीं होती है. लेकिन, निर्माण पूरा होने के बाद, निर्माण अवधि के दौरान भुगतान किए गए ब्याज का क्लेम पूरा होने के वर्ष से शुरू होने वाली पांच समान किश्तों में किया जा सकता है.
घर का निर्माण पूरा होने के बाद भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती का क्लेम किया जा सकता है, बशर्ते यह 5 वर्षों के भीतर पूरा हो जाए. कटौती का क्लेम पांच समान किश्तों में किया जा सकता है.
सेक्शन 24(b) स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए होम लोन के ब्याज पर वार्षिक रूप से ₹2 लाख तक की कटौती की अनुमति देता है. सेक्शन 80EE पहली बार घर खरीदने वालों के लिए ₹50,000 की अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है. सेक्शन 80C होम लोन के मूलधन के पुनर्भुगतान पर ₹1.5 लाख तक की कटौती प्रदान करता है.
छह सामान्य प्रकार के मॉरगेज हैं:
फिक्स्ड-रेट मॉरगेज - लोन की पूरी अवधि के दौरान स्थिर ब्याज दर.
फ्लोटिंग-रेट मॉरगेज - ब्याज दर मार्केट के साथ उतार-चढ़ाव करती है.
केवल ब्याज वाला मॉरगेज - उधारकर्ता शुरुआत में केवल ब्याज का भुगतान करता है.
रिवर्स मॉरगेज - सीनियर को अपनी होम इक्विटी का उपयोग करके भुगतान मिलता है.
बलून मॉरगेज - शुरुआत में कम EMI, बाद में एकमुश्त देय राशि के साथ.
सरकार द्वारा समर्थित मॉरगेज - सरकार द्वारा सब्सिडी प्राप्त लोन.
सेक्शन 24(b) के तहत, होम लोन के ब्याज के ₹2 लाख तक टैक्स-कटौती योग्य है, जो स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए है. किराए की प्रॉपर्टी के लिए, कोई ऊपरी सीमा नहीं है, लेकिन "घर की प्रॉपर्टी से आय" के तहत कुल नुकसान ₹2 लाख तक सीमित है. सेक्शन 80EE और 80EEA के तहत अतिरिक्त कटौती पहली बार खरीदारों के लिए अप्लाई करती है.
ITR में सेक्शन 24(b) के तहत होम लोन ब्याज कटौती का क्लेम करने के लिए, उपयुक्त फॉर्म (ITR-1 या ITR-2) चुनें, "घर की प्रॉपर्टी से आय" सेक्शन में जाएं, भुगतान किया गया कुल ब्याज दर्ज करें और लोन स्टेटमेंट जैसे सहायक डॉक्यूमेंट सबमिट करें. सुनिश्चित करें कि प्रॉपर्टी आपके नाम पर है और लोन EMI का भुगतान किया गया है.
अगर आपकी प्रॉपर्टी किराए पर दी गई है, तो आप बिना किसी ऊपरी सीमा के कटौती के रूप में अपने होम लोन पर भुगतान किए गए पूरे ब्याज का क्लेम कर सकते हैं. लेकिन, "हाउस प्रॉपर्टी से आय" शीर्षक के तहत कुल नुकसान, जिसे अन्य आय के लिए सेट किया जा सकता है, एक फाइनेंशियल वर्ष में रु. 2 लाख तक सीमित है. कोई भी शेष नुकसान भविष्य के वर्षों में ले जाया जा सकता है.
हां, कई प्रॉपर्टी के लिए कटौती का क्लेम किया जा सकता है. स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए, अधिकतम ब्याज कटौती कुल रु. 2 लाख तक सीमित है. किराए की प्रॉपर्टी के लिए, कटौती के रूप में पूरी ब्याज राशि की अनुमति है. लेकिन, अन्य आय के नुकसान को एडजस्ट करते समय, कुल सेट-ऑफ प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹2 लाख तक सीमित है.
अगर जिस फाइनेंशियल वर्ष में लोन लिया गया था, उसके अंत से पांच वर्षों के भीतर निर्माण पूरा नहीं होता है, तो स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी पर ब्याज की कटौती लिमिट प्रति वर्ष रु. 30,000 तक कम हो जाती है. लेकिन, अगर प्रॉपर्टी किराए पर दी गई है, तो भी आप कटौती राशि पर बिना किसी प्रतिबंध के भुगतान किए गए पूरे ब्याज का क्लेम कर सकते हैं.
सेक्शन 24 स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी पर होम लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर रु. 2 लाख तक की कटौती की अनुमति देता है. सेक्शन 80ईई पहली बार घर खरीदने वाले योग्य लोगों के लिए रु. 50,000 तक का अतिरिक्त लाभ प्रदान करता है. अगर आप दोनों सेक्शन की शर्तों को पूरा करते हैं, तो आप प्रत्येक सेक्शन के तहत कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं, जिससे आपकी कुल टैक्स बचत बढ़ सकती है.
