इनकम टैक्स एक्ट, 1961

1961 का इनकम टैक्स एक्ट एक व्यापक कानून है जो भारत में टैक्सेशन सिस्टम को नियंत्रित करता है, जो व्यक्तियों और निगमों पर इनकम टैक्स से जुड़े दायित्वों, छूटों और प्रक्रियाओं की रूपरेखा देता है. यह अधिनियम भारत में आय अर्जित करने वाले किसी भी व्यक्ति के लिए महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह टैक्स देयताओं और संभावित कटौतियों के लिए फ्रेमवर्क प्रदान करता है. घर खरीदने के संदर्भ में, इस अधिनियम में विशिष्ट प्रावधान शामिल हैं जो घर के मालिकों के लिए लाभदायक हो सकते हैं.

उदाहरण के लिए, यह विभिन्न सेक्शन के तहत मॉरगेज ब्याज भुगतान और मूलधन पुनर्भुगतान पर टैक्स राहत प्रदान करता है, जो घर खरीदने को अधिक किफायती बना सकता है. इसलिए, इनकम टैक्स एक्ट की जटिलताओं को समझना, विशेष रूप से होम लोन के माध्यम से घर खरीदने पर विचार करते समय आपकी फाइनेंशियल प्लानिंग को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित कर सकता है. इन टैक्स लाभों के बारे में जानने से पर्याप्त बचत हो सकती है, जिससे संभावित घर खरीदने वालों के लिए अपने घर के लिए फाइनेंसिंग प्राप्त करने से पहले इन पहलुओं के बारे में जानना महत्वपूर्ण हो जाता है.

नया इनकम टैक्स बिल 2025 - अपडेट

13 फरवरी, 2025 को संसद में एक नया इनकम टैक्स बिल प्रस्तुत किया गया था. इस बिल ने मौजूदा इनकम टैक्स एक्ट को रिप्लेस किया था, जिसका उपयोग कई दशकों से किया जा रहा था.

इस बिल के माध्यम से, सरकार ने सभी के लिए कानून को सरल और आसान बनाने की कोशिश की (टैक्सपेयर्स और टैक्स डिपार्टमेंट दोनों के लिए).

जो लोग अनजान हैं, उनके लिए पुराने इनकम टैक्स एक्ट में 298 सेक्शन, 23 चैप्टर और 14 शिड्यूल थे. लेकिन, नए बिल का विस्तार 536 सेक्शन, 23 चैप्टर और 16 शिड्यूल तक हो गया है. सबसे पहले, ऐसा लग सकता है कि कानून और आगे बढ़ गया है. लेकिन, पुराने कानून के 890 पेज से नए पेज में केवल 622 पेज तक वास्तविक संख्या नीचे आ गई है.

अब, अगर हम प्रमुख बदलावों के बारे में बात करते हैं, तो नए अधिनियम ने "असेसमेंट वर्ष" और "पिछला वर्ष" शब्द हटा दिए हैं, जो अक्सर कई टैक्सपेयर्स के लिए भ्रम में थे. नए बिल में, सभी नियम "टैक्स वर्ष" पर आधारित होंगे, जो वित्तीय वर्ष के समान होंगे (1 अप्रैल से 31 मार्च तक).

इसके अलावा, हमारे माननीय वित्त मंत्री ने कहा कि नया कानून एक आसान स्टाइल में लिखा गया है. इसमें कम शब्द और छोटी वाक्य होते हैं. इस बिल का मुख्य लक्ष्य है:

• भ्रम को कम करें

• अनुपालन को आसान बनाएं

• टैक्स विभाग और टैक्सपेयर्स के बीच मुकदमेबाजी से बचें

समझने में आसान प्रावधान टैक्स भरते समय व्यक्तियों और बिज़नेस के लिए अधिक स्पष्टता भी प्रदान करेंगे.

इनकम टैक्स एक्ट 1961 क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961, केंद्रीय कानून है जो बताता है कि भारत में इनकम टैक्स कैसे एकत्र किया जाता है. यह हमें बताता है:

• इनकम टैक्स का भुगतान किसे करना चाहिए?

• कितना भुगतान करना है?

• भुगतान कब करें?

• सरकार इसे कैसे एकत्र करेगी?

इस कानून का उपयोग इनकम टैक्स विभाग द्वारा व्यक्तियों, बिज़नेस और कंपनियों से टैक्स की गणना करने और एकत्र करने के लिए किया जाता है. वर्तमान कानून में 298 सेक्शन और 23 चैप्टर हैं. वे इससे संबंधित सभी नियमों को कवर करते हैं:

• आय

• छूट

• कटौतियां

• दंड

• रिफंड

इसके अलावा, इनकम टैक्स एक्ट एक प्रत्यक्ष टैक्स कानून है. इसका मतलब है कि जो व्यक्ति पैसे कमाता है, वो अपनी आय के आधार पर सीधे सरकार को टैक्स का भुगतान करता है.

इनकम टैक्स एक्ट 1961 के अध्याय

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 को 23 अलग-अलग अध्यायों में विभाजित किया गया है. प्रत्येक अध्याय कानून के एक अलग हिस्से को कवर करता है, जैसे:

• टैक्स किसे देना होगा?

• आय की गणना कैसे की जाती है?

• किन कटौतियों की अनुमति है? और भी बहुत कुछ

नियमों को अधिक स्पष्ट रूप से समझने के लिए कुछ अध्याय को उप-भागों में बांटा जाता है. आपके रेफरेंस के लिए, सभी चैप्टर को कवर करने वाली ओवरव्यू टेबल नीचे दी गई है:

अध्याय	अवलोकन
अध्याय I	इनकम टैक्स एक्ट का परिचय और इसका ओवरव्यू.
अध्याय II	IT अधिनियम की शुरुआत और दायरा.
अध्याय 3	आय जो कुल आय का हिस्सा नहीं बनती है.
अध्याय 4	कुल आय की गणना कैसे की जाती है?
चैप्टर V	ऐसे व्यक्तियों के अन्य आय स्रोत जो निर्धारिती की आय का हिस्सा बनते हैं, जैसे पूंजीगत लाभ, बिज़नेस, प्रॉपर्टी आदि.
अध्याय 6	आय का कुल हिस्सा, नुकसान को आगे बढ़ाएं और सेट-ऑफ करें.
अध्याय VIA	कुल आय की गणना करते समय लागू कटौती.
अध्याय VIB	कंपनियों के लिए विशिष्ट कटौतियों पर प्रतिबंध.
अध्याय VII	कुल आय के कुछ भाग, जिन पर इनकम टैक्स लागू नहीं होता है.
अध्याय VIII	इनकम टैक्स की गणना करते समय लागू छूट और राहत.
अध्याय 9	इसमें डबल टैक्सेशन रिलीफ की जानकारी होती है.
अध्याय X	ऐसे विशेष मामले जिनमें निर्धारकों को इनकम टैक्स का भुगतान नहीं करना होता है.
अध्याय XA	इनकम टैक्स के लिए सामान्य एंटी-एवॉइडेंस नियम.
अध्याय 11	अनडिस्ट्रीब्यूटेड प्रॉफिट पर अतिरिक्त टैक्स प्रभाव.
अध्याय 12	विशेष मामलों में टैक्स की गणना के नियम.
अध्याय 12	कुछ अनिवासी भारतीय (NRI) आय पर विशेष नियम.
अध्याय XIIB	कुछ कंपनियों के लिए विशेष टैक्स प्रावधान.
अध्याय 12खक	कुछ लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप के लिए विशेष टैक्स प्रावधान.
अध्याय 12खख	जब विदेशी बैंक की भारतीय शाखा को सहायक कंपनी में बदला जाता है, तो विशेष टैक्स नियम.
अध्याय XIIBC	भारत में रहने वाली कंपनियों के लिए विशेष टैक्स नियम.
अध्याय XIIC	रिटेल ट्रेड के लिए विशेष टैक्स नियम.
अध्याय XIID	घरेलू कंपनियों के वितरित लाभों के लिए विशेष टैक्स नियम.
अध्याय 12 डीए	शेयर वापस खरीदने के लिए घरेलू कंपनियों की वितरित आय के लिए विशेष टैक्स नियम.
अध्याय XIIE	वितरित आय के लिए विशेष टैक्स नियम
अध्याय XIIEA	सिक्योरिटीज़ के माध्यम से वितरित आय के लिए विशेष टैक्स नियम.
अध्याय XIIEB	विशिष्ट संस्थानों और ट्रस्ट की मान्यता प्राप्त आय के लिए विशेष टैक्स नियम.
अध्याय 11	वेंचर कैपिटल फंड और वेंचर कैपिटल कंपनियों से आय के लिए विशेष टैक्स नियम.
अध्याय XIIFA	बिज़नेस ट्रस्ट के लिए विशेष टैक्स नियम.
अध्याय XIIFB	निवेश फंड स्कीम की आय और उनसे प्राप्त आय के लिए विशेष टैक्स नियम.
अध्याय 19	शिपिंग संगठनों की आय के लिए विशेष टैक्स नियम.
अध्याय 11	फ्रिंज लाभों पर टैक्स प्रभाव.
अध्याय 11	इनकम टैक्स अथॉरिटी की जानकारी.
अध्याय XIV	इनकम टैक्स मूल्यांकन की प्रक्रिया.
चैप्टर XIVA	बार-बार अपील करने से बचने के लिए विशेष नियम.
अध्याय XIVB	सर्च के मामलों का आकलन करने के लिए विशेष नियम.
अध्याय XV	विशेष मामलों में टैक्स देयताएं.
अध्याय 17	कंपनियों पर लागू विशेष टैक्स नियम.
अध्याय 17	टैक्स कलेक्शन और रिकवरी के नियम.
अध्याय 17	विशिष्ट मामलों में डिविडेंड आय पर टैक्स छूट.
अध्याय XIX	टैक्स रिफंड.
अध्याय XIXA	केस सेटलमेंट.
अध्याय XIX-AA	विशिष्ट मामलों में विवाद समाधान समिति की भूमिका.
अध्याय XIXB	अग्रिम नियम.
अध्याय 2	अपील और संशोधन.
अध्याय 2क	टैक्स चोरी को रोकने के लिए ट्रांसफर के विशेष मामलों में अचल प्रॉपर्टी का अधिग्रहण.
अध्याय 2ख	टैक्स चोरी का सामना करने के लिए विशेष मामलों में भुगतान या पुनर्भुगतान स्वीकार करने का तरीका.
अध्याय 2ग	कुछ ट्रांसफर मामलों में केंद्र सरकार द्वारा अचल संपत्ति खरीदना.
अध्याय 21	दंडनीय जुर्माना.
अध्याय 22	दंडनीय अपराध और मुकदमे.
अध्याय 2ख	टैक्स क्रेडिट के सर्टिफिकेट.
अध्याय 23	विविध.

MBBS पूरा करने के बाद, स्टूडेंट इनमें विशेषज्ञता के लिए विभिन्न पोस्ट ग्रेजुएट (PG) शाखाओं में से चुन सकते हैं. सामान्य सर्जरी, ऑर्थोपेडिक और ENT जैसे सर्जिकल क्षेत्रों के लिए सामान्य चिकित्सा, बालरोग चिकित्सा और त्वचाविज्ञान जैसे नॉन-सर्जिकल क्षेत्रों के लिए MD (डॉक्टर ऑफ मेडिसिन) और MS (मास्टर ऑफ सर्जरी) हैं. अन्य विकल्पों में शामिल हैं DM/MCh (सुपर स्पेशलाइज़ेशन), PG डिप्लोमा कोर्स और मेडिकल साइंस में PhD. ये कोर्स डॉक्टरों को विशिष्ट क्षेत्रों में विशेषज्ञता बनाने और हेल्थकेयर फील्ड में अपनी करियर की संभावनाओं को बढ़ाने में मदद करते हैं

क्या आप इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के प्रत्येक चैप्टर के भीतर क्या लिखा गया है, इसके बारे में अधिक पढ़ना चाहते हैं? आप PDF फॉर्मेट में पूरा डॉक्यूमेंट डाउनलोड कर सकते हैं. यह डॉक्यूमेंट भारत के इनकम टैक्स विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर उपलब्ध है. यह सभी टैक्स नियमों और सेक्शन के बारे में पूरी जानकारी देता है.

इनकम टैक्स एक्ट 1961 के प्रावधान

इनकम टैक्स एक्ट, 1961, भारत में टैक्सेशन को नियंत्रित करता है और इसमें प्रमुख प्रावधान शामिल हैं, जैसे:

1. टैक्स स्लैब: इनकम ब्रैकेट और संबंधित टैक्स दरों को निर्दिष्ट करता है.
2. कटौती: 80C (इन्वेस्टमेंट के लिए), 80D (मेडिकल बीमा प्रीमियम के लिए), और 80G (दान के लिए) जैसे विभिन्न सेक्शन के तहत कटौती की अनुमति देता है.
3. असेसमेंट: टैक्सेबल आय का आकलन करने, रिटर्न फाइल करने और ऑडिट करने के लिए प्रक्रियाओं को परिभाषित करता है.
4. TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती): कुछ भुगतान करने से पहले भुगतानकर्ताओं द्वारा स्रोत पर टैक्स कटौती को अनिवार्य करता है.
5. कैपिटल गेन: एसेट की बिक्री से प्राप्त लाभ पर टैक्स को नियंत्रित करता है.
6. दंड और अपीलों: अपीलों के लिए गैर-अनुपालन और प्रक्रियाओं के लिए दंड की रूपरेखा देता है.

ये प्रावधान व्यक्तियों और बिज़नेस के लिए इनकम टैक्स मामलों में स्पष्टता और अनुपालन सुनिश्चित करते हैं.

1961 के इनकम टैक्स एक्ट के मुख्य उद्देश्य

1. कॉम्प्रिहेंसिव फ्रेमवर्क: इनकम टैक्स एक्ट 1961 भारत में टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन की रीढ़ बनती है, जो टैक्स लगाने, एकत्र करने और वसूली को नियंत्रित करती है.
2. बहुआयामी उद्देश्य: इसका उद्देश्य मूल्य स्थिरता को बढ़ावा देना, पूर्ण रोज़गार प्राप्त करना, आर्थिक विकास को बढ़ावा देना, भुगतान में परेशानियों के संतुलन को कम करना और साइक्लिकल के उतार-चढ़ाव को नियंत्रित करना है.
3. नियामक भूमिका: इसके नियमों और विनियमों के माध्यम से, यह अधिनियम कीमतों को स्थिर करने, निजी खर्चों को मैनेज करने और महंगाई की समस्याओं को दूर करने में योगदान देता है.

1961 के इनकम टैक्स एक्ट का स्कोप

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत, टैक्स देयता निर्धारिती के आधार पर निर्धारित की जाती है:

• आवासीय स्थिति
  और

• आय का स्रोत

आमतौर पर, निवासी के आधार पर तीन प्रकार के टैक्सपेयर होते हैं:

• निवासी और सामान्य निवासी (ROR)

• निवासी लेकिन आमतौर पर निवासी (RNOR) नहीं है

• नॉन-रेजिडेंट (NR)

अब, प्रत्येक ग्रुप के लिए विभिन्न प्रकार की आय पर अलग-अलग टैक्स लगाया जाता है. आइए समझते हैं कि नीचे दी गई टेबल के माध्यम से कैसे:

आय का प्रकार	निवासी और सामान्य निवासी (ROR)	निवासी लेकिन आमतौर पर निवासी (RNOR) नहीं है	नॉन-रेजिडेंट (NR)
भारत में अर्जित आय (अर्जित)	टैक्स योग्य	टैक्स योग्य	टैक्स योग्य
भारत में प्राप्त या प्राप्त आय पर विचार	टैक्स योग्य	टैक्स योग्य	टैक्स योग्य
भारत में आने वाली विदेशी आय (पहले अर्जित)	टैक्स योग्य नहीं	टैक्स योग्य नहीं	टैक्स योग्य नहीं
भारत के भीतर किसी बिज़नेस/प्रोफेशन से भारत के बाहर अर्जित आय	टैक्स योग्य	टैक्स योग्य	टैक्स योग्य नहीं
भारत के बाहर किसी बिज़नेस/प्रोफेशन से भारत से अर्जित आय	टैक्स योग्य	टैक्स योग्य नहीं	टैक्स योग्य नहीं

MBBS पूरा करने के बाद, स्टूडेंट इनमें विशेषज्ञता के लिए विभिन्न पोस्ट ग्रेजुएट (PG) शाखाओं में से चुन सकते हैं. सामान्य सर्जरी, ऑर्थोपेडिक और ENT जैसे सर्जिकल क्षेत्रों के लिए सामान्य चिकित्सा, बालरोग चिकित्सा और त्वचाविज्ञान जैसे नॉन-सर्जिकल क्षेत्रों के लिए MD (डॉक्टर ऑफ मेडिसिन) और MS (मास्टर ऑफ सर्जरी) हैं. अन्य विकल्पों में शामिल हैं DM/MCh (सुपर स्पेशलाइज़ेशन), PG डिप्लोमा कोर्स और मेडिकल साइंस में PhD. ये कोर्स डॉक्टरों को विशिष्ट क्षेत्रों में विशेषज्ञता बनाने और हेल्थकेयर फील्ड में अपनी करियर की संभावनाओं को बढ़ाने में मदद करते हैं

1961 के इनकम टैक्स एक्ट की विशेषताएं

1961 के इनकम टैक्स एक्ट की कुछ प्रमुख विशेषताएं यहां दी गई हैं:

1. डायरेक्ट टैक्स: इनकम टैक्स डायरेक्ट टैक्स का एक रूप है, जिसे व्यक्तिगत टैक्सपेयर द्वारा वहन किया जाना चाहिए. इसे किसी अन्य व्यक्ति को ट्रांसफर नहीं किया जा सकता है.
2. केंद्र सरकार का नियंत्रण: भारत की केंद्र सरकार इनकम टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन और कलेक्शन की देखरेख करती है.
3. लागूता: यह अधिनियम पिछले वर्ष में अर्जित टैक्सपेयर की आय पर लागू होता है.

इनकम टैक्स एक्ट का एप्लीकेशन

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का पालन किया जाता है और पूरे भारत में इनके कॉम्बिनेशन के माध्यम से लागू किया जाता है:

• नियम

• कानून

• कोर्ट के निर्णय

• सरकारी घोषणाएं

ये सहायक सिस्टम न्यूनतम आय लीकेज और सार्वजनिक धन का बेहतर मैनेजमेंट सुनिश्चित करते हैं. आइए विस्तार से समझते हैं कि यह अधिनियम कैसे लागू किया जाता है:

1. इनकम टैक्स नियम, 1962

इनकम टैक्स कानूनों को लागू करने के लिए सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (CBDT) ने इनकम टैक्स नियम, 1962 बनाए. ये नियम बताते हैं कि वास्तविक स्थितियों में एक्ट के विभिन्न सेक्शन को कैसे लागू किया जाना चाहिए.

वे टैक्सपेयर्स और टैक्स अधिकारियों को सही तरीके से कार्य करने के बारे में स्पष्ट निर्देश प्रदान करते हैं.

2. फाइनेंस एक्ट

हर साल (आमतौर पर फरवरी में), फाइनेंस मंत्रालय ने संसद में फाइनेंस बिल पेश किया है. इस बिल में टैक्स कानूनों में बदलाव का प्रस्ताव है, जैसे:

• कॉर्पोरेट टैक्स दरों में वृद्धि/ कमी

• इनकम टैक्स स्लैब में बदलाव

• सरचार्ज और सेस दरों में अपडेट

• पॉलिसी में संशोधन और अन्य

लोकसभा और राज्यसभा दोनों में चर्चा के बाद, बिल को राष्ट्रपति द्वारा अप्रूव किया जाना चाहिए. अप्रूव होने के बाद, यह फाइनेंस एक्ट बन जाता है और आधिकारिक रूप से टैक्स नियमों में बदलाव करता है.

3. न्यायिक घोषणाएं

कभी-कभी, टैक्स कानूनों की व्याख्या कैसे की जानी चाहिए, इसके बारे में विवाद या भ्रम होते हैं. ऐसे मामलों में, भारतीय उच्चतम न्यायालय अंतिम निर्णय लेने के लिए कदम उठाता है. इन निर्णयों का पालन देश के सभी लोगों द्वारा किया जाना चाहिए.

4. सरकारी नोटिफिकेशन और सर्कुलर

सरकार और CBDT नियमित रूप से नोटिफिकेशन और सर्कुलर जारी करते हैं. ये आधिकारिक स्पष्टीकरण हैं जो टैक्स कानूनों के अर्थ या उपयोग के बारे में शंकाओं को स्पष्ट करते हैं.

वे टैक्सपेयर्स और टैक्स ऑफिसर्स दोनों को गाइड करते हैं. उन्हें जारी करके, सीबीडीटी इनकम टैक्स एक्ट में प्रक्रियाओं के बारे में पारदर्शिता बढ़ाने की कोशिश करता है.

भारत में इनकम टैक्स की गणना कैसे करें

भारत में इनकम टैक्स की गणना करने के लिए:

1. सभी स्रोतों से अपनी कुल आय निर्धारित करें.
2. टैक्स योग्य आय प्राप्त करने के लिए सबट्रैक्ट लागू कटौतियां और छूट.
3. अपनी आय सीमा के आधार पर टैक्स देयता का पता लगाने के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें देखें.
4. अपनी आय के स्तर के अनुसार संबंधित सरचार्ज और सेस अप्लाई करें.
5. अंत में, देय अंतिम टैक्स या रिफंड योग्य राशि प्राप्त करने के लिए TDS या एडवांस टैक्स के माध्यम से पहले से भुगतान किए गए किसी भी टैक्स को घटाएं.

1961 के इनकम टैक्स एक्ट के महत्वपूर्ण विचार

1961 का इनकम टैक्स एक्ट, भारत में इनकम टैक्स को नियंत्रित करने वाला एक व्यापक कानून, कई महत्वपूर्ण पहलुओं को शामिल करता है:

1. टैक्सेशन के प्रकार: यह विभिन्न आय स्रोतों पर प्रत्यक्ष टैक्स और वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री के दौरान लागू अप्रत्यक्ष टैक्स दोनों को कवर करता है.

2. संरचना: 23 चैप्टर में वितरित 298 सेक्शन के साथ, यह टैक्सेशन से संबंधित सभी मामलों को व्यापक रूप से संबोधित करता है.

3. कटौती: अधिनियम एक वित्तीय वर्ष के भीतर अधिकतम सीमाओं के अधीन कटौती की अनुमति देता है.

4. संशोधन: इसमें बदलती आर्थिक स्थितियों को ध्यान में रखने के लिए समय-समय पर संशोधन किए जाते हैं.

आवासीय स्थिति: टैक्स देयता टैक्सपेयर की आवासीय स्थिति पर निर्भर करती है.

इनकम टैक्स का भुगतान कौन करता है?

इनकम टैक्स एक्ट के तहत, केवल व्यक्तियों को नहीं बल्कि कई अलग-अलग प्रकार की संस्थाओं को "व्यक्ति" माना जाता है जिन्हें इनकम टैक्स का भुगतान करना होता है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 2(31) के अनुसार, नीचे विभिन्न प्रकार के व्यक्ति दिए गए हैं जो अपनी आय पर टैक्स का भुगतान करने के लिए कानूनी रूप से ज़िम्मेदार हैं:

• व्यक्तिगत

• हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)

• कंपनी

• फर्म

• एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स (AOP) या बॉडी ऑफ इंडिविजुअल (BOI)

• स्थानीय प्राधिकरण

• कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति
  

इस प्रकार, कोई भी व्यक्ति या संस्था जो भारत में आय अर्जित करती है (चाहे वह कोई व्यक्ति हो, कंपनी हो या समूह) को इनकम टैक्स एक्ट के तहत अपनी आय और स्थिति के आधार पर इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा.

इनकम टैक्स एक्ट 1961 के महत्वपूर्ण सेक्शन

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 कई सेक्शन प्रदान करता है जिसके माध्यम से व्यक्ति कटौतियों के माध्यम से अपने टैक्स के बोझ को कम कर सकते हैं. फाइनेंशियल वर्ष के दौरान किए गए विशिष्ट प्रकार के खर्चों और निवेश के लिए इन कटौतियों की अनुमति है. नीचे कुछ प्रमुख सेक्शन दिए गए हैं जिन्हें प्रत्येक टैक्सपेयर को पता होना चाहिए:

सेक्शन 80C

सेक्शन 80C टैक्स बचाने के लिए सबसे आम तौर पर इस्तेमाल किए जाने वाले सेक्शन में से एक है. इस सेक्शन के तहत, टैक्सपेयर निवेश करके एक वित्तीय वर्ष में ₹1.5 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं:

• पब्लिक प्रॉविडेंट फंड (PPF)

• जीवन बीमा प्रीमियम

• एम्प्लॉई प्रॉविडेंट फंड (EPF)

• राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (NSC)

• बैंकों के साथ 5-वर्षीय फिक्स्ड डिपॉज़िट

• बच्चों के लिए ट्यूशन फीस का भुगतान करना

यह होम लोन के मूलधन के पुनर्भुगतान के लिए किए गए भुगतान के लिए कटौती की भी अनुमति देता है.

सेक्शन 80 सीसीडी

यह सेक्शन सेक्शन 80C के बाद अतिरिक्त लाभ प्रदान करता है. अगर आप नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) या अटल पेंशन योजना (APY) में निवेश करते हैं, तो आप सेक्शन 80CCD(1B) के तहत ₹50,000 तक की अतिरिक्त कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

कृपया ध्यान दें कि यह कटौती सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख की लिमिट से अधिक है.

सेक्शन 80D

इस सेक्शन के तहत, आप स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं. स्वयं, पति/पत्नी और आश्रित बच्चों के लिए अधिकतम कटौती ₹25,000 है.

अगर आप अपने माता-पिता के लिए भी प्रीमियम का भुगतान कर रहे हैं, तो आप अतिरिक्त ₹25,000 का क्लेम कर सकते हैं. इसके अलावा, अगर आपके माता-पिता सीनियर सिटीज़न हैं (60 या उससे अधिक आयु), तो यह अतिरिक्त कटौती लिमिट ₹50,000 तक बढ़ जाती है.

सेक्शन 80dd

सेक्शन 80DD उन टैक्सपेयर्स के लिए उपयोगी है जो विकलांगता वाले परिवार के सदस्यों (पति/पत्नी, बच्चे, माता-पिता या भाई-बहन) की देखभाल कर रहे हैं. अगर आश्रित की विकलांगता है (40% या उससे अधिक) तो आप ₹75,000 की निश्चित कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

गंभीर विकलांगता (80% या उससे अधिक) के लिए, कटौती ₹1.25 लाख तक होती है. मेडिकल खर्चों के लिए कटौती की अनुमति है, जैसे:

• नर्सिंग और रीहैबिलिटेशन
  या

• आश्रित के लाभ के लिए खरीदा गया बीमा

सेक्शन 80DDB

इस सेक्शन के तहत, आप विशिष्ट गंभीर बीमारियों के इलाज पर होने वाले मेडिकल खर्चों के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं, जैसे:

• कैंसर

• किडनी फेलियर

• न्यूरोलॉजिकल बीमारियां, और भी बहुत कुछ.

यह सेक्शन आपको या आपके आश्रित परिवार के सदस्यों (जैसे माता-पिता, पति/पत्नी, बच्चे या भाई-बहन) को कवर करता है. अधिकतम कटौती ₹40,000 है, अगर रोगी सीनियर सिटीज़न है, तो यह ₹1 लाख तक बढ़ जाती है. इस लाभ का क्लेम करने के लिए डॉक्टर का सर्टिफिकेट आवश्यक है.

सेक्शन 80ई

इस सेक्शन के तहत, आप उच्च शिक्षा के लिए लिए लिए गए एजुकेशन लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इस कटौती के लिए कोई ऊपरी सीमा नहीं है. आप लोन का पुनर्भुगतान शुरू करने के साल से 8 वर्षों तक इस लाभ का क्लेम कर सकते हैं.

लोन अपने लिए, पति/पत्नी, बच्चों या उस छात्र के लिए लिया जा सकता है जिसके लिए आप कानूनी अभिभावक हैं.

सेक्शन 80TTA

यह सेक्शन व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) को सेविंग अकाउंट से अर्जित ब्याज पर प्रति वर्ष ₹10,000 तक की कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है:

• बैंक

• पोस्ट ऑफिस

• को-ऑपरेटिव बैंक

कृपया ध्यान दें कि यह सेक्शन फिक्स्ड डिपॉज़िट या रिकरिंग डिपॉज़िट पर अर्जित ब्याज को कवर नहीं करता है. सेविंग अकाउंट से केवल ब्याज ही इस लाभ के लिए योग्य है.

सेक्शन 80U

सेक्शन 80U उन व्यक्तियों के लिए है जो खुद विकलांगता रखते हैं. सामान्य विकलांगता के लिए कटौती राशि ₹75,000 और गंभीर विकलांगता के लिए ₹1.25 लाख (80% या उससे अधिक) है.

सेक्शन 80DD (जो आश्रितों पर लागू होता है) के विपरीत, यह सेक्शन विकलांगता वाले व्यक्ति को सीधे लाभ पहुंचाता है. कटौती का क्लेम करने के लिए, प्रमाणित प्राधिकरण से मेडिकल सर्टिफिकेट की आवश्यकता होती है.

क्या अप्रैल की सैलरी पर नए बिल या 1961 अधिनियम के तहत टैक्स लगाया जाएगा

वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए अप्रैल की सैलरी पर नए इनकम टैक्स बिल के तहत टैक्स नहीं लगाया जाएगा. इसके बजाय, इसे 1961 के मौजूदा इनकम टैक्स एक्ट द्वारा नियंत्रित किया जाएगा.

ऐसा इसलिए है क्योंकि नया इनकम टैक्स बिल (लेकिन प्रस्तावित) अभी भी लोकसभा के 31-सदस्य पैनल द्वारा रिव्यू किया जा रहा है और अभी तक कानून नहीं बन गया है. पैनल वर्तमान में बिल के कंटेंट की जांच कर रहा है. संसद के आगामी मानसून सेशन के दौरान इसकी रिपोर्ट सबमिट करने की उम्मीद है.

लेकिन नया वित्तीय वर्ष 1 अप्रैल, 2025 को शुरू हुआ था, और नई टैक्स व्यवस्था के तहत कई अनुकूल टैक्स स्लैब बदलाव पेश किए गए हैं, लेकिन ये बदलाव अभी भी इनकम टैक्स एक्ट, 1961 फ्रेमवर्क के तहत लागू किए जा रहे हैं.

इसके अलावा, नया इनकम टैक्स बिल, 2025 (1961 अधिनियम, पास होने पर) 1 अप्रैल, 2026 को लागू होने की उम्मीद है. तब तक, 2025-26 वित्तीय वर्ष में अर्जित सभी आय और अप्रैल वेतन सहित भुगतान किए गए टैक्स, 1961 के इनकम टैक्स एक्ट का पालन करेंगे.

निष्कर्ष

1961 का इनकम टैक्स एक्ट पूरे भारत में इनकम टैक्स के प्रशासन के लिए एक बुनियादी ढांचा प्रदान करता है, जो विभिन्न टैक्स से संबंधित मुद्दों पर स्पष्टता और दिशानिर्देश प्रदान करता है. यह अधिनियम न केवल सरकार की राजकोषीय नीतियों का समर्थन करता है बल्कि व्यक्तियों, विशेष रूप से घर खरीदने की इच्छा रखने वाले लोगों को महत्वपूर्ण लाभ भी प्रदान करता है. इस अधिनियम के तहत लाभों का लाभ उठाकर, संभावित घर मालिक रियल एस्टेट में स्मार्ट निवेश के माध्यम से अपने टैक्स बोझ को काफी कम कर सकते हैं. बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन का विकल्प चुनना इस लाभ को और बढ़ा सकता है, जो विशेष रूप से तैयार किए गए, किफायती फाइनेंसिंग विकल्प प्रदान करता है जो घर को अधिक सुलभ और फाइनेंशियल रूप से व्यवहार्य बनाता है. इन फाइनेंशियल और टैक्स व्यवस्थाओं को समझने और उनका उपयोग करने से पर्याप्त लॉन्ग-टर्म लाभ मिल सकते हैं, जिससे फाइनेंशियल सुरक्षा प्राप्त करने और घर के स्वामित्व के सपनों को पूरा करने में ऐसे कॉम्प्रिहेंसिव कानून को व्यापक बनाने के महत्व को मजबूत बनाया जा सकता है.