सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स छूट

सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स छूट क्या है?

इनकम टैक्स छूट टैक्सपेयर्स को सरकार द्वारा प्रदान किया जाने वाला एक लाभ है जो उन्हें अपनी कुल टैक्स देयता को कम करने की अनुमति देता है. यह बचत और निवेश को बढ़ावा देने के लिए सरकार द्वारा टैक्सपेयर्स को टैक्स की राशि में कमी है. भारत में, इनकम टैक्स छूट टैक्सपेयर्स को पर्याप्त राहत प्रदान करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है, विशेष रूप से मध्यम-आय वर्ग के लोगों को. टैक्स छूट में अनिवार्य रूप से टैक्स राशि में कमी होती है जिसका भुगतान व्यक्तियों को करना होता है. यह बचत को प्रोत्साहित करने के लिए सरकार द्वारा प्रदान किए जाने वाले प्रोत्साहन के रूप में कार्य करता है और विशेष रूप से इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 237 में उल्लिखित है. टैक्स छूट लागू करके, सरकार का उद्देश्य टैक्सपेयर्स के बीच बचत और फाइनेंशियल सुरक्षा की संस्कृति को बढ़ावा देना है.

इनकम टैक्स एक्ट, 1961, भारत में इनकम टैक्स छूट के प्रावधानों को नियंत्रित करता है. इस अधिनियम के अनुसार, टैक्स छूट टैक्सपेयर्स द्वारा किए गए विशिष्ट निवेश और खर्चों (पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत) के लिए उपलब्ध हैं. छूट की राशि, जिसे आप क्लेम कर सकते हैं, निवेश या खर्च के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होती है.

एफवाई 2025-26 के लिए 87 की छूट क्या है?

केंद्रीय बजट 2025-26 के माध्यम से, सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था चुनने वाले व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स के लिए सेक्शन 87A छूट को बढ़ाया है. आइए देखते हैं कैसे:

पिछले (FY 24-25 और उससे पहले)	वर्तमान (FY 25 -26 और उससे शुरू)
पहले, ₹7 लाख तक की आय वाले टैक्सपेयर्स को ₹25,000 तक की छूट मिल सकती है	अब, अगर आपकी कुल आय ₹12 लाख तक है, तो आप ₹60,000 तक की छूट प्राप्त कर सकते हैं.

इस छूट के कारण, अगर आपकी आय ₹7 लाख या ₹12 लाख की लिमिट के भीतर है, तो आपकी टैक्स देयता शून्य हो जाती है. लेकिन, कृपया ध्यान दें कि यह बदलाव केवल नई टैक्स व्यवस्था पर लागू होता है.

87 छूट के लिए कौन योग्य है?

सेक्शन 87A छूट केवल भारत के निवासी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है. यह इसके लिए लागू नहीं है:

• कंपनियां

• पार्टनरशिप फर्म

• अनिवासी व्यक्ति

इस छूट को प्राप्त करने की आय सीमा आपके द्वारा चुनी गई टैक्स व्यवस्था पर निर्भर करती है.

वित्तीय वर्ष 24-25 के लिए:

• अगर आप नई टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, तो छूट प्राप्त करने के लिए आपकी कुल आय ₹7 लाख या उससे कम होनी चाहिए.

• जबकि, अगर आप पुरानी टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, तो आपकी आय ₹5 लाख या उससे कम होनी चाहिए.

कृपया ध्यान दें कि अगर आपकी आय इन लिमिट के भीतर रहती है, तो आपकी अंतिम इनकम टैक्स देयता शून्य हो जाएगी.

सीनियर सिटीज़न के लिए टैक्स छूट क्या है?

सीनियर सिटीज़न (60 वर्ष या उससे अधिक आयु) अन्य व्यक्तियों की तरह सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट प्राप्त कर सकते हैं. लेकिन, सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष या उससे अधिक आयु) योग्य नहीं हैं. आइए वित्तीय वर्ष 24-25 के लिए उनके लिए लागू आय सीमाएं (छूट के लिए योग्यता निर्धारित करने के लिए) देखें:

पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत:

• अगर उनकी टैक्स योग्य आय ₹5 लाख तक है, तो वे ₹12,500 तक की छूट के लिए योग्य हैं.

• उन्हें कोई इनकम टैक्स नहीं देना होगा.

• ऐसा इसलिए है क्योंकि उन्हें मिलने वाली छूट उनकी टैक्स राशि के बराबर होती है.

नई टैक्स व्यवस्था के तहत:

• अगर उनकी आय ₹7 लाख तक है, तो उन्हें ₹25,000 तक की छूट मिलती है.

• इससे उनका टैक्स शून्य हो जाता है.

नई व्यवस्था में 87A के तहत टैक्स छूट में वृद्धि

वित्तीय वर्ष 2025-26 के केंद्रीय बजट में नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले व्यक्तियों के लिए सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट बढ़ गई है.

• पहले, ₹7 लाख तक की आय वाले टैक्सपेयर ₹25,000 की छूट का क्लेम कर सकते हैं.

• अब, छूट को ₹60,000 तक बढ़ाया गया है और अगर आय ₹12 लाख तक है, तो क्लेम किया जा सकता है.

इसके अलावा, अगर कोई टैक्सपेयर ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती का क्लेम करता है, तो ₹12.75 लाख तक की आय पर कोई टैक्स देय नहीं है. इस वृद्धि से नई व्यवस्था के तहत मध्यम आय अर्जित करने वालों के लिए टैक्स देयता कम हो जाती है. लेकिन, कृपया ध्यान दें कि ये बदलाव वित्तीय वर्ष 2025-26 से शुरू होते हैं.

अधिक स्पष्टता के लिए, आइए वर्षों में छूट लिमिट की तुलना के बारे में जानें:

फाइनेंशियल वर्ष	पुरानी व्यवस्था - सेक्शन 87A के तहत छूट	छूट सीमा (अधिकतम आय)	नई व्यवस्था - सेक्शन 87A के तहत छूट	छूट सीमा (अधिकतम आय)
2025-26	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 60,000	₹12,00,000
2024-25	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 25,000	₹7,00,000
2023-24	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 25,000	₹7,00,000
2022-23	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 12,500	₹5,00,000
2021-22	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 12,500	₹5,00,000
2020-21	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 12,500	₹5,00,000

वित्तीय वर्ष 2024-25 (वर्ष 2025-26) के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट

फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 (असेसमेंट वर्ष 2025-26) के लिए, सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट में कोई बदलाव नहीं हुआ है. अगर आप नई टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, तो अगर आपकी टैक्स योग्य आय ₹7 लाख या उससे कम है, तो आप ₹25,000 तक की छूट का क्लेम कर सकते हैं.

इसका मतलब है कि अगर आपकी आय इस लिमिट के भीतर है, तो आपको कोई टैक्स नहीं देना होगा. अगर आपकी आय ₹7 लाख से अधिक है, तो आपको यह छूट नहीं मिलेगी.

अगर आप पुरानी टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, तो ₹5 लाख तक की आय वाले व्यक्तियों के लिए छूट अभी भी ₹12,500 है. इस मामले में भी, आपका कुल टैक्स शून्य हो जाता है.

कृपया ध्यान दें कि बजट 2025 में घोषित ₹12 लाख तक की आय के लिए बढ़ी हुई छूट (₹60,000 तक) FY 2024-25 पर लागू नहीं होती है. यह बदलाव वित्तीय वर्ष 2025-26 से लागू होगा.

सेक्शन 87A से छूट का क्लेम करने के लिए योग्यता

सेक्शन 87A के तहत छूट का क्लेम करने के लिए, आपको कुछ शर्तों को पूरा करना होगा. सबसे पहले, यह छूट केवल निवासी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है. यह इनके लिए उपलब्ध नहीं है:

• पार्टनरशिप फर्म

• कंपनियां

• अनिवासी

सीनियर सिटीज़न (60 से 80 वर्ष की आयु) इस छूट का क्लेम कर सकते हैं. लेकिन, सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष से अधिक आयु के) सेक्शन 87A के तहत छूट के लिए योग्य नहीं हैं.

दूसरा, कटौतियों (जैसे सेक्शन 80C के तहत) को घटाने के बाद आपकी कुल आय इन लिमिट के भीतर होनी चाहिए:

• पुरानी टैक्स व्यवस्था के लिए, आय सीमा ₹5 लाख है.

• नई टैक्स व्यवस्था के लिए, लिमिट है:

  • वित्तीय वर्ष 2023-24 और वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए ₹7 लाख

  • वित्तीय वर्ष 2025-26 से ₹12 लाख

कृपया ध्यान दें कि 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जोड़ने से पहले आपकी टैक्स राशि पर छूट लागू की जाती है.

फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) के लिए इनकम टैक्स छूट का क्लेम कैसे करें?

भारत में इनकम टैक्स छूट का क्लेम करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

योग्यता निर्धारित करें

चेक करें कि आप इनकम टैक्स छूट का क्लेम करने के लिए योग्यता की शर्तों को पूरा करते हैं या नहीं. छूट आमतौर पर सीनियर सिटीज़न, कुछ विकलांगता वाले व्यक्ति या विशिष्ट आय वर्ग में टैक्सपेयर जैसी विशिष्ट कैटेगरी के लिए उपलब्ध होती है. सुनिश्चित करें कि आप इनकम टैक्स विभाग द्वारा निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करते हैं.

टैक्स योग्य आय की गणना करें

सैलरी, बिज़नेस लाभ, पूंजी लाभ और अन्य लागू आय सहित आय के सभी स्रोतों पर विचार करके अपनी कुल टैक्स योग्य आय की गणना करें. अंतिम टैक्स योग्य आय राशि प्राप्त करने के लिए योग्य कटौतियां और छूट काट लें.

रिबेट सेक्शन की पहचान करें

उस संबंधित सेक्शन की पहचान करें जिसके तहत आप इनकम टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं. विशिष्ट सेक्शन आपके लिए योग्य छूट की प्रकृति पर निर्भर करता है. सामान्य छूट सेक्शन में सेक्शन 87A (कम आय वाले व्यक्तियों के लिए) और सेक्शन 80C (कुछ निवेश और खर्चों के लिए) शामिल हैं.

आवश्यक डॉक्यूमेंट इकट्ठा करें

छूट क्लेम करने के लिए आवश्यक सभी सहायक डॉक्यूमेंट कलेक्ट करें. इसमें आपके द्वारा क्लेम की जा रही छूट सेक्शन के अनुसार निवेश के प्रमाण, सर्टिफिकेट, रसीद और अन्य संबंधित डॉक्यूमेंट शामिल हो सकते हैं.

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करें

अपनी आय के स्रोतों के आधार पर उपयुक्त फॉर्म (जैसे ITR-1, ITR-2 आदि) का उपयोग करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न तैयार करें और फाइल करें. सुनिश्चित करें कि आप उचित सेक्शन के तहत अपनी आय, कटौती और क्लेम छूट की सटीक रिपोर्ट करें.

वेरिफाई करें और सबमिट करें

सटीकता और पूर्णता के लिए अपने इनकम टैक्स रिटर्न को रिव्यू करें. सुनिश्चित करें कि छूट क्लेम सहित सभी आवश्यक विवरण सही तरीके से दर्ज किए गए हैं. संतुष्ट होने के बाद, अपना इनकम टैक्स रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से या फिर फिज़िकल रूप से निर्धारित इनकम टैक्स ऑफिस में भेजकर सबमिट करें.

अपनी विशिष्ट फाइनेंशियल स्थिति और योग्यता के आधार पर इनकम टैक्स छूट का क्लेम करने में पर्सनलाइज़्ड मार्गदर्शन और सहायता के लिए टैक्स प्रोफेशनल या चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.

87A छूट का क्लेम करने से पहले जानने योग्य मुख्य बातें

क्या आप सेक्शन 87A छूट का क्लेम करने की योजना बना रहे हैं? अनुपालन बनाए रखने के लिए आपको निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

1. योग्यता की शर्तें

सेक्शन 87A के तहत छूट केवल निवासी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है. निम्नलिखित टैक्सपेयर्स इस छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं:

• अनिवासी व्यक्ति

• हिंदू अविभाजित परिवार (HUFs)

• कंपनियां

• पार्टनरशिप फर्म

इसके अलावा, 60 वर्ष या उससे अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के सीनियर सिटीज़न भी छूट का क्लेम करने के लिए योग्य हैं. सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष या उससे अधिक आयु के) इस सेक्शन के तहत छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

ऐसा इसलिए है क्योंकि सुपर सीनियर सिटीज़न को पहले से ही उच्च बेसिक छूट सीमा (₹5 लाख) का लाभ मिलता है और इस प्रकार उन्हें सेक्शन 87A के लाभों से बाहर रखा जाता है.

2. रिबेट राशि

4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जोड़ने से पहले कुल टैक्स राशि पर छूट लागू की जाती है. इसका मतलब है कि छूट मूल टैक्स राशि को कम करती है, और फिर सेस को शेष टैक्स में जोड़ा जाता है, अगर कोई हो.

आप अधिकतम कितनी छूट का क्लेम कर सकते हैं, वह नीचे दी गई राशि से कम है:

• सेक्शन 87A के तहत निर्दिष्ट लिमिट (₹. पुरानी व्यवस्था के तहत, वित्तीय वर्ष के आधार पर नई व्यवस्था के तहत ₹25,000 या ₹60,000)

और

• आपके द्वारा देय वास्तविक इनकम टैक्स
  

अगर आपका देय टैक्स निर्दिष्ट छूट राशि से कम है, तो केवल देय टैक्स कम कर दिया जाएगा. आपको अंतर के लिए रिफंड नहीं मिल सकता है.

3. टैक्स व्यवस्था लागू होना

सेक्शन 87A छूट दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत उपलब्ध है:

पुरानी टैक्स व्यवस्था	नई टैक्स व्यवस्था
अगर आपकी टैक्स योग्य आय (₹कट के बाद) ₹5 लाख तक है, तो छूट लागू होती है.	वित्तीय वर्ष 2023-24 और 2024-25 के लिए, अगर आपकी आय ₹7 लाख से कम है, तो आपको ₹25,000 तक की छूट मिलती है. अगर आपकी आय ₹12 लाख से कम है, तो वित्तीय वर्ष 2025-26 से आपको ₹60,000 तक की छूट मिलती है.

4. कवर की गई आय के प्रकार

आप सेक्शन 87A पर टैक्स पर छूट का क्लेम कर सकते हैं:

• सामान्य आय:

  • इसे इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.

  • आप टैक्स देयता को कम करने के लिए छूट का उपयोग कर सकते हैं.

• लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG):

  • आप लिस्टेड इक्विटी शेयर या इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड से LTCG पर सेक्शन 87A छूट के लिए अप्लाई नहीं कर सकते हैं.

  • लेकिन, अगर LTCG अन्य एसेट (जैसे प्रॉपर्टी, अनलिस्टेड शेयर, स्लैब दरों पर टैक्स लगाए गए डेट फंड) से उत्पन्न होता है, तो छूट दी जाती है.

• शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG):

  • STCG पर 20% टैक्स लगाया जाता है (FY 2024-25 से शुरू) सेक्शन 87A छूट के लिए योग्य है.

5. आय के प्रकार कवर नहीं किए जाते हैं

आप इसके लिए छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं:

• लिस्टेड इक्विटी शेयरों से LTCG

या

• इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड से LTCG पर टैक्स लगाया जाता है, जिन पर सेक्शन 112A के तहत टैक्स लगाया जाता है.
  

इन लाभों पर फ्लैट 12.50% टैक्स लगाया जाता है, और टैक्स के इस हिस्से पर सेक्शन 87A के तहत छूट की अनुमति नहीं है.

इनकम टैक्स छूट के प्रकार

भारत में कई प्रकार की इनकम टैक्स छूट उपलब्ध हैं. यहां कुछ सामान्य प्रकार दिए गए हैं:

1. सेक्शन 87A: यह छूट कम आय वाले व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 87A के अनुसार, अगर किसी व्यक्ति की कुल आय एक निश्चित सीमा से अधिक नहीं है (वर्तमान में ₹5 लाख), तो वे ₹12,500 तक की छूट के लिए योग्य हैं.
2. सेक्शन 80C: सेक्शन 80C के तहत, आप निर्दिष्ट फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट में किए गए निवेश पर छूट का क्लेम कर सकते हैं. इसमें एम्प्लॉई प्रोविडेंट फंड (EPF), पब्लिक प्रॉविडेंट फंड (PPF), नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट (NSC), टैक्स-सेविंग फिक्स्ड डिपॉज़िट, इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) और जीवन बीमा प्रीमियम भुगतान जैसे इंस्ट्रूमेंट में निवेश शामिल हैं. इस सेक्शन के तहत अधिकतम छूट ₹1.5 लाख है.
3. सेक्शन 80D: यह छूट स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए उपलब्ध है. सेक्शन 80D के तहत, आप अपने लिए, अपने पति/पत्नी, बच्चों और माता-पिता के लिए स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर छूट का क्लेम कर सकते हैं. अधिकतम छूट राशि बीमित व्यक्ति की आयु और चुने गए कवरेज के आधार पर अलग-अलग होती है.
4. सेक्शन 24(b): यह छूट होम लोन के ब्याज भुगतान से संबंधित है. सेक्शन 24(b) के तहत, आप होम लोन पुनर्भुगतान पर भुगतान किए गए ब्याज पर छूट का क्लेम कर सकते हैं. प्रति फाइनेंशियल वर्ष अधिकतम छूट ₹2 लाख है.
5. सेक्शन 80E: यह छूट शिक्षा लोन का पुनर्भुगतान करने वाले व्यक्तियों पर लागू होती है. सेक्शन 80E के तहत, आप उच्च शिक्षा के लिए एजुकेशन लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर छूट का क्लेम कर सकते हैं. भुगतान की गई पूरी ब्याज राशि को अधिकतम 8 वर्षों के लिए कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है.
6. सेक्शन 80G: यह छूट निर्दिष्ट चैरिटेबल संगठनों को किए गए दान के लिए उपलब्ध है. सेक्शन 80G के तहत, आप योग्य चैरिटेबल संस्थानों को किए गए दान पर छूट का क्लेम कर सकते हैं. छूट का प्रतिशत संगठन के आधार पर अलग-अलग होता है और कुछ सीमाओं के अधीन होता है.

ये भारत में उपलब्ध इनकम टैक्स छूट के कुछ उदाहरण हैं. क्लेम करने से पहले प्रत्येक छूट सेक्शन के लिए विशिष्ट प्रावधानों, योग्यता की शर्तों और सीमाओं को रिव्यू करना आवश्यक है. टैक्स प्रोफेशनल या चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श करने से व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर पर्सनलाइज़्ड मार्गदर्शन और सहायता मिल सकती है.

नई टैक्स व्यवस्था में छूट 87A के तहत मार्जिनल रिलीफ

नई टैक्स व्यवस्था के तहत, सेक्शन 87A टैक्स छूट प्रदान करता है जो ₹7 लाख (FY 2024-25) या ₹12 लाख (FY 2025-26) तक की आय को टैक्स-फ्री बनाता है. लेकिन, अगर आपकी आय इस लिमिट से थोड़ा अधिक हो जाती है:

• छूट हटा दी जाती है

और

• आपको अपनी कुल आय पर पूरा टैक्स देना होगा

आय में छोटे वृद्धि के लिए अचानक लगने वाला यह टैक्स अनुचित लग सकता है.

इस समस्या का समाधान करने के लिए, सरकार "मार्जिनल राहत" प्रदान करती है. यह राहत यह सुनिश्चित करती है कि आपके द्वारा भुगतान किया गया अतिरिक्त टैक्स अतिरिक्त आय से अधिक नहीं है जो आप सीमा से अधिक अर्जित करते हैं.

इस राहत के कारण:

• अगर आपकी आय अभी-भी छूट सीमा को पार करती है

फिर

• आपकी टैक्स राशि उस राशि से अधिक नहीं होगी जिस तक आपकी आय सीमा से अधिक नहीं होगी.

आइए एक उदाहरण के ज़रिए बेहतर तरीके से समझते हैं

• मान लीजिए कि आपकी आय ₹12,00,000 है.

• आपको ₹60,000 की छूट मिलती है.

• आपको कोई टैक्स नहीं देना होगा.

• अब, मान लें कि आपकी आय ₹12,10,000 तक बढ़ जाती है.

• इस मामले में, आपको छूट मिलती है और आपको पूरा टैक्स देना होगा.

• लेटेस्ट स्लैब के अनुसार, आपकी टैक्स देयता ₹61,500 होगी.

कृपया ध्यान दें कि यह टैक्स आपकी आय में ₹10,000 से अधिक होगा. अब, मार्जिनल रिलीफ इस असंतुलन को ठीक करती है. मार्जिनल रिलीफ अप्लाई करने के बाद, आपकी इनकम टैक्स देयता ₹61,500 के बजाय ₹10,000 तक सीमित होगी.

नीचे दी गई टेबल में बताया गया है कि आप विभिन्न आय स्तरों पर मार्जिनल रिलीफ के साथ और बिना कितना टैक्स भुगतान करेंगे:

आय	मार्जिनल रिलीफ के बिना देय टैक्स	मार्जिनल रिलीफ के साथ देय टैक्स
₹12,10,000	₹ 61,500	₹ 10,000
₹12,50,000	₹ 67,500	₹ 50,000
₹12,70,000	₹ 70,500	₹ 70,000
₹12,75,000	₹ 71,250	₹71,250 (कोई मार्जिनल रिलीफ नहीं)

मार्जिनल रिलीफ के बिना देय टैक्स

नई टैक्स व्यवस्था का परिचय (बजट 2025)

भारत ने बजट 2025 के साथ टैक्स व्यवस्था में महत्वपूर्ण बदलाव देखा है. नई टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर्स को मौजूदा टैक्स सिस्टम का विकल्प देती है, जो वर्षों से लागू है. नई व्यवस्था टैक्स की सरल संरचना के साथ आती है और अधिक महत्वपूर्ण टैक्स बचत प्रदान करती है. लेकिन, इसका मतलब यह भी है कि टैक्सपेयर्स को पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध छूट और कटौती को छोड़ देना होगा.

नई टैक्स व्यवस्था आपके टैक्स भरते समय डिफॉल्ट विकल्प होगी और 1 अप्रैल, 2025 से प्रभावी होगी. नौकरी पेशा कर्मचारी अपने टैक्स रिटर्न फाइल करते समय पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के बीच स्विच कर सकते हैं. अन्य लोग अपने जीवनकाल में केवल एक बार पुरानी टैक्स व्यवस्था में वापस जा सकते हैं.

बदलावों को समझने के लिए, दो टैक्स व्यवस्थाओं के बीच अंतर जानना आवश्यक है.

निवल वार्षिक आय	पुरानी टैक्स व्यवस्था (छूट और कटौती को छोड़कर) पुरानी टैक्स व्यवस्था (छूट और कटौती सहित)	नई टैक्स व्यवस्था (छूट और कटौती को छोड़कर) पुरानी टैक्स व्यवस्था (छूट और कटौती सहित)
₹2.5 लाख तक	शून्य	शून्य
₹2.5 लाख - ₹4 लाख	5%	शून्य
₹4 लाख - ₹5 लाख	5%	5%
₹5 लाख - ₹8 लाख	20%	5%
₹8 लाख - ₹10 लाख	20%	10%
₹10 लाख - ₹12 लाख	30%	10%
₹12 लाख - ₹16 लाख	30%	15%
₹16 लाख - ₹20 लाख	30%	20%
₹20 लाख - ₹24 लाख	30%	25%
₹24 लाख से अधिक	30%	30%

ध्यान दें: इनकम टैक्स राशि पर 4% का शुल्क लगाया जाएगा. ₹ 50 लाख से अधिक की आय के लिए, सरचार्ज लगाया जाएगा.

**नई टैक्स व्यवस्था में, अगर आप सेक्शन 87-A के तहत कटौती के बाद ₹12 लाख से कम कमाते हैं, तो आपको टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा. टैक्स स्लैब केवल उन नौकरी पेशा लोगों के लिए लागू होते हैं जो कटौतियों के बाद ₹12 लाख से अधिक कमाते हैं.

पुरानी टैक्स व्यवस्था विभिन्न छूट और कटौती प्रदान करती है, जैसे होम लोन पर टैक्स छूट, बीमा प्रीमियम और विशिष्ट फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट में निवेश.

दूसरी ओर, नई टैक्स व्यवस्था पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध अधिकांश छूट और कटौती को हटाती है. लेकिन, यह अभी भी स्टैंडर्ड कटौती जैसे छूट की अनुमति देता है.

नई व्यवस्था पुरानी टैक्स व्यवस्था से एक महत्वपूर्ण बदलाव है. यह टैक्सपेयर्स को पुरानी टैक्स व्यवस्था के साथ रहने या नई टैक्स व्यवस्था चुनने का विकल्प प्रदान करता है. अगर टैक्सपेयर नई टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, तो उन्हें पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध अधिकांश छूट और इनकम टैक्स कटौतियों से बाहर निकलना होगा.

नई टैक्स व्यवस्था चुनने के लाभ

• कम टैक्स दर
  नई टैक्स व्यवस्था के सबसे महत्वपूर्ण लाभों में से एक है कम टैक्स दर. नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले टैक्सपेयर्स पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत आने वाले टैक्स से कम टैक्स का भुगतान करेंगे. उदाहरण के लिए, ₹5-7.5 लाख (कटौतियों के बाद) के बीच अर्जित टैक्सपेयर पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत 20% टैक्स का भुगतान करेगा. लेकिन, नई टैक्स व्यवस्था के तहत, वे 0% टैक्स का भुगतान करेंगे, जिसके परिणामस्वरूप बड़ी बचत होगी (₹. स्टैंडर्ड कटौती के रूप में टैक्स योग्य आय से 50,000 हटाए जा सकते हैं).
• सरलीकृत टैक्स संरचना
  नई टैक्स व्यवस्था का एक और लाभ टैक्स संरचना को सरल बनाता है. इसके अलावा, जो टैक्सपेयर्स नई व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, उन्हें विभिन्न इनकम टैक्स कटौतियों और छूटों को ट्रैक करने की आवश्यकता नहीं होगी, जिससे टैक्स फाइलिंग प्रोसेस आसान हो जाता है.

नई टैक्स व्यवस्था चुनने के नुकसान

• कोई छूट या कटौती नहीं
  नई टैक्स व्यवस्था अपने खुद के नुकसान के साथ आती है. पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध विभिन्न छूटों और कटौतियों का नुकसान एक महत्वपूर्ण नुकसान है. नई व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले टैक्सपेयर पब्लिक प्रॉविडेंट फंड (PPF), नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट (NSC), या होम लोन जैसे विभिन्न फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट में निवेश के लिए टैक्स लाभ का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
• महत्वपूर्ण निवेश करने वाले लोगों के लिए लाभदायक नहीं है

नई टैक्स व्यवस्था का एक और नुकसान यह है कि यह महत्वपूर्ण निवेश या कई आय स्रोतों वाले टैक्सपेयर्स के लिए उपयुक्त नहीं है. पुरानी टैक्स व्यवस्था ऐसे टैक्सपेयर्स के लिए अधिक लाभदायक हो सकती है, क्योंकि यह अधिक महत्वपूर्ण टैक्स लाभ प्रदान करती है.

इनकम टैक्स छूट - पुरानी टैक्स व्यवस्था बनाम नई टैक्स व्यवस्था

पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत छूट

पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत, भारत में टैक्स छूट प्राप्त करने के कई तरीके हैं.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C

सबसे आम तरीकों में से एक है टैक्स बचाने वाले इंस्ट्रूमेंट में निवेश करना. इनमें PPF, NSC, इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) और यूनिट लिंक्ड बीमा प्लान (ULIP) में निवेश शामिल हैं. इन इंस्ट्रूमेंट में निवेश IT एक्ट के सेक्शन 80C के तहत इनकम टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं. इससे टैक्सपेयर की टैक्स योग्य आय कम हो सकती है और देय टैक्स पर छूट मिल सकती है. इसके अलावा, आप होम लोन की मूल राशि पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं. 80C के तहत संयुक्त कटौती लिमिट ₹1.5 लाख है.

सेक्शन 80D और 80DDB

टैक्स छूट प्राप्त करने का एक और तरीका स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी या मेडिकल ट्रीटमेंट में निवेश करना है. स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम IT एक्ट के सेक्शन 80D के तहत टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं. इसके अलावा, अपने या आश्रितों के मेडिकल ट्रीटमेंट के लिए किए गए खर्च सेक्शन 80DDB के तहत ₹40,000 (नॉन-सीनियर सिटीज़न) की टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं.

सेक्शन 80G

सरकार चैरिटेबल संस्थानों को दान देने को प्रोत्साहित करने के लिए टैक्स छूट भी प्रदान करती है. मान्यता प्राप्त चैरिटी या संस्थानों को दिए गए दान it एक्ट के सेक्शन 80G के तहत टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं. किए गए दान के प्रकार के आधार पर छूट की राशि अलग-अलग होती है.

नई टैक्स व्यवस्था के तहत छूट

अगर आप नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो आपको 70 टैक्स छूट और कटौती से गुजरना होगा. आप किराए पर दी गई प्रॉपर्टी के लिए सेक्शन 24 के तहत कटौती, ₹50,000 की स्टैंडर्ड कटौती और सेक्शन 80CCD (2) के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

इसके अलावा, नई टैक्स व्यवस्था के तहत, आप ₹25,000 की टैक्स छूट का लाभ उठा सकते हैं. लेकिन, यह केवल उन व्यक्तियों पर लागू होता है जिनकी वार्षिक आय कटौती के बाद ₹7 लाख से अधिक नहीं है.

सरकार ने मूल टैक्स छूट सीमा में भी वृद्धि की घोषणा की है, जिससे यह पिछले ₹2.5 लाख से बढ़कर ₹3 लाख हो गया है.

आप टैक्स छूट की गणना कैसे करते हैं?

टैक्स छूट की गणना कैसे करें:

1. टैक्स योग्य आय निर्धारित करें: सकल आय से छूट और कटौती को घटाकर टैक्स के अधीन आय की गणना करें.
2. छूट: टैक्स से छूट प्राप्त आय आइटम की पहचान करें, जैसे टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट पर अर्जित ब्याज.
3. कटौती: उन योग्य खर्चों या निवेशों पर विचार करें जो टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं, जैसे ऊपर बताए गए खर्च.
4. देय टैक्स की गणना करें: टैक्स योग्य आय के आधार पर देय टैक्स की राशि निर्धारित करने के लिए लागू टैक्स स्लैब दरों का उपयोग करें.
5. टैक्स छूट का क्लेम करें: इनकम टैक्स एक्ट के संबंधित सेक्शन के तहत, किए गए निवेश और खर्चों के लिए टैक्स छूट का क्लेम करें.
6. टैक्स छूट कटौती: अंतिम टैक्स देयता प्राप्त करने के लिए देय टैक्स से टैक्स छूट राशि घटाएं.
   

विवरण (₹ में)	पुरानी टैक्स व्यवस्था	नई टैक्स व्यवस्था
वार्षिक सैलरी (स्टैंडर्ड कटौती के बाद)	7 लाख	7 लाख
सेक्शन 80C रिबेट/डिडक्शन	₹1.5 लाख	शून्य
सकल टैक्स योग्य आय (GTI)	₹5.5 लाख	₹7 लाख
टैक्स स्लैब दर	0.2	0.1
GTI (A) पर टैक्स	₹ 22,500	₹ 25,000
सेक्शन 87-ए में छूट	शून्य	₹ 25,000
प्रॉपर्टी पर 4% सेस	₹900	शून्य
कुल टैक्स	₹ 23,400	शून्य
निवल इनकम टैक्स भुगतान	₹ 25,000	₹ 3,000
न्यूनतम इनकम टैक्स रिफंड	₹ 1,600	₹ 3,000

यह ध्यान रखना आवश्यक है कि इनकम टैक्स छूट टैक्स छूट से अलग होती है. टैक्स छूट पूरी तरह से टैक्स से छूट दी गई आय की वस्तुओं हैं, जैसे कि कृषि आय या डिप्लोमैटिक मिशन द्वारा अर्जित आय. टैक्स दाताओं द्वारा किए गए विशिष्ट निवेश और खर्चों के लिए टैक्स छूट प्रदान की जाती है और टैक्स योग्य आय और टैक्स देयता को कम करने में मदद कर सकती है.

याद रखने के लिए प्रमुख बिंदु

• पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत, आप होम लोन पर सेक्शन 80C, 80EE, 80EEA और 24(b) के तहत इनकम टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
• अगर आप नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो आप सेक्शन 87-A के तहत अधिकतम ₹25,000 की इनकम टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं.
• अगर आप सेक्शन 87-A के तहत योग्य नहीं हैं, तो आप अपने इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.
• अगर आपने टैक्स बचाने वाले इंस्ट्रूमेंट में निवेश नहीं किया है या होम लोन नहीं लिया है, तो आपको नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहिए.

लेकिन, अगर आपने होम लोन लिया है, तो आपको पुरानी टैक्स व्यवस्था से लाभ मिलेगा. आप होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर सेक्शन 24(b) के तहत ₹2 लाख तक की कटौती का लाभ उठा सकते हैं. इसके अलावा, आप सेक्शन 80C के तहत मूल राशि पर ₹1.5 लाख तक की कटौती प्राप्त कर सकते हैं. आप सेक्शन 80EE के तहत ₹50,000 तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं और होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर सेक्शन 80EEA के तहत ₹1.5 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

इनकम टैक्स छूट और इनकम टैक्स कटौती के बीच अंतर

इनकम टैक्स छूट और इनकम टैक्स कटौती, दोनों ही आपकी टैक्स योग्य आय को कम करने के तरीके प्रदान करते हैं, लेकिन वे अलग-अलग तरीके से काम करते हैं और आपकी टैक्स देयता पर अलग-अलग प्रभाव डालते हैं.

इनकम टैक्स में छूट:

• परिभाषा: इनकम टैक्स छूट का मतलब है कि कुछ प्रकार की आय पर टैक्स नहीं लगता है. यह उस विशेष आय के लिए टैक्स का भुगतान करने पर पास प्राप्त करने की तरह है.
• प्रकार: यह आय के निर्दिष्ट स्रोतों पर टैक्स का भुगतान करने से एक सीधी राहत है. उदाहरण के लिए, पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF) पर अर्जित ब्याज को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है.
• प्रभाव: छूट प्राप्त आय आपकी कुल टैक्स योग्य आय को कम करती है, जिससे टैक्स देयता कम हो जाती है. यह लाभदायक है क्योंकि इस आय पर आपको टैक्स नहीं लगता है.

इनकम टैक्स कटौती:

• परिभाषा: इनकम टैक्स कटौती आपको अपनी कुल टैक्स योग्य आय से एक निश्चित राशि घटाने की अनुमति देती है. यह आय से छूट नहीं देता है लेकिन उस राशि को कम करता है जिस पर टैक्स की गणना की जाती है.
• प्रकार: कटौतियां वह राशि होती हैं जो आप अपनी कुल आय से घटा सकते हैं, जैसे निर्दिष्ट इंस्ट्रूमेंट में निवेश के लिए सेक्शन 80C के तहत कटौती.
• प्रभाव: कटौतियां आपकी टैक्स योग्य आय को कम करती हैं, जिससे आपके द्वारा देय टैक्स की राशि कम हो जाती है. उदाहरण के लिए, अगर आपके पास सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख की कटौती है, तो आप इस राशि से अपनी टैक्स योग्य आय को कम कर सकते हैं.

जब होम लोन की बात आती है, तो टैक्स बचत को अधिकतम करने के लिए इन अवधारणाओं को समझना महत्वपूर्ण है. छूट और कटौती, दोनों ही उधारकर्ताओं के लिए टैक्स के बोझ को कम करने में भूमिका निभाते हैं. उदाहरण के लिए, होम लोन पर भुगतान किया गया ब्याज सेक्शन 24 के तहत कटौती के लिए योग्य है, और मूलधन पुनर्भुगतान सेक्शन 80C के तहत कटौती के लिए योग्य है.

अन्य विषय जिनके बारे में आपको दिलचस्प लग सकता है
इनकम टैक्स नोटिस सेक्शन 142 1​	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80CCD 2	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194h	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80CCD 1
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 148	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80GGC	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80dd	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80e
होम लोन की ब्याज कटौती	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80CCD 1B	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80ddb	इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80g

कौन सी टैक्स व्यवस्था बेहतर है?

पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के अपने-अपने लाभ और नुकसान हैं. टैक्स व्यवस्था का विकल्प व्यक्तिगत टैक्सपेयर की फाइनेंशियल स्थिति और निवेश लक्ष्यों पर निर्भर करता है.

अगर आप विभिन्न छूट और कटौतियों की चिंता किए बिना टैक्स पर बचत करना चाहते हैं, तो आपको नई टैक्स व्यवस्था अधिक लाभदायक मिल सकती है. लेकिन, जिन लोगों के पास बहुत ज़्यादा निवेश या कई आय के स्रोत हैं, उन्हें पुरानी टैक्स व्यवस्था अधिक उपयुक्त लग सकती है.

आपकी फाइनेंशियल गणनाओं के लिए लोकप्रिय कैलकुलेटर्स
होम लोन EMI कैलकुलेटर	होम लोन टैक्स लाभ कैलकुलेटर	इनकम टैक्स कैलकुलेटर
होम लोन योग्यता कैलकुलेटर	होम लोन प्री-पेमेंट कैलकुलेटर	स्टाम्प ड्यूटी कैलकुलेटर