सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स छूट

सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स छूट क्या है?

इनकम टैक्स छूट टैक्सपेयर्स को सरकार द्वारा प्रदान किया जाने वाला एक लाभ है जो उन्हें अपनी कुल टैक्स देयता को कम करने की अनुमति देता है. यह बचत और निवेश को बढ़ावा देने के लिए सरकार द्वारा टैक्सपेयर्स को टैक्स की राशि में कमी है. भारत में, इनकम टैक्स छूट टैक्सपेयर्स को पर्याप्त राहत प्रदान करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है, विशेष रूप से मध्यम-आय वर्ग के लोगों को. टैक्स छूट में अनिवार्य रूप से टैक्स राशि में कमी होती है जिसका भुगतान व्यक्तियों को करना होता है. यह बचत को प्रोत्साहित करने के लिए सरकार द्वारा प्रदान किए जाने वाले प्रोत्साहन के रूप में कार्य करता है और विशेष रूप से इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 237 में उल्लिखित है. टैक्स छूट लागू करके, सरकार का उद्देश्य टैक्सपेयर्स के बीच बचत और फाइनेंशियल सुरक्षा की संस्कृति को बढ़ावा देना है.

इनकम टैक्स एक्ट, 1961, भारत में इनकम टैक्स छूट के प्रावधानों को नियंत्रित करता है. इस अधिनियम के अनुसार, टैक्स छूट टैक्सपेयर्स द्वारा किए गए विशिष्ट निवेश और खर्चों (पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत) के लिए उपलब्ध हैं. छूट की राशि, जिसे आप क्लेम कर सकते हैं, निवेश या खर्च के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होती है.

वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए 87A छूट क्या है?

केंद्रीय बजट 2025-26 के माध्यम से, सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था चुनने वाले व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स के लिए सेक्शन 87A छूट को बढ़ाया है. आइए देखते हैं कि:

पिछले (FY 24-25 और उससे पहले)	वर्तमान (FY 25 -26 और उससे शुरू)
पहले, ₹7 लाख तक की आय वाले टैक्सपेयर्स को ₹25,000 तक की छूट मिल सकती है	अब, अगर आपकी कुल आय ₹12 लाख तक है, तो आप ₹60,000 तक की छूट प्राप्त कर सकते हैं.

इस छूट के कारण, अगर आपकी आय ₹7 लाख या ₹12 लाख की लिमिट के भीतर है, तो आपकी टैक्स देयता शून्य हो जाती है. लेकिन, कृपया ध्यान दें कि यह बदलाव केवल नई टैक्स व्यवस्था पर लागू होता है.

87A छूट के लिए कौन योग्य है?

सेक्शन 87A छूट केवल भारत के निवासी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है. यह इन पर लागू नहीं है:

• कंपनियां

• पार्टनरशिप फर्म

• अनिवासी व्यक्ति

इस छूट को प्राप्त करने की आय सीमा आपके द्वारा चुनी गई टैक्स व्यवस्था पर निर्भर करती है.

वित्तीय वर्ष 24-25 के लिए:

• अगर आप नई टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, तो छूट प्राप्त करने के लिए आपकी कुल आय ₹7 लाख या उससे कम होनी चाहिए.

• जबकि, अगर आप पुरानी टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, तो आपकी आय ₹5 लाख या उससे कम होनी चाहिए.

कृपया ध्यान दें कि अगर आपकी आय इन लिमिट के भीतर रहती है, तो आपकी अंतिम इनकम टैक्स देयता शून्य हो जाएगी.

सीनियर सिटीज़न के लिए टैक्स छूट क्या है?

सीनियर सिटीज़न (60 वर्ष या उससे अधिक आयु) अन्य व्यक्तियों की तरह सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट प्राप्त कर सकते हैं. लेकिन, सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष या उससे अधिक आयु) योग्य नहीं हैं. आइए वित्तीय वर्ष 24-25 के लिए उनके लिए लागू आय सीमाएं (छूट के लिए योग्यता निर्धारित करने के लिए) देखें:

पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत:

• अगर किसी निवासी व्यक्ति की कुल टैक्स योग्य आय ₹5 लाख से कम है, तो वे सेक्शन 87A के तहत ₹12,500 तक की छूट का क्लेम कर सकते हैं. लेकिन, छूट सेस सहित पहले देय कुल टैक्स से अधिक नहीं हो सकती है.

नई टैक्स व्यवस्था के तहत:

• अगर उनकी आय ₹7 लाख तक है, तो उन्हें ₹25,000 तक की छूट मिलती है.

• इससे उनका टैक्स शून्य हो जाता है.

नई व्यवस्था में 87A के तहत टैक्स छूट में वृद्धि

वित्तीय वर्ष 2025-26 के केंद्रीय बजट में नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले व्यक्तियों के लिए सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट बढ़ गई है.

• पहले, ₹7 लाख तक की आय वाले टैक्सपेयर ₹25,000 की छूट का क्लेम कर सकते हैं.

• अब, छूट को ₹60,000 तक बढ़ाया गया है और अगर आय ₹12 लाख तक है, तो क्लेम किया जा सकता है.

इसके अलावा, अगर कोई टैक्सपेयर ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती का क्लेम करता है, तो ₹12.75 लाख तक की आय पर कोई टैक्स देय नहीं है. इस वृद्धि से नई व्यवस्था के तहत मध्यम आय अर्जित करने वालों के लिए टैक्स देयता कम हो जाती है. लेकिन, कृपया ध्यान दें कि ये बदलाव वित्तीय वर्ष 2025-26 से शुरू होते हैं.

अधिक स्पष्टता के लिए, आइए वर्षों में छूट लिमिट की तुलना के बारे में जानें:

फाइनेंशियल वर्ष	पुरानी व्यवस्था - सेक्शन 87A के तहत छूट	छूट सीमा (अधिकतम आय)	नई व्यवस्था - सेक्शन 87A के तहत छूट	छूट सीमा (अधिकतम आय)
2025-26	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 60,000	₹12,00,000
2024-25	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 25,000	₹7,00,000
2023-24	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 25,000	₹7,00,000
2022-23	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 12,500	₹5,00,000
2021-22	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 12,500	₹5,00,000
2020-21	₹ 12,500	₹5,00,000	₹ 12,500	₹5,00,000

वित्तीय वर्ष 2024-25 (वर्ष 2025-26) के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट

फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 (असेसमेंट वर्ष 2025-26) के लिए, सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट में कोई बदलाव नहीं हुआ है. अगर आप नई टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, तो अगर आपकी टैक्स योग्य आय ₹7 लाख या उससे कम है, तो आप ₹25,000 तक की छूट का क्लेम कर सकते हैं.

इसका मतलब है कि अगर आपकी आय इस लिमिट के भीतर है, तो आपको कोई टैक्स नहीं देना होगा. अगर आपकी आय ₹7 लाख से अधिक है, तो आपको यह छूट नहीं मिलेगी.

अगर आप पुरानी टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, तो ₹5 लाख तक की आय वाले व्यक्तियों के लिए छूट अभी भी ₹12,500 है. इस मामले में भी, आपका कुल टैक्स शून्य हो जाता है.

कृपया ध्यान दें कि बजट 2025 में घोषित ₹12 लाख तक की आय के लिए बढ़ी हुई छूट (₹60,000 तक) FY 2024-25 पर लागू नहीं होती है. यह बदलाव वित्तीय वर्ष 2025-26 से लागू होगा.

सेक्शन 87A से छूट का क्लेम करने के लिए योग्यता

सेक्शन 87A के तहत छूट का क्लेम करने के लिए, आपको कुछ शर्तों को पूरा करना होगा. सबसे पहले, यह छूट केवल निवासी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है. यह इनके लिए उपलब्ध नहीं है:

• पार्टनरशिप फर्म

• कंपनियां

• अनिवासी

सीनियर सिटीज़न (60 से 80 वर्ष की आयु) इस छूट का क्लेम कर सकते हैं. लेकिन, सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष से अधिक आयु के) सेक्शन 87A के तहत छूट के लिए योग्य नहीं हैं.

दूसरा, कटौतियों (जैसे सेक्शन 80C के तहत) को घटाने के बाद आपकी कुल आय इन लिमिट के भीतर होनी चाहिए:

• पुरानी टैक्स व्यवस्था के लिए, आय सीमा ₹5 लाख है.

• नई टैक्स व्यवस्था के लिए, लिमिट है:

  • वित्तीय वर्ष 2023-24 और वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए ₹7 लाख

  • वित्तीय वर्ष 2025-26 से ₹12 लाख

कृपया ध्यान दें कि 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जोड़ने से पहले आपकी टैक्स राशि पर छूट लागू की जाती है.

फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) के लिए इनकम टैक्स छूट का क्लेम कैसे करें?

भारत में इनकम टैक्स छूट का क्लेम करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

योग्यता निर्धारित करें

चेक करें कि आप इनकम टैक्स छूट का क्लेम करने के लिए योग्यता की शर्तों को पूरा करते हैं या नहीं. छूट आमतौर पर सीनियर सिटीज़न, कुछ विकलांगता वाले व्यक्ति या विशिष्ट आय वर्ग में टैक्सपेयर जैसी विशिष्ट कैटेगरी के लिए उपलब्ध होती है. सुनिश्चित करें कि आप इनकम टैक्स विभाग द्वारा निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करते हैं.

टैक्स योग्य आय की गणना करें

सैलरी, बिज़नेस लाभ, पूंजी लाभ और अन्य लागू आय सहित आय के सभी स्रोतों पर विचार करके अपनी कुल टैक्स योग्य आय की गणना करें. अंतिम टैक्स योग्य आय राशि प्राप्त करने के लिए योग्य कटौतियां और छूट काट लें.

रिबेट सेक्शन की पहचान करें

उस संबंधित सेक्शन की पहचान करें जिसके तहत आप इनकम टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं. विशिष्ट सेक्शन आपके लिए योग्य छूट की प्रकृति पर निर्भर करता है. सामान्य छूट सेक्शन में सेक्शन 87A (कम आय वाले व्यक्तियों के लिए) और सेक्शन 80C (कुछ निवेश और खर्चों के लिए) शामिल हैं.

आवश्यक डॉक्यूमेंट इकट्ठा करें

छूट क्लेम करने के लिए आवश्यक सभी सहायक डॉक्यूमेंट कलेक्ट करें. इसमें आपके द्वारा क्लेम की जा रही छूट सेक्शन के अनुसार निवेश के प्रमाण, सर्टिफिकेट, रसीद और अन्य संबंधित डॉक्यूमेंट शामिल हो सकते हैं.

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करें

अपनी आय के स्रोतों के आधार पर उपयुक्त फॉर्म (जैसे ITR-1, ITR-2 आदि) का उपयोग करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न तैयार करें और फाइल करें. सुनिश्चित करें कि आप उचित सेक्शन के तहत अपनी आय, कटौती और क्लेम छूट की सटीक रिपोर्ट करें.

वेरिफाई करें और सबमिट करें

सटीकता और पूर्णता के लिए अपने इनकम टैक्स रिटर्न को रिव्यू करें. सुनिश्चित करें कि छूट क्लेम सहित सभी आवश्यक विवरण सही तरीके से दर्ज किए गए हैं. संतुष्ट होने के बाद, अपना इनकम टैक्स रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से या फिर फिज़िकल रूप से निर्धारित इनकम टैक्स ऑफिस में भेजकर सबमिट करें.

अपनी विशिष्ट फाइनेंशियल स्थिति और योग्यता के आधार पर इनकम टैक्स छूट का क्लेम करने में पर्सनलाइज़्ड मार्गदर्शन और सहायता के लिए टैक्स प्रोफेशनल या चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.

87A छूट का क्लेम करने से पहले जानने योग्य मुख्य बातें

क्या आप सेक्शन 87A छूट का क्लेम करने की योजना बना रहे हैं? अनुपालन बनाए रखने के लिए आपको निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

1. योग्यता मानदंड

सेक्शन 87A के तहत छूट केवल निवासी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है. निम्नलिखित टैक्सपेयर्स इस छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं:

• अनिवासी व्यक्ति

• हिंदू अविभाजित परिवार (HUFs)

• कंपनियां

• पार्टनरशिप फर्म

इसके अलावा, 60 वर्ष या उससे अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के सीनियर सिटीज़न भी छूट का क्लेम करने के लिए योग्य हैं. सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष या उससे अधिक आयु के) इस सेक्शन के तहत छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

ऐसा इसलिए है क्योंकि सुपर सीनियर सिटीज़न को पहले से ही उच्च बेसिक छूट सीमा (₹5 लाख) का लाभ मिलता है और इस प्रकार उन्हें सेक्शन 87A के लाभों से बाहर रखा जाता है.

2. छूट राशि

4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जोड़ने से पहले कुल टैक्स राशि पर छूट लागू की जाती है. इसका मतलब है कि छूट मूल टैक्स राशि को कम करती है, और फिर सेस को शेष टैक्स में जोड़ा जाता है, अगर कोई हो.

आप अधिकतम कितनी छूट का क्लेम कर सकते हैं, वह नीचे दी गई राशि से कम है:

• सेक्शन 87A के तहत निर्दिष्ट सीमा (पुरानी व्यवस्था के तहत ₹12,500, नई व्यवस्था के तहत वित्तीय वर्ष के आधार पर ₹25,000 या ₹60,000)

और

• आपके द्वारा देय वास्तविक इनकम टैक्स
  

अगर आपका देय टैक्स निर्दिष्ट छूट राशि से कम है, तो केवल देय टैक्स कम कर दिया जाएगा. आपको अंतर के लिए रिफंड नहीं मिल सकता है.

3. टैक्स व्यवस्था लागू होना

सेक्शन 87A छूट दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत उपलब्ध है:

पुरानी टैक्स व्यवस्था	नई टैक्स व्यवस्था
अगर आपकी टैक्स योग्य आय (₹कट के बाद) ₹5 लाख तक है, तो छूट लागू होती है.	वित्तीय वर्ष 2023-24 और 2024-25 के लिए, अगर आपकी आय ₹7 लाख से कम है, तो आपको ₹25,000 तक की छूट मिलती है. अगर आपकी आय ₹12 लाख से कम है, तो वित्तीय वर्ष 2025-26 से आपको ₹60,000 तक की छूट मिलती है.

4. कवर की गई आय के प्रकार

आप सेक्शन 87A पर टैक्स पर छूट का क्लेम कर सकते हैं:

• सामान्य आय:

  • इसे इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.

  • आप टैक्स देयता को कम करने के लिए छूट का उपयोग कर सकते हैं.

• लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG):

  • आप लिस्टेड इक्विटी शेयर या इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड से सेक्शन 87A में LTCG पर छूट के लिए अप्लाई नहीं कर सकते हैं.

  • लेकिन, अगर LTCG अन्य एसेट (जैसे प्रॉपर्टी, अनलिस्टेड शेयर, स्लैब दरों पर टैक्स लगाए गए डेट फंड) से उत्पन्न होता है, तो छूट दी जाती है.

• शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG):

  • STCG पर 20% टैक्स लगाया जाता है (FY 2024-25 से शुरू) सेक्शन 87A छूट के लिए योग्य है.

5. आय के प्रकार कवर नहीं किए जाते हैं

आप इसके लिए छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं:

• लिस्टेड इक्विटी शेयरों से LTCG

या

• इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड से LTCG पर टैक्स लगाया जाता है, जिन पर सेक्शन 112A के तहत टैक्स लगाया जाता है.
  

इन लाभों पर फ्लैट 12.50% टैक्स लगाया जाता है, और टैक्स के इस हिस्से पर सेक्शन 87A के तहत छूट की अनुमति नहीं है.

इनकम टैक्स छूट के प्रकार

भारत में कई प्रकार की इनकम टैक्स छूट उपलब्ध हैं. यहां कुछ सामान्य प्रकार दिए गए हैं:

1. सेक्शन 87A: यह छूट कम आय वाले व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 87A के अनुसार, अगर किसी व्यक्ति की कुल आय एक निश्चित सीमा से अधिक नहीं है (वर्तमान में ₹5 लाख), तो वे ₹12,500 तक की छूट के लिए योग्य हैं.
2. सेक्शन 80C: सेक्शन 80C के तहत, आप निर्दिष्ट फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट में किए गए निवेश पर छूट का क्लेम कर सकते हैं. इसमें एम्प्लॉई प्रोविडेंट फंड (EPF), पब्लिक प्रॉविडेंट फंड (PPF), नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट (NSC), टैक्स-सेविंग फिक्स्ड डिपॉज़िट, इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) और जीवन बीमा प्रीमियम भुगतान जैसे इंस्ट्रूमेंट में निवेश शामिल हैं. इस सेक्शन के तहत अधिकतम छूट ₹1.5 लाख है.
3. सेक्शन 80D: यह छूट स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए उपलब्ध है. सेक्शन 80D के तहत, आप अपने लिए, अपने पति/पत्नी, बच्चों और माता-पिता के लिए स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर छूट का क्लेम कर सकते हैं. अधिकतम छूट राशि बीमित व्यक्ति की आयु और चुने गए कवरेज के आधार पर अलग-अलग होती है.
4. सेक्शन 24(b): यह छूट होम लोन के ब्याज भुगतान से संबंधित है. सेक्शन 24(b) के तहत, आप होम लोन पुनर्भुगतान पर भुगतान किए गए ब्याज पर छूट का क्लेम कर सकते हैं. प्रति फाइनेंशियल वर्ष अधिकतम छूट ₹2 लाख है.
5. सेक्शन 80E: यह छूट शिक्षा लोन का पुनर्भुगतान करने वाले व्यक्तियों पर लागू होती है. सेक्शन 80E के तहत, आप उच्च शिक्षा के लिए एजुकेशन लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर छूट का क्लेम कर सकते हैं. भुगतान की गई पूरी ब्याज राशि को अधिकतम 8 वर्षों के लिए कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है.
6. सेक्शन 80G: यह छूट निर्दिष्ट चैरिटेबल संगठनों को किए गए दान के लिए उपलब्ध है. सेक्शन 80G के तहत, आप योग्य चैरिटेबल संस्थानों को किए गए दान पर छूट का क्लेम कर सकते हैं. छूट का प्रतिशत संगठन के आधार पर अलग-अलग होता है और कुछ सीमाओं के अधीन होता है.

ये भारत में उपलब्ध इनकम टैक्स छूट के कुछ उदाहरण हैं. क्लेम करने से पहले प्रत्येक छूट सेक्शन के लिए विशिष्ट प्रावधानों, योग्यता की शर्तों और सीमाओं को रिव्यू करना आवश्यक है. टैक्स प्रोफेशनल या चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श करने से व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर पर्सनलाइज़्ड मार्गदर्शन और सहायता मिल सकती है.

नई टैक्स व्यवस्था में छूट 87A के तहत मार्जिनल रिलीफ

नई टैक्स व्यवस्था के तहत, सेक्शन 87A टैक्स छूट प्रदान करता है जो ₹7 लाख (FY 2024-25) या ₹12 लाख (FY 2025-26) तक की आय को टैक्स-फ्री बनाता है. लेकिन, अगर आपकी आय इस लिमिट से थोड़ा अधिक हो जाती है:

• छूट हटा दी जाती है

और

• आपको अपनी कुल आय पर पूरा टैक्स देना होगा

आय में छोटे वृद्धि के लिए अचानक लगने वाला यह टैक्स अनुचित लग सकता है.

इस समस्या का समाधान करने के लिए, सरकार "मार्जिनल राहत" प्रदान करती है. यह राहत यह सुनिश्चित करती है कि आपके द्वारा भुगतान किया गया अतिरिक्त टैक्स अतिरिक्त आय से अधिक नहीं है जो आप सीमा से अधिक अर्जित करते हैं.

इस राहत के कारण:

• अगर आपकी आय अभी-भी छूट सीमा को पार करती है

फिर

• आपकी टैक्स राशि उस राशि से अधिक नहीं होगी जिस तक आपकी आय सीमा से अधिक नहीं होगी.

आइए एक उदाहरण के ज़रिए बेहतर तरीके से समझते हैं

• मान लीजिए कि आपकी आय ₹12,00,000 है.

• आपको ₹60,000 की छूट मिलती है.

• आपको कोई टैक्स नहीं देना होगा.

• अब, मान लें कि आपकी आय ₹12,10,000 तक बढ़ जाती है.

• इस मामले में, आपको छूट मिलती है और आपको पूरा टैक्स देना होगा.

• लेटेस्ट स्लैब के अनुसार, आपकी टैक्स देयता ₹61,500 होगी.

कृपया ध्यान दें कि यह टैक्स आपकी आय में ₹10,000 से अधिक होगा. अब, मार्जिनल रिलीफ इस असंतुलन को ठीक करती है. मार्जिनल रिलीफ अप्लाई करने के बाद, आपकी इनकम टैक्स देयता ₹61,500 के बजाय ₹10,000 तक सीमित होगी.

नीचे दी गई टेबल में बताया गया है कि आप विभिन्न आय स्तरों पर मार्जिनल रिलीफ के साथ और बिना कितना टैक्स भुगतान करेंगे:

आय	मार्जिनल रिलीफ के बिना देय टैक्स	मार्जिनल रिलीफ के साथ देय टैक्स
₹12,10,000	₹ 61,500	₹ 10,000
₹12,50,000	₹ 67,500	₹ 50,000
₹12,70,000	₹ 70,500	₹ 70,000
₹12,75,000	₹ 71,250	₹71,250 (कोई मार्जिनल रिलीफ नहीं)