होम लोन ब्याज सेक्शन 24 पर टैक्स कटौती
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 24, एक महत्वपूर्ण प्रावधान है जो टैक्सपेयर्स को होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति देता है. यह प्रावधान उन टैक्सपेयर्स को महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है जिन्होंने हाउस प्रॉपर्टी खरीदने या बनाने के लिए होम लोन लिया है.
इनकम टैक्स एक्ट 1961 में सेक्शन 24 क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 24, होम लोन पर ब्याज की कटौती से संबंधित है. इस सेक्शन के अनुसार, कोई व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) किसी फाइनेंशियल वर्ष में होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹ 2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकता है. यह कटौती स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए उपलब्ध है. लेकिन, अगर लोन डिस्बर्स किए जाने के बाद फाइनेंशियल वर्ष के अंत से पांच वर्षों के भीतर निर्माण पूरा नहीं होता है, तो आप केवल ₹ 30,000 की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
अगर आपने प्रॉपर्टी किराए पर ली है, तो आप कटौती के रूप में होम लोन पर पुनर्भुगतान किए गए पूरे ब्याज का क्लेम कर सकते हैं.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 24(b) के तहत कटौती केवल होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए उपलब्ध है, न कि मूलधन राशि के लिए. इसके अलावा, आप मरम्मत, रिनोवेशन या किसी अन्य उद्देश्य के लिए लिए गए लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए अधिकतम ₹ 30,000 का क्लेम कर सकते हैं.
अगर आप निर्माण पूरा होने से पहले होम लोन का पुनर्भुगतान करते हैं, तो आप पांच समान किश्तों में कटौती के लिए योग्य कुल राशि का क्लेम कर सकते हैं. आप निर्माण पूरा होने वाले वर्ष से अगले पांच फाइनेंशियल वर्षों में कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
सेक्शन 24 के तहत कटौती का क्लेम कौन कर सकता है?
जिन व्यक्तियों के पास रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी है, चाहे वह किराए की आय जनरेट करता है या स्व-अधिकृत है, वे सेक्शन 24 के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए योग्य हैं. इसमें लेट-आउट प्रॉपर्टी के सकल वार्षिक मूल्य पर 30% की मानक कटौती शामिल है, चाहे वास्तविक खर्चों के बावजूद.
सेक्शन 24 के तहत कटौती का क्लेम करने की शर्तें
सेक्शन 24 के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए टैक्सपेयर को कुछ शर्तें पूरी करनी होती हैं. ये शर्तें इस प्रकार हैं:
- हाउस प्रॉपर्टी की खरीद, निर्माण, मरम्मत या रिनोवेशन के लिए लोन लिया जाना चाहिए.
- लोन बैंक, फाइनेंशियल संस्थान या हाउसिंग फाइनेंस कंपनी से लिया जाना चाहिए.
- लोन 1 अप्रैल, 1999 को या उसके बाद लिया जाना चाहिए.
- आपके पास लोन पर देय ब्याज के लिए ब्याज सर्टिफिकेट होना चाहिए.
- हाउस प्रॉपर्टी का निर्माण उस फाइनेंशियल वर्ष के अंत से पांच वर्षों के भीतर पूरा किया जाना चाहिए जिसमें आपने लोन लिया था.
अगर टैक्सपेयर इन शर्तों को पूरा करता है, तो वे एक फाइनेंशियल वर्ष में होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹2 लाख (या ₹30,000, जो भी लागू हो) तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 24, एक आवश्यक प्रावधान है जो उन टैक्सपेयर्स को महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है जिन्होंने हाउस प्रॉपर्टी खरीदने या बनाने के लिए होम लोन लिया है. होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹ 2 लाख तक की कटौती काफी राहत है, विशेष रूप से देश में घर खरीदने की उच्च लागत को देखते हुए.
सेक्शन 24 के तहत निर्धारित शर्तों को कटौती का क्लेम करने के लिए संतुष्ट होना चाहिए. इसलिए, टैक्सपेयर को इस सेक्शन के तहत कटौतियों का क्लेम करने से पहले अपनी योग्यता का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए.
होम लोन के ब्याज पर वार्षिक रूप से 2 लाख तक का क्लेम कैसे करें?
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24(b) के तहत, मकान मालिक स्व-अधिकृत होम लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर वार्षिक रूप से ₹2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.यह लाभ तब लागू होता है जब नया घर खरीदने या बनाने के लिए लोन लिया जाता है, और जिस वित्तीय वर्ष में लोन लिया गया था, उसके अंत से पांच वर्षों के भीतर अधिग्रहण या निर्माण पूरा हो जाता है. अगर निर्माण इस अवधि से अधिक हो जाता है, तो कटौती की लिमिट ₹30,000 तक कम हो जाती है. किराए की प्रॉपर्टी के लिए, ब्याज कटौती पर कोई ऊपरी सीमा नहीं है.
** अगर आप सेक्शन 24 के तहत टैक्स कटौती का लाभ उठाना चाहते हैं, तो आपको पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहिए. इन लाभों को अप्रैल 1, 2023 से नई टैक्स व्यवस्था में शामिल नहीं किया गया है.
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सामान्य प्रश्न
स्व-अधिकृत और लेट-आउट प्रॉपर्टी के लिए टैक्स लाभ अलग-अलग होते हैं. स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए, आप सेक्शन 24B के तहत प्रति वर्ष ₹ 2 लाख तक के होम लोन ब्याज पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यह ₹ 2 लाख की लिमिट स्व-अधिकृत दोनों प्रॉपर्टी पर सामूहिक रूप से लागू होती है.
हां, अगर पहला घर स्व-अधिकृत है और दूसरा घर खाली है, तो दोनों को स्व-अधिकृत माना जाएगा. इस स्थिति में, आप दोनों प्रॉपर्टी के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं, लेकिन कुल कटौती ₹ 2 लाख से अधिक नहीं हो सकती है.
निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए, निर्माण पूरा होने तक होम लोन के ब्याज भुगतान पर टैक्स कटौती उपलब्ध नहीं होती है. लेकिन, निर्माण पूरा होने के बाद, निर्माण अवधि के दौरान भुगतान किए गए ब्याज का क्लेम पूरा होने के वर्ष से शुरू होने वाली पांच समान किश्तों में किया जा सकता है.
घर का निर्माण पूरा होने के बाद भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती का क्लेम किया जा सकता है, बशर्ते यह 5 वर्षों के भीतर पूरा हो जाए. कटौती का क्लेम पांच समान किश्तों में किया जा सकता है.
सेक्शन 24(b) स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए होम लोन के ब्याज पर वार्षिक रूप से ₹2 लाख तक की कटौती की अनुमति देता है. सेक्शन 80EE पहली बार घर खरीदने वालों के लिए ₹50,000 की अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है. सेक्शन 80C होम लोन के मूलधन के पुनर्भुगतान पर ₹1.5 लाख तक की कटौती प्रदान करता है.
छह सामान्य प्रकार के मॉरगेज हैं:
फिक्स्ड-रेट मॉरगेज - लोन की पूरी अवधि के दौरान स्थिर ब्याज दर.
फ्लोटिंग-रेट मॉरगेज - ब्याज दर मार्केट के साथ उतार-चढ़ाव करती है.
केवल ब्याज वाला मॉरगेज - उधारकर्ता शुरुआत में केवल ब्याज का भुगतान करता है.
रिवर्स मॉरगेज - सीनियर को अपनी होम इक्विटी का उपयोग करके भुगतान मिलता है.
बलून मॉरगेज - शुरुआत में कम EMI, बाद में एकमुश्त देय राशि के साथ.
सरकार द्वारा समर्थित मॉरगेज - सरकार द्वारा सब्सिडी प्राप्त लोन.
सेक्शन 24(b) के तहत, होम लोन के ब्याज के ₹2 लाख तक टैक्स-कटौती योग्य है, जो स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए है. किराए की प्रॉपर्टी के लिए, कोई ऊपरी सीमा नहीं है, लेकिन "घर की प्रॉपर्टी से आय" के तहत कुल नुकसान ₹2 लाख तक सीमित है. सेक्शन 80EE और 80EEA के तहत अतिरिक्त कटौती पहली बार खरीदारों के लिए अप्लाई करती है.
ITR में सेक्शन 24(b) के तहत होम लोन ब्याज कटौती का क्लेम करने के लिए, उपयुक्त फॉर्म (ITR-1 या ITR-2) चुनें, "घर की प्रॉपर्टी से आय" सेक्शन में जाएं, भुगतान किया गया कुल ब्याज दर्ज करें और लोन स्टेटमेंट जैसे सहायक डॉक्यूमेंट सबमिट करें. सुनिश्चित करें कि प्रॉपर्टी आपके नाम पर है और लोन EMI का भुगतान किया गया है.
