इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80DDB

भारत में इनकम टैक्स कानून व्यक्तियों को निर्दिष्ट खर्चों के लिए कटौती प्रदान करके टैक्स पर बचत करने के विभिन्न विकल्प प्रदान करते हैं. सेक्शन 80DDB एक ऐसा प्रावधान है जो टैक्सपेयर को अपने या उनके आश्रितों के लिए कुछ निर्दिष्ट बीमारियों के इलाज पर होने वाले खर्चों के लिए कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. इस सेक्शन के तहत कटौती के लिए योग्य बीमारियां इनकम टैक्स नियमों के नियम 11DD में दी गई हैं. इस आर्टिकल में, हम सेक्शन 80DDB के विवरण के बारे में जानेंगे, जिसमें कवर की गई बीमारियों, कटौतियों का क्लेम करने की प्रक्रिया, कटौती लिमिट और संबंधित डॉक्यूमेंटेशन शामिल होंगे.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DDB के तहत कौन कटौती का क्लेम कर सकता है?

एक्ट के सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) दोनों द्वारा किया जा सकता है. लेकिन, कुछ विशिष्ट योग्यता की शर्तें हैं जिन्हें आपको इस कटौती के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए पूरा करना होगा. यहां प्रमुख पॉइंट दिए गए हैं:

1. आवासीय स्थिति: कटौती केवल निवासी व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों के लिए उपलब्ध है. गैर-निवासी इस सेक्शन के तहत लाभ का क्लेम करने के लिए योग्य नहीं हैं.
2. निर्दिष्ट व्यक्तियों के इलाज के खर्च: टैक्सपेयर अपने या अपने आश्रितों के लिए निर्दिष्ट बीमारियों के मेडिकल ट्रीटमेंट पर खर्च की गई राशि के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. आश्रितों में माता-पिता, पति/पत्नी, बच्चे, भाई-बहन या परिवार के कोई अन्य सदस्य शामिल हैं जो पूरी तरह से या मुख्य रूप से टैक्सपेयर पर निर्भर हैं.
3. रोग और विकलांगता की शर्तें: कटौती निर्दिष्ट बीमारियों के इलाज के लिए लागू होती है, और विकलांगता का स्तर 40% या उससे अधिक होना चाहिए. इनकम टैक्स नियमों के नियम 11DD में निर्दिष्ट बीमारियों की लिस्ट दी गई है.
4. विशेषज्ञ डॉक्टर से प्रिस्क्रिप्शन: कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को बीमारी, रोगी और विकलांगता के स्तर का विवरण निर्दिष्ट करते हुए किसी विशेषज्ञ डॉक्टर से प्रिस्क्रिप्शन प्राप्त करना होगा. प्रिस्क्रिप्शन में विशेषज्ञ का नाम और रजिस्ट्रेशन नंबर शामिल होना चाहिए.
5. खर्च की गई वास्तविक राशि या निर्दिष्ट लिमिट:कटौती इलाज या निर्दिष्ट लिमिट पर खर्च की गई वास्तविक राशि तक सीमित है, जो भी कम हो. टैक्सपेयर्स को खर्चों के प्रमाण के रूप में बिल और रसीद बनाए रखनी चाहिए.

सेक्शन 80DDB के तहत छूट की लिमिट

फाइनेंशियल वर्ष	व्यक्ति < 60 वर्ष	सीनियर सिटीज़न	सुपर सीनियर सिटीज़न
वित्तीय वर्ष 2018-19 और उससे शुरू	₹40,000 या खर्च की गई राशि, जो भी कम हो.	₹1,00,000 या वास्तव में खर्च की गई राशि, जो भी कम हो.	₹1,00,000 या वास्तव में खर्च की गई राशि, जो भी कम हो.
वित्तीय वर्ष 2015-16 से वित्तीय वर्ष 2017-18	₹40,000 या खर्च की गई राशि, जो भी कम हो.	₹60,000 या खर्च की गई राशि, जो भी कम हो.	₹80,000 या खर्च की गई राशि, जो भी कम हो.
वित्तीय वर्ष 2014-15	₹40,000 या खर्च की गई राशि, जो भी कम हो.	₹60,000 या खर्च की गई राशि, जो भी कम हो.	₹60,000 या खर्च की गई राशि, जो भी कम हो.

मान लीजिए कि कोई व्यक्ति फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के दौरान किसी खास बीमारी के इलाज पर ₹80,000 खर्च कर रहा है और उसे बीमा प्रदाता से ₹30,000 मिले हैं. इस मामले में, वह सेक्शन के तहत केवल ₹10,000 का क्लेम कर सकता है (₹40,000 घटाकर ₹30,000 का बीमा भुगतान).

इसी प्रकार, अगर किसी सीनियर सिटीज़न को एक ही स्थिति का सामना करना पड़ता है, तो वह इस सेक्शन के तहत सीनियर सिटीज़न की अनुमति दी गई लिमिट के अनुसार ₹70,000 (₹1,00,000 घटा ₹30,000) का क्लेम कर सकता है.

दूसरा उदाहरण लेते हुए, अगर कोई टैक्सपेयर मेडिकल खर्चों के लिए वित्तीय वर्ष 2024-25 में ₹80,000 का भुगतान करता है और बीमा प्रदाता द्वारा ₹60,000 का रीइंबर्समेंट मिलता है, तो वह किसी भी कटौती का क्लेम नहीं कर सकता है क्योंकि बीमा राशि ₹40,000 से अधिक है.

लेकिन, अगर टैक्सपेयर सीनियर सिटीज़न है, तो वह इस मामले में ₹20,000 (₹80,000 घटाकर ₹60,000) की कटौती का क्लेम कर सकता है.

सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम करते समय याद रखने योग्य बातें

व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स के लिए, आश्रितों में टैक्सपेयर के पति/पत्नी, बच्चे, माता-पिता और भाई-बहन शामिल हैं. हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के मामले में, आश्रित उस परिवार का कोई सदस्य है.

इस कटौती का क्लेम करने के लिए, किसी विशेषज्ञ डॉक्टर से सर्टिफिकेट होना आवश्यक है. विशेषज्ञ बीमारी के आधार पर अलग-अलग हो सकता है, जैसे न्यूरोलॉजिस्ट, कैंसर विशेषज्ञ, यूरोलॉजिस्ट, हीमाटोलॉजिस्ट, इम्यूनोलॉजिस्ट या किसी अन्य उपयुक्त विशेषज्ञ.

अगर टैक्सपेयर को बीमा या नियोक्ता से मेडिकल खर्च रीइम्बर्समेंट मिलता है, तो क्लेम की गई कटौती कुल योग्य राशि में से रीइंबर्समेंट राशि घटा दी जाएगी. यह सुनिश्चित करता है कि टैक्सपेयर को एक ही खर्च पर दोहरा लाभ नहीं मिलता है.

सारांश के लिए, कोई व्यक्ति या HUF मामले के आधार पर निर्दिष्ट बीमारियों पर मेडिकल खर्चों के लिए ₹40,000 या ₹1,00,000 तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

सेक्शन 80DDB कटौती के लिए रोग का सर्टिफिकेट कैसे प्राप्त करें?

• सर्टिफिकेट किसी विशेषज्ञ द्वारा जारी किया जाना चाहिए.
• प्राइवेट हॉस्पिटल में इलाज किए गए मरीजों को सरकारी हॉस्पिटल से सर्टिफिकेट प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है.
• सरकारी हॉस्पिटल में इलाज प्राप्त करने वाले लोगों को उस हॉस्पिटल में फुल-टाइम विशेषज्ञ से सर्टिफिकेट प्राप्त करना होगा. विशेषज्ञ को सामान्य चिकित्सा में पोस्ट ग्रेजुएट डिग्री होनी चाहिए या मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया (MCI) द्वारा मान्यता प्राप्त समान योग्यता होनी चाहिए.

सर्टिफिकेट में क्या उल्लिखित होना चाहिए?

मान्य होने के लिए, सर्टिफिकेट में शामिल होना चाहिए:

• रोगी का नाम और आयु,
• बीमारी या बीमारी का पता लगाना,
• इसे जारी करने वाले विशेषज्ञ का नाम, पता, रजिस्ट्रेशन नंबर और योग्यता,
• अगर इलाज सरकारी हॉस्पिटल में है, तो हॉस्पिटल का नाम और पता.

सेक्शन 80DDB के तहत टैक्स कटौती का लाभ उठाने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

बीमारियां	आवश्यक डॉक्यूमेंट
क्रॉनिक रीनल फेलियर	मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया के साथ रजिस्टर्ड किसी विशेषज्ञ डॉक्टर से मेडिकल सर्टिफिकेट, या तो नेफ्रोलॉजिस्ट या यूरोलॉजिस्ट. किए गए ट्रीटमेंट और किए गए खर्चों का विवरण. डायग्नोसिस और ट्रीटमेंट के खर्चों को सपोर्ट करने वाले प्रिस्क्रिप्शन और मेडिकल बिल.
फुल ब्लोन अक्वायर्ड इम्यूनो डेफिशिएंसी सिंड्रोम (AIDS)	मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया के साथ रजिस्टर्ड इम्यूनोलॉजिस्ट या संक्रामक रोग विशेषज्ञ जैसे विशेषज्ञ डॉक्टर से मेडिकल सर्टिफिकेट. ट्रीटमेंट और किए गए खर्चों का विवरण. डायग्नोसिस और ट्रीटमेंट के खर्चों को सपोर्ट करने वाले प्रिस्क्रिप्शन और मेडिकल बिल.
हीमोफिलिया, हेमेटोलॉजिकल विकार, थैलेसीमिया	विशेषज्ञ डॉक्टर से मेडिकल सर्टिफिकेट, जैसे कि हीमाटोलॉजिस्ट, जो भारतीय मेडिकल काउंसिल के साथ रजिस्टर्ड है. किए गए ट्रीटमेंट और किए गए खर्चों का विवरण. डायग्नोसिस और ट्रीटमेंट के खर्चों को सपोर्ट करने वाले प्रिस्क्रिप्शन और मेडिकल बिल.
मैलिग्नेंट कैंसर	मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया के साथ रजिस्टर्ड कैंसर विशेषज्ञ डॉक्टर से मेडिकल सर्टिफिकेट, जैसे कैंसर संबंधित डॉक्टर. किए गए ट्रीटमेंट और किए गए खर्चों का विवरण. डायग्नोसिस और ट्रीटमेंट के खर्चों को सपोर्ट करने वाले प्रिस्क्रिप्शन और मेडिकल बिल.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DDB के तहत कटौती?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DDB के तहत छूट का उद्देश्य निर्धारित बीमारियों के मेडिकल ट्रीटमेंट पर किए गए खर्चों के लिए टैक्सपेयर्स को राहत प्रदान करना है. सेक्शन 80DDB के तहत कटौतियों के प्रमुख पहलू यहां दिए गए हैं:

1. योग्य टैक्सपेयर्स:

• व्यक्ति: निवासी व्यक्ति अपने या अपने आश्रितों के लिए सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए योग्य हैं.
• हिंदू अविभाजित परिवार (HUFs): HUF अपने सदस्यों की ओर से की गई निर्दिष्ट बीमारियों के मेडिकल ट्रीटमेंट के लिए भी कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

2. निर्दिष्ट बीमारियां:

सेक्शन 80DDB विशिष्ट बीमारियों की लिस्ट को कवर करता है, जिसमें यह शामिल है लेकिन यह सीमित नहीं है:

• 40% या उससे अधिक की विकलांगता के स्तर वाली न्यूरोलॉजिकल बीमारियां
• मैलिग्नेंट कैंसर
• एड्स
• क्रॉनिक रीनल फेलियर

3. विकलांगता की शर्तें:

विशेषज्ञ डॉक्टर द्वारा प्रमाणित बीमारियों के साथ 40% या उससे अधिक की विकलांगता का लेवल होना चाहिए.

4. ट्रीटमेंट के खर्च:

टैक्सपेयर निर्दिष्ट बीमारियों के मेडिकल ट्रीटमेंट पर खर्च की गई वास्तविक राशि के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इसमें हॉस्पिटल में भर्ती होने, दवाओं, डायग्नोस्टिक टेस्ट और अन्य संबंधित लागतों पर होने वाले खर्च शामिल हैं.

5. प्रिस्क्रिप्शन संबंधी आवश्यकताएं:

टैक्सपेयर्स को कटौती का क्लेम करने के लिए किसी विशेषज्ञ डॉक्टर से प्रिस्क्रिप्शन प्राप्त करना होगा. प्रिस्क्रिप्शन में रोगी का नाम, आयु और पता, डायग्नोस की गई बीमारी और विशेषज्ञ का नाम और रजिस्ट्रेशन नंबर शामिल होना चाहिए.

6. खर्च की गई वास्तविक राशि या निर्दिष्ट लिमिट:

कटौती इलाज या निर्दिष्ट लिमिट पर खर्च की गई वास्तविक राशि तक सीमित है, जो भी कम हो. टैक्सपेयर्स को खर्चों के प्रमाण के रूप में बिल और रसीद रखना चाहिए.

7. कटौती का क्लेम करने के लिए फॉर्म:

टैक्सपेयर्स को अपने इनकम टैक्स रिटर्न में कटौती का विवरण देना होगा. सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए कोई अलग फॉर्म नहीं है.

8. टैक्स लाभ:

सेक्शन 80DDB के तहत कटौती के रूप में क्लेम की गई राशि टैक्सपेयर की कुल आय से घटा दी जाती है, जिससे टैक्स योग्य आय कम हो जाती है और इसके परिणामस्वरूप टैक्स देयता कम होती है.

9. अनुपालन और डॉक्यूमेंटेशन:

टैक्सपेयर्स को योग्यता की शर्तों का अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए और प्रिस्क्रिप्शन और बिल सहित उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना चाहिए, क्योंकि उन्हें टैक्स अथॉरिटी द्वारा जांच के लिए आवश्यक किया जा सकता है.

सेक्शन 80DDB के तहत निर्दिष्ट बीमारियों की लिस्ट क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80DDB के तहत निर्दिष्ट बीमारियों की लिस्ट इनकम टैक्स नियमों के नियम 11DD में प्रदान की जाती है. जनवरी 2022 में मेरी जानकारी के कट-ऑफ तारीख के अनुसार, ऐसी विशिष्ट बीमारियां जिनके लिए टैक्सपेयर सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम कर सकता है, में शामिल हैं:

सीरियल नंबर.	बीमारी	सर्टिफिकेट यहां से लिया जाना चाहिए
(I)	न्यूरोलॉजिकल बीमारियां जहां विकलांगता का लेवल 40% और उससे अधिक होने के लिए प्रमाणित किया गया है - (a) डिमेंशिया (b) डिस्टोनिया मस्कुलरम डिफॉर्मेंस (c) मोटर न्यूरॉन बीमारी (d) अटैक्सिया (e) कोरिया (f) हेमिबैलिज़मस (g) एफेसिया (h) पार्किनसन्स रोग	न्यूरोलॉजी में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (D.M.) डिग्री होनी चाहिए या कोई भी समकक्ष डिग्री, जिसे मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त है
(ii)	मैलिग्नेंट कैंसर	कैंसरजिस्ट जिनके पास कैंसर में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (D.M.) डिग्री है या कोई भी समकक्ष डिग्री जो मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त है
(iii)	फुल ब्लोन अक्वायर्ड इम्यूनो-डेफिशिएंसी सिंड्रोम (AIDS)	कोई भी विशेषज्ञ जिसके पास सामान्य या आंतरिक चिकित्सा में पोस्ट-ग्रैजुएट डिग्री है, या कोई भी समकक्ष डिग्री जो मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त है
(iv)	क्रॉनिक रीनल फेलियर	नेफ्रॉलॉजिस्ट के पास नेफ्रॉलॉजी में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (D.M.) डिग्री है या यूरोलॉजिस्ट के पास यूरोलॉजी में मास्टर ऑफ चिरुगी (M.CH) डिग्री है या कोई भी समकक्ष डिग्री, जिसे मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त है
(V)	हीमेटोलॉजिकल विकार (i) हीमोफिलिया (i) हीमोफिलिया (ii) थैलेसेमिया	हीमाटोलॉजी में डॉक्टरेट ऑफ मेडिसिन (D.M.) डिग्री रखने वाले विशेषज्ञ या कोई भी समकक्ष डिग्री, जिसे मेडिकल काउंसिल ऑफ इंडिया द्वारा मान्यता प्राप्त है

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि लिस्ट विस्तृत नहीं है, और किसी विशेषज्ञ डॉक्टर द्वारा विकलांगता और सर्टिफिकेशन के आधार पर अन्य बीमारियों को भी शामिल किया जा सकता है. टैक्सपेयर्स को सेक्शन 80DDB के तहत कटौती के लिए योग्य विशेष बीमारियों की सबसे अपडेटेड और व्यापक लिस्ट के लिए नियम 11DD को देखना चाहिए.

कौन से डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होती है और सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम कैसे करें?

सेक्शन 80DDB के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को विशेष डॉक्टर से प्रिस्क्रिप्शन प्राप्त करना होगा. प्रिस्क्रिप्शन में रोगी का नाम और आयु, डायग्नोस की गई बीमारी और प्रिस्क्रिप्शन जारी करने वाले विशेषज्ञ का नाम और रजिस्ट्रेशन नंबर जैसी जानकारी होनी चाहिए.

इसके अलावा, टैक्सपेयर को इलाज पर किए गए खर्चों के वास्तविक बिल या रसीद सबमिट करनी होगी. इन डॉक्यूमेंट को सुरक्षित रूप से रखना महत्वपूर्ण है, क्योंकि उन्हें टैक्स अधिकारियों द्वारा जांच के लिए आवश्यक हो सकता है.

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किसी भी रीइंबर्समेंट के साथ कटौती की राशि को कैसे एडजस्ट करें?

सेक्शन 80DDB के तहत, स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रदाता के भुगतान द्वारा किए गए एडजस्टमेंट या नियोक्ता से रीइम्बर्समेंट पर कटौती की योग्यता निर्भर करती है.

उदाहरण के लिए, अगर कोई टैक्सपेयर किसी खास बीमारी के इलाज पर ₹60,000 खर्च करता है, तो वे सेक्शन 80DDB के तहत ₹40,000 की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. लेकिन, अगर उन्हें बीमा प्रदाता से ₹30,000 प्राप्त होते हैं, तो उनकी डिडक्टिबल राशि उसी के अनुसार कम हो जाती है. इस प्रकार, वे केवल ₹10,000 का क्लेम कर सकते हैं (₹. 40,000 माइनस ₹30,000).

अगर बीमा प्रदाता ₹60,000 के क्लेम के लिए ₹50,000 का भुगतान करता है, जो ₹40,000 की लिमिट से अधिक है, तो सेक्शन 80DDB के तहत कोई कटौती संभव नहीं है. इसके अलावा, सीनियर सिटीज़न के लिए, अनुमति योग्य कटौती ₹1,00,000 से अधिक है, जिसमें बीमा भुगतान (₹जैसे, ₹50,000) शामिल नहीं है.

अंत में, इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80DDB टैक्सपेयर्स को निर्दिष्ट बीमारियों के इलाज पर किए गए खर्चों के लिए कटौती का क्लेम करने का एक मूल्यवान तरीका प्रदान करता है. इस सेक्शन के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए योग्यता की शर्तों को समझना, उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना और निर्धारित फॉर्मेट का पालन करना आवश्यक है. इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग संभावित कटौतियों का सही आकलन करने में मदद कर सकता है. हमेशा की तरह, व्यक्तिगत मार्गदर्शन के लिए टैक्स सलाहकार से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.

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