वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण द्वारा पेश किए गए केंद्रीय बजट 2025 ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत नए इनकम टैक्स स्लैब पेश किए हैं. ये संशोधित टैक्स स्लैब फाइनेंशियल वर्ष 2025-26 (असेसमेंट वर्ष 2026-27) के लिए अप्रैल 1, 2025 से लागू होंगे.
नई टैक्स व्यवस्था डिफॉल्ट टैक्स सिस्टम बना रहेगी. इसका मतलब है, जब तक आप टैक्सपेयर के रूप में, विशेष रूप से पुरानी व्यवस्था चुनें, तब तक नई व्यवस्था ऑटोमैटिक रूप से लागू होगी.
नई टैक्स व्यवस्था के तहत, आय पर इस प्रकार टैक्स लगाया जाएगा:
₹0 से ₹4 लाख - कोई टैक्स नहीं
₹4 लाख से ₹8 लाख - 5%
₹8 लाख से ₹12 लाख - 10%
₹12 लाख से ₹16 लाख - 15%
₹16 लाख से ₹20 लाख - 20%
₹20 लाख से ₹24 लाख - 25%
₹24 लाख से अधिक - 30%
इन बदलावों के कारण, टैक्सपेयर अब नई व्यवस्था के तहत पिछले स्लैब की तुलना में प्रति वर्ष ₹1.14 लाख तक की टैक्स बचत कर सकते हैं. ऐसा इसलिए है क्योंकि बुनियादी छूट सीमा ₹4 लाख तक बढ़ गई है, और टैक्स दरों को अधिक प्रगतिशील रूप से संरचित किया गया है.
क्या इस वर्ष अपने टैक्स की सटीक गणना करना चाहते हैं? इस आर्टिकल में, आपको पता चलेगा कि इनकम टैक्स स्लैब क्या है और यह कैसे काम करता है. आपको वित्तीय वर्ष 2025-26 (वर्ष 2026-27) के लिए नए इनकम टैक्स स्लैब और दरों की पूरी जानकारी मिलेगी.
इसके अलावा, पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के बीच तुलना की गई है ताकि आप यह तय कर सकें कि विभिन्न प्रकार के टैक्सपेयर्स के लिए कौन सा बेहतर है. इस फाइनेंशियल वर्ष स्मार्ट टैक्स प्लानिंग करने के लिए इस आर्टिकल को पढ़ें.
नई टैक्स व्यवस्था के तहत वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए इनकम टैक्स स्लैब
भारत सरकार ने केंद्रीय बजट 2025 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब को अपडेट किया है. ये बदलाव फाइनेंशियल वर्ष 2025-26 (AY 2026-27) के लिए 1 अप्रैल, 2025 से लागू होंगे.
मुख्य उद्देश्य नई टैक्स व्यवस्था को अधिक आकर्षक बनाना है, विशेष रूप से उन टैक्स दाताओं के लिए जिन्हें बचत और निवेश के माध्यम से कटौती का क्लेम करना मुश्किल लगता है.
वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए संशोधित संरचना के तहत, 30% की उच्चतम टैक्स दर केवल ₹24 लाख से अधिक की आय पर लागू होगी. जो लोग अनजान हैं, उनकी आय सीमा पहले ₹15 लाख थी. इस बदलाव से टैक्स में काफी बचत होती है क्योंकि अधिक आय कम टैक्स ब्रैकेट में आती है (उच्चतम 30% दर लागू होने से पहले).
नीचे दी गई टेबल वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए नए टैक्स स्लैब दिखाती है:
आय की रेंज |
टैक्स की दर |
0 - ₹4,00,000 |
0% |
₹4,00,001 - ₹8,00,000 |
5% |
₹8,00,001 - ₹12,00,000 |
10% |
₹12,00,001 - ₹16,00,000 |
15% |
₹16,00,001 - ₹20,00,000 |
20% |
₹20,00,001 - ₹24,00,000 |
25% |
24,00,000 रुपये से अधिक |
30% |
कृपया ध्यान दें कि जुलाई 2024 के बजट में (2025 फरवरी केंद्रीय बजट से पहले रिलीज़ किए गए), नई टैक्स व्यवस्था में इनकम टैक्स स्लैब को संशोधित किया गया था. यह संशोधन दो टैक्स ब्रैकेट की सीमाओं को बढ़ाकर किया गया था:
₹3-6 लाख का स्लैब ₹3-7 लाख और बन गया
₹6-9 लाख का स्लैब ₹7-10 लाख बन गया
ये एडजस्टमेंट मध्यम आय अर्जित करने वालों के लिए टैक्स के बोझ को थोड़ा कम करते हैं. इसके अलावा, फरवरी 2023 में भी कुछ बदलाव किए गए थे, जिनसे कई लाभ मिले थे, जैसे:
स्टैंडर्ड कटौती
बुनियादी छूट सीमा में वृद्धि
₹7 लाख तक की आय के लिए सेक्शन 87A के तहत उच्च टैक्स छूट
इनकम टैक्स स्लैब क्या है?
भारत में, व्यक्ति इनकम टैक्स का भुगतान करते हैं, जो उनकी कमाई के आधार पर होता है. सरकार ने इनकम टैक्स स्लैब तैयार किए हैं, जो विभिन्न प्रकार की आय हैं. प्रत्येक स्लैब की एक विशिष्ट टैक्स दर होती है.
जैसे-जैसे आपकी आय बढ़ती है:
आप उच्च स्लैब और में जाते हैं
आप उस स्लैब में आने वाली आय के हिस्से पर उच्च दर पर टैक्स का भुगतान करते हैं.
इस सिस्टम के कारण, उच्च आय वाले लोग अधिक टैक्स का भुगतान करते हैं. अब, कृपया ध्यान दें कि टैक्स सिस्टम दो प्रकार के होते हैं:
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
नई टैक्स व्यवस्था |
पुरानी टैक्स व्यवस्था में, टैक्स स्लैब किसी व्यक्ति की आयु के आधार पर अलग-अलग होते हैं:
ऊपर बताए गए सभी टैक्सपेयर कैटेगरी में अलग-अलग स्लैब दरें होती हैं. |
नई टैक्स व्यवस्था में, सभी व्यक्तियों के लिए स्लैब समान हैं (आयु के बावजूद). ऊपर बताए गए सभी टैक्सपेयर कैटेगरी में अलग-अलग स्लैब दरें होती हैं |
टैक्सपेयर के रूप में, आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय किसी भी व्यवस्था को चुन सकते हैं. ध्यान रखें कि सरकार केंद्रीय बजट के दौरान इन टैक्स स्लैब को बदल सकती है, जिन्हें आमतौर पर हर साल घोषित किया जाता है.
1 अप्रैल 2025: से इनकम टैक्स में बदलाव नए नियम
फाइनेंशियल वर्ष 2025-26 अप्रैल 1, 2025 से शुरू. इस तारीख से, कई नए इनकम टैक्स नियम लागू हुए थे. ये बदलाव केंद्रीय बजट में घोषित किए गए थे और वित्तीय वर्ष 2025-26 के दौरान अर्जित आय के लिए अप्लाई किए गए थे.
कुछ प्रमुख अपडेट जिनके बारे में आपको पता होना चाहिए:
बुनियादी छूट सीमा में वृद्धि
टैक्स स्लैब और दरों में बदलाव
TDS और TCS के नियमों के अपडेट
कृपया ध्यान दें कि ये नियम आपकी कुल टैक्स देयता को प्रभावित करते हैं और यह निर्धारित करते हैं कि आपके विभिन्न आय स्रोतों (जैसे, सैलरी, बैंक ब्याज या डिविडेंड) से कितना टैक्स काटा जाना चाहिए.
सटीक टैक्स प्लानिंग और ITR फाइलिंग के लिए आपको ये 11 इनकम टैक्स बदलाव पता होने चाहिए:
1. नई इनकम टैक्स व्यवस्था के तहत नए इनकम टैक्स स्लैब और दरें
सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब को संशोधित किया है. बुनियादी छूट सीमा में एक प्रमुख बदलाव है ₹3 लाख से ₹4 लाख तक की वृद्धि. अब से, ₹4 लाख तक की आय पर ज़ीरो टैक्स लिया जाएगा.
पहले, ₹15 लाख से अधिक की आय पर 30% टैक्स दर लागू होती है. लेकिन वित्तीय वर्ष 2025-26 से, यह 30% दर केवल ₹24 लाख से अधिक की आय पर लागू होगी. यह बदलाव ₹15 लाख से अधिक कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए टैक्स के बोझ को कम करता है.
आपके रेफरेंस के लिए, नई व्यवस्था के तहत संशोधित टैक्स स्लैब नीचे दिया गया है:
आय की रेंज |
टैक्स की दर |
0 - ₹4,00,000 |
0% |
₹4,00,001 - ₹8,00,000 |
5% |
₹8,00,001 - ₹12,00,000 |
10% |
₹12,00,001 - ₹16,00,000 |
15% |
₹16,00,001 - ₹20,00,000 |
20% |
₹20,00,001 - ₹24,00,000 |
25% |
24,00,000 रुपये से अधिक |
30% |
कृपया ध्यान दें कि ये संशोधित स्लैब केवल नई टैक्स व्यवस्था के तहत लागू होते हैं. जब तक आप पुरानी व्यवस्था नहीं चुनते हैं, तब तक यह अब डिफॉल्ट विकल्प है.
2. नौकरी पेशा व्यक्तियों के लिए ₹12 लाख तक की आय पर ज़ीरो टैक्स - ₹12.75 लाख
नई टैक्स व्यवस्था में किए गए लेटेस्ट संशोधनों के अनुसार, वित्तीय वर्ष 2025-26 में ₹12 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों को कोई इनकम टैक्स नहीं देना होगा. यह इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट के कारण संभव है. यह ₹12 लाख तक की आय के लिए टैक्स देयता को पूरी तरह से समाप्त करता है. यह लाभ केवल उन टैक्सपेयर्स पर लागू होता है जो नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं.
नौकरी पेशा लोगों के लिए, लाभ थोड़ा अधिक होता है. अगर आपकी आय ₹12.75 लाख तक है, तो भी आप ज़ीरो टैक्स का भुगतान करते हैं. यह ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती के कारण है, जो:
आपकी टैक्स योग्य आय को ₹12 लाख तक कम करता है और
आपको छूट के लिए योग्य बनाता है
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि छूट का अर्थ ITR फाइल करने से छूट नहीं है. इसके बजाय, इसका मतलब यह है कि अगर आप नियम के तहत योग्य हैं तो आपको टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा.
3. ULIP टैक्सेशन स्ट्रक्चर में बदलाव
वित्तीय वर्ष 2025-26 से, सरकार ने ULIP (यूनिट-लिंक्ड बीमा प्लान) के लिए टैक्स नियमों में बदलाव किए हैं. ये बदलाव विशेष रूप से उन ULIP को प्रभावित करते हैं जो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(10D) के तहत छूट के लिए योग्य नहीं हैं.
अब, बदलाव के अनुसार, अगर कोई ULIP सेक्शन 10(10D) की शर्तों को पूरा नहीं करता है (विशेष रूप से नियम कि वार्षिक प्रीमियम ₹2.5 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए), तो पॉलिसी के अंत में आपको मिलने वाली मेच्योरिटी राशि पर टैक्स लगाया जाएगा.
पहले (1 अप्रैल, 2025 से पहले), ULIP मेच्योरिटी आय पूरी तरह से सेक्शन 10(10D) के तहत टैक्स-फ्री थी, चाहे प्रीमियम राशि हो.
लेकिन अब (FY 2025-26 से), अगर वार्षिक प्रीमियम ₹2.5 लाख से अधिक है, तो ULIP की टैक्स-फ्री स्थिति खो जाती है. इसलिए, मेच्योरिटी राशि पर कैपिटल गेन (छूट प्राप्त आय नहीं) के रूप में टैक्स लगाया जाएगा. इसे इक्विटी म्यूचुअल फंड में निवेश की तरह माना जाएगा क्योंकि ULIP स्टॉक मार्केट में निवेश करते हैं.
लागू लेटेस्ट टैक्स दरें इस प्रकार हैं:
शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG): 20% (अगर 3 वर्षों से कम समय के लिए होल्ड किया जाता है).
लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG): 12.5% (अगर 3 वर्षों से अधिक समय के लिए होल्ड किया जाता है).
कृपया ध्यान दें कि किसी इंडेक्सेशन लाभ की अनुमति नहीं है. साथ ही, ₹2.5 लाख तक के वार्षिक प्रीमियम वाले ULIP सेक्शन 10(10D) के तहत टैक्स-फ्री मेच्योरिटी लाभ का लाभ लेते रहेंगे.
4. TDS दरें और थ्रेशहोल्ड एडजस्टमेंट
केंद्रीय बजट 2025 ने कई TDS प्रावधानों में संशोधन किया है, जैसे:
सेक्शन 194LBC और के तहत TDS दरों में कमी
कई TDS सेक्शन के तहत TDS की सीमा बढ़ाना
आइए इन बदलावों के बारे में विस्तार से जानें:
A) सेक्शन 194LBC में किए गए बदलाव
सेक्शन 194LBC निवेशकों को सिक्योरिटीज़राइज़ेशन ट्रस्ट द्वारा वितरित आय से संबंधित है. जिन लोगों को जानकारी नहीं है, उनके लिए सिक्योरिटीज़ ट्रस्ट एक फाइनेंशियल स्ट्रक्चर है जहां पूल किए गए फाइनेंशियल एसेट (जैसे लोन) निवेशकों को बेचे जाते हैं.
मार्च 31, 2025 तक, सेक्शन 194LBC के तहत TDS दरें इस प्रकार हैं:
व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) के लिए 25%
अन्य प्रकार के निवेशकों के लिए 30% (जैसे कंपनियां)
लेकिन, अप्रैल 1, 2025 से, सरकार ने सभी निवासी निवेशकों के लिए 10% की एकसमान TDS दर लागू करके इसे आसान बना दिया है. इसका मतलब है कि सभी निवासी निवेशक (चाहे वे व्यक्ति हों, HUFs या कंपनियां हों) को सिक्योरिटीजेशन ट्रस्ट से प्राप्त आय पर 10% TDS कटौती का सामना करना होगा.
B) बढ़ी हुई TDS सीमा
बजट 2025 ने कई TDS सेक्शन के तहत लिमिट बढ़ा दी है. न्यूनतम सीमा वह राशि है जिस पर TDS लागू होता है. अगर आय इस लिमिट से कम है, तो कोई TDS नहीं काटा जाएगा.
नई सीमाएं अब टैक्सपेयर्स को TDS कटौती के बिना अधिक आय प्राप्त करने की अनुमति देती हैं. पुरानी बनाम नई थ्रेशहोल्ड लिमिट की तुलना टेबल नीचे दी गई है:
सेक्शन |
भुगतान का प्रकार |
पुरानी सीमा |
नई सीमा (1 अप्रैल, 2025 से) |
193 |
सिक्योरिटीज़ पर ब्याज |
शून्य |
B) बढ़ी हुई TDS सीमा |
194ए |
ब्याज (सिक्योरिटीज़ के अलावा) |
₹5,000 / ₹10,000 |
|
194 |
डिविडेंड (व्यक्तिगत शेयरहोल्डर) |
₹ 5,000 |
₹ 10,000 ब्याज (सिक्योरिटीज़ के अलावा) ब्याज (सिक्योरिटीज़ के अलावा) |
194K |
म्यूचुअल फंड से आय |
₹ 5,000 |
₹ 10,000 |
194 बी |
विजेता (लॉटरी, क्रॉसवर्ड आदि) |
₹ 10,000 |
प्रति वर्ष कुल ₹10,000 से अधिक म्यूचुअल फंड से आय |
194 बीबी |
घोड़े की दौड़ से विजेताएं |
₹ 10,000 |
प्रति वर्ष कुल ₹10,000 से अधिक |
194D |
बीमा आयोग |
₹ 15,000 |
₹ 20,000 घोड़े की दौड़ से विजेताएं |
194 ग्राम |
लॉटरी टिकट पर कमीशन |
₹ 15,000 |
₹ 20,000 घोड़े की दौड़ से विजेताएं घोड़े की दौड़ से विजेताएं |
194H |
कमीशन या ब्रोकरेज |
₹ 15,000 |
₹ 20,000 घोड़े की दौड़ से विजेताएं |
194I |
किराया |
₹2,40,000 प्रति वर्ष |
₹50,000 प्रति माह या एक महीने का पार्ट घोड़े की दौड़ से विजेताएं घोड़े की दौड़ से विजेताएं |
194 जे |
प्रोफेशनल या टेक्निकल सेवाएं |
₹ 30,000 |
₹ 50,000 घोड़े की दौड़ से विजेताएं घोड़े की दौड़ से विजेताएं |
194 एलए |
अनिवार्य भूमि अधिग्रहण पर क्षतिपूर्ति |
₹2,50,000 |
₹5,00,000 |
इन नई सीमा से कम आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों को स्रोत पर कोई टैक्स काटे बिना पूरी राशि मिलेगी.
5. बेहतर TDS/TCS से ITR नॉन-फाइलर रिलीफ
पहले, अगर किसी ने पिछले दो वर्षों में अपना ITR फाइल नहीं किया था और उनका TDS/TCS एक निश्चित लिमिट पार कर गया था, तो वे उच्च TDS या TCS दरों के अधीन थे. यह नियम इनके तहत कवर किया गया था:
सेक्शन 206AB (TDS के लिए) और
सेक्शन 206CCA (TCS के लिए)
इन सेक्शन में कटौती करने वाले या कलेक्टर की आवश्यकता होती है ताकि यह जांच किया जा सके कि भुगतान प्राप्त करने वाले व्यक्ति ने ITR फाइल किया है या नहीं.
अब, इस प्रक्रिया ने कई व्यावहारिक समस्याएं पैदा की हैं. उदाहरण के लिए, कंपनियों या बैंकों के लिए यह चेक करना मुश्किल था कि किसी ने अपना रिटर्न दाखिल किया है या नहीं. इसके परिणामस्वरूप, बहुत से लोग उच्च दरों पर टैक्स काटने के लिए मजबूर हो गए, भले ही यह आवश्यक न हो. इससे पैसे ब्लॉक हो गए और अनुपालन का बोझ बढ़ गया.
इस समस्या को हल करने के लिए, सरकार ने 1 अप्रैल, 2025 से सेक्शन 206AB और 206CCA दोनों को हटा दिया है. इस प्रकार, नॉन-फाइलर्स के लिए अधिक TDS/TCS दरें अब FY 2025-26 से लागू नहीं होंगी.
6. सेक्शन 80CCD के माध्यम से NPS वात्सल्य योगदान कटौती
नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) के तहत वात्सल्य स्कीम को इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80CCD के तहत लाया गया है. वित्तीय वर्ष 2025-26 से, जो लोग NPS वात्सल्य अकाउंट में योगदान देते हैं, वे अब उन योगदानों के लिए टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं (जैसे अन्य NPS योगदान की तरह).
लेकिन, यह टैक्स लाभ केवल तभी उपलब्ध है जब कोई व्यक्ति पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत फाइल कर रहा हो. इस प्रकार, टैक्सपेयर के रूप में, आप:
NPS वात्सल्य स्कीम में योगदान दें
पुरानी व्यवस्था चुनें
सेक्शन 80CCD के तहत योगदान राशि से अपनी टैक्स योग्य आय को कम करें (मौजूदा लिमिट के अधीन)
7. बेहतर मेडिकल ट्रीटमेंट आवश्यकताओं की लिमिट
1 अप्रैल, 2025 से, सरकार ने विदेश में उपचार के लिए नियोक्ताओं द्वारा भुगतान किए गए मेडिकल खर्चों पर टैक्स-छूट की लिमिट बढ़ा दी है. यह दोनों पर लागू होता है:
कर्मचारी और
उनके परिवार के सदस्य
पहले, टैक्स-छूट कितनी हो सकती है इस पर कुछ विशिष्ट सीमाएं भी थी. उस लिमिट से अधिक की कोई भी राशि कर्मचारी की टैक्स योग्य आय में जोड़ दी गई थी और उसे एक लाभ के रूप में टैक्स लगाया गया था.
अब, संशोधित नियम ऐसे खर्चों के उच्च हिस्से को टैक्स से छूट देने की अनुमति देते हैं. लेकिन, यह लाभ तभी लागू होता है जब मेडिकल ट्रीटमेंट के खर्चों का भुगतान नियोक्ता द्वारा सीधे किया जाता है.
8. विशिष्ट मामलों में देरी से TCS भुगतान के लिए कानूनी कार्रवाई से राहत
अप्रैल 1, 2025 से, सरकार ने देरी से TCS भुगतान से संबंधित कानूनी दंडों से कुछ टैक्सपेयर्स को इम्यूनिटी प्रदान की है. लेटेस्ट बदलावों के अनुसार, अगर कोई व्यक्ति TCS डिपॉज़िट करने में देरी करता है, तो तिमाही TCS रिटर्न फाइल करने से पहले उसे समय पर भुगतान करने पर कोई कानूनी कार्रवाई नहीं की जाएगी.
यहां लक्ष्य वास्तविक देरी के मामलों में दंड से बचने का है, जब तक रिटर्न की समयसीमा से पहले भुगतान किया जाता है.
9. अपडेटेड रिटर्न सबमिट करने के लिए एक्सटेंशन
यहां लक्ष्य वास्तविक देरी के मामलों में दंड से बचने का है, जब तक रिटर्न की समयसीमा से पहले भुगतान किया जाता है
1 अप्रैल, 2025 से, टैक्सपेयर्स के पास अपने ITR को ठीक करने या अपडेट करने के लिए अधिक समय होगा. पहले, व्यक्तियों को आकलन वर्ष के अंत से 24 महीनों (2 वर्ष) के भीतर अपडेटेड रिटर्न सबमिट करने की अनुमति दी गई थी.
नए नियम इस बार दो बार 48 महीने (4 वर्ष) तक. अब, आपके पास अपडेटेड रिटर्न सबमिट करने के लिए चार वर्ष हैं. यह एक्सटेंशन नॉन-डिस्क्लोज़र के लिए दंड का सामना किए बिना पिछली गलतियों को ठीक करने की अधिक सुविधा प्रदान करता है.
10. प्रॉपर्टी का आसान मूल्यांकन
केंद्रीय बजट 2025 में, सरकार ने आसान बनाया है कि घर के मालिक टैक्स उद्देश्यों के लिए अपनी खुद के स्वामित्व वाली प्रॉपर्टी की वैल्यू की गणना कैसे करते हैं.
1 अप्रैल, 2025 से, व्यक्ति दो स्व-अधिकृत घरों के लिए "शून्य" (ज़ीरो) वार्षिक वैल्यू घोषित कर सकते हैं. अब, उन्हें इन दो प्रॉपर्टी के लिए नोशनल रेंट पर टैक्स नहीं देना होगा.
11. विसंगतियों के लिए वर्तमान और पिछले ITR को रिव्यू करने के लिए टैक्स अथॉरिटी
1 अप्रैल, 2025 से, इनकम टैक्स डिपार्टमेंट किसी भी अंतर को चेक करने के लिए टैक्सपेयर के वर्तमान और पिछले ITR की तुलना करना शुरू करेगा. ऐसे तुलनात्मक विश्लेषण से विभाग को मदद मिलेगी:
वर्षों में रिपोर्ट की गई आय या कटौती में विसंगतियों की पहचान करें और
अंडररिपोर्टिंग या हेराफेरी के मामलों का पता लगाएं
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है.
लेटेस्ट टैक्स व्यवस्था की विशेषताएं: FY 2025-26 (AY 2026-27)
नई टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर्स के लिए महत्वपूर्ण बदलाव पेश करती है, जो टैक्स संरचना को आसान बनाते हुए संशोधित छूट सीमा और छूट प्रदान करती है. इन अपडेट का उद्देश्य टैक्स सिस्टम को अधिक आकर्षक बनाना है, विशेष रूप से मध्यम आय अर्जित करने वालों के लिए, छूट को बढ़ाकर और कुल टैक्स देयता को कम करके.
विशेषता |
विवरण |
डिफॉल्ट टैक्स व्यवस्था |
नई टैक्स व्यवस्था डिफॉल्ट विकल्प बनी हुई है. बिज़नेस आय के बिना कोई भी व्यक्ति किसी भी फाइनेंशियल वर्ष में पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुन सकता है. |
मूल छूट सीमा |
अप्रैल 1, 2025 (FY 2025-26) से ₹3 लाख से बढ़कर ₹4 लाख हो गया, जिससे सभी व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स को अतिरिक्त टैक्स राहत मिलती है. |
टैक्स छूट (सेक्शन 87A) |
₹12 लाख तक की टैक्स योग्य आय (पहले ₹7 लाख) को कवर करने के लिए बढ़ाया गया, जिससे इस राशि तक ज़ीरो टैक्स देयता सुनिश्चित होती है. |
सरचार्ज दर |
बजट 2025 के तहत ₹2 करोड़ से अधिक की आय पर 25% की उच्चतम सरचार्ज दर अपरिवर्तित रहती है. |
बजट 2024 के बाद वित्तीय वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरें
नई टैक्स व्यवस्था को फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 में व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए डिफॉल्ट विकल्प के रूप में नामित किया गया है . हालांकि यह व्यवस्था कम कटौतियों के साथ सरलीकृत टैक्स गणना प्रदान करती है, लेकिन टैक्सपेयर अभी भी पुरानी टैक्स व्यवस्था को चुनने का विकल्प बनाए रखते हैं, अगर यह उनकी विशिष्ट फाइनेंशियल स्थिति के लिए अधिक लाभदायक साबित होता है.
वित्तीय वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) में नई टैक्स व्यवस्था की स्लैब दरें संशोधित की गई हैं, जिससे वित्तीय वर्ष 2023-24 (AY 2024-25) में लागू दरों की तुलना में टैक्सपेयर्स को अतिरिक्त टैक्स राहत मिलती है.
प्रमुख बदलाव और महत्वपूर्ण नोट
- ये संशोधित दरें सभी टैक्सपेयर्स के लिए समान रूप से लागू होती हैं, भले ही आपकी आयु कुछ भी हो
- इसके लिए समान टैक्स स्लैब लागू होते हैं:
- 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति
- सीनियर सिटीज़न (60 से 80 वर्ष की आयु)
- सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष या उससे अधिक आयु के)
- पुरानी टैक्स व्यवस्था सीनियर सिटीज़न के लिए कुछ लाभ प्रदान करती रहती है, जैसे उच्च छूट सीमा
तुलनात्मक टैक्स स्लैब दरें
वार्षिक आय का स्लैब |
नई टैक्स व्यवस्था FY (24-25 (AY 25-26) |
नई टैक्स व्यवस्था FY 23-24 (AY 24-25) |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,001 से ₹6,00,000 |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹6,00,001 से ₹7,00,000 |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹ 6,00,000 से अधिक की आय पर 15,000 + 10% |
₹7,00,001 से ₹9,00,000 |
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 20,000 + 10% |
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 25,000 + 10% |
₹9,00,001 से ₹10,00,000 |
₹ 7,00,000 से अधिक की आय पर 20,000 + 10% |
₹ 9,00,000 से अधिक की आय पर 45,000 + 10% |
₹10,00,001 से ₹12,00,000 |
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर 50,000 + 15% |
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर 55,000 + 15% |
₹12,00,001 से ₹15,00,000 |
₹ 12,00,000 से अधिक की आय पर 80,000 + 20% |
₹ 12,00,000 से अधिक की आय पर 90,000 + 20% |
15,00,000 रुपये से अधिक |
₹15,00,000 से अधिक की आय पर 1,40,000 + 30% |
₹15,00,000 से अधिक की आय पर 1,50,000 + 30% |
व्यक्तिगत, HUF, AOP और BOI के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत नए इनकम टैक्स स्लैब
वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत, व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स की आयु के आधार पर अलग-अलग टैक्स स्लैब लागू होते हैं, जबकि हिंदू अविभाजित परिवार (HUF), व्यक्तियों के संगठन (AOP) और व्यक्तियों के निकाय (BOI) 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के समान संरचना का पालन करते हैं. इस व्यवस्था के तहत उपलब्ध कटौतियों और छूट जैसे लाभों के साथ टैक्स दरें अपरिवर्तित रहती हैं.
पुरानी व्यवस्था के तहत वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें
वार्षिक टैक्स योग्य आय |
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति, HUF, AOP, BOI |
सीनियर सिटीज़न (60-80 वर्ष) |
सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष से अधिक) |
₹2,50,000 तक |
शून्य |
- |
- |
₹3,00,000 तक |
- |
शून्य |
- |
₹5,00,000 तक |
- |
- |
शून्य |
₹2,50,001 - ₹5,00,000 |
₹ 2,50,000 से अधिक की आय पर 5% |
₹ 3,00,000 से अधिक की आय पर 5% |
- |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
₹ 5,00,500 से अधिक की आय पर ₹ 12,000 + 20% |
₹ 5,00,000 से अधिक की आय पर ₹ 10,000 + 20% |
₹ 5,00,000 से अधिक की आय पर 20% |
10,00,000 रुपये से अधिक |
₹ 12,00,500 से अधिक की आय पर ₹ 1,10,000 + 30% |
₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर ₹ 1,10,000 + 30% |
₹ 00,00,000 से अधिक की आय पर ₹ 1,10,000 + 30% |
ये टैक्स स्लैब प्रगतिशील टैक्सेशन सुनिश्चित करते हैं, जिससे पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत कटौती और छूट की अनुमति मिलती है, जिससे यह उन टैक्सपेयर्स के लिए एक व्यवहार्य विकल्प बन जाता है जो अपनी टैक्स देयता को अनुकूल करना चाहते हैं.
पुरानी टैक्स व्यवस्था बनाम नई टैक्स व्यवस्था: FY 2024-25 (AY 2025-26) बनाम. FY 2023-24 (AY 2024-25)
वित्तीय वर्ष 2024-25 से शुरू, नई टैक्स व्यवस्था व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स के लिए डिफॉल्ट विकल्प है. पुरानी व्यवस्था के विपरीत, यह कम टैक्स दरें प्रदान करता है लेकिन कटौती और छूट को सीमित करता है. लेकिन, अगर योग्य टैक्सपेयर अपनी फाइनेंशियल प्लानिंग के साथ बेहतर तरीके से मेल अकाउंट है, तो भी पुरानी टैक्स व्यवस्था चुन सकते हैं.
वित्तीय वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) और वित्तीय वर्ष 2023-24 (AY 2024-25) के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरों की तुलना में बताया गया है कि नई टैक्स व्यवस्था बेहतर टैक्स राहत प्रदान करती है, जिससे यह कई टैक्सपेयर्स के लिए एक आकर्षक विकल्प बन जाता है. नीचे दी गई टेबल दोनों व्यवस्थाओं के तहत टैक्स स्लैब और दरों की विस्तृत तुलना प्रदान करती है:
इनकम टैक्स स्लैब की तुलना - पुरानी बनाम नई टैक्स व्यवस्था
आय स्लैब |
पुरानी टैक्स व्यवस्था - टैक्स दर (FY 2024-25 और FY 2023-24) |
नई टैक्स व्यवस्था (यू/एस 115BAC) - टैक्स दर (FY 2024-25 और FY 2023-24) |
₹2,50,000 तक |
शून्य |
- |
₹3,00,000 तक |
- |
शून्य |
₹2,50,001 - ₹5,00,000 |
₹2,50,000 से अधिक का 5% |
- |
₹3,00,001 - ₹7,00,000 |
- |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक |
- |
₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
- |
₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक |
₹10,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
- |
₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
- |
₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक |
₹50,00,001 - ₹100,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक का 30% + 10% सरचार्ज |
- |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
- |
₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
₹100,00,001 - ₹200,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक का 30% + 15% सरचार्ज |
- |
₹15,00,001 - ₹50,00,000 |
- |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
₹200,00,001 - ₹500,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक का 30% + 25% सरचार्ज |
- |
₹50,00,001 - ₹100,00,000 |
- |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक का 30% + 10% सरचार्ज |
500,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक का 30% + 37% सरचार्ज |
- |
₹100,00,001 - ₹200,00,000 |
- |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक का 30% + 15% सरचार्ज |
200,00,001 रुपये से अधिक |
- |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक का 30% + 25% सरचार्ज |
अंतरिम बजट 2024-25 ने शुरुआत में पिछले वर्ष के रूप में आकलन वर्ष 2025-26 के लिए एक ही टैक्स स्लैब और दरें रखीं. लेकिन, पूरे बजट 2024 में व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) और कुछ संस्थाओं के लिए डिफॉल्ट विकल्प के रूप में नई टैक्स व्यवस्था को मजबूत किया गया है.
टैक्स दाता अभी भी कटौतियों और छूट का क्लेम करने के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुन सकते हैं, लेकिन नई टैक्स व्यवस्था ने संशोधित स्लैब दरों के साथ टैक्स गणना को आसान बना दिया है. बिज़नेस या प्रोफेशनल आय वाले टैक्सपेयर्स को अपनी पसंद पर सावधानीपूर्वक विचार करना चाहिए, क्योंकि वे केवल एक बार ही व्यवस्था बदल सकते हैं.
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के स्लैब और दरें (AY 2025-26, FY 2024-25)
पुरानी टैक्स व्यवस्था एक प्रगतिशील टैक्स व्यवस्था का पालन करती है, जिससे 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर ₹2,50,000 तक के टैक्स-फ्री स्लैब का लाभ उठा सकते हैं. उच्च आय वर्ग पर ₹2,50,001 से ₹5,00,000 के बीच की आय के लिए 5% से शुरू होकर ₹10,00,000 से अधिक की आय के लिए 30% तक टैक्स लगाया जाता है. इसके अलावा, एक सरचार्ज उच्च आय वर्गों पर लागू होता है, जो ₹50,00,000 से अधिक की आय के लिए 10% से शुरू होता है और ₹5,00,00,000 से अधिक आय के लिए 37% तक बढ़ जाता है. नीचे दी गई टेबल में पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत लागू टैक्स दरों और सरचार्ज की जानकारी दी गई है.
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब और दरें (60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए)
इनकम स्लैब (₹) |
इनकम टैक्स दर |
सरचार्ज |
2,50,000 तक |
शून्य |
शून्य |
2,50,001 - 5,00,000 |
₹2,50,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
5,00,001 - 10,00,000 |
₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक |
शून्य |
10,00,001 - 50,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
50,00,001 - 1,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
10% |
1,00,00,001 - 2,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
15% |
2,00,00,001 - 5,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
25% |
5,00,00,000 से अधिक |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
37% |
80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के स्लैब और दरें (AY 2025-26, FY 2024-25)
सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष या उससे अधिक आयु के) के लिए, पुरानी टैक्स व्यवस्था ₹5,00,000 की उच्च टैक्स छूट सीमा प्रदान करती है. ₹5,00,000 से अधिक की आय पर ₹10,00,000 तक और उसके बाद 30% तक 20% टैक्स लगाया जाता है. ₹50,00,000 से अधिक की आय पर 10% से 37% तक का सरचार्ज लगाया जाता है, जिसमें ₹5 करोड़ से अधिक की आय के लिए उच्चतम दर लागू होती है.
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
सरचार्ज |
₹5,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
₹5,00,000 से अधिक का 20% |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
₹50,00,001 - ₹100,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
10% |
₹100,00,001 - ₹200,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
15% |
₹200,00,001 - ₹500,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
25% |
500,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
37% |
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर: वार्षिक वर्ष 2025-26 के लिए लेटेस्ट टैक्स स्लैब
नीचे दी गई टेबल 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए लेटेस्ट टैक्स स्लैब और दरें प्रदान करती है. आय वर्ग के आधार पर टैक्स दरें प्रगतिशील रूप से बढ़ जाती हैं, अधिकतम 30% दर ₹15,00,000 से अधिक की आय के लिए लागू होती है.
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
सरचार्ज |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹7,00,000 |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹15,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
10% |
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
15% |
₹ 2,00,00,001 से अधिक |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
25% |
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए पुराने बनाम नए इनकम टैक्स स्लैब और टैक्स दरें
नीचे दी गई टेबल 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स के लिए पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं की तुलना करती है.
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था |
||
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
₹2,50,000 तक |
शून्य |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
₹2,50,001 - ₹5,00,000 |
₹2,50,000 से अधिक का 5% |
₹3,00,001 - ₹7,00,000 |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक |
₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक |
₹10,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक |
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
₹ 1,00,00,000 से अधिक |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक का 30% + सरचार्ज |
₹15,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
60 से 80 वर्ष के बीच की आयु वाले सीनियर सिटीज़न टैक्सपेयर: AY 2025-26 के लिए नए टैक्स स्लैब
सीनियर सिटीज़न (60-80 वर्ष की आयु के) को ₹3,00,000 की उच्च छूट सीमा से लाभ मिलता है. आय वर्गों के आधार पर टैक्स दरें प्रगतिशील रूप से बढ़ जाती हैं, जो अधिकतम 30% तक पहुंच जाती हैं.
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
सरचार्ज |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹7,00,000 |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
शून्य |
15,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
60 से 80 वर्ष की आयु के सीनियर सिटीज़न टैक्सपेयर के लिए पुराने बनाम नए इनकम टैक्स स्लैब और टैक्स दरें
सोच-समझकर फाइनेंशियल निर्णय लेने के लिए, सीनियर सिटीज़न (60 से 80 वर्ष की आयु) को पुराने और नए इनकम टैक्स स्लैब के बीच अंतर को समझना चाहिए. भारत सरकार ने टैक्स गणना को आसान बनाने के लिए नई टैक्स व्यवस्थाएं शुरू की हैं, जिससे यह आकलन करना महत्वपूर्ण हो जाता है कि ये बदलाव टैक्स देयता को कैसे प्रभावित करते हैं. नीचे दी गई टेबल पुराने और नए टैक्स स्लैब और दरों का तुलनात्मक विश्लेषण प्रदान करती है, जिससे टैक्सपेयर्स को सबसे लाभदायक टैक्स व्यवस्था निर्धारित करने में मदद मिलती है.
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
इनकम टैक्स दर |
सरचार्ज |
सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था |
इनकम टैक्स दर |
सरचार्ज |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹5,00,000** |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹7,00,000** |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
₹10,000 + 20% ₹5,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹50,00,001 - ₹1,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
10% |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹1,00,00,001 - ₹2,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
15% |
₹15,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
₹ 2,00,00,001 से अधिक |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
25% |
50,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
10-25% |
80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न टैक्सपेयर: AY 2025-26 के लिए नए टैक्स स्लैब
80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए, इनकम टैक्स स्लैब और दरें अतिरिक्त फाइनेंशियल राहत प्रदान करने के लिए अलग-अलग होती हैं. नीचे दी गई टेबल AY 2025-26 के लिए नई व्यवस्था के तहत लागू टैक्स दरें प्रदान करती है.
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
सरचार्ज |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹7,00,000** |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
शून्य |
15,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
10-25% |
80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न इंडिविजुअल टैक्सपेयर के लिए पुराने बनाम नए इनकम टैक्स स्लैब और टैक्स दरें
सुपर सीनियर सिटीज़न (80+ वर्ष की आयु के) को प्राथमिकता टैक्स ट्रीटमेंट का लाभ मिलता है. पुराने और नए टैक्स स्लैब की तुलना करने से सबसे लाभदायक व्यवस्था निर्धारित करने में मदद मिलेगी.
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
इनकम टैक्स दर |
सरचार्ज |
सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था |
इनकम टैक्स दर |
सरचार्ज |
₹5,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
₹5,00,000 से अधिक का 20% |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹7,00,000** |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹50,00,001 - ₹1,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
10% |
₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹1,00,00,001 - ₹2,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
15% |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹2,00,00,001 - ₹5,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
25% |
₹15,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
₹ 5,00,00,000 से अधिक |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
37% |
50,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
10-25% |
पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं की तुलना करके, सीनियर और सुपर सीनियर सिटीज़न अपनी टैक्स बचत को अनुकूल बनाने वाले सूचित निर्णय ले सकते हैं. लेटेस्ट नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने और अधिकतम लाभ प्राप्त करने के लिए टैक्स घोषणाओं को अंतिम रूप देने से पहले टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.
AY 2025-26 (FY 24-25) के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरों के लिए सबसे महत्वपूर्ण पॉइंट
आकलन वर्ष (AY) 2025-26 (फाइनेंशियल वर्ष 2024-25) के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरों में प्रमुख बदलाव किए गए हैं, जिससे विभिन्न कैटेगरी के टैक्सपेयर्स पर प्रभाव पड़ता है. सबसे महत्वपूर्ण पॉइंट नीचे दिए गए हैं:
- सरचार्ज और सेस:
- कुल देय टैक्स पर 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर लागू होता है.
- ₹50 लाख से अधिक की आय के लिए सरचार्ज दरें:
वार्षिक टैक्स योग्य आय |
सरचार्ज (पुरानी टैक्स व्यवस्था) |
सरचार्ज (नई टैक्स व्यवस्था) |
₹50 लाख तक |
शून्य |
शून्य |
₹50 लाख - ₹1 करोड़ |
10% |
10% |
₹1 करोड़ - ₹2 करोड़ |
15% |
15% |
₹2 करोड़ - ₹5 करोड़ |
25% |
25% |
₹5 करोड़ से अधिक |
37% |
25% |
- लिंग तटस्थता: इनकम टैक्स स्लैब और दरें पुरुष और महिला टैक्सपेयर्स के लिए समान रहती हैं.
- टैक्स छूट:
- पुरानी टैक्स व्यवस्था: ₹5 लाख तक की आय सेक्शन 87A के तहत ₹12,500 की छूट के लिए योग्य है.
- नई टैक्स व्यवस्था: ₹7 लाख तक की आय सेक्शन 87A के तहत पूरी टैक्स छूट के लिए योग्य है.
AY 2025-2026 के लिए हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के लिए इनकम टैक्स स्लैब
बेहतर फाइनेंशियल प्लानिंग के अवसर प्रदान करने के लिए आकलन वर्ष 2025-26 के लिए हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) के लिए इनकम टैक्स स्लैब को संशोधित किया गया है. टैक्स स्ट्रक्चर, सेक्शन 115BAC के तहत पुरानी टैक्स व्यवस्था और नई टैक्स व्यवस्था दोनों का पालन करता है, जिससे टैक्सपेयर अपनी पसंदीदा संरचना चुन सकते हैं.
पुरानी टैक्स व्यवस्था लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था |
|||
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
*सरचार्ज |
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
₹2,50,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
₹2,50,001 - ₹5,00,000** |
₹2,50,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹7,00,000** |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक |
₹10,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक |
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
10% |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
15% |
₹15,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
₹ 2,00,00,001 - ₹ 5,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
25% |
₹50,00,001 - ₹1.00,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
₹ 5,00,00,000 से अधिक |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
37% |
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
₹ 2,00,00,001 से अधिक |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
अनिवासी व्यक्ति (AY 2025-26) के लिए नए इनकम टैक्स स्लैब
अनिवासी व्यक्तियों पर उनके वैश्विक आय स्रोतों के आधार पर अलग-अलग टैक्स लगाया जाता है. टैक्स स्लैब निवासी व्यक्तिगत टैक्स स्लैब के साथ जुड़े होते हैं, लेकिन अनिवासी भारतीयों के लिए विशिष्ट प्रावधानों के साथ आते हैं.
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था |
||||
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
*सरचार्ज |
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
*सरचार्ज |
₹2,50,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹2,50,001 - ₹5,00,000 |
₹2,50,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹7,00,000 |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
10% |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
15% |
₹15,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
₹ 2,00,00,001 - ₹ 5,00,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
25% |
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
10% |
₹ 5,00,00,000 से अधिक |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
37% |
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
15% |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
₹ 2,00,00,001 से अधिक |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
25% |
AY 2025-26 के लिए एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स (AOP)/बॉडी ऑफ इंडिविजुअल (BOI)/ट्रस्ट/आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल पर्सन (AJP)
एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स (AOP), बॉडी ऑफ इंडिविजुअल (BOI), ट्रस्ट और आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल पर्सन (AJPs) के तहत वर्गीकृत इकाइयां विशिष्ट टैक्स नियमों के अधीन हैं. टैक्स स्लैब को व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स और बिज़नेस इकाइयों पर लागू टैक्सेशन फ्रेमवर्क के अनुरूप बनाने के लिए बनाया जाता है.
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था |
||||
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
*सरचार्ज |
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
*सरचार्ज |
₹2,50,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
शून्य |
₹2,50,001 - ₹5,00,000** |
₹2,50,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹7,00,000** |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
शून्य |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹7,00,001 - ₹10,00,000 |
₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
₹10,00,001 - ₹12,00,000 |
₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹50,00,001 - ₹100,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
10% |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
शून्य |
₹100,00,001 - ₹200,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
15% |
₹15,00,001 - ₹50,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
शून्य |
₹200,00,001 - ₹500,00,000 |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
25% |
₹50,00,001 - ₹100,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
10% |
500,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
37% |
₹100,00,001 - ₹200,00,000 |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
15% |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
₹200,00,001 से अधिक |
₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
25% |
ये टैक्स स्लैब यह सुनिश्चित करते हैं कि विभिन्न संस्थाओं और व्यक्तियों को अपने पसंदीदा टैक्सेशन मॉडल को चुनने में सुविधा प्रदान करते हुए उचित रूप से टैक्स लगाया जाता है.
AY 2025-26 के लिए घरेलू कंपनी के लिए नए टैक्स स्लैब
भारत में बिज़नेस की वृद्धि और आर्थिक स्थिरता को बढ़ाने के लिए घरेलू कंपनियों के लिए अपडेटेड इनकम टैक्स दरें शुरू की गई हैं. ये दरें कंपनियों के लिए अपनी फाइनेंशियल रणनीतियों की प्लानिंग करने और टैक्स दायित्वों को प्रभावी रूप से पूरा करने के लिए आवश्यक हैं.
स्थिति |
इनकम टैक्स दर ( सरचार्ज और सेस को छोड़कर) |
पिछले वर्ष 2020-21 के दौरान कुल टर्नओवर या सकल रसीद ₹ 400 करोड़ से अधिक नहीं है |
25% |
अगर सेक्शन 115BA का विकल्प चुना गया है |
25% |
अगर सेक्शन 115BAA का विकल्प चुना गया है |
22% |
अगर सेक्शन 115BAB का विकल्प चुना गया है |
15% |
कोई अन्य घरेलू कंपनी |
30% |
नई इनकम टैक्स व्यवस्था के तहत विदेशी कंपनी के लिए इनकम टैक्स दर
भारत में कार्यरत विदेशी कंपनियां विशिष्ट इनकम टैक्स दरों के अधीन हैं, जिन्हें अंतर्राष्ट्रीय टैक्स मानकों के अनुरूप बनाने और अनुकूल निवेश वातावरण को बढ़ावा देने के लिए डिज़ाइन किया गया है. ये दरें भारत में कार्यरत बहुराष्ट्रीय कंपनियों की फाइनेंशियल प्लानिंग और अनुपालन को प्रभावित करती हैं.
आय का प्रकार |
टैक्स की दर |
31 मार्च, 1961 के बाद, लेकिन 1 अप्रैल, 1976 से पहले; या 29 फरवरी, 1964 के बाद, लेकिन 1 अप्रैल, 1976 से पहले, केंद्रीय सरकार द्वारा अप्रूव किए गए एग्रीमेंट से तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क प्राप्त हुई रायल्टी |
50% |
कोई अन्य आय |
40% |
वित्तीय वर्ष 24-25 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत कौन सी छूट/कटौतियां उपलब्ध नहीं हैं?
नई टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध छूट और कटौतियों की संख्या काफी कम हो गई है. लगभग 100 छूटों में से 70 हटा दी गई थी, और नए टैक्स स्लैब का विकल्प चुनने का मतलब है कि टैक्सपेयर्स को कई प्रमुख कटौती से गुजरना चाहिए, जिनमें शामिल हैं:
- हाउस रेंट अलाउंस (HRA): पहले सेक्शन 10(13A) के तहत कटौती योग्य है, अब उपलब्ध नहीं है.
- लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA): छुट्टी के दौरान यात्रा खर्चों के लिए सेक्शन 10(5) लाभ अब लागू नहीं होते हैं.
- विशिष्ट भत्ता: सेक्शन 10(14) में परिवहन और बच्चों के लिए शिक्षा भत्ता सहित छूट बंद कर दी गई है.
- टैक्स-फ्री सुविधा: फूड कूपन और इसी तरह के भत्ते अब टैक्स योग्य हैं.
- चैप्टर vi A कटौती: सेक्शन 80C (निवेश), 80D (मेडिकल बीमा), 80TTA (बचत ब्याज) आदि के तहत कोई कटौती नहीं.
- होम लोन ब्याज कटौती: सेक्शन 24(b) और 80EEA के तहत स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए ब्याज कटौती हटा दी जाती है.
वित्तीय वर्ष 24-25 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत कौन सी छूट/कटौतियां आती हैं?
कई कटौतियों को हटाने के बावजूद, नई टैक्स व्यवस्था के तहत कुछ छूट और लाभ उपलब्ध रहते हैं:
- नियोक्ता द्वारा NPS योगदान: सैलरी का 10% तक (केंद्रीय सरकारी कर्मचारियों के लिए 14%) सेक्शन 80CCD(2) के तहत कटौती योग्य है.
- किराए की आय पर स्टैंडर्ड कटौती: निवल किराए की आय पर स्टैंडर्ड 30% कटौती लागू होती है.
- होम लोन ब्याज (लेट-आउट प्रॉपर्टी): किराये पर दी गई प्रॉपर्टी के लिए लोन पर भुगतान किया गया ब्याज किराए की आय से कटौती योग्य रहता है.
- दिव्यांग कर्मचारियों के लिए ट्रांसपोर्ट अलाउंस: Daikin यात्रा खर्चों को कवर करने वाले विकलांग कर्मचारियों के लिए टैक्स छूट.
- कन्वेयंस अलाउंस: आधिकारिक कार्यों के लिए अनुमति है.
- यात्रा और ट्रांसफर के लिए भत्ता: नौकरी से संबंधित यात्रा या ट्रांसफर से संबंधित खर्चों के लिए छूट.
- Daikin भत्ता: सामान्य शुल्क से दूर रहने पर Daikin खर्चों के लिए प्रदान किया जाता है.
ये बनाए गए लाभ टैक्स की गणना और अनुपालन को आसान बनाते हुए नई व्यवस्था के तहत टैक्सपेयर्स को कुछ राहत प्रदान करते हैं.
कटौतियां: वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था बनाम नई टैक्स व्यवस्था (सेक्शन 115 BAC)
नीचे दी गई टेबल फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था और नई टैक्स व्यवस्था (सेक्शन 115BAC) के बीच उपलब्ध कटौतियों में प्रमुख अंतर की रूपरेखा तैयार करती है.
कटौती/छूट |
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
नई व्यवस्था (सेक्शन 115 BAC) |
सेक्शन 80C (PPF, NSC, जीवन बीमा प्रीमियम, ELSS आदि में निवेश) |
₹ 1.5 लाख तक उपलब्ध |
उपलब्ध नहीं है |
सेक्शन 80D (स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम) |
उपलब्ध |
उपलब्ध नहीं है |
स्टैंडर्ड कटौती (नौकरीपेशा लोगों के लिए) |
₹ 50,000 |
₹ 75,000 (FY 2024-25) और ₹ 50,000 (FY 2023-24) |
हाउस रेंट अलाउंस (HRA) |
उपलब्ध (वास्तविक आधार पर) |
उपलब्ध नहीं है |
लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) |
उपलब्ध |
उपलब्ध नहीं है |
हाउसिंग लोन पर ब्याज (सेक्शन 24) (स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए) |
₹ 2 लाख तक की कटौती |
उपलब्ध नहीं है |
सेक्शन 80E (एजुकेशन लोन पर ब्याज) |
उपलब्ध |
उपलब्ध नहीं है |
सेक्शन 80G (चैरिटेबल इंस्टीट्यूशन के लिए दान) |
उपलब्ध |
उपलब्ध नहीं है |
नई टैक्स व्यवस्था के लाभ और नुकसान
भारत की नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनने में आपकी फाइनेंशियल आदतों, आय स्तर और निवेश स्ट्रेटजी के खिलाफ उनके संबंधित लाभ और नुकसान शामिल हैं. आपके निर्णय को गाइड करने में मदद करने के लिए यहां एक विवरण दिया गया है:
नई टैक्स व्यवस्था के लाभ:
- सरलीकृत टैक्स प्रोसेस: कम कटौती और छूट के साथ, नई व्यवस्था टैक्स फाइलिंग को सुव्यवस्थित करती है, जो पुरानी व्यवस्था की जटिलता से प्रभावित लोगों को लाभ पहुंचाती है.
- टैक्स की दरें कम हो जाती हैं: ₹ 7 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए, नई व्यवस्था अक्सर कम टैक्स दरें प्रदान करती है, जिससे आपकी निवल आय बढ़ जाती है.
- टैक्स छूट का लाभ: ₹ 7 लाख तक की आय पूरी टैक्स छूट के लिए पात्र होती है, जिसके परिणामस्वरूप नई व्यवस्था के तहत शून्य टैक्स देयता होती है.
- वर्धित लिक्विडिटी: अनिवार्य टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट की अनुपस्थिति अन्य फाइनेंशियल उद्देश्यों के लिए उपलब्ध कैश को बढ़ाता है.
नई टैक्स व्यवस्था की कमी:
- कटौतियों और छूट का नुकसान: नई व्यवस्था का विकल्प चुनने का मतलब है कि कई प्रमुख कटौतियां और छूट (जैसे, HRA, LTA), जिससे आपकी टैक्स योग्य आय बढ़ सकती है.
- कम फाइनेंशियल प्लानिंग सुविधा: कटौतियों की सीमाओं को समाप्त करना ताकि लक्षित निवेश और खर्चों के माध्यम से अपने टैक्स दायित्वों को रणनीतिक रूप से कम किया जा सके.
- उच्च आय वालों के लिए संभावित रूप से अधिक टैक्स: ₹10 लाख से अधिक की आय वाले व्यक्तियों को नई व्यवस्था के तहत अधिक टैक्स के अधीन पाया जा सकता है, विशेष रूप से जब ₹5 करोड़ से अधिक की आय पर सरचार्ज शामिल किया जाता है.
- दीर्घकालिक बचत करने वाले नुकसान: नई व्यवस्था उन लोगों के लिए उपयुक्त नहीं हो सकती है जो धन संचय के लिए टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट पर निर्भर करते हैं, क्योंकि इसमें इन लाभों को शामिल नहीं किया जाता है.
FY 24-25 (AY 2025-26) के लिए इनकम टैक्स स्लैब के लिए इनकम टैक्स की गणना कैसे करें
इनकम टैक्स की गणना की प्रक्रिया को स्पष्ट करने के लिए, आइए ₹9,00,000 की वार्षिक आय वाले नौकरी पेशा व्यक्ति समीरा का उदाहरण लेते हैं. समीरा सेक्शन 80C के तहत ₹2,00,000 तक की कटौती के लिए योग्य है. उसके इनकम टैक्स की गणना में कुछ प्रमुख चरण शामिल हैं:
- सकल टैक्स योग्य आय की गणना करना
- कुल वार्षिक आय: ₹9,00,000
- सेक्शन 80C के तहत कम कटौतियां: ₹2,00,000
- सकल टैक्स योग्य आय: ₹9,00,000 - ₹2,00,000 = ₹7,00,000
- लागू टैक्स स्लैब को समझें
वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स दरें इस प्रकार हैं:- ₹2,50,000: 0% तक (कोई टैक्स नहीं)
- ₹2,50,001 से ₹5,00,000: 5% तक
- ₹5,00,001 से ₹10,00,000: 20% तक
- ₹10,00,000: से अधिक 30% से अधिक
- इनकम टैक्स की गणना करना
- उसकी आय का पहला ₹ 2,50,000 टैक्स-फ्री है.
- अगले ₹2,50,000 (₹2,50,001 से ₹5,00,000 तक) पर 5% टैक्स लगाया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप ₹12,500 का टैक्स लगता है.
- शेष ₹2,00,000 (₹5,00,001 से ₹7,00,000 तक) पर 20% टैक्स लगाया जाता है, जिसकी राशि ₹40,000 है.
- कुल टैक्स देयता: ₹12,500 + ₹40,000 = ₹52,500.
- अधिभार और छूट पर विचार करना
- क्योंकि समीरा की आय ₹50 लाख से अधिक नहीं है, इसलिए कोई सरचार्ज लागू नहीं होता है.
- वह सेक्शन 87A छूट के लिए योग्य नहीं है, क्योंकि उसकी टैक्स योग्य आय ₹5,00,000 से अधिक है.
इस प्रकार, समीरा की कुल इनकम टैक्स देयता ₹52,500 है.
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स देयता की गणना कैसे करें?
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स देयता की गणना करने में वित्तीय वर्ष के लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब, कटौती और छूट को समझना शामिल है. पुरानी टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर्स को सेक्शन 80C, HRA और स्टैंडर्ड कटौतियों जैसे विभिन्न कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति देती है, जो टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करती है. यहां चरण-दर-चरण गाइड दी गई है:
- सकल कुल आय निर्धारित करें
- सैलरी, हाउस प्रॉपर्टी, कैपिटल गेन, बिज़नेस या प्रोफेशन और ब्याज आय जैसे अन्य स्रोतों सहित सभी आय स्रोतों को जोड़ लें.
- कटौतियां और छूट लागू करें
- सेक्शन 80C (ELSS, PPF आदि में निवेश), सेक्शन 80D (मेडिकल बीमा) और अन्य के तहत क्लेम कटौती.
- सामान्य छूट में हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और ₹50,000 की स्टैंडर्ड कटौती शामिल है.
- निवल टैक्स योग्य आय की गणना करने के लिए इन्हें कुल आय से घटाएं.
- लागू टैक्स स्लैब की पहचान करें
- पुरानी टैक्स व्यवस्था में टैक्सपेयर के आयु समूह के आधार पर अलग-अलग स्लैब होते हैं:
- 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति
- सीनियर सिटीज़न (60-79 वर्ष)
- सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष और उससे अधिक)
- पुरानी टैक्स व्यवस्था में टैक्सपेयर के आयु समूह के आधार पर अलग-अलग स्लैब होते हैं:
उपयुक्त टैक्स दरों और कटौतियों के लिए अप्लाई करके, टैक्सपेयर पुरानी व्यवस्था के तहत अपनी टैक्स देयता को प्रभावी रूप से निर्धारित कर सकते हैं. टैक्स स्लैब 2025 बनाम 2024
FY 2024-25 के लिए टैक्स स्लैब |
FY 2025-26 के लिए टैक्स स्लैब |
टैक्स की दर |
₹3 लाख तक |
₹4 लाख तक |
शून्य |
₹3 लाख - ₹7 लाख |
₹4 लाख - ₹8 लाख |
5% |
₹7 लाख - ₹10 लाख |
₹8 लाख - ₹12 लाख |
10% |
₹10 लाख - ₹12 लाख |
₹12 लाख - ₹16 लाख |
15% |
₹12 लाख - ₹15 लाख |
₹16 लाख - ₹20 लाख |
20% |
- |
₹20 लाख - ₹24 लाख |
25% |
₹15 लाख से अधिक |
₹24 लाख से अधिक |
30% |
इनकम टैक्स एक डायरेक्ट टैक्स है जिसका भुगतान आप सरकार को करते हैं. इसकी गणना आपकी वार्षिक आय के प्रतिशत के रूप में की जाती है और इसका उपयोग सरकार द्वारा बुनियादी ढांचे के विकास, सार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारियों को भुगतान करने, सार्वजनिक स्वास्थ्य सेवा और रक्षा विभागों को फाइनेंस करने आदि के लिए किया जाता है. सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (CBDT), टैक्स को मैनेज करने के लिए ज़िम्मेदार एक निकाय है, जो स्लैब-आधारित सिस्टम के माध्यम से व्यक्तियों पर टैक्स लगाता है. इसके अनुसार, प्रत्येक टैक्सपेयर सरकार द्वारा प्रत्येक स्लैब के लिए निर्धारित दर पर इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होता है.
इनकम टैक्स दरें प्रगतिशील होती हैं, जिसका मतलब है कि आपकी आय में वृद्धि के साथ वे बढ़ जाती हैं. इसके अलावा, भारत में टैक्स स्लैब केंद्रीय बजट या आर्थिक नीति घोषणाओं के माध्यम से की गई घोषणाओं के आधार पर समय के साथ बदल सकते हैं. इसलिए, यह महत्वपूर्ण है कि आप नए इनकम टैक्स स्लैब के बारे में जानने के लिए मौजूदा घटनाओं पर नज़र रखें, अगर कोई हो. इनकम टैक्स स्लैब की अवधारणा को बेहतर तरीके से समझने के लिए, शुरुआत यह पढ़कर करें कि भारत में इनकम टैक्स का भुगतान कौन करता है.
नई टैक्स व्यवस्था के लिए FY 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब
बजट 2024 में इनकम टैक्स स्लैब
FY2024 के लिए टैक्स स्लैब |
टैक्स की दर |
₹3 लाख तक |
शून्य |
₹3 लाख - ₹7 लाख |
5% |
₹7 लाख - ₹10 लाख |
10% |
₹10 लाख - ₹12 लाख |
15% |
₹12 लाख - ₹15 लाख |
20% |
₹15 लाख से अधिक |
30% |
पुरानी टैक्स व्यवस्था के लिए इनकम टैक्स स्लैब
आय स्लैब |
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
₹0 - ₹2,50,000 |
- |
₹2,50,000 - ₹5,00,000 |
5% |
₹5,00,000 - ₹10,00,000 |
20% |
> ₹10,00,000 |
30% |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है
पुराना टैक्स बनाम नई टैक्स व्यवस्था 2024
टैक्स स्लैब |
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
नई टैक्स व्यवस्था FY2023 |
नई टैक्स व्यवस्था FY2024 |
250000 के अंदर |
- |
- |
- |
250000 - 300000 |
5% |
- |
- |
300000 - 500000 |
5% |
5% |
5% |
500000 - 600000 |
20% |
5% |
5% |
600000 - 700000 |
20% |
10% |
5% |
700000 - 900000 |
20% |
10% |
10% |
900000 - 1000000 |
20% |
15% |
10% |
1000000 - 1200000 |
30% |
15% |
15% |
1200000 - 1500000 |
30% |
20% |
20% |
1,500,000 से अधिक |
30% |
30% |
30% |
HUF के लिए टैक्स दरें (निवासी या अनिवासी)
पुरानी टैक्स व्यवस्था 2023 |
नई टैक्स व्यवस्था 2024 |
||
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
₹2,50,000 तक |
शून्य |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
₹2,50,001 - ₹5,00,000 |
₹2,50,000 से अधिक का 5% |
₹3,00,001 - ₹6,00,000 |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक |
₹6,00,001 - ₹9,00,000 |
₹15,000 + 10% ₹6,00,000 से अधिक |
10,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
₹9,00,001 - ₹12,00,000 |
₹45,000 + 15% ₹9,00,000 से अधिक |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹90,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
15,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,50,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
इसके अलावा, 2024 के बजट ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत स्टैंडर्ड कटौतियों की लिमिट ₹50,000 से ₹75,000 तक बढ़ा दी है. यह बदलाव टैक्सपेयर्स को अतिरिक्त फाइनेंशियल राहत प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है.
एओपी/बीओआई/एजेपी की आयकर दरें
पुरानी टैक्स व्यवस्था 2023 |
नई टैक्स व्यवस्था 2024 |
||
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹5,00,000 |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
₹3,00,001 - ₹6,00,000 |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
₹10,000 + 20% ₹5,00,000 से अधिक |
₹6,00,001 - ₹9,00,000 |
₹15,000 + 10% ₹6,00,000 से अधिक |
10,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,10,000 + ₹10,00,000 से अधिक 30% |
₹9,00,001 - ₹12,00,000 |
₹45,000 + 15% ₹9,00,000 से अधिक |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹90,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
लेकिन कार्यान्वयन की तारीख तय की गई है, लेकिन टैक्स अधिकारियों ने अभी तक यह घोषणा नहीं की है कि वे इस तुलना में किन विशिष्ट समस्याओं को देखेंगे. टैक्सपेयर के रूप में, जांच से बचने के लिए आपको अपने रिटर्न में साल-दर-साल स्थिरता और सटीकता बनाए रखने की सलाह दी जाती है |
15,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,50,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
घरेलू कंपनी के लिए इनकम टैक्स दर
स्थिति |
इनकम टैक्स दर ( सरचार्ज और सेस को छोड़कर) |
पिछले वर्ष 2020-21 के दौरान कुल टर्नओवर या सकल रसीद ₹ 400 करोड़ से अधिक नहीं है |
25% |
अगर सेक्शन 115BA का विकल्प चुना गया है |
25% |
अगर सेक्शन 115BAA का विकल्प चुना गया है |
22% |
अगर सेक्शन 115BAB का विकल्प चुना गया है |
15% |
कोई अन्य घरेलू कंपनी |
30% |
सीनियर सिटीज़न के लिए FY2024 के लिए नए इनकम टैक्स स्लैब
60 से 80 वर्ष (सीनियर सिटीज़न) के बीच के व्यक्तियों के लिए नए इनकम टैक्स स्लैब नीचे दिए गए हैं:
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹6,00,000 |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
₹6,00,001 - ₹9,00,000 |
₹15,000 + 10% ₹6,00,000 से अधिक |
₹9,00,001 - ₹12,00,000 |
₹45,000 + 15% ₹9,00,000 से अधिक |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹90,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
15,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,50,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए FY2024 के लिए नए इनकम टैक्स स्लैब
80 वर्ष से अधिक के व्यक्तियों के लिए नए इनकम टैक्स स्लैब नीचे दिए गए हैं (प्रति सीनियर सिटीज़न):
इनकम टैक्स स्लैब |
इनकम टैक्स दर |
₹3,00,000 तक |
शून्य |
₹3,00,001 - ₹6,00,000 |
₹3,00,000 से अधिक का 5% |
₹6,00,001 - ₹9,00,000₹. |
₹15,000 + 10% ₹6,00,000 से अधिक |
₹9,00,001 - ₹12,00,000 |
₹45,000 + 15% ₹9,00,000 से अधिक |
₹12,00,001 - ₹15,00,000 |
₹90,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक |
15,00,000 रुपये से अधिक |
₹1,50,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30% |
टैक्स उद्देश्यों के लिए आय के प्रमुख
व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए, आय को अपने स्रोत के आधार पर पांच स्लैब में वर्गीकृत किया जाता है. ये पांच श्रेणियां इस प्रकार हैं.
- सैलरी से आय: मासिक सैलरी और पेंशन
- प्रोफेशन और बिज़नेस से होने वाले लाभ या लाभ: स्व-व्यवसायी व्यक्तियों, बिज़नेसमैन, फ्रीलांसर, कॉन्ट्रैक्टर, प्रोफेशनल और जीवन बीमा एजेंट द्वारा अर्जित आय
- हाउस प्रॉपर्टी से आय: किराए की आय
- पूंजी लाभ: आवासीय संपत्ति, म्यूचुअल फंड यूनिट या शेयर बेचने से प्राप्त लाभ
- अन्य स्रोतों से आय: सेविंग अकाउंट या फिक्स्ड डिपॉज़िट, लॉटरी आदि से अर्जित ब्याज.
एक फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपनी कुल टैक्स योग्य आय प्राप्त करने के लिए, आपको विभिन्न शीर्षों के तहत अर्जित सभी आय की घोषणा करनी होगी और फिर आप पात्र किसी भी टैक्स कटौतियों को घटाना होगा. इसके बाद, आप बजाज फिनसर्व इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करके आपको लागू दर की पहचान करके वर्ष के लिए देय कुल टैक्स की गणना कर सकते हैं . अगर आप किसी फाइनेंशियल वर्ष के लिए भुगतान करने वाला कुल टैक्स आपकी टैक्स देयता से अधिक है, तो आप ऑनलाइन इनकम टैक्स रिफंड फाइल कर सकते हैं. लेकिन, ऐसा करने के लिए, आपको अपना इनकम टैक्स रिटर्न ई-फाइल करना होगा. आसानी से ऐसा करने के लिए, निम्नलिखित महत्वपूर्ण तिथियों को याद रखें.
- 31 जनवरी: इन्वेस्टमेंट घोषित करने और उसका प्रमाण सबमिट करने की अंतिम तारीख
- 31 मार्च: सेक्शन 80C के तहत कटौती प्रदान करने वाले वाहनों में निवेश करने की अंतिम तारीख
- 31 जुलाई: इनकम टैक्स फाइलिंग की अंतिम तारीख. हाल ही में किए गए अपडेट के अनुसार, FY2018-2019 के लिए ITR फाइल करने की अंतिम तारीख 31 अगस्त 2019 को बढ़ा दी गई है
- अक्टूबर से नवंबर तक: स्लैब के अनुसार अपने इनकम टैक्स रिटर्न को वेरिफाई करना
इनकम टैक्स सरचार्ज दर और मार्जिनल रिलीफ - लेटेस्ट दरें
इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, अगर आपकी आय उच्च टैक्स ब्रैकेट (विशेष रूप से 30% ब्रैकेट) में आती है, तो आपको अपने नियमित इनकम टैक्स के ऊपर "सरचार्ज" नामक अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करना होगा.
यह सरचार्ज तब लगाया जाता है जब आपकी कुल टैक्स योग्य आय विशिष्ट सीमाओं को पार करती है. लेकिन, सीमाओं के मामलों में राहत प्रदान करने के लिए (जहां आय सीमा से थोड़ी अधिक है), मार्जिनल रिलीफ उपलब्ध है.
कृपया ध्यान दें कि सरचार्ज की दरें पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के तहत अलग-अलग होती हैं, और अलग-अलग व्यक्तियों, कंपनियों, फर्मों और अन्य के लिए भी अलग-अलग होती हैं. आइए समझते हैं कि कैसे:
विभिन्न टैक्सपेयर्स के लिए सरचार्ज दरें (वर्तमान दरें)
1 अप्रैल 2023 से पहले, नई टैक्स व्यवस्था के तहत आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों को अपनी इनकम टैक्स राशि पर 37% का सरचार्ज देना पड़ता था.
लेकिन 1 अप्रैल 2023 से, सरकार ने अधिकतम सरचार्ज दर को 37% से घटाकर 25% कर दिया है (केवल नई टैक्स व्यवस्था के तहत).
अधिक स्पष्टता के लिए, आइए कई टैक्सपेयर्स की कैटेगरी के लिए अलग-अलग सरचार्ज दरें देखें:
व्यक्तियों/HUF/AOP/BOI/आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल व्यक्तियों के लिए सरचार्ज दरें
निवल टैक्स योग्य आय |
सरचार्ज (पुरानी टैक्स व्यवस्था) |
सरचार्ज (नई टैक्स व्यवस्था) |
₹50 लाख से कम |
शून्य |
शून्य |
₹50 लाख - ₹1 करोड़ |
10% |
10% |
₹ 1 करोड़ - ₹ 2 करोड़ |
15% |
15% |
₹ 2 करोड़ - ₹ 5 करोड़ |
25% |
25% |
₹5 करोड़ से अधिक |
37% |
25% (37% से कम) |
नोट्स:
अगर आय ₹1 करोड़ से अधिक है, तो केवल सदस्यों वाली कंपनियों के AOP (एसोसिएशन ऑफ पर्सन) के लिए सरचार्ज 15% होगा.
लिस्टेड शेयर, म्यूचुअल फंड आदि से लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) के लिए, सरचार्ज 15% तक सीमित है.
डोमेस्टिक कंपनी के लिए सरचार्ज दरें
निवल टैक्स योग्य आय |
सामान्य प्रावधान |
सेक्शन 115BAA/115BAB के तहत |
₹1 करोड़ से कम |
शून्य |
10% |
₹ 1 करोड़ - ₹ 10 करोड़ |
7% |
10% |
₹10 करोड़ से अधिक |
12% |
10% |
ध्यान दें:
सेक्शन 115BAA और 115BAB के तहत, सरचार्ज हमेशा 10% होता है (आय की परवाह किए बिना).
इन सेक्शन के तहत मार्जिनल रिलीफ के लिए कोई सीमा नहीं दी जाती है.
विदेशी कंपनी के लिए सरचार्ज दरें
निवल टैक्स योग्य आय |
सरचार्ज दर |
₹ 1 करोड़ - ₹ 10 करोड़ |
2% |
₹10 करोड़ से अधिक |
5% |
व्यक्तियों/HUF/AOP/BOI/आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल व्यक्तियों के लिए सरचार्ज दरें
व्यक्तियों के लिए मार्जिनल रिलीफ
मार्जिनल रिलीफ उन टैक्सपेयर्स को दिया जाने वाला लाभ है जिनकी आय सरचार्ज की सीमा से थोड़ी अधिक है. इस राहत के बिना, ऐसे टैक्सपेयर्स को अपनी कमाई की अतिरिक्त आय से अधिक टैक्स का भुगतान करना होगा. आइए दो मामलों के माध्यम से संबंधित नियमों को समझते हैं:
केस 1: आय ₹50 लाख से अधिक लेकिन ₹1 करोड़ से कम
इस मामले में, टैक्सपेयर से टैक्स राशि पर 10% की सरचार्ज दर लगाई जाएगी. मौजूदा नियमों के अनुसार,
अगर ₹50 लाख से अधिक की आय पर अतिरिक्त टैक्स (सरचार्ज सहित) से अधिक है
₹50 लाख से अधिक की आय, टैक्सपेयर को अतिरिक्त राशि से राहत मिलती है.
आइए एक उदाहरण के ज़रिए बेहतर तरीके से समझते हैं:
विवरण |
राशि |
कुल आय |
₹51,00,000 |
देय टैक्स (10% सरचार्ज सहित) [B] |
₹14,76,750 |
अगर आय ₹50,00,000 थी तो टैक्स [C] |
₹13,12,500 |
अर्जित अतिरिक्त आय (₹. 51,00,000 - ₹50,00,000) |
₹1,00,000 |
देय अतिरिक्त टैक्स [B] - [C] |
₹1,64,250 |
मार्जिनल रिलीफ (₹. 1,64,250 - ₹1,00,000) |
₹ 64,250 |
अंतिम टैक्स देयता (सेस को छोड़कर) (₹. 14,76,750 - ₹64,250) |
₹14,12,500 |
यह देखा जा सकता है कि मार्जिनल रिलीफ के कारण, ₹1,00,000 अधिक अर्जित करने के लिए व्यक्ति पर केवल ₹1,00,000 अधिक टैक्स लगाया जाता है. अतिरिक्त ₹64,250 कम हो गए हैं.
मामले 2: आय ₹1 करोड़ से अधिक लेकिन ₹2 करोड़ से कम या उसके बराबर है
इस मामले में, टैक्सपेयर से टैक्स राशि पर 15% की सरचार्ज दर लगाई जाएगी. मार्जिनल रिलीफ प्रदान करने की शर्त केस 1 के समान है. लेकिन, अतिरिक्त टैक्स ₹1 करोड़ से अधिक की आय से अधिक नहीं होना चाहिए.
फिर, आइए एक उदाहरण के ज़रिए अधिक स्पष्टता प्राप्त करते हैं:
विवरण |
राशि |
कुल आय |
₹1,01,00,000 के लिए |
देय टैक्स (15% सरचार्ज सहित) [B] |
₹32,68,875 |
अगर आय ₹1,00,00,000 थी तो टैक्स [C] |
₹30,93,750 |
अर्जित अतिरिक्त आय (₹1,01,00,000 - ₹1,00,00,000) |
₹1,00,000 |
देय अतिरिक्त टैक्स [B] - [C] |
₹1,75,125 |
मार्जिनल रिलीफ (₹. 1,75,125 - ₹1,00,000) |
₹ 75,125 |
अंतिम टैक्स देयता (सेस को छोड़कर) |
₹31,93,750 |
आप दोबारा यह देख सकते हैं कि ₹1,00,000 की अतिरिक्त आय पर, देय अतिरिक्त टैक्स ₹1,75,125 था. लेकिन, ₹75,125 की मार्जिनल रिलीफ के कारण, देय टैक्स अर्जित अतिरिक्त आय तक सीमित रहता है (यानी. ₹1,00,000).
फर्मों/LLP/स्थानीय अधिकारियों के लिए मार्जिनल रिलीफ
अगर आय ₹1 करोड़ से अधिक है, तो लागू सरचार्ज दर 12% है. अगर हम मार्जिनल रिलीफ के बारे में बात करते हैं, तो ₹1 करोड़ से अधिक की आय पर टैक्स (सरचार्ज सहित) ₹1 करोड़ + अतिरिक्त आय पर टैक्स नहीं होना चाहिए.
आइए एक उदाहरण के ज़रिए बेहतर तरीके से समझते हैं:
विवरण |
राशि |
कुल आय |
₹1,01,00,000 के लिए |
देय टैक्स (12% सरचार्ज सहित) [B] |
₹32,24,000 |
अगर आय ₹1,00,00,000 थी तो टैक्स [C] |
₹31,20,000 |
अर्जित अतिरिक्त आय (₹1,01,00,000 - ₹1,00,00,000) |
₹1,00,000 |
देय अतिरिक्त टैक्स [B] - [C] |
₹1,04,000 |
मार्जिनल रिलीफ (₹. 1,04,000 - ₹1,00,000) |
₹ 4,000 |
अंतिम टैक्स देयता (सेस को छोड़कर) |
₹32,20,000 |
कंपनियों के लिए मार्जिनल रिलीफ
सबसे पहले, घरेलू और विदेशी दोनों कंपनियों पर लागू आय की रेंज और संबंधित सरचार्ज दरें देखें:
आय की रेंज |
घरेलू कंपनियों के लिए सरचार्ज दर |
विदेशी कंपनियों के लिए सरचार्ज दर |
₹1 करोड़ से ₹10 करोड़ तक |
7% |
2% |
₹ 10 करोड़ से अधिक |
12% |
5% |
अब, कृपया ध्यान दें कि घरेलू और विदेशी दोनों कंपनियों के लिए मार्जिनल रिलीफ की अनुमति है ताकि:
उच्च आय पर टैक्स (सरचार्ज सहित)
इससे अधिक नहीं होना चाहिए
थ्रेशहोल्ड इनकम (₹1 करोड़ या ₹10 करोड़) पर देय टैक्स और उस सीमा से अधिक अर्जित अतिरिक्त आय
जानें कि आप किस इनकम टैक्स स्लैब में आते हैं
यह पता लगाने के लिए कि आप किस इनकम टैक्स स्लैब के तहत आते हैं, आपको पहले अपनी टैक्स योग्य आय की गणना करनी चाहिए. यह वह राशि है जिस पर वास्तव में टैक्स लिया जाएगा. कृपया ध्यान दें कि आपकी टैक्स योग्य आय इस पर निर्भर करती है:
आपकी कुल आय और
आप टैक्स कटौती और छूट का क्लेम कर सकते हैं
आपके लिए लागू स्लैब जानने के लिए, इन आसान चरणों का पालन करें:
चरण 1: अपनी कुल आय जानें
यह विभिन्न स्रोतों से आपकी सभी आय का योग है, जैसे:
वेतन
किराए की आय
पूंजी लाभ
बचत या फिक्स्ड डिपॉज़िट से ब्याज
प्राप्त लाभांश
कोई अन्य आय
चरण 2: पुरानी और नई टैक्स व्यवस्था में से चुनें
टैक्सपेयर के रूप में, आप पुरानी टैक्स व्यवस्था या नई टैक्स व्यवस्था चुन सकते हैं. प्रत्येक व्यवस्था के अपने टैक्स स्लैब और नियम होते हैं:
पुरानी टैक्स व्यवस्था आपको विभिन्न कटौतियों और छूट का क्लेम करने की अनुमति देती है, जैसे:
सेक्शन 80C: ₹1.5 लाख तक (जैसे, LIC, PPF, ELSS)
सेक्शन 80TTA: ₹10,000 तक का सेविंग अकाउंट ब्याज
सेक्शन 80CCD(1B): ₹50,000 तक का NPS निवेश
हाउस रेंट अलाउंस (HRA)
लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA)
सैलरी या पेंशन से ₹50,000 की स्टैंडर्ड कटौती
नई टैक्स व्यवस्था में कम टैक्स दरें होती हैं लेकिन कम कटौतियां होती हैं, जैसे:
नौकरी पेशा और पेंशनभोगियों के लिए ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती और
नियोक्ता द्वारा NPS में योगदान की गई मूल सैलरी के 14% तक की सेक्शन 80CCD(2) के तहत कटौती
चरण 3: टैक्स योग्य आय की गणना करें
पुरानी व्यवस्था में, आप अपनी कुल आय से सभी योग्य छूट और कटौती को घटा देते हैं.
नई व्यवस्था में, केवल छूट की अनुमति है [₹. 75,000 और 80CCD(2)] घटाए जाते हैं.
अब, अधिक स्पष्टता के लिए, आइए एक उदाहरण के बारे में जानें:
मान लीजिए कि चरण I में आपकी कुल आय की गणना ₹12,00,000 है.
केस I: आप पुरानी व्यवस्था चुनते हैं
आपने ₹2,10,000 की कटौती का क्लेम किया है [80C + 80TTA + 80CCD(1B)]
आपकी टैक्स योग्य आय ₹9,90,000 है (₹. 12,00,000 - ₹2,10,000)
पुरानी व्यवस्था के तहत, यह राशि ₹5,00,001 से ₹10,00,000 स्लैब में आती है, जिस पर 20% (सेस को छोड़कर) टैक्स लगाया जाता है.
केस II: आप नई व्यवस्था चुनते हैं
केवल ₹75,000 (स्टैंडर्ड कटौती) और 80CCD(2) की कटौती की अनुमति है.
अगर यह कटौती लागू नहीं होती है, तो आपकी टैक्स योग्य आय ₹12,00,000 पर या उसके आस-पास रह सकती है.
मान लीजिए कि आपका नियोक्ता NPS में ₹1,20,000 का योगदान देता है, और आपको ₹75,000 की कटौती भी मिलती है. फिर:
आप कुल कटौती का क्लेम कर सकते हैं ₹1,95,000 (₹. 1,20,000 + ₹95,000)
आपकी टैक्स योग्य आय ₹10,05,000 होगी (₹. 12,00,000 - ₹1,95,000)
इस मामले में, आपकी आय नई व्यवस्था के तहत ₹10,00,001 से ₹12,00,000 स्लैब में आती है, जिस पर 15% टैक्स लगाया जाता है.
अस्वीकरण:
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