वित्तीय वर्ष 2025-26 (वर्ष 2026-27) के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरें

Q: पिछला वर्ष और मूल्यांकन वर्ष क्या है?

इनकम-टैक्स कानून में, आय अर्जित करने पर "पिछला वर्ष" अप्रैल 1 से मार्च 31 तक की अवधि है. अगले वर्ष "मूल्यांकन वर्ष" है, जहां इस आय का मूल्यांकन टैक्स उद्देश्यों के लिए किया जाता है. उदाहरण के लिए, FY 2023-24 का आकलन AY 2024-25 में किया जाता है.

Q: FY2024 25 के लिए 80C लिमिट क्या है?

सेक्शन 80C के तहत टैक्स लाभ का क्लेम करने की अधिकतम लिमिट FY 2024-25 के लिए ₹ 1.5 लाख है, जो वर्तमान वित्तीय वर्ष 2023-24 के समान है. यह लिमिट व्यक्तियों को EPF, PPF, ELSS, NSC जैसे विशिष्ट इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट करके और जीवन बीमा प्रीमियम का भुगतान करके अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने की अनुमति देती है.

Q: क्या 7 लाख का इनकम टैक्स फ्री है?

पुरानी व्यवस्था में, अगर उनकी टैक्स योग्य आय (कटौती के बाद) ₹ 5 लाख से कम है, तो व्यक्तियों को टैक्स का भुगतान करने से छूट दी जाती है. इसके विपरीत, नई व्यवस्था में, अगर टैक्स योग्य आय ₹ 7 लाख से कम है, तो पूरी आय टैक्स-फ्री रहती है.

Q: क्या मैं 80C कटौती का क्लेम कर सकता हूं और नई इनकम टैक्स स्लैब व्यवस्था का विकल्प चुन सकता हूं?

नहीं, आप 80C कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं और एक साथ नई इनकम टैक्स स्लैब व्यवस्था का विकल्प चुन सकते हैं. नई टैक्स व्यवस्था के तहत, सेक्शन 80C के तहत अधिकांश कटौतियां लागू नहीं होती हैं. नई व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले टैक्सपेयर्स को इन कटौतियों को छोड़ना चाहिए, जो उनकी टैक्स योग्य आय और कुल टैक्स देयता को प्रभावित करते हैं.

Q: IT अधिनियम के तहत सेक्शन 87A के तहत छूट का क्या अर्थ है?

सेक्शन 87ए डिस्काउंट टैक्सपेयर को अपने इनकम टैक्स बोझ को कम करने में मदद करता है. अगर आपकी कुल आय, अध्याय VIA कटौतियों के बाद, FY 2023-24 में ₹ 5 लाख से अधिक नहीं होती है, तो यह छूट लागू होती है. इस छूट का उपयोग करने से आपकी इनकम टैक्स देयता समाप्त हो जाती है.

Q: इनकम टैक्स पर सरचार्ज की गणना कैसे करें?

टैक्स योग्य आय के 30% के बराबर इनकम टैक्स की गणना करके शुरू करें, कुल ₹ 18 लाख. इसके बाद, 10% की सरचार्ज दर लागू करें, जिसके परिणामस्वरूप ₹ 19 लाख के 10% की सरचार्ज राशि, कुल ₹ 1.9 लाख है.

Q: FY24 25 के लिए बेसिक छूट लिमिट क्या है?

वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए नई टैक्स व्यवस्था के तहत बुनियादी छूट सीमा ₹ 3 लाख पर निर्धारित की गई है (यह सीमा पुरानी व्यवस्था में ₹ 2.5 लाख है). इसका मतलब है कि व्यक्तियों को ₹ 3 लाख तक की आय पर टैक्स नहीं देना पड़ता है. लेटेस्ट केंद्रीय बजट 2024 में बदलाव के बाद, नई टैक्स व्यवस्था में 5% से 30% तक की दरों के साथ पांच इनकम टैक्स स्लैब शामिल हैं.

Q: वित्तीय वर्ष 2024 25 के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट क्या है?

FY 2024-25 के लिए सेक्शन 87A के तहत नई टैक्स व्यवस्था के लिए ₹ 25,000 की छूट है, जो ₹ 7 लाख तक की टैक्स योग्य आय के लिए लागू है. इसका मतलब है कि इस रेंज के भीतर टैक्स योग्य आय वाले व्यक्तियों को छूट का क्लेम करने के बाद कोई इनकम टैक्स नहीं मिलेगा.

Q: पुरानी व्यवस्था या नई व्यवस्था कौन सी बेहतर है?

केंद्रीय बजट 2024 के बदलाव के बाद पुरानी और नई व्यवस्था के बीच का विकल्प आपकी फाइनेंशियल स्थिति और टैक्स प्राथमिकताओं पर निर्भर करता है. नई व्यवस्था, अपनी कम टैक्स दरों और सरलता के साथ, कम कटौती और छूट वाले व्यक्तियों के लिए लाभदायक हो सकती है. FY 2024-25 के लिए, नई व्यवस्था कम दरें प्रदान करती है और जब आपके पास क्लेम करने के लिए कटौती नहीं होती है, तो इसे एक आकर्षक विकल्प बनाती है. दूसरी ओर, पुरानी व्यवस्था सेक्शन 80C (₹) के तहत कटौती की अनुमति देती है. 1, 50, 000), सेक्शन 80डी (₹. 25,000/ ₹ 50,000), व और भी बहुत कुछ. ये कटौतियां महत्वपूर्ण योग्य खर्चों वाले लोगों को लाभ दे सकती हैं. इसलिए, अगर आपकी कटौतियां काफी महत्वपूर्ण हैं, तो जटिलता के बावजूद पुरानी व्यवस्था में टैक्स कम हो सकते हैं.

Q: क्या नई टैक्स व्यवस्था में 80C लागू होता है?

नहीं, नई टैक्स व्यवस्था अब चैप्टर VI-A के तहत कटौती की अनुमति नहीं देती है, जिसमें 80C (इन्वेस्टमेंट से संबंधित), 80D (मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम के लिए), और 80E (एजुकेशन लोन ब्याज से संबंधित) जैसी व्यापक रूप से उपयोग की गई कटौतियों को शामिल किया जाता है.

वित्तीय वर्ष 2025-26 (AY 2026-27) के लिए नई व्यवस्था के तहत नए इनकम टैक्स स्लैब और दरें इस प्रकार हैं: ₹0 से ₹4 लाख - शून्य, ₹4 लाख से ₹8 लाख - 5%, ₹8 लाख से ₹12 लाख - 10%, ₹12 लाख से ₹16 लाख - 15%, ₹16 लाख से ₹20 लाख - 20%, ₹20 लाख से ₹24 लाख - 25%, और ₹24 लाख से अधिक की आय पर 30% पर टैक्स लगाया जाएगा.

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02-February-2026

वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने केंद्रीय बजट 2026 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब में महत्वपूर्ण बदलाव किए हैं. ये नए स्लैब फाइनेंशियल वर्ष 2026-27 के लिए 1 अप्रैल, 2026 से प्रभावी होंगे. टैक्स स्लैब के रीस्ट्रक्चरिंग का उद्देश्य टैक्स सिस्टम को आसान बनाना और विभिन्न इनकम ब्रैकेट में टैक्सपेयर को राहत प्रदान करना है.

वित्त वर्ष 2026-27 के लिए, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने संशोधित टैक्स व्यवस्था के तहत मौजूदा इनकम टैक्स स्लैब में किसी भी बदलाव की घोषणा नहीं की. ₹ 4 लाख से ₹ 8 लाख के बीच की इनकम पर 5% टैक्स लगाया जाएगा, जबकि ₹ 8 लाख से ₹ 12 लाख तक की इनकम पर 10% टैक्स लगाया जाएगा. ₹ 12 लाख से ₹ 16 लाख के बीच की आय के लिए, लागू टैक्स रेट 15% है. ₹ 16 लाख से ₹ 20 लाख की रेंज में आने वाली इनकम पर 20% टैक्स लगेगा. ₹ 20 लाख से ₹ 24 लाख के बीच कमाई करने वालों पर 25% टैक्स लगाया जाएगा, और ₹ 24 लाख से अधिक की कोई भी इनकम 30% टैक्स रेट के अधीन होगी.

केंद्रीय बजट 2026-27 को वैश्विक अनिश्चितताओं के बीच भारत की विकास गति को बनाए रखने के लिए संरचित किया गया था, जबकि संरचनात्मक सुधारों को जारी रखना और दीर्घकालिक इन्वेस्टमेंट को प्रोत्साहित करना था. बुनियादी ढांचे के नेतृत्व में विकास पर प्रमुख ध्यान केंद्रित किया गया, जिसमें सार्वजनिक पूंजी व्यय को रिकॉर्ड ₹ तक बढ़ा दिया गया. 12.2 लाख करोड़, कनेक्टिविटी, शहरी विकास, रोज़गार सृजन और बड़े पैमाने पर परियोजनाओं के समय पर निष्पादन के लिए सरकार की प्रतिबद्धता को मज़बूत करता है.

मैन्युफैक्चरिंग और तकनीकी आत्मनिर्भरता ने बजट का एक और प्रमुख स्तंभ बनाया. सरकार ने घरेलू उत्पादन, अनुसंधान और आपूर्ति श्रृंखला की लचीलापन को बढ़ाने के लिए अपने सेमीकंडक्टर विनिर्माण कार्यक्रम और संबंधित पारिस्थितिकी तंत्र समर्थन को मजबूत किया. महत्वपूर्ण खनिजों तक पहुंच में सुधार करने, इलेक्ट्रॉनिक्स, रक्षा और स्वच्छ ऊर्जा क्षेत्रों में उन्नत विनिर्माण आवश्यकताओं का समर्थन करने के लिए भी उपायों की रूपरेखा दी गई.

परिवहन और लॉजिस्टिक्स इन्फ्रास्ट्रक्चर को रेल कनेक्टिविटी, माल ढुलाई दक्षता, अंतर्देशीय जलमार्ग, जहाज निर्माण और कंटेनर निर्माण में सुधार के उद्देश्य से प्रस्तावों के माध्यम से नए सिरे से जोर दिया गया. इन पहलों का उद्देश्य लॉजिस्टिक्स की लागत को कम करना, सस्टेनेबल मोबिलिटी को सपोर्ट करना और सप्लाई-चेन प्रतिस्पर्धा में सुधार करना है.

टैक्सेशन के मोर्चे पर, सरकार ने मौजूदा टैक्स दरों और स्लैब स्ट्रक्चर को बनाए रखते हुए अनुपालन को आसान बनाने और कानूनी जटिलता को कम करने के उद्देश्य से अप्रैल 1, 2026 से इनकम टैक्स एक्ट, 2025 के योजनाबद्ध कार्यान्वयन की घोषणा की. उचित समय-सीमा और प्रक्रियात्मक सरलीकरणों के माध्यम से अनुपालन को आसान बनाने के लिए अतिरिक्त कदम उठाए गए.

बजट में रक्षा, स्वास्थ्य सेवा, एमएसएमई, शिक्षा, महिला-केंद्रित पहल और नवाचार के लिए लक्षित सहायता भी बनाए रखी गई है. कुल मिलाकर, 2026-27 के बजट ने सुधार के साथ निरंतरता को संतुलित किया, बुनियादी ढांचे को मजबूत करते हुए वित्तीय स्थिरता को सुरक्षित रखा, विनिर्माण गहराई और वैश्विक प्रौद्योगिकी और आपूर्ति श्रृंखलाओं में भारत की स्थिति.

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बजट 2026 के बाद FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए नई इनकम टैक्स स्लैब दरें

केंद्रीय बजट 2026 ने बजट 2025 में शुरू की गई इनकम टैक्स स्लैब संरचना को बनाए रखा है, जो मध्यम-इनकम टैक्सपेयर के लिए टैक्स सरलीकरण और राहत पर सरकार के ध्यान को मजबूत करता है. संशोधित टैक्स व्यवस्था के तहत, ₹ 4 लाख तक की इनकम को टैक्स से छूट दी जाती है. मौजूदा स्लैब कुल टैक्स बोझ को कम करना जारी रखते हैं और सरलीकृत टैक्स व्यवस्था को व्यापक रूप से अपनाने को प्रोत्साहित करते हैं, जो टैक्सपेयर के लिए डिफॉल्ट ऑप्शन बना हुआ है.

FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए नए इनकम टैक्स स्लैब	वित्तीय वर्ष 2025-26 (वर्ष 2026-27) के लिए नई इनकम टैक्स दर
₹4,00,000 तक	शून्य
₹4,00,001 से ₹8,00,000 तक	5%
₹8,00,001 से ₹12,00,000 तक	10%
₹12,00,001 से ₹16,00,000 तक	15%
₹16,00,001 से ₹20,00,000 तक	20%
₹20,00,001 से ₹24,00,000 तक	25%
24,00,001 रुपये से अधिक	30%

सेक्शन 87A के तहत बढ़ी हुई टैक्स छूट, जिसे बजट 2025 में ₹ से बढ़ाया गया था. 25,000 से ₹60,000, बजट 2026 में जारी है. इसके परिणामस्वरूप, ₹ तक की टैक्स योग्य इनकम वाले निवासी व्यक्ति. 12 लाख नई टैक्स व्यवस्था के तहत ज़ीरो इनकम टैक्स का भुगतान करें. इसके अलावा, नौकरी पेशा टैक्सपेयर ₹ की मानक कटौती का क्लेम कर सकते हैं. 75,000, प्रभावी रूप से इनकम ₹ तक. संशोधित स्ट्रक्चर के तहत 12.75 लाख टैक्स-फ्री.

इसके अलावा, सीनियर सिटीज़न के लिए टैक्स कटौती की लिमिट को ₹ से डबल कर दिया गया है. 50,000 से ₹ 1 लाख तक, बुजुर्ग टैक्सपेयर को अर्थपूर्ण राहत प्रदान करता है और रिटायरमेंट के बाद की फाइनेंशियल सेक्योरिटी का समर्थन करता है.

वित्त मंत्री के अनुसार, इन टैक्स उपायों के परिणामस्वरूप सरकार प्रत्यक्ष टैक्स राजस्व में लगभग ₹ 1 लाख करोड़ और लगभग ₹. 2,600 करोड़ अप्रत्यक्ष टैक्स में, वित्तीय स्थिरता बनाए रखते हुए खर्च करने योग्य आय बढ़ाने पर बजट 2026 के फोकस को मजबूत करता है.

फाइनेंशियल वर्ष 2026-27 (AY 2027-28) के लिए नई टैक्स व्यवस्था इनकम टैक्स स्लैब दरें

नई टैक्स व्यवस्था के तहत, ₹ तक की इनकम वाले व्यक्ति. 12 लाख पूरे टैक्स छूट का लाभ उठाना जारी रखे हुए हैं, जिससे यह संरचना मध्यम-इनकम टैक्सपेयर के लिए अत्यधिक लाभदायक बन गई है. नौकरीपेशा लोगों के लिए, टैक्स-फ्री लिमिट ₹ तक बढ़ जाती है. 12.75 लाख, ₹ में फैक्टरिंग के बाद. 75,000 मानक कटौती. इन उपायों का उद्देश्य डिस्पोजेबल इनकम को बढ़ाना और टैक्स अनुपालन को आसान बनाना है.

एक बार व्यक्ति की टैक्स योग्य इनकम ₹ से अधिक हो जाने के बाद. 12 लाख, निम्नलिखित टैक्स दरें लागू होती हैं:

टैक्स योग्य आय (₹)	टैक्स दर (%)
0 - 12,00,000	शून्य
12,00,001 - 16,00,000	15%
16,00,001 - 20,00,000	20%
20,00,001 - 24,00,000	25%
24,00,000 से अधिक	30%

यह पिछली टैक्स व्यवस्था से एक महत्वपूर्ण प्रस्थान है, जहां ₹ 15 लाख से अधिक की इनकम पर फ्लैट 30% की रेट से टैक्स लगाया गया था. संशोधित स्लैब के तहत, ₹ 12 लाख से ₹ 24 लाख के बीच कमाई करने वाले व्यक्तियों को अर्थपूर्ण टैक्स बचत मिलती है, जिससे नई व्यवस्था मध्यम और उच्च-मध्यम-इनकम टैक्सपेयर के लिए अधिक आकर्षक हो जाती है. अपडेटेड स्ट्रक्चर टैक्सेशन को आसान बनाने, अनुपालन बोझ को कम करने और व्यापक टैक्सपेयर बेस को फाइनेंशियल राहत देने के सरकार के उद्देश्य का भी समर्थन करता है.

नई व्यवस्था के तहत टैक्स बचत का ब्रेकडाउन

मौजूदा टैक्स बचत

आय की सीमा	टैक्स सेविंग
₹3 लाख से ₹7 लाख तक	₹20,000
₹7 लाख से ₹10 लाख तक	₹30,000
₹10 लाख से ₹12 लाख तक	₹30,000
₹12 लाख से ₹15 लाख तक	₹60,000
कुल टैक्स	₹1,40,000

प्रस्तावित टैक्स बचत (बजट 2026)

आय की सीमा	टैक्स सेविंग
₹4 लाख से ₹8 लाख तक	₹20,000
₹8 लाख से ₹12 लाख तक	₹40,000
₹12 लाख से ₹15 लाख तक	₹45,000
कुल टैक्स	₹1,05,000

निवल लाभ: सेक्शन 87A छूट के लिए अकाउंटिंग से पहले भी वार्षिक रूप से ₹15 लाख अर्जित करने वाले व्यक्तियों को ₹35,000 की निवल टैक्स कटौती का लाभ मिलता है.

इनकम टैक्स में बदलाव 1 अप्रैल 2026 से प्रभावी

केंद्रीय बजट 2026 ने टैक्स अनुपालन को आसान बनाने, पारदर्शिता में सुधार करने और टैक्सपेयर्स को राहत प्रदान करने पर निरंतर ध्यान केंद्रित करते हुए बजट 2025 में शुरू किए गए सुधारों को बनाए रखा और मज़बूत किया. 1 अप्रैल 2026 (FY 2026-27) से प्रभावी, ये उपाय टैक्स देयता को कम करके, अनुपालन को आसान बनाकर और छूट का विस्तार करके व्यक्तियों, बिज़नेस और निवेशकों को लाभ देते हैं. नीचे एक समेकित ओवरव्यू दिया गया है:

1. नई टैक्स व्यवस्था को बनाए रखना

रु. तक की आय. नई टैक्स व्यवस्था के तहत 12 लाख टैक्स-फ्री रहते हैं.
नौकरीपेशा लोगों के लिए, प्रभावी टैक्स-फ्री लिमिट ₹ तक बढ़ जाती है. 12.75 लाख ₹ के बाद. 75,000 मानक कटौती.

2. सेक्शन 87 ए रिबेट

बढ़ी हुई छूट जारी है ₹. 60,000, ₹ तक की टैक्स योग्य इनकम वाले निवासी व्यक्तियों के लिए ज़ीरो टैक्स लायबिलिटी सुनिश्चित करता है. 12 लाख.

3. नई व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब

टैक्स योग्य आय (₹)	टैक्स की दर
0 – 4,00,000	शून्य
4,00,001 – 8,00,000	5%
8,00,001 – 12,00,000	10%
12,00,001 – 16,00,000	15%
16,00,001 – 20,00,000	20%
20,00,001 – 24,00,000	25%
24,00,000 से अधिक	30%

4. सीनियर सिटीज़न के लिए उच्च कटौती

कटौती की लिमिट ₹ से बढ़ा दी गई है. 50,000 से ₹ 1 लाख तक, बुजुर्ग टैक्सपेयर को अतिरिक्त राहत प्रदान करता है.

5. नौकरीपेशा लोगों के लिए स्टैंडर्ड कटौती

मानक कटौती ₹ पर जारी है. 75,000, टैक्स योग्य आय को और कम करता है.

6. अनुपालन का सरलीकरण

फाइलिंग प्रोसेस, रिटर्न टाइमलाइन और TDS/TCS प्रावधान इनकम टैक्स एक्ट, 2025 के तहत सुव्यवस्थित हैं, जिससे अनुपालन में आसानी होती है.

7. इंटरेस्ट इनकम में छूट

सेक्शन 80TTA और 80TTB के तहत इंटरेस्ट इनकम में छूट जारी है, जिसकी लिमिट है ₹. व्यक्तियों के लिए 50,000 और सीनियर सिटीज़न के लिए ₹ 1 लाख तक.

8. निरंतर इन्वेस्टमेंट कटौती

सेक्शन 80C, 80D और अन्य पात्र प्रावधानों के तहत कटौती उपलब्ध रहती है, जिससे टैक्सपेयर टैक्स योग्य आय को कम कर सकते हैं.

9. मध्यम और उच्च मध्यम आय अर्जित करने वालों पर प्रभाव

₹ के बीच कमाई करने वाले व्यक्ति. 12 लाख और ₹ 24 लाख पहले की व्यवस्था की तुलना में कम टैक्स देयता से लाभ, जिससे डिस्पोजेबल इनकम में सुधार होता है.

10. राजस्व में कमी

सरकार का अनुमान है कि प्रत्यक्ष टैक्स में लगभग ₹ 1 लाख करोड़ का राजस्व और लगभग ₹. इन उपायों के कारण अप्रत्यक्ष टैक्स में 2,600 करोड़.

11. पुरानी व्यवस्था चुनने का विकल्प

अगर यह अधिक लाभदायक है, तो टैक्सपेयर अभी भी पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुन सकते हैं, जिससे सुविधा सुनिश्चित होती है.

12. वरिष्ठ नागरिकों और सेवानिवृत्त व्यक्तियों के लिए राहत

उच्च कटौतियां और निरंतर इंटरेस्ट छूट रिटायरमेंट के बाद की फाइनेंशियल सेक्योरिटी को सपोर्ट करते हैं.

13. बचत और विकास के लिए प्रोत्साहन

लॉन्ग-टर्म सेविंग इंस्ट्रूमेंट, रिटायरमेंट प्लान और इन्फ्रास्ट्रक्चर-लिंक्ड इन्वेस्टमेंट के लिए टैक्स लाभ जारी रहते हैं, जिससे निरंतर पूंजी निर्माण को बढ़ावा मिलता है.

बजट 2026-27 की टॉप 10 प्रमुख विशेषताएं

इनकम टैक्स एक्ट, 2025 को 1 अप्रैल 2026 से लागू करने का प्रस्ताव है, जिसका उद्देश्य टैक्स कानूनों को आसान बनाना और अनुपालन में सुधार करना है.
कुछ TDS और TCS प्रावधानों को तर्कसंगत बनाया गया, ताकि अनुपालन को आसान बनाया जा सके, विशेष रूप से व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए.
वित्त वर्ष 2026-27 के लिए सार्वजनिक पूंजीगत व्यय को रिकॉर्ड ₹ 12.2 लाख करोड़ तक बढ़ाया गया, जिससे बुनियादी ढांचे के नेतृत्व में विकास को मजबूती मिली.
बजट ने रेल कनेक्टिविटी का विस्तार करने पर सरकार के ध्यान को दोहराया, जिसमें अपग्रेड और भविष्य में हाई-स्पीड रेल विकास शामिल है.
घरेलू क्षमताओं को मजबूत करने के लिए सेमीकंडक्टर मैन्युफैक्चरिंग और इलेक्ट्रॉनिक्स इकोसिस्टम के लिए निरंतर सहायता की घोषणा की गई थी.
MSME और मैन्युफैक्चरिंग सेक्टर को प्रतिस्पर्धा और रोज़गार सृजन को बढ़ावा देने के लिए लक्षित क्रेडिट, इन्फ्रास्ट्रक्चर और पॉलिसी सहायता प्राप्त हुई.
हॉस्टल और कौशल विकास कार्यक्रमों सहित शिक्षा, कौशल और महिला-केंद्रित पहलों में निवेश की घोषणा की गई.
कृषि और ग्रामीण विकास में सिंचाई, भंडारण, ग्रामीण परिसंपत्तियों और उत्पादकता में वृद्धि के लिए आवंटन में वृद्धि हुई.
स्वदेशीकरण और उन्नत विनिर्माण पर ज़ोर देते हुए रक्षा व्यय बढ़ाया गया.
बजट में स्वच्छ ऊर्जा, इलेक्ट्रॉनिक्स और रणनीतिक क्षेत्रों का समर्थन करने के लिए महत्वपूर्ण खनिज और प्रौद्योगिकी आपूर्ति श्रृंखला पर प्रकाश डाला गया.

बजट 2026 की हाइलाइट्स: प्रमुख घोषणाएं और प्रमुख बदलाव

सेक्टर	घोषणा	विवरण/टिप्पणी
विनिर्माण और उद्योग	इंडिया सेमीकंडक्टर मिशन 2.0 और रणनीतिक क्षेत्र को बढ़ावा	सेमीकंडक्टर मिशन के नए चरण की घोषणा की गई; इलेक्ट्रॉनिक्स घटकों के निर्माण के लिए विस्तारित समर्थन; आयात पर निर्भरता को कम करने और घरेलू क्षमताओं को मजबूत करने के लिए बायोफार्मा, रसायन, वस्त्र, दुर्लभ पृथ्वी सामग्री और कंटेनर निर्माण के लिए नीति और समर्थन को सक्षम करना.
एमएसएमई और लघु व्यवसाय	चैंपियन एमएसएमई और ग्रोथ फंड	सेल्फ-रिलायंट इंडिया फंड के टॉप-अप के साथ ₹ 10,000 करोड़ के SME ग्रोथ फंड की घोषणा की गई; TReDS और कौशल नेटवर्क के माध्यम से फाइनेंसिंग, लिक्विडिटी सपोर्ट और कम्प्लायंस सुविधा तक एक्सेस को बेहतर बनाने के उपाय.
बुनियादी ढांचा और शहरी विकास	कैपेक्स और कनेक्टिविटी फोकस रिकॉर्ड करें	सार्वजनिक पूंजीगत व्यय बढ़कर लगभग 12.2 लाख करोड़ रुपये हो गया; उच्च गति वाले रेल कॉरिडोर की पहचान, जलमार्गों का विस्तार और अवसंरचना-आधारित विकास पर निरंतर ध्यान केंद्रित करना; निजी भागीदारी को प्रोत्साहित करने के लिए रिस्क-साझाकरण तंत्रों का अन्वेषण करने का प्रस्ताव.
प्रौद्योगिकी और IT सेवाएं	IT और डिजिटल सेवाओं के लिए सरलीकृत फ्रेमवर्क	IT और IT-सक्षम सेवाओं के लिए वर्गीकरण और अनुपालन को आसान बनाने के उद्देश्य से उपाय, जिसमें क्षेत्र के विकास में सहायता करने के लिए टैक्स और नियामक उपचार का सामंजस्य शामिल है.
हेल्थकेयर और एजुकेशन	बायोफार्मा शक्ति और कौशल संबंधी पहल	अनुसंधान और विनिर्माण पारिस्थितिकी तंत्र को मजबूत करने के लिए बायोफार्मा शक्ति का शुभारंभ; स्वास्थ्य सेवा कार्यबल और संबद्ध स्वास्थ्य पेशेवरों का विस्तार; डिजाइन और एवीजीसी कौशल बुनियादी ढांचे सहित शिक्षा से रोज़गार पहलों के लिए समर्थन.
फाइनेंशियल सर्विसेज़ और मार्केट	पूंजी बाजार और फाइनेंशियल क्षेत्र में सुधार	डेरिवेटिव और शेयर बायबैक टैक्सेशन के स्पष्टीकरण से संबंधित टैक्सेशन को तर्कसंगत बनाना; म्युनिसिपल बॉन्ड को प्रोत्साहित करने और कॉर्पोरेट बॉन्ड मार्केट को गहरा करने के उपाय.
ट्रांसपोर्ट और लॉजिस्टिक्स	माल ढुलाई कॉरिडोर और मल्टीमोडल लॉजिस्टिक्स	समर्पित माल गलियारों का निरंतर विकास, तटीय शिपिंग को बढ़ावा देना और लॉजिस्टिक्स दक्षता में सुधार करने और लागत को कम करने के लिए अंतर्देशीय जलमार्गों का विस्तार.
रियल एस्टेट और हाउसिंग	शहरी फाइनेंसिंग और एसेट मुद्रीकरण	बाजार से जुड़े उपकरणों का उपयोग करके सीपीएसई के माध्यम से शहरी बुनियादी ढांचे के वित्तपोषण और परिसंपत्ति मुद्रीकरण पर ध्यान केंद्रित करना; बुनियादी ढांचे की अगुवाई वाली मांग के माध्यम से आवास और निर्माण के लिए अप्रत्यक्ष सहायता.
टेक्सटाइल और अपैरल	एकीकृत वस्त्र विकास	वैश्विक प्रतिस्पर्धा को बढ़ाने के लिए मेगा टेक्सटाइल पार्क, फाइबर और वैल्यू-चेन विकास, कौशल पहल और हैंडलूम और खादी के लिए सहायता के लिए निरंतर समर्थन.
पर्यटन और संस्कृति	गंतव्य-आधारित पर्यटन विकास	रोज़गार सृजन और क्षेत्रीय विकास को बढ़ावा देने के लिए गंतव्य-केंद्रित पर्यटन, आतिथ्य कौशल और डिजिटल ज्ञान प्लेटफॉर्म के लिए सहायता.
खेल और नारंगी अर्थव्यवस्था	खेलो इंडिया और क्रिएटिव सेक्टर सपोर्ट	खेलो इंडिया के तहत खेल प्रतिभा विकास और बुनियादी ढांचे पर निरंतर ध्यान केंद्रित करना; कौशल और रचनात्मक प्रयोगशालाओं के माध्यम से एनीमेशन, दृश्य प्रभाव, गेमिंग और कॉमिक्स के लिए सहायता.
कृषि और ग्रामीण अर्थव्यवस्था	प्रौद्योगिकी-सक्षम कृषि और ग्रामीण सहायता	ग्रामीण रोज़गार योजनाओं और लक्षित वस्तुओं और ग्रामीण सेवाओं के लिए निरंतर सहायता के साथ कृषि में प्रौद्योगिकी और डेटा-संचालित उपकरणों पर अधिक ध्यान केंद्रित करना.
रक्षा और एयरोस्पेस	महत्वपूर्ण इनपुट पर सीमा शुल्क में राहत	घरेलू विनिर्माण, रखरखाव, मरम्मत और ओवरहाल पारिस्थितिकी तंत्र को मजबूत करने के लिए चुनिंदा रक्षा विमान भागों और नागरिक विमान घटकों पर सीमा शुल्क में छूट.

STT नियमों में प्रस्तावित बदलाव क्या है?

केंद्रीय बजट 2026 में इक्विटी डेरिवेटिव पर लागू सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT) में संशोधन का प्रस्ताव किया गया है, जिसका उद्देश्य फ्यूचर्स और ऑप्शंस सेगमेंट में अत्यधिक सट्टेबाजी गतिविधि को नियंत्रित करना है.

प्रमुख प्रस्तावित बदलावों में शामिल हैं:

इक्विटी फ्यूचर्स पर STT को ट्रांज़ैक्शन वैल्यू के 0.02 प्रतिशत से बढ़ाकर 0.05 प्रतिशत करने का प्रस्ताव है.
इक्विटी ऑप्शंस पर STTबढ़ाने का प्रस्ताव है, जिसमें शामिल हैं:
- विकल्प प्रीमियम पर उच्च STT, और
- जब विकल्पों का उपयोग किया जाता है तो STT अधिक होता है, जिसमें प्रभावी दर लगभग 0.15 प्रतिशत तक बढ़ जाती है.

परिवर्तन का आशय:

डेरिवेटिव में हाई-फ्रीक्वेंसी सट्टेबाजी ट्रेडिंग को रोकने के लिए.
कैपिटल मार्केट में टैक्स की समानता और स्थिरता में सुधार करना.
लॉन्ग-टर्म निवेशकों को प्रभावित किए बिना राजस्व बढ़ाने के लिए, क्योंकि कैश इक्विटी डिलीवरी ट्रेड पर STT अपरिवर्तित रहता है.

बजट 2026 के तहत कई TCS दरें हटा दी गई हैं

केंद्रीय बजट 2026 के तहत, सरकार ने कई रेट संरचनाओं को हटाकर और चुनिंदा ट्रांज़ैक्शन में सरल, समान दरों की ओर बढ़कर स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (TCS) फ्रेमवर्क को तर्कसंगत बनाया है. इसका उद्देश्य अनुपालन की जटिलता को कम करना और करदाताओं पर कैश-फ्लो दबाव को कम करना है.

मुख्य परिवर्तनों में शामिल हैं:

ओवरसीज़ टूर प्रोग्राम पैकेज
पहले मल्टी-रेट स्ट्रक्चर को हटा दिया गया है और 2 प्रतिशत की सिंगल फ्लैट TCS रेट के साथ बदल दिया गया है, जिससे थ्रेशोल्ड-आधारित अंतर समाप्त हो जाता है.
शिक्षा और चिकित्सा उद्देश्यों के लिए उदारीकृत रेमिटेंस स्कीम
TCS को 2 प्रतिशत पर मानकीकृत किया गया है, जो पहले लागू उच्च और विभिन्न दरों को बदलता है.
निर्दिष्ट वस्तुएं और वस्तुएं
अल्कोहलिक शराब, स्क्रैप और चुने गए खनिजों जैसे कुछ आइटम पर अब कई दरों के बजाय 2 प्रतिशत की एक समान TCS रेट लागू होती है.

परिवर्तन का प्रभाव:

TCS स्ट्रक्चर और कम्प्लायंस को आसान बनाता है.
योग्य ट्रांज़ैक्शन पर अग्रिम टैक्स कलेक्शन को कम करता है.
अंतिम टैक्स देयता को प्रभावित किए बिना व्यक्तियों और बिज़नेस के लिए लिक्विडिटी में सुधार करता है, क्योंकि TCS देय कुल टैक्स के लिए एडजस्टेबल रहता है.

बजट 2026-27 में ITR और संशोधित रिटर्न फाइलिंग के लिए प्रस्तावित बदलाव क्या है?

केंद्रीय बजट 2026-27 के तहत, सरकार ने अनुपालन को आसान बनाने और पीक-सीजन कंजेशन को कम करने के उद्देश्य से इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने की देय तारीख और संशोधित रिटर्न फाइल करने की समयसीमा बढ़ा दी है.

ITR फाइल करने की नई देय तारीख:

जिन व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स (ITR-1 और ITR-2) के अकाउंट में ऑडिट की आवश्यकता नहीं होती है, उनके लिए ओरिजिनल ITR फाइल करने की देय तारीख 31 जुलाई 2026 है.

जिन नॉन-ऑडिट बिज़नेस टैक्सपेयर्स और ट्रस्ट के अकाउंट को ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं है, उनके लिए देय तारीख 31 जुलाई से 31 अगस्त 2026 तक बढ़ा दी गई है.
ऑडिट के मामलों और कंपनियों के लिए, देय तारीख 31 अक्टूबर 2026 है, और ट्रांसफर मूल्य निर्धारण प्रावधानों से जुड़े मामलों के लिए, संशोधित फ्रेमवर्क के तहत देय तारीख 30 नवंबर 2026 है.

संशोधित रिटर्न फाइलिंग की समयसीमा:

टैक्सपेयर जिस अवधि में संशोधित रिटर्न फाइल कर सकता है, उसे संबंधित टैक्स वर्ष के अंत से नौ महीनों से लेकर बारह महीनों तक बढ़ाया गया है. इसका मतलब है कि फाइनेंशियल वर्ष 2025-26 (मूल्यांकन वर्ष 2026-27) के लिए संशोधित ITR फाइल करने की अंतिम तारीख पहले 31 दिसंबर 2026 के बजाय 31 मार्च 2027 होगी.

देर से संशोधित रिटर्न पर पेनल्टी:

पिछले नौ महीने की अवधि के बाद संशोधित रिटर्न फाइल करने के लिए मामूली फी लिया गया है. अगर कुल इनकम ₹ 5 लाख से अधिक है, और अगर कुल इनकम ₹ 5 लाख से कम है, तो ₹ 1,000 की फीस लागू होती है.

विभिन्न कैटेगरी के टैक्सपेयर्स के लिए टैक्स लाभ क्या है (0-24 लाख)

कुल आय	मौजूदा दरों (फाइनेंस (नं.2) एक्ट, 2024) के अनुसार टैक्स की गणना	प्रस्तावित दरों के अनुसार टैक्स की गणना	संशोधित टैक्स दरों/स्लैब का लाभ	छूट का लाभ (प्रस्तावित दरों के आधार पर)	कुल लाभ (वर्तमान स्लैब दरों की तुलना में)	नई व्यवस्था के तहत देय टैक्स
कॉलम: 1	कॉलम: 2	कॉलम: 3	कॉलम: 4 = कॉलम 3 - कॉलम 2	कॉलम: 5	कॉलम: 6 = कॉलम 4 + कॉलम 5	कॉलम: 7
8 लाख	30,000	20,000	10,000	20,000	30,000	0
9 लाख	40,000	30,000	10,000	30,000	40,000	0
10 लाख	50,000	40,000	10,000	40,000	50,000	0
11 लाख	65,000	50,000	15,000	50,000	65,000	0
12 लाख	80,000	60,000	20,000	60,000	80,000	0
13 लाख	1,00,000	75,000	25,000	0	25,000	75,000
14 लाख	1,20,000	90,000	30,000	0	30,000	90,000
15 लाख	1,40,000	1,05,000	35,000	0	35,000	1,05,000
16 लाख	1,70,000	1,20,000	50,000	0	50,000	1,20,000
17 लाख	2,00,000	1,40,000	60,000	0	60,000	1,40,000
18 लाख	2,30,000	1,60,000	70,000	0	70,000	1,60,000
19 लाख	2,60,000	1,80,000	80,000	0	80,000	1,80,000
20 लाख	2,90,000	2,00,000	90,000	0	90,000	2,00,000
21 लाख	3,20,000	2,25,000	95,000	0	95,000	2,25,000
22 लाख	3,50,000	2,50,000	1,00,000	0	1,00,000	2,50,000
23 लाख	3,80,000	2,75,000	1,05,000	0	1,05,000	2,75,000
24 लाख	4,10,000	3,00,000	1,10,000	0	1,10,000	3,00,000
25 लाख	4,40,000	3,30,000	1,10,000	0	1,10,000	3,30,000
50 लाख	11,90,000	10,80,000	1,10,000	0	1,10,000	10,80,000

₹12 लाख से अधिक की आय वाले निवासी व्यक्ति मार्जिनल रिलीफ के लिए योग्य होंगे.

मार्जिनल रिलीफ क्या है?

मार्जिनल रिलीफ उन व्यक्तियों को दिया जाने वाला टैक्स लाभ है जिनकी आय ₹12 लाख से थोड़ी अधिक है. इस राहत के बिना, ऐसे टैक्सपेयर्स को स्लैब-आधारित टैक्सेशन के कारण काफी अधिक टैक्स देयता का सामना करना पड़ेगा. उदाहरण के लिए, ₹12 लाख की आय करने वाले व्यक्ति पर कोई टैक्स नहीं लगता है, लेकिन इस सीमा से अधिक कमाई करने वाले व्यक्ति पर अचानक टैक्स का बोझ पड़ सकता है.

इस तेज़ उछाल को रोकने के लिए, मार्जिनल रिलीफ यह सुनिश्चित करता है कि देय अतिरिक्त टैक्स ₹12 लाख से अधिक की आय से अधिक न हो. इस मामले में, अगर स्लैब के आधार पर टैक्स देयता ₹61,500 है, लेकिन व्यक्ति की आय केवल एक छोटे मार्जिन से ₹12 लाख से अधिक है, तो उन्हें केवल अतिरिक्त राशि के बराबर टैक्स का भुगतान करना होगा. उदाहरण के लिए, अगर उनकी आय ₹12,10,000 है, तो वे टैक्स में ₹10,000 का भुगतान करेंगे, जिससे यह सुनिश्चित होगा कि उनकी टेक-होम आय उचित रहे.

कुल आय	मार्जिनल रिलीफ के बिना इनकम टैक्स ₹.	मार्जिनल रिलीफ के साथ वास्तव में देय इनकम टैक्स
₹12,10,000	61,500	10,000
₹12,50,000	67,500	50,000
₹12,70,000	70,500	70,000
₹12,75,000	71,250	71,250 [कोई मार्जिनल रिलीफ नहीं]

मार्जिनल रिलीफ की गणना कैसे की जाती है?

मार्जिनल रिलीफ की गणना निम्नलिखित तरीके से की जाती है:

ली जाने वाली राशि (₹12, 10,000/- की कुल आय में से)	स्लैब दरों के अनुसार टैक्स राशि
4 लाख की शुरुआती राशि	शून्य (मूल छूट के रूप में)
4 लाख की बाद की राशि पर टैक्स (4 लाख से 8 लाख तक)	₹20,000 (₹4 लाख का 5% होना)
4 लाख की बाद की राशि पर टैक्स (8 लाख से 12 लाख तक)	₹40,000/- (₹4 लाख का 10% होना)
₹10,000 की बैलेंस राशि पर टैक्स/-	₹1500 (₹10,000 का 15% होना)
कुल टैक्स देयता	₹61,500/-

1. स्लैब दरों के अनुसार टैक्स की गणना करें

टैक्स देयता की गणना सबसे पहले लागू स्लैब दरों के आधार पर की जाती है. उदाहरण के लिए, अगर कुल आय ₹12,10,000 है, तो निम्नलिखित चरण लागू होते हैं:

2. ₹12,00,000 तक की आय पर टैक्स

क्योंकि ₹12 लाख तक की आय पर छूट मिलती है, इसलिए इस भाग पर देय टैक्स शून्य है.

3. टैक्स देयता की तुलना

मार्जिनल रिलीफ अप्लाई किए बिना टैक्स देयता ₹61,500 है. फिर इसकी तुलना ₹12 लाख से अधिक की अतिरिक्त आय के साथ की जाती है, जो इस मामले में ₹10,000 है (₹. 12,10,000 - ₹12,00,000).

4. मार्जिनल रिलीफ की गणना करना

अतिरिक्त आय को घटाकर मार्जिनल रिलीफ निर्धारित की जाती है (₹. 10,000) शुरुआत में गणना की गई टैक्स देयता से (₹. 61,500).

5. राहत राशि

मार्जिनल रिलीफ के तहत दी गई राहत ₹51,500 है (₹. 61,500 - ₹10,000).

6. देय अंतिम टैक्स

मार्जिनल रिलीफ अप्लाई करने के बाद, देय अंतिम टैक्स ₹ है. 10,000 (₹. 61,500 - ₹51,500).

इनकम टैक्स स्लैब क्या है?

भारत में, व्यक्तियों को टैक्स स्लैब के अनुसार इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा, जिसके भीतर उनकी इनकम आती है. ये स्लैब विभिन्न आय सीमाओं को दर्शाते हैं, जो एक विशिष्ट टैक्स दर से जुड़े होते हैं, जो आय बढ़ने के साथ बढ़ते हैं. इस स्लैब आधारित दृष्टिकोण को देश भर में एक समान टैक्स फ्रेमवर्क स्थापित करने के लिए तैयार किया गया था. आमतौर पर बजट की घोषणाओं के दौरान इनकम टैक्स स्लैब में एडजस्टमेंट की जाती है. इनकम टैक्स को तीन विशिष्ट आयु-आधारित समूहों में वर्गीकृत किया जाता है

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति,
60 से 80 वर्ष के बीच की आयु वाले सीनियर सिटीज़न,
80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न.

नई टैक्स व्यवस्था की विशेषताएं: FY 2025-26 (AY 2026-27)

नई टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर्स के लिए महत्वपूर्ण बदलाव पेश करती है, जो टैक्स संरचना को आसान बनाते हुए संशोधित छूट सीमा और छूट प्रदान करती है. इसकी प्रमुख विशेषताएं नीचे दी गई हैं:

डिफॉल्ट टैक्स व्यवस्था - नई टैक्स व्यवस्था डिफॉल्ट विकल्प बनी रहती है, लेकिन व्यक्ति किसी भी फाइनेंशियल वर्ष में पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुन सकते हैं, बशर्ते उनकी बिज़नेस आय न हो.
उच्च बुनियादी छूट सीमा - वर्तमान में ₹3 लाख पर सेट की गई, बुनियादी छूट सीमा 1 अप्रैल, 2025 (FY 2025-26) से ₹4 लाख तक बढ़ा दी जाएगी, जो सभी व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स को अतिरिक्त टैक्स राहत प्रदान करेगी.
सेक्शन 87A के तहत बेहतर टैक्स छूट - वर्तमान में, ₹7 लाख तक की टैक्स योग्य आय पर ज़ीरो-टैक्स छूट मिलती है. वित्तीय वर्ष 2025-26 से, यह लिमिट ₹12 लाख तक बढ़ जाएगी, जिससे यह सुनिश्चित होगा कि उस राशि तक कोई टैक्स देयता नहीं होगी.
उच्चतम सरचार्ज दर में कोई बदलाव नहीं - बजट 2025 के तहत ₹2 करोड़ से अधिक की आय पर 25% की उच्चतम सरचार्ज दर अपरिवर्तित रहती है, जिससे उच्च आय अर्जित करने वालों के लिए मौजूदा टैक्स संरचना जारी रहती है.

ये अपडेट नई टैक्स व्यवस्था को अधिक आकर्षक बनाते हैं, विशेष रूप से मध्यम आय अर्जित करने वालों के लिए, छूट को बढ़ाकर और कुल टैक्स देयता को कम करके.

नई टैक्स व्यवस्था में टैक्स-फ्री आय (फाइनेंशियल वर्ष 2025-26)

वित्तीय वर्ष 2025-26 में, भारत सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था में महत्वपूर्ण बदलाव पेश किए हैं, जिससे व्यक्तियों के लिए टैक्स-फ्री आय की सीमा बढ़ गई है. बुनियादी छूट सीमा ₹4 लाख तक बढ़ा दी गई है, जिससे टैक्सपेयर्स को तुरंत राहत मिलती है.

इसके अलावा, सेक्शन 87A के तहत छूट को ₹12 लाख तक की टैक्स योग्य आय के लिए ₹60,000 तक बढ़ाया गया है. इसका मतलब यह है कि ₹12 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों की अपनी टैक्स देयता प्रभावी रूप से शून्य हो जाएगी.

नौकरी पेशा कर्मचारियों के लिए, ₹75,000 की अतिरिक्त मानक कटौती टैक्स-फ्री आय सीमा को ₹12.75 लाख तक बढ़ाती है. इन एडजस्टमेंट का उद्देश्य टैक्स स्ट्रक्चर को आसान बनाना और मध्यम आय अर्जित करने वालों के लिए डिस्पोजेबल आय को बढ़ाना है.

₹12 लाख तक की आय टैक्स मुक्त कैसे होगी?

आइए नई टैक्स व्यवस्था के तहत वार्षिक रूप से ₹12 लाख अर्जित करने वाले व्यक्ति के उदाहरण पर विचार करें.

₹4 लाख तक की आय के लिए - ज़ीरो टैक्स
₹4 लाख से ₹8 लाख के बीच की आय के लिए - ₹20,000 टैक्स
₹8 लाख से ₹12 लाख के बीच की आय के लिए - ₹40,000 टैक्स
कुल टैक्स देयता - ₹60,000

लेकिन, नई टैक्स व्यवस्था के तहत, बेहतर सेक्शन 87A छूट पूरी ₹60,000 को समाप्त कर देती है, जिससे ₹12 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए अंतिम टैक्स शून्य हो जाता है. इसके विपरीत, पुराने टैक्स स्लैब के तहत, ₹12 लाख अर्जित करने वाले व्यक्ति को टैक्स में ₹1,72,500 का भुगतान करना पड़ा.

अधिक उदाहरण:

वार्षिक रूप से ₹15 लाख अर्जित करने वाले व्यक्तियों के लिए - नई टैक्स व्यवस्था पुरानी व्यवस्था के तहत ₹2,62,500 की तुलना में ₹1,40,000 टैक्स लगाती है, जिसके परिणामस्वरूप ₹1,22,500 की बचत होती है. यह मध्यम आय अर्जित करने वालों के लिए महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है.
वार्षिक रूप से ₹25 लाख अर्जित करने वाले व्यक्तियों के लिए - नई टैक्स व्यवस्था के लिए उन्हें पिछले सिस्टम के तहत ₹5,62,500 की तुलना में ₹4,40,000 का भुगतान करना होगा. इससे ₹1,22,500 की टैक्स बचत होती है, जिससे डिस्पोजेबल आय बढ़ जाती है और निवेश को बढ़ावा मिलता है.

ये संशोधित स्लैब टैक्स लाभ प्रदान करते हैं, जिससे नई टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर्स के लिए अधिक आकर्षक विकल्प बन जाती है.

नई व्यवस्था में इनकम टैक्स की परिस्थितियों को समझना - FY 2026-27 (AY 2027-28)

नई टैक्स व्यवस्था स्ट्रक्चर्ड टैक्स स्लैब पेश करती है, जिससे यह स्पष्ट हो जाता है कि टैक्स योग्य आय के आधार पर इनकम टैक्स की गणना कैसे की जाती है. नीचे तीन अलग-अलग परिस्थितियां दी गई हैं जो टैक्स देयता और छूट की योग्यता को दर्शाती हैं.

परिस्थिति 1 - आय ₹11.5 लाख (₹12 लाख से कम)

क्योंकि आपकी टैक्स योग्य आय ₹12 लाख से कम है, इसलिए आप पूरी सेक्शन 87A छूट के लिए योग्य हैं.
कुल देय टैक्स = ₹0

परिस्थिति 2 - आय ₹12.75 लाख (₹12 लाख से ₹12.75 लाख के बीच)

₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती का लाभ उठाने के बाद, टैक्स योग्य आय ₹12 लाख तक कम हो जाती है.
यह सुनिश्चित करता है कि आप अभी भी 100% छूट के लिए योग्य हैं, जिससे ज़ीरो टैक्स देयता मिलती है.

परिस्थिति 3 - आय ₹13 लाख (₹12.75 लाख से अधिक)

क्योंकि आय ₹12.75 लाख से अधिक है, इसलिए छूट अब उपलब्ध नहीं है.
स्टैंडर्ड कटौती के बाद टैक्स योग्य आय = ₹13 लाख - ₹75,000 = ₹12.25 लाख
टैक्स की गणना:
- ₹0 - ₹4 लाख → कोई टैक्स नहीं
- ₹4 लाख - ₹8 लाख → ₹4 लाख पर 5% = ₹20,000
- ₹8 लाख - ₹12 लाख → ₹4 लाख पर 10% = ₹40,000
- ₹12 लाख - ₹12.25 लाख → ₹25,000 पर 15% = ₹3,750
मार्जिनल रिलीफ से पहले कुल टैक्स = ₹63,750
मार्जिनल रिलीफ के साथ, लागू टैक्स देयता = ₹25,000 + सेस

मुख्य बातें:

₹12.75 लाख तक की आय छूट के कारण शून्य टैक्स के लिए योग्य है.
₹12.75 लाख से अधिक की आय ₹4 लाख से पूरी तरह से टैक्स योग्य है.
बुनियादी छूट सीमा ₹4 लाख है, ₹12 लाख नहीं.
यह केवल नई टैक्स व्यवस्था के तहत लागू होता है.
कैपिटल गेन (STCG और LTCG) पर अलग से टैक्स लगाया जाता है.
केवल निवासी व्यक्तियों पर लागू होता है.

आपको कितना टैक्स देना होगा? सैलरी विशिष्ट ब्रेकडाउन?

संशोधित इनकम टैक्स स्लैब और दरों के साथ, व्यक्ति महत्वपूर्ण टैक्स बचत का लाभ उठा सकते हैं. विभिन्न आय स्तरों पर टैक्स देयता का विवरण नीचे दिया गया है:

अगर आपकी टैक्स योग्य आय ₹13 लाख है

₹12-13 लाख पर 15% टैक्स = ₹15,000
कुल देय टैक्स = ₹75,000
पिछली टैक्स देयता = ₹1 लाख → ₹25,000 की बचत

अगर आपकी टैक्स योग्य आय ₹15 लाख है

₹12-15 लाख पर 15% टैक्स = ₹45,000
कुल देय टैक्स = ₹1,05,000
पिछली टैक्स देयता = ₹1.40 लाख → ₹35,000 की बचत

अगर आपकी टैक्स योग्य आय ₹20 लाख है

₹16-20 लाख पर 20% टैक्स = ₹80,000
कुल देय टैक्स = ₹2,00,000
पिछली टैक्स देयता = ₹2.90 लाख → ₹90,000 की बचत

अगर आपकी टैक्स योग्य आय ₹25 लाख है

₹24-25 लाख पर 30% टैक्स = ₹30,000
कुल देय टैक्स = ₹3,30,000
पिछले टैक्स देयता = ₹4.40 लाख → ₹1.10 लाख की बचत

ये संशोधित स्लैब टैक्स के बोझ को काफी कम करते हैं, जिससे नई टैक्स व्यवस्था के तहत व्यक्तियों को अधिक बचत मिलती है.

क्या सभी व्यक्तियों के लिए नया टैक्स स्लैब लागू होता है?

नहीं, नई टैक्स स्लैब केवल नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले व्यक्तियों पर लागू होता है. यह डिफॉल्ट व्यवस्था है, लेकिन अगर टैक्सपेयर की बिज़नेस आय नहीं है, तो वे पुरानी टैक्स व्यवस्था चुन सकते हैं. संशोधित इनकम टैक्स स्लैब और दरें निवासी व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) के लिए लागू होती हैं, लेकिन बिज़नेस, पार्टनरशिप या कॉर्पोरेट टैक्सपेयर्स को कवर नहीं करती हैं. इसके अलावा, कैपिटल गेन (STCG और LTCG) पर अलग-अलग टैक्स लगाया जाता है और स्लैब-आधारित टैक्सेशन के लिए योग्य नहीं होते हैं. व्यक्तियों को अपनी फाइनेंशियल प्लानिंग के लिए सबसे लाभदायक टैक्स व्यवस्था चुनने से पहले अपनी कटौतियों और छूट का सावधानीपूर्वक आकलन करना चाहिए.

नई टैक्स व्यवस्था के तहत मौजूदा इनकम टैक्स स्लैब - FY 2026-27 (AY 2027-28)

नई टैक्स व्यवस्था, व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स के लिए डिफॉल्ट ऑप्शन के रूप में रखी गई है, जो कम कटौतियों के साथ आसान गणनाएं प्रदान करती है. टैक्सपेयर अभी भी पुरानी व्यवस्था का विकल्प चुन सकते हैं, अगर यह अधिक लाभदायक है, विशेष रूप से सीनियर सिटीज़न या कई कटौतियों का क्लेम करने वाले लोगों के लिए.

FY 2025‐26 (AY 2026‐27) के लिए नई टैक्स व्यवस्था स्लैब दरें पिछले वर्ष से बनाए रखी गई हैं, जो पहले के स्लैब की तुलना में व्यक्तिगत टैक्सपेयर को महत्वपूर्ण टैक्स राहत प्रदान करती हैं.

ये दरें सभी टैक्सपेयर पर समान रूप से लागू होती हैं, चाहे उनकी आयु कुछ भी हो. इसका मतलब है कि 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति, सीनियर सिटीज़न (60-80 वर्ष), और सुपर सीनियर सिटीज़न (80+ वर्ष) पर नई व्यवस्था में एक ही स्लैब के तहत टैक्स लगाया जाता है.

इसके विपरीत, पुरानी टैक्स व्यवस्था अभी भी सीनियर सिटीज़न के लिए कुछ लाभ प्रदान करती है, जिसमें उच्च बुनियादी छूट लिमिट और अतिरिक्त कटौती शामिल हैं, जो कुछ बुजुर्ग टैक्सपेयर के लिए उनकी इनकम और कटौतियों के आधार पर इसे बेहतर बना सकती है.

पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत फाइनेंशियल वर्ष 2026-27 के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरें

फाइनेंशियल वर्ष 2026-27 (असेसमेंट वर्ष 2027-28) के लिए पुरानी व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब में कोई बदलाव नहीं हुआ है. सारांश यहां दिया गया है:

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति, HUF, BOI और AoP:
- ₹2.5 लाख तक: शून्य
- ₹2.5 लाख से ₹5 लाख तक: 5% तक का टैक्स
- ₹5 लाख से ₹10 लाख: 20% टैक्स
- ₹10 लाख से अधिक: 30% टैक्स
सीनियर सिटीज़न (60-80 वर्ष):
- ₹3 लाख तक: शून्य
- ₹3 लाख से ₹5 लाख तक: 5% तक का टैक्स
- ₹5 लाख से ₹10 लाख: 20% टैक्स
- ₹10 लाख से अधिक: 30% टैक्स
सुपर सीनियर सिटीज़न (80+ वर्ष):
- ₹5 लाख तक: शून्य
- ₹5 लाख से ₹10 लाख: 20% टैक्स
- ₹10 लाख से अधिक: 30% टैक्स

आप फाइनेंशियल वर्ष 2026-27 के लिए अपनी टैक्स देयता निर्धारित करने के लिए इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं. अगर आपको सहायता चाहिए, तो आप टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श कर सकते हैं.

FY 2026-27 (AY 2027-28) के लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब

कैटेगरी	टैक्स योग्य आय की रेंज (₹)	टैक्स दर (%)
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति	₹2,50,000 तक	शून्य
	₹2,50,001 से ₹5,00,000	5%
	₹5,00,001 से ₹10,00,000	20%
	10,00,000 रुपये से अधिक	30%
सीनियर सिटीज़न (60 से 80 वर्ष से कम)	₹3,00,000 तक	शून्य
	₹3,00,001 से ₹5,00,000	5%
	₹5,00,001 से ₹10,00,000	20%
	10,00,000 रुपये से अधिक	30%
सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष और उससे अधिक)	₹5,00,000 तक	शून्य
	₹5,00,001 से ₹10,00,000	20%
	10,00,000 रुपये से अधिक	30%

नोट्स और मुख्य बिंदु

स्टैंडर्ड कटौतियां और छूट: नई टैक्स व्यवस्था के विपरीत, पुरानी टैक्स व्यवस्था विभिन्न कटौतियों और छूट की अनुमति देती है (जैसे, सेक्शन 80C निवेश, HRA, LTA, स्टैंडर्ड कटौती, होम लोन ब्याज आदि). ये स्लैब लगाने से पहले टैक्स योग्य आय को कम कर सकते हैं.
सेक्शन 87A के तहत छूट: पुरानी व्यवस्था के तहत, अगर निवल टैक्स योग्य आय रु. 5 लाख तक है, तो सेक्शन 87A के तहत छूट टैक्स देयता को शून्य तक कम कर सकती है (शर्तों के अधीन).
सरचार्ज और सेस: इन दरों के अलावा, स्टैंडर्ड नियमों के अनुसार सरचार्ज (उच्च इनकम वर्ग के लिए) और हेल्थ और एजुकेशन सेस @ 4% लागू होता है.

पुरानी टैक्स व्यवस्था बनाम नई टैक्स व्यवस्था: FY 2024-25 (AY 2025-26) बनाम. FY 2023-24 (AY 2024-25)

फाइनेंस एक्ट, 2024 ने सेक्शन 115BAC को AY 2024-25 से संशोधित किया है, जिससे व्यक्तियों, HUF, AOP (को-ऑपरेटिव सोसाइटी को छोड़कर), BOI और आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल व्यक्तियों के लिए नई टैक्स व्यवस्था डिफॉल्ट विकल्प बन गया है. लेकिन, टैक्सपेयर्स पुरानी टैक्स व्यवस्था में से बाहर निकलने और आगे बढ़ने का विकल्प बनाए रखते हैं. पुराने सिस्टम में कई तरह की कटौती और छूट मिलती है, जो नई व्यवस्था में उपलब्ध नहीं हैं.

बिज़नेस आय के बिना टैक्सपेयर्स के लिए, सेक्शन 139(1) के तहत देय तारीख के भीतर ITR फाइल करते समय व्यवस्था को वार्षिक रूप से चुना जा सकता है.

बिज़नेस या प्रोफेशन से आय प्राप्त करने वाले लोगों के लिए, नई व्यवस्था डिफॉल्ट रहती है. पुरानी टैक्स व्यवस्था चुनने के लिए, उन्हें सेक्शन 139(1) के तहत देय तारीख से पहले फॉर्म 10-IA फाइल करना होगा. अगर वे बाद में इस विकल्प को वापस लेना चाहते हैं, तो भी उसी फॉर्म की आवश्यकता होती है. लेकिन, बिज़नेस और प्रोफेशनल टैक्सपेयर्स के लिए लाइफटाइम में केवल एक बार भुगतान करने का विकल्प चुनने के बाद पुरानी टैक्स व्यवस्था में वापस स्विच करने की अनुमति है.

पुरानी टैक्स व्यवस्था			सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज	इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹2,50,000 तक	शून्य	शून्य	₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹2,50,001 - ₹5,00,000**	₹2,50,000 से अधिक का 5%	शून्य	₹3,00,001 - ₹7,00,000**	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक	शून्य	₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य	₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%	₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
₹100,00,001 - ₹200,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%	₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹200,00,001 - ₹500,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%	₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
500,00,000 रुपये से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%	₹100,00,001 - ₹200,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
			200,00,001 रुपये से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

अंतरिम बजट 2024-25 ने शुरुआत में मूल्यांकन वर्ष 2025-26 के लिए समान इनकम टैक्स स्लैब और दरों को पिछले वर्ष के रूप में बनाए रखा. लेकिन, पूरे बजट 2024 में बदलाव किए गए हैं, जिससे नए टैक्स व्यवस्था को व्यक्तियों, एचयूएफ और अन्य संस्थाओं के लिए डिफॉल्ट विकल्प बनाया गया है. टैक्सपेयर्स के पास अपनी कटौती और छूट के साथ पुरानी व्यवस्था चुनने का विकल्प होता है, लेकिन नई व्यवस्था संशोधित टैक्स स्लैब और दरें प्रदान करती है. बिज़नेस या प्रोफेशन से आय वाले लोगों के लिए, व्यवस्थाओं के बीच स्विच करने का विकल्प केवल एक बार उपलब्ध है.

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के स्लैब और दरें (AY 2025-26, FY 2024-25)

पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत, 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर को प्रगतिशील टैक्स स्ट्रक्चर का लाभ मिलता है. इनकम का पहला ₹ 2,50,000 टैक्स-फ्री है. ₹ 2,50,001 से ₹ 5,00,000 के बीच की आय पर 5% टैक्स लगता है, जबकि ₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 के बीच की आय पर 20% टैक्स लगता है, साथ ही ₹ 12,500 की सीधी दर पर टैक्स लगाया जाता है. ₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर 30% टैक्स लगता है, साथ ही ₹ 1,12,500 की सीधी दर पर टैक्स लगाया जाता है. ₹ 50,00,001 से ₹ 1,00,00,000 से 37% के बीच की आय के लिए 10% तक की उच्च आय पर सरचार्ज लागू होता है. ₹ 5,00,00,000 से अधिक की आय के लिए.

पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय 60 वर्ष से कम आयु वाले व्यक्तियों (निवासी और अनिवासी दोनों) के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब और दरें इस प्रकार हैं:

इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹2,50,000 तक	शून्य	शून्य
₹2,50,001 - ₹5,00,000**	₹2,50,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%
₹100,00,001 - ₹200,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%
₹200,00,001 - ₹500,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%
500,00,000 रुपये से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%

60 से 80 वर्ष की आयु के सीनियर सिटीज़न के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के स्लैब और दरें (AY 2025-26, FY 2024-25)

पुरानी टैक्स व्यवस्था सीनियर सिटीज़न के लिए कुछ लाभ प्रदान करती है. मूल छूट सीमा को बढ़ाकर ₹ 3,00,000 कर दिया गया है. इसके बाद, ₹ 3,00,001 से ₹ 5,00,000 के बीच की आय पर 5% टैक्स लगता है, और ₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 के बीच की आय पर ₹ 10,000 की सीधी दर के साथ 20% पर टैक्स लगाया जाता है. ₹ 10,00,000 से अधिक की आय पर ₹ 1,12,500 की फ्लैट दर के साथ 30% पर टैक्स लगाया जाता है. अधिक आय पर सरचार्ज लागू होता है, ₹ 50,00,001 से ₹ 1,00,00,000 से 37% के बीच की आय के लिए 10% से अधिक की दरों के साथ. ₹ 5,00,00,000 से अधिक की आय के लिए. यह संरचना 60 वर्ष से कम आयु के सीनियर सिटीज़न के लिए थोड़ी अधिक टैक्स सीमा प्रदान करती है.

अधिक जानने के लिए नीचे दी गई टेबल देखें" और टेबल पर आगे बढ़ें.

इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹3,00,001 - ₹5,00,000**	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹10,000 + 20% ₹5,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%
₹100,00,001 - ₹200,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%
₹200,00,001 - ₹500,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%
500,00,000 रुपये से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%

80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के स्लैब और दरें (AY 2025-26, FY 2024-25)

सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष या उससे अधिक आयु के) के लिए, पुरानी टैक्स व्यवस्था ₹ 5,00,000 की उच्च टैक्स छूट लिमिट प्रदान करती है. ₹ 5,00,000 से अधिक की आय पर क्रमशः ₹ 10,000 और ₹ 1,12,500 की फ्लैट दर के साथ ₹ 10,00,000 और 30% तक 20% पर टैक्स लगाया जाता है. ₹ 50,00,000 से अधिक की आय पर 10% से 37% तक का सरचार्ज लगाया जाता है, जिसकी अधिकतम दर ₹ 5 करोड़ से अधिक की आय पर लागू होती है.

अधिक जानकारी के लिए नीचे दी गई टेबल देखें.

इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹5,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹5,00,000 से अधिक का 20%	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%
₹100,00,001 - ₹200,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%
₹200,00,001 - ₹500,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%
500,00,000 रुपये से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर: AY 2025-26 के लिए नए टैक्स स्लैब

यह टेबल भारत में विभिन्न आय स्तरों के लिए इनकम टैक्स स्लैब और दरों को दर्शाती है. ₹ 3,00,000 तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. ₹ 3,00,001 से ₹ 7,00,000 के बीच की आय के लिए, 5% की टैक्स दर लागू होती है. जैसे-जैसे आय बढ़ती है, टैक्स दर भी बढ़ती है, जो ₹ 15,00,000 से अधिक की आय के लिए 30% तक पहुंचती है. उच्च आय स्तर पर सरचार्ज लागू होते हैं, ₹ 50,00,000 से अधिक की आय के लिए 10% से शुरू और ₹ 2,00,00,000 से अधिक की आय के लिए 25% तक बढ़ते हैं.

इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹3,00,001 - ₹7,00,000**	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
₹ 100,00,001 - ₹ 2,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
₹ 2,00,00,001 से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए पुराने बनाम नए इनकम टैक्स स्लैब और टैक्स दरें

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए इनकम टैक्स व्यवस्था दो विकल्प प्रदान करती है: कटौती और छूट के साथ पुरानी व्यवस्था, और कम टैक्स दरों वाली नई व्यवस्था, लेकिन कोई छूट नहीं. आपको सूचित निर्णय लेने में मदद करने के लिए, नीचे दी गई टेबल दोनों व्यवस्थाओं के तहत टैक्स स्लैब और दरों की तुलना करती है, जो उनके प्रमुख अंतरों को दर्शाती है.

पुरानी टैक्स व्यवस्था			सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज	इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹2,50,000 तक	शून्य	शून्य	₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹2,50,001 - ₹5,00,000**	₹2,50,000 से अधिक का 5%	शून्य	₹3,00,001 - ₹7,00,000**	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक	शून्य	₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य	₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%	₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%	₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹ 2,00,00,001 - ₹ 5,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%	₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
₹ 5,00,00,000 से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%	₹ 1,00,00,001 - ₹ 200,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
			₹ 2,00,00,001 से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

60 से 80 वर्ष के बीच की आयु वाले सीनियर सिटीज़न टैक्सपेयर: AY 2025-26 के लिए नए टैक्स स्लैब

यह टेबल भारत में विभिन्न आय स्तरों के लिए इनकम टैक्स स्लैब और संबंधित टैक्स दरों को दर्शाती है. ₹ 3,00,000 तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. ₹ 3,00,001 से ₹ 7,00,000 के बीच की आय के लिए, 5% की टैक्स दर लागू होती है. जैसे-जैसे आय बढ़ती है, टैक्स दर भी बढ़ती है, जो ₹ 15,00,000 से अधिक की आय के लिए 30% तक पहुंचती है. उच्च आय स्तर पर सरचार्ज लागू होते हैं, ₹ 50,00,000 से अधिक की आय के लिए 10% से शुरू और ₹ 2,00,00,000 से अधिक की आय के लिए 25% तक बढ़ते हैं.

इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹3,00,001 - ₹7,00,000**	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
₹ 2,00,00,001 से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

60 से 80 वर्ष की आयु के सीनियर सिटीज़न टैक्सपेयर के लिए पुराने बनाम नए इनकम टैक्स स्लैब और टैक्स दरें

सूचित फाइनेंशियल निर्णय लेने के लिए, पुराने और नए इनकम टैक्स स्लैब के बीच अंतर को समझने के लिए सीनियर सिटीज़न (60 से 80 वर्ष की आयु) के लिए यह आवश्यक है. भारत सरकार ने टैक्स की गणना को आसान बनाने के लिए नई टैक्स व्यवस्थाएं शुरू की हैं, और यह आकलन करना महत्वपूर्ण है कि ये बदलाव आपकी टैक्स देयता को कैसे प्रभावित करते हैं. यह सेक्शन पुराने और नए इनकम टैक्स स्लैब और दरों का तुलनात्मक विश्लेषण प्रदान करता है, जिससे आप यह निर्धारित कर सकते हैं कि कौन सी व्यवस्था सबसे लाभदायक टैक्स परिणाम प्रदान करती है.

पुरानी टैक्स व्यवस्था			सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज	इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य	₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹3,00,001 - ₹5,00,000**	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य	₹3,00,001 - ₹7,00,000**	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹10,000 + 20% ₹5,00,000 से अधिक	शून्य	₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य	₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%	₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%	₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹ 2,00,00,001 - ₹ 5,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%	₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
₹ 5,00,00,000 से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%	₹ 1,00,00,001 - ₹ 200,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
			₹ 2,00,00,001 से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न टैक्सपेयर: AY 2025-26 के लिए नए टैक्स स्लैब

यह टेबल 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए भारत में विभिन्न आय स्तरों के लिए इनकम टैक्स स्लैब और संबंधित टैक्स दरों की रूपरेखा देता है. ₹ 3,00,000 तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. ₹ 3,00,001 से ₹ 7,00,000 के बीच की आय के लिए, 5% की टैक्स दर लागू होती है. जैसे-जैसे आय बढ़ती है, टैक्स दर भी बढ़ती है, जो ₹ 15,00,000 से अधिक की आय के लिए 30% तक पहुंचती है. उच्च आय स्तर पर सरचार्ज लागू होते हैं, ₹ 50,00,000 से अधिक की आय के लिए 10% से शुरू और ₹ 2,00,00,000 से अधिक की आय के लिए 25% तक बढ़ते हैं.

इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹3,00,001 - ₹7,00,000**	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
15,00,000 रुपये से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
₹100,00,001 - ₹200,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
200,00,001 रुपये से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न इंडिविजुअल टैक्सपेयर के लिए पुराने बनाम नए इनकम टैक्स स्लैब और टैक्स दरें

भारतीय टैक्स सिस्टम सुपर सीनियर सिटीज़न (80+ वर्ष की आयु) को विशिष्ट लाभ प्रदान करता है. यह सेक्शन इस जनसांख्यिकीय के लिए पुराने और नए इनकम टैक्स स्लैब और दरों की तुलना करता है, जिससे आप अंतर को समझने और सूचित निर्णय लेने में सक्षम होते हैं, जिसके बारे में टैक्स व्यवस्था सबसे लाभदायक टैक्स परिणाम प्रदान करती है.

पुरानी टैक्स व्यवस्था			सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज	इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹5,00,000 तक	शून्य	शून्य	₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹5,00,000 से अधिक का 20%	शून्य	₹3,00,001 - ₹7,00,000**	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य	₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%	₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹100,00,001 - ₹200,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%	₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
₹200,00,001 - ₹500,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%	15,00,000 रुपये से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
500,00,000 रुपये से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%	₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
			₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
			₹100,00,001 - ₹200,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
			200,00,001 रुपये से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

संशोधित नई टैक्स व्यवस्था को समझना: क्या बदला गया है?

केंद्रीय बजट 2024 ने इनकम टैक्स व्यवस्था में महत्वपूर्ण अपडेट पेश किए हैं, जिसका उद्देश्य टैक्स स्ट्रक्चर को आसान बनाना और टैक्सपेयर को राहत प्रदान करना है. संशोधित इनकम टैक्स स्लैब कुछ श्रेणियों के लिए विस्तारित सीमाएं प्रदान करते हैं, जिससे अधिक टैक्सपेयर कम दरों का लाभ सुनिश्चित होता है. ये बदलाव न केवल डिस्पोजेबल आय को बढ़ाने के लिए सरकार की प्रतिबद्धता को दर्शाते हैं बल्कि नए टैक्स व्यवस्था को अपनाने के लिए व्यक्तियों को भी प्रोत्साहित करते हैं. निम्नलिखित टेबल टैक्सपेयर को लाभ पहुंचाने के लिए नई व्यवस्था में किए गए बदलावों को दर्शाती है:

FY 2023-24 के लिए इनकम टैक्स स्लैब	टैक्स दरें (FY 2023-24)	FY 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब	टैक्स दरें (FY 2024-25)	परिवर्तन
₹3,00,000 तक	शून्य	₹3,00,000 तक	शून्य	कोई बदलाव नहीं
₹3,00,000 - ₹6,00,000	5%	₹3,00,000 - ₹7,00,000	5%	स्लैब का विस्तार ₹ 1,00,000 तक किया गया
₹ 6,00,000 - ₹. 9,00,000	10%	₹7,00,000 - ₹10,00,000	10%	स्लैब का विस्तार ₹ 1,00,000 तक किया गया
₹ 9,00,000 - ₹. 12,00,000	15%	₹10,00,000 - ₹12,00,000	15%	दर में कोई बदलाव नहीं; नई थ्रेशोल्ड
₹ 12,00,000 - ₹. 15,00,000	20%	₹12,00,000 - ₹15,00,000	20%	कोई बदलाव नहीं
15,00,000 रुपये से अधिक	30%	15,00,000 रुपये से अधिक	30%	कोई बदलाव नहीं

I. किसी व्यक्ति (निवासी या अनिवासी), HUF, AOP, BOI या अन्य आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल व्यक्ति के मामले में

निवल टैक्स योग्य आय	पुरानी व्यवस्था के लिए टैक्स की दर FY 2024-25	सरचार्ज	निवल टैक्स योग्य आय	नई व्यवस्था के लिए टैक्स की दर FY 2024-25	सरचार्ज
₹2,50,000 तक	शून्य	शून्य	₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹2,50,001 - ₹5,00,000	₹2,50,000 से अधिक का 5%	शून्य	₹3,00,001 - ₹7,00,000	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक	शून्य	₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य	₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹50,00,001 - ₹1,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%	₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
₹1,00,00,001 - ₹2,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%	₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹2,00,00,001 - ₹5,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%	₹50,00,001 - ₹1,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
₹ 5,00,00,000 से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%	₹1,00,00,001 - ₹2,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
			₹ 2,00,00,000 से अधिक	₹1,87,500 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

II. सीनियर सिटीज़न के मामले में (निवासी या अनिवासी, 60 वर्ष या उससे अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम)

निवल टैक्स योग्य आय	पुरानी व्यवस्था के लिए टैक्स की दर FY 2024-25	सरचार्ज	निवल टैक्स योग्य आय	नई व्यवस्था के लिए टैक्स की दर FY 2024-25	सरचार्ज
₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य	₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹3,00,001 - ₹5,00,000	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य	₹3,00,001 - ₹7,00,000	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹10,000 + 20% ₹5,00,000 से अधिक	शून्य	₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य	₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹50,00,001 - ₹1,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%	₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
₹1,00,00,001 - ₹2,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%	₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹2,00,00,001 - ₹5,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%	₹50,00,001 - ₹1,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
₹ 5,00,00,000 से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%	₹1,00,00,001 - ₹2,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
			₹ 2,00,00,000 से अधिक	₹1,87,500 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

III. सुपर सीनियर सिटीज़न के मामले में (निवासी या अनिवासी, 80 वर्ष या उससे अधिक)

निवल टैक्स योग्य आय	पुरानी व्यवस्था के लिए टैक्स की दर FY 2024-25	सरचार्ज	निवल टैक्स योग्य आय	नई व्यवस्था के लिए टैक्स की दर FY 2024-25	सरचार्ज
₹5,00,000 तक	शून्य	शून्य	₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹5,00,000 से अधिक का 20%	शून्य	₹3,00,001 - ₹7,00,000	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य	₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹50,00,001 - ₹1,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%	₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹1,00,00,001 - ₹2,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%	₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
₹2,00,00,001 - ₹5,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%	₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹ 5,00,00,000 से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%	₹50,00,001 - ₹1,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
			₹1,00,00,001 - ₹2,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
			₹ 2,00,00,000 से अधिक	₹1,87,500 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

ध्यान दें:

सेक्शन 87A के तहत छूट उपलब्ध है.
स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर लागू होता है.
सेक्शन 111A, 112, 112A और डिविडेंड इनकम के तहत टैक्स योग्य आय पर 25% और 37% का एनहांस्ड सरचार्ज नहीं लगाया जाता है. ऐसे मामलों के लिए, सेक्शन 115A, 115AB, 115AC, 115ACA और 115E को छोड़कर अधिकतम सरचार्ज दर 15% तक सीमित है.

FY 2026‐27 (AY 2027‐28) के लिए बढ़ी हुई मानक कटौती

केंद्रीय बजट 2026 में नौकरीपेशा लोगों और पेंशनभोगियों के लिए वर्ष 2027-28 के लिए ₹ 50,000 की मानक कटौती जारी है, जिसमें वर्तमान बजट में कोई वृद्धि नहीं की गई है. यह वही स्तर है जो पहले के बजट में इसे बढ़ाने के बाद से लागू रहा है.

क्योंकि इनकम लेवल के बावजूद सभी योग्य टैक्सपेयर के लिए स्टैंडर्ड कटौती उपलब्ध है, इसलिए यह बिना किसी टैक्स-सेविंग निवेश की आवश्यकता के सीधे टैक्स राहत प्रदान करता है.

सबसे अधिक 30 प्रतिशत टैक्स स्लैब वाले व्यक्तियों के लिए, यह पूरी तरह से मानक कटौती के माध्यम से ₹ 15,000 (सेस को छोड़कर) तक की टैक्स बचत में बदल जाता है.

योग्यता

लागू: नौकरी पेशा कर्मचारी और पेंशनभोगी
लागू नहीं: स्व-व्यवसायी व्यक्ति, प्रोफेशनल और गैर-व्यक्तिगत टैक्सपेयर जैसे हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)

अन्य उल्लेखनीय बिंदु - इनकम टैक्स AY 2027‐28 (FY 2026‐27)

1. सरचार्ज और सेस: ऊपर बताए गए इनकम टैक्स दरों में सरचार्ज और स्वास्थ्य और शिक्षा सेस शामिल नहीं हैं. कुल देय टैक्स पर 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर लागू होता है. वित्तीय वर्ष 2024-25 में ₹50 लाख से अधिक की आय के लिए, सरचार्ज इस प्रकार लागू होता है:

वार्षिक टैक्स योग्य आय	इनकम टैक्स पर सरचार्ज (पुरानी टैक्स व्यवस्था)	इनकम टैक्स पर सरचार्ज (नई टैक्स व्यवस्था)
₹50 लाख तक	शून्य	शून्य
₹ 50 लाख से अधिक और ₹ 1 करोड़ तक	10%	10%
₹ 1 करोड़ से अधिक और ₹ 2 करोड़ तक	15%	15%
₹ 2 करोड़ से अधिक और ₹ 5 करोड़ तक	25%	25%
₹ 5 करोड़ से अधिक	37%	25%

जैसा कि स्पष्ट है, नई टैक्स व्यवस्था के तहत अधिकतम सरचार्ज 25% तक सीमित है, जबकि, AY 2025-26 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत देय अधिकतम सरचार्ज 37% है .

2. लिंग तटस्थता: इनकम टैक्स स्लैब और दरें पुरुष और महिला टैक्सपेयर दोनों के लिए समान हैं.

3. टैक्स छूट:

पुरानी टैक्स व्यवस्था: अगर आपकी टैक्स योग्य आय फाइनेंशियल वर्ष 2026-27 में ₹ 5 लाख से कम है, तो आप सेक्शन 87A के तहत ₹ 12,500 तक की टैक्स छूट के लिए पात्र हैं.
नई टैक्स व्यवस्था: अगर आपकी वार्षिक टैक्स योग्य आय ₹ 7 लाख तक है, तो आप सेक्शन 87A के तहत समान 100% टैक्स छूट के लिए पात्र हैं.

2026 में 15 मुख्य इनकम टैक्स नियम में बदलाव, जो 2027 में ITR फाइलिंग को प्रभावित करेगा

केंद्रीय बजट 2026 में इनकम टैक्स नियमों में कई प्रमुख बदलाव किए गए हैं जो टैक्सपेयर्स को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करेंगे. क्योंकि आप FY 2026‐27 के लिए अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने के लिए तैयार हैं, इसलिए अपनी टैक्स देयता को ऑप्टिमाइज़ करने के लिए इन अपडेट को समझना महत्वपूर्ण है. यहां प्रमुख अपडेट और उनके प्रभावों का ओवरव्यू दिया गया है

1. नई टैक्स व्यवस्था के तहत नए इनकम टैक्स स्लैब

सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब में सुधार किया है, जिससे टैक्सपेयर वार्षिक रूप से ₹ 17,500 तक की बचत कर सकते हैं.

वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए नए स्लैब:
- ₹ 3,00,000: तक शून्य
- ₹3,00,001 से ₹6,00,000: 5% तक
- ₹6,00,001 से ₹9,00,000: 10% तक
- ₹9,00,001 से ₹12,00,000: 15% तक
- ₹12,00,001 से ₹15,00,000: 20% तक
- ₹15,00,000: से अधिक 30% से अधिक

2. स्टैंडर्ड डिडक्शन लिमिट बढ़ गई है

नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले लोगों के लिए, स्टैंडर्ड कटौती बढ़ा दी गई है:

वेतनभोगी व्यक्ति: ₹ 50,000 से ₹ 75,000 तक.
फैमिली पेंशनर: ₹ 15,000 से ₹ 25,000 तक.

3. नियोक्ता के NPS योगदान पर अधिक कटौती

नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) में नियोक्ता का योगदान अब नए टैक्स व्यवस्था के तहत बेसिक सैलरी के 14% तक की कटौती की अनुमति देता है, जो पहले 10% की तुलना में है.

4. LTCG और एसटीसीजी के लिए संशोधित टैक्स दरें

कैपिटल गेन टैक्सेशन में बदलावों में शामिल हैं:

इक्विटी पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG): 15% (अपरिवर्तित, FY 26‐27 में कोई बदलाव नहीं).
इक्विटी म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG): ₹1.25 लाख तक की छूट.

अन्य एसेट से LTCG (जैसे, रियल एस्टेट, गोल्ड): 12.5% जुलाई से पहले की 2024 खरीदारी के लिए उपलब्ध इंडेक्सेशन लाभ के साथ.

5. कैपिटल गेन के लिए नए होल्डिंग पीरियड नियम

लॉन्ग-टर्म या शॉर्ट-टर्म के रूप में कैपिटल गेन का वर्गीकरण अब आसान होल्डिंग पीरियड पर निर्भर करता है:

लिस्टेड सिक्योरिटीज़: लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए 12 महीने.
अनलिस्टेड सिक्योरिटीज़: लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए 24 महीने.

6. TDS दरों का निर्धारण

सरकार ने कई आयों के लिए TDS दरों को मानकीकृत किया है. मुख्य परिवर्तनों में शामिल हैं:

इंश्योरेंस कमीशन (नॉन-कंपनी): 2% .
HUF/व्यक्ति द्वारा किराए का भुगतान: 2% .
ई-कॉमर्स ट्रांज़ैक्शन: 0.1%.
ये बदलाव सरल अनुपालन और अधिक स्थिरता सुनिश्चित करते हैं.

7. वेतन पर TDS/TCS क्रेडिट का क्लेम करना

टैक्सपेयर्स अब टैक्स कटौती राशि को कम करने के लिए सैलरी आय पर अन्य आय पर TDS और TCS क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं. यह बदलाव नौकरीपेशा लोगों को बेहतर कैश फ्लो मैनेजमेंट प्रदान करता है.

8. TCS क्रेडिट ट्रांसफर

1 जनवरी, 2025 से, माता-पिता या अभिभावक अपने बच्चों की ओर से किए गए भुगतान के लिए स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (TCS) क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं, जैसे कि विदेशी शिक्षा के लिए ट्यूशन फीस.

9. शेयर बायबैक का टैक्सेशन

संशोधित कानून अब शेयरधारकों के हाथों में उनके लागू इनकम टैक्स स्लैब दर पर शेयर बायबैक से टैक्स प्राप्त करता है. पहले, कंपनियों ने 20% पर बायबैक पर डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) का भुगतान किया .

10. अधिसूचित लग्ज़री गुड्स पर TCS

₹ 10 लाख से अधिक की लग्ज़री वस्तुओं की खरीद पर जनवरी 2025 से TCS लगेगा. लग्ज़री आइटम और कार्यान्वयन विवरण की विशिष्ट लिस्ट की प्रतीक्षा की जाती है.

11. प्रॉपर्टी सेल्स के लिए अपडेटेड TDS नियम

अगर प्रॉपर्टी की बिक्री वैल्यू ₹ 50 लाख से अधिक है, भले ही विक्रेता का शेयर ₹ 50 लाख से कम हो, तो खरीदारों को विक्रेताओं को किए गए कुल भुगतान से TDS की कटौती करनी होगी. यह नियम प्रॉपर्टी के ट्रांज़ैक्शन में संभावित लूपॉल को बंद करता है.

12. RBI फ्लोटिंग रेट बॉन्ड पर TDS

RBI फ्लोटिंग रेट बॉन्ड पर अर्जित ब्याज अब प्रति माह ₹ 10,000 से अधिक होने पर TDS आकर्षित करेगा. यह संशोधन उच्च मूल्य वाली ब्याज आय के लिए टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करता है.

13. विवाद से विश्वास स्कीम 2.0

संशोधित योजना लंबित टैक्स मुकदमे के समाधान की सुविधा प्रदान करती है. करदाता अक्टूबर 2024 से लागू इस पहल के तहत इनकम टैक्स विभाग के साथ विवाद सेटल कर सकते हैं .

14. आधार एनरोलमेंट नंबर बंद हो गया है

अक्टूबर 2024 से, ITR या पैन एप्लीकेशन में आधार नामांकन नंबर बताते हुए अब स्वीकार नहीं किया जाएगा. टैक्सपेयर्स के पास इन उद्देश्यों के लिए मान्य आधार नंबर होना चाहिए.

15. पुराने ITR को दोबारा खोलने के लिए कम समय सीमा

इनकम टैक्स विभाग ने पुराने आईटीआर को दोबारा खोलने के लिए 10 वर्षों से 5 वर्षों तक की अवधि कम कर दी है, अगर आय से छूटने वाले मूल्यांकन से ₹ 50 लाख से अधिक हो जाती है. यह बदलाव व्यक्तियों के लिए टैक्स से संबंधित अनिश्चितताओं को कम करता है.

यहां बताया गया है कि फाइनेंशियल वर्ष 2026-27 के लिए इनकम टैक्स स्लैब की दरें कैसे बदल गई हैं

फाइनेंशियल वर्ष 2026-27 के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें अपडेट की गई हैं, जिनमें टैक्सपेयर को राहत प्रदान करने के उद्देश्य से बदलाव किए गए हैं. इन बदलावों में टैक्स स्लैब और दरों में समायोजन शामिल हैं, जो संभावित रूप से विभिन्न आय समूहों को प्रभावित करते हैं. अपनी टैक्स देयताओं को बेहतर तरीके से समझने के लिए प्रमुख अपडेट देखें.

AY के लिए हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के लिए इनकम टैक्स स्लैब2027-2028

वर्तमान वित्तीय वर्ष के लिए निवासी व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) के लिए इनकम टैक्स दरों की घोषणा की गई है, जिसमें टैक्स राहत प्रदान करने और वित्तीय ज़िम्मेदारियों को सुव्यवस्थित करने के लिए एडजस्टमेंट शामिल हैं. ये बदलाव टैक्सपेयर्स की विस्तृत रेंज को लाभ पहुंचाने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं.

पुरानी टैक्स व्यवस्था			सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज	इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर
₹2,50,000 तक	शून्य	शून्य	₹3,00,000 तक	शून्य
₹2,50,001 - ₹5,00,000**	₹2,50,000 से अधिक का 5%	शून्य	₹3,00,001 - ₹7,00,000**	₹3,00,000 से अधिक का 5%
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक	शून्य	₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य	₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%	₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%	₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%
₹ 2,00,00,001 - ₹ 5,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%	₹50,00,001 - ₹1.00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%
₹ 5,00,00,000 से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%	₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%
			₹ 2,00,00,001 से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%

नॉन-रेजिडेंट इंडिविजुअल के लिए इनकम टैक्स स्लैब (एवाई 2027-28)

अनिवासी व्यक्तियों के लिए लेटेस्ट इनकम टैक्स दरें जारी की गई हैं, जो वैश्विक टैक्सेशन मानकों के अनुरूप बनाए गए एडजस्टमेंट को दर्शाती है. ये बदलाव गैर-निवासीों के लिए भारतीय टैक्स नियमों का पालन करने और अपनी राजकोषीय योजना को अनुकूल बनाने के लिए महत्वपूर्ण हैं.

पुरानी टैक्स व्यवस्था			सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज	इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹2,50,000 तक	शून्य	शून्य	₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹2,50,001 - ₹5,00,000	₹2,50,000 से अधिक का 5%	शून्य	₹3,00,001 - ₹7,00,000	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक	शून्य	₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य	₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%	₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%	₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹ 2,00,00,001 - ₹ 5,00,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%	₹ 50,00,001 - ₹ 1,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
₹ 5,00,00,000 से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%	₹ 1,00,00,001 - ₹ 2,00,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
			₹ 2,00,00,001 से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

एवाई के लिए व्यक्तियों का संघ (एओपी)/व्यक्तियों का निकाय (बीओआई)/ट्रस्ट/कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति (एजेपी)2027-28

पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं दोनों के तहत व्यक्तियों (AOPs), व्यक्तियों के निकायों (BOIs) और आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल पर्सन (AJPs) के एसोसिएशनों पर निम्नलिखित टैक्स दरें लागू होती हैं.

महत्वपूर्ण नोट:

ट्रस्ट: ऐसे ट्रस्ट जिन्हें संबंधित प्रावधानों के अनुसार टैक्स से छूट नहीं दी जाती है और इनकम टैक्स एक्ट के तहत अप्रूवल या रजिस्ट्रेशन की आवश्यकता होती है, उन्हें टैक्स उद्देश्यों के लिए AOP माना जाता है.
डिफॉल्ट टैक्स व्यवस्था: फाइनेंस एक्ट 2023 ने आकलन वर्ष 2024-25 से शुरू होने वाले व्यक्तियों, HUFs, AOP (को-ऑपरेटिव सोसाइटी को छोड़कर), BOIs और AJP के लिए नई टैक्स व्यवस्था को डिफॉल्ट कर दिया है. लेकिन, इन संस्थाओं के पास पुरानी टैक्स व्यवस्था चुनने का विकल्प होता है.
स्विच करने की व्यवस्था:
- नॉन-बिज़नेस आय के लिए, कंपनियां देय तारीख तक फाइल किए गए इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) में अपनी पसंद को दर्शाकर वार्षिक रूप से नई और पुरानी व्यवस्थाओं के बीच स्विच कर सकती हैं.
- बिज़नेस या प्रोफेशन से आय प्राप्त संस्थाओं के लिए, व्यवस्थाओं के बीच स्विच करने का विकल्प आमतौर पर वन-टाइम निर्णय तक सीमित होता है. उन्हें पुरानी व्यवस्था चुनने के लिए फॉर्म 10-IAE फाइल करना होगा.
सहकारी सोसाइटी: को-ऑपरेटिव सोसाइटी फॉर्म 10-IFA फाइल करके आकलन वर्ष 2024-25 से नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुन सकती हैं.
नए मैन्युफैक्चरिंग सहकारी संस्थाओं के लिए रियायती टैक्स: 1 अप्रैल, 2023 को या उसके बाद रजिस्टर्ड नई मैन्युफैक्चरिंग सहकारी समितियां, और 31 मार्च, 2024 से पहले मैन्युफैक्चरिंग या प्रोडक्शन शुरू करके, सेक्शन 115BAE के तहत 15% की छूट वाली टैक्स दर का विकल्प चुन सकती हैं. लेकिन, एक बार इस्तेमाल होने के बाद इस विकल्प को वापस नहीं लिया जा सकता है.

पुरानी टैक्स व्यवस्था			सेक्शन 115 BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था
इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज	इनकम टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर	*सरचार्ज
₹2,50,000 तक	शून्य	शून्य	₹3,00,000 तक	शून्य	शून्य
₹2,50,001 - ₹5,00,000**	₹2,50,000 से अधिक का 5%	शून्य	₹3,00,001 - ₹7,00,000**	₹3,00,000 से अधिक का 5%	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹12,500 + 20% ₹5,00,000 से अधिक	शून्य	₹7,00,001 - ₹10,00,000	₹20,000 + 10% ₹7,00,000 से अधिक	शून्य
₹10,00,001 - ₹50,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	शून्य	₹10,00,001 - ₹12,00,000	₹50,000 + 15% ₹10,00,000 से अधिक	शून्य
₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	10%	₹12,00,001 - ₹15,00,000	₹80,000 + 20% ₹12,00,000 से अधिक	शून्य
₹100,00,001 - ₹200,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	15%	₹15,00,001 - ₹50,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	शून्य
₹200,00,001 - ₹500,00,000	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	25%	₹50,00,001 - ₹100,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	10%
500,00,000 रुपये से अधिक	₹1,12,500 + ₹10,00,000 से अधिक 30%	37%	₹100,00,001 - ₹200,00,000	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	15%
			₹200,00,001 से अधिक	₹1,40,000 + ₹15,00,000 से अधिक 30%	25%

ध्यान दें: पुराने टैक्स व्यवस्था के तहत वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब पिछले वर्ष से अपरिवर्तित रहते हैं. 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों, HUF, BOI और AoP के पास ₹2.5 लाख तक की आय पर ज़ीरो टैक्स देयता होती है. सीनियर सिटीज़न (60-80 वर्ष) को ₹3 लाख तक की शून्य टैक्स देयता का लाभ मिलता है, जबकि सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष से अधिक उम्र के) को ₹5 लाख तक की आय पर टैक्स से छूट दी जाती है. सीनियर सिटीज़न के लिए ₹2.5 लाख से ₹5 लाख के बीच की आय और संबंधित ब्रैकेट पर उनकी आयु वर्ग के आधार पर 5% तक टैक्स लगाया जाता है. ₹5 लाख से ₹10 लाख के बीच की आय पर 20% टैक्स लगाया जाता है, और ₹10 लाख से अधिक की आय पर 30% टैक्स लगाया जाता है. इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करके या टैक्स प्रोफेशनल से सहायता प्राप्त करके अपनी टैक्स देयता निर्धारित करना सरल है.

***ध्यान दें: दोनों व्यवस्थाओं में इनकम टैक्स प्लस सरचार्ज (अगर कोई हो) की राशि पर स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर @ 4% का भुगतान किया जाएगा.

एवाई 2025-26 के लिए घरेलू कंपनी के लिए टैक्स स्लैब

घरेलू कंपनियों के लिए अपडेटेड इनकम टैक्स दरें निर्धारित की गई हैं, जो भारत के भीतर बिज़नेस के विकास और आर्थिक स्थिरता को सपोर्ट करने के प्रयासों को दर्शाती है. ये दरें कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण हैं क्योंकि वे अपनी फाइनेंशियल रणनीतियों की योजना बनाते हैं और अपने टैक्स दायित्वों को प्रभावी रूप से पूरा करते हैं.

स्थिति	इनकम टैक्स दर ( सरचार्ज और सेस को छोड़कर)
पिछले वर्ष 2020-21 के दौरान कुल टर्नओवर या सकल रसीद ₹ 400 करोड़ से अधिक नहीं है	25%
अगर सेक्शन 115BA का विकल्प चुना गया है	25%
अगर सेक्शन 115BAA का विकल्प चुना गया है	22%
अगर सेक्शन 115BAB का विकल्प चुना गया है	15%
कोई अन्य घरेलू कंपनी	30%

सरचार्ज, मार्जिनल रिलीफ, और हेल्थ और एजुकेशन सेस

सरचार्ज क्या है?

सरचार्ज एक अतिरिक्त टैक्स है जो कुछ आय सीमाओं से अधिक अर्जित करने वाले व्यक्तियों पर लगाया जाता है. इसकी गणना लागू टैक्स दरों के आधार पर निर्धारित इनकम टैक्स के प्रतिशत के रूप में की जाती है.

₹ 1 करोड़ से अधिक और ₹ 10 करोड़ तक की टैक्स योग्य आय पर 7%
₹ 10 करोड़ से अधिक की टैक्स योग्य आय पर 12%
सेक्शन 115BAA या सेक्शन 115BAB के तहत टैक्स देयता का विकल्प चुनने वाली कंपनियों के लिए 10%

मार्जिनल रिलीफ क्या है?

मार्जिनल रिलीफ एक तंत्र है जो देय अधिभार को सीमित करता है. अगर सरचार्ज की राशि अतिरिक्त आय से अधिक है जो सरचार्ज देयता को ट्रिगर करती है, तो देय सरचार्ज उस अतिरिक्त आय की राशि पर सीमित है.

₹ 1 करोड़ से अधिक की आय के लिए: सरचार्ज ₹ 1 करोड़ से अधिक अर्जित आय की राशि से अधिक नहीं हो सकता है.
₹ 10 करोड़ से अधिक की आय के लिए: सरचार्ज ₹ 10 करोड़ से अधिक अर्जित आय की राशि से अधिक नहीं हो सकता है.

हेल्थ और एजुकेशन सेस क्या है?

हेल्थ और एजुकेशन सेस कुल इनकम टैक्स राशि पर लगाया जाने वाला 4% सेस है, जिसमें कोई भी लागू सरचार्ज शामिल है.

नोट्स:

न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स (एमएटी): अगर उनकी सामान्य टैक्स देयता उनके बुक प्रॉफिट के 15% से कम है, तो कंपनियां अपने बुक प्रॉफिट (साथ ही सरचार्ज और हेल्थ और एजुकेशन सेस) के 15% पर एमएटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.
इंटरनेशनल फाइनेंशियल सेवाएं सेंटर (IFSC) यूनिट के लिए MAT: कन्वर्टिबल फॉरेन एक्सचेंज में आय प्राप्त करने वाली IFSC यूनिट 9% (प्लस सेस और सरचार्ज) पर MAT का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.
सेक्शन 115 BAA और 115 BAB के तहत विशेष रेट टैक्सेशन का विकल्प चुनने वाली कंपनियों को MAT से छूट दी गई है.
सेक्शन 115BAA या 115BAB के तहत विशेष रेट टैक्सेशन का विकल्प चुनने वाली कंपनियों को कुछ कटौती की अनुमति नहीं है, सेक्शन 80 JJAA और 80M के तहत कटौतियों को छोड़कर.

पुरानी/नई व्यवस्था के अनुसार पार्टनरशिप फर्म या LLP के लिए इनकम टैक्स दर

पार्टनरशिप फर्म और LLP के लिए, इनकम टैक्स दर निवल लाभ पर 30% है. अगर आय ₹ 1 करोड़ से अधिक है, तो सरचार्ज 12.5% पर लगाया जाता है. इसके अलावा, 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस लागू होता है. न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स (एमएटी) समायोजित कुल आय का 18.5% है.

नई इनकम टैक्स व्यवस्था के तहत विदेशी कंपनी के लिए इनकम टैक्स दर

भारत में कार्यरत विदेशी कंपनियां विशिष्ट इनकम टैक्स दरों के अधीन हैं, जो आमतौर पर अंतर्राष्ट्रीय मानकों के अनुरूप और अनुकूल निवेश वातावरण को बढ़ावा देने के लिए तैयार की जाती हैं. ये दरें मल्टीनेशनल कॉर्पोरेशन को समझने के लिए महत्वपूर्ण हैं, क्योंकि वे फाइनेंशियल प्लानिंग और भारतीय टैक्स नियमों के अनुपालन को प्रभावित करते हैं.

आय का प्रकार	टैक्स की दर
31 मार्च, 1961 के बाद, लेकिन 1 अप्रैल, 1976 से पहले; या 29 फरवरी, 1964 के बाद, लेकिन 1 अप्रैल, 1976 से पहले, केंद्रीय सरकार द्वारा अप्रूव किए गए एग्रीमेंट से तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क प्राप्त हुई रायल्टी	50%
कोई अन्य आय	40%

अतिरिक्त नोट्स:

सरचार्ज: कुल आय के स्तर के आधार पर लागू किया जाता है:
₹1 करोड़ से 10 करोड़: 2%
₹10 करोड़ से अधिक: 5%
हेल्थ और एजुकेशन सेस: कुल टैक्स पर 4%.
एमएटी (न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स): सेक्शन 115 जेबी के अनुसार लागू.

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) और अनिवासी भारतीयों (NRI) के लिए, इनकम टैक्स छूट की लिमिट अधिकतम ₹ 2,50,000 पर निर्धारित की जाती है. इसका मतलब है कि इस सीमा के भीतर अर्जित कोई भी आय इनकम टैक्स के अधीन नहीं होगी.

लेकिन, यह ध्यान रखना आवश्यक है कि सरचार्ज और सेस अभी भी टैक्स राशि पर लागू होगा. इन अतिरिक्त शुल्कों पर अलग से चर्चा की जाती है.

इसके अलावा, कुल टैक्स और सरचार्ज राशि पर अतिरिक्त 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस लगाया जाएगा. यह उपकर देश की हेल्थकेयर और शिक्षा पहलों में और योगदान है.

आय स्लैब	<60 वर्ष और NRI की आयु के व्यक्ति
₹2,50,000 तक	शून्य
₹2,50,001 - ₹5,00,000	5%
₹5,00,001 से ₹10,00,000 तक	20%
₹ 10,00,001 और उससे अधिक	30%

नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने की शर्तें

नई व्यवस्था चुनने वाले टैक्सपेयर्स पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध कुछ कटौतियों और छूटों को छोड़ देंगे.

सामान्य कटौतियां और छूट की अनुमति नहीं है:

लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA)
कन्वेयंस अलाउंस हाउस रेंट अलाउंस (HRA)
स्थानांतरण भत्ता
बच्चों की शिक्षा भत्ता
रोज़गार के कोर्स में प्रोफेशनल टैक्स डेली खर्च
हेल्पर अलाउंस
सेक्शन 80 सीसीडी(2) को छोड़कर, चैप्टर Vi-ए (जैसे, 80सी, 80डी, 80ई) के तहत कटौती
सैलरी पर स्टैंडर्ड कटौती
हाउसिंग लोन पर ब्याज (सेक्शन 24)
अन्य विशेष भत्ते (सेक्शन 10(14))

FY 24-25 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत क्या छूट/कटौती उपलब्ध नहीं हैं?

2020 बजट ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत पहले उपलब्ध 100 छूट के लगभग 70 को हटाकर टैक्स स्ट्रक्चर में महत्वपूर्ण सुधार किया है. टैक्स की गणना के लिए नए इनकम टैक्स स्लैब 24-25 का विकल्प चुनने का मतलब है कि कई महत्वपूर्ण छूट और कटौतियों का सामना करना, जिनमें शामिल हैं:

हाउस रेंट अलाउंस (HRA): सेक्शन 10(13A) के तहत पहले कटौती योग्य, इस अलाउंस से कर्मचारियों को किराए के आवास के लिए भुगतान की गई राशि से टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद मिली.
लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA): सेक्शन 10(5) ने छुट्टी के दौरान यात्रा पर होने वाले खर्चों के लिए कटौती प्रदान की, जो अब नई व्यवस्था के तहत उपलब्ध नहीं है.
विशिष्ट भत्ते: नए टैक्स व्यवस्था में कन्वेयंस और बच्चों की शिक्षा भत्ता सहित सेक्शन 10(14) के तहत छूट प्राप्त भत्ता कटौती योग्य नहीं हैं.
टैक्स-फ्री सुविधाएं: फूड कूपन और टैक्स-फ्री अलाउंस जैसे लाभ, जिन्हें टैक्स से छूट दी गई थी, अब टैक्स योग्य आय में शामिल किए जाएंगे.
चैप्टर VI A कटौतियां: सेक्शन 80C (इन्वेस्टमेंट), 80D (मेडिकल इंश्योरेंस), 80TTA (बचत इंटरेस्ट) आदि जैसे महत्वपूर्ण कटौतियां उपलब्ध नहीं हैं.
होम लोन की ब्याज कटौती: सेक्शन 24(b) और सेक्शन 80EEA के तहत स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज की कटौती अब नई व्यवस्था में टैक्स योग्य आय को कम नहीं करेगी.

FY 24-25 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत क्या छूट/कटौती उपलब्ध हैं?

नए इनकम टैक्स स्लैब 24-25 के तहत, टैक्सपेयर पहले से उपलब्ध कई कटौतियों को हटाने के बावजूद भी कुछ कटौतियों और छूट का लाभ उठा सकते हैं. इनमें शामिल हैं:

नियोक्ता द्वारा NPS योगदान: नियोक्ता द्वारा राष्ट्रीय पेंशन सिस्टम (NPS) में योगदान, कर्मचारी की सैलरी के 10% तक (और केंद्र सरकार के कर्मचारियों के लिए 14%), सेक्शन 80 सीसीडी(2) के तहत कटौती योग्य है.
किराए की आय पर मानक कटौती: किराए की प्रॉपर्टी के लिए, निवल किराए की आय का 30% मानक कटौती की अनुमति है, जो हाउस प्रॉपर्टी से टैक्स योग्य आय की गणना को आसान बनाता है.
होम लोन की ब्याज: लेट-आउट प्रॉपर्टी के लिए होम लोन पर भुगतान किया गया ब्याज अर्जित किराए की आय से काट लिया जा सकता है, हालांकि हाउस प्रॉपर्टी से होने वाला नुकसान अन्य आय से बच नहीं जा सकता है.
दिव्यांग कर्मचारियों के लिए ट्रांसपोर्ट अलाउंस: दिव्यांग (विकलांग) कर्मचारी अपने कार्यस्थल और घर के बीच दैनिक यात्रा खर्चों को कवर करने के लिए ट्रांसपोर्ट अलाउंस छूट के लिए योग्य हैं.
कन्वेयंस अलाउंस: ऑफिशियल ड्यूटी के लिए वाहन पर किए गए खर्चों को कन्वेयंस अलाउंस के रूप में अनुमति दी जाती है.
यात्रा और ट्रांसफर के लिए अलाउंस: यात्रा या ट्रांसफर से जुड़े खर्चों के लिए कर्मचारियों को प्रदान किए गए अलाउंस में छूट दी जाती है.
डेली अलाउंस: सामान्य शुल्क के स्थान से दूर होने के साथ-साथ दैनिक खर्चों को कवर करने के लिए प्राप्त दैनिक अलाउंस की भी अनुमति है.

कटौतियां: वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था बनाम नई टैक्स व्यवस्था (सेक्शन 115 BAC)

इस टेबल में फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था और नई टैक्स व्यवस्था (सेक्शन 115BAC) के बीच उपलब्ध कटौतियों में मुख्य अंतर बताया गया है.

कटौती/एक्सम्पशन	पुरानी टैक्स व्यवस्था	नई व्यवस्था (सेक्शन 115 BAC)
सेक्शन 80C (PPF, NSC, जीवन बीमा प्रीमियम, ELSS आदि में निवेश)	₹ 1.5 लाख तक उपलब्ध	उपलब्ध नहीं है
सेक्शन 80D (स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम)	उपलब्ध	उपलब्ध नहीं है
स्टैंडर्ड कटौती (नौकरीपेशा लोगों के लिए)	₹50,000	₹ 75,000 (FY 2024-25) और ₹ 50,000 (FY 2023-24)
हाउस रेंट अलाउंस (HRA)	उपलब्ध (वास्तविक आधार पर)	उपलब्ध नहीं है
लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA)	उपलब्ध	उपलब्ध नहीं है
हाउसिंग लोन पर ब्याज (सेक्शन 24) (स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए)	₹ 2 लाख तक की कटौती	उपलब्ध नहीं है
सेक्शन 80E (एजुकेशन लोन पर ब्याज)	उपलब्ध	उपलब्ध नहीं है
सेक्शन 80G (चैरिटेबल इंस्टीट्यूशन के लिए दान)	उपलब्ध	उपलब्ध नहीं है

नई टैक्स व्यवस्था के लाभ और कमियां

भारत की नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनने में आपकी फाइनेंशियल आदतों, आय स्तर और निवेश स्ट्रेटजी के खिलाफ उनके संबंधित लाभ और नुकसान शामिल हैं. आपके निर्णय को गाइड करने में मदद करने के लिए यहां एक विवरण दिया गया है:

नई टैक्स व्यवस्था के लाभ:

सरलीकृत टैक्स प्रोसेस: कम कटौती और छूट के साथ, नई व्यवस्था टैक्स फाइलिंग को सुव्यवस्थित करती है, जो पुरानी व्यवस्था की जटिलता से प्रभावित लोगों को लाभ पहुंचाती है.
टैक्स की दरें कम हो जाती हैं: ₹ 7 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए, नई व्यवस्था अक्सर कम टैक्स दरें प्रदान करती है, जिससे आपकी निवल आय बढ़ जाती है.
टैक्स छूट का लाभ: ₹ 7 लाख तक की आय पूरी टैक्स छूट के लिए पात्र होती है, जिसके परिणामस्वरूप नई व्यवस्था के तहत शून्य टैक्स देयता होती है.
वर्धित लिक्विडिटी: अनिवार्य टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट की अनुपस्थिति अन्य फाइनेंशियल उद्देश्यों के लिए उपलब्ध कैश को बढ़ाता है.

नई टैक्स व्यवस्था की कमी:

कटौतियां और छूट का नुकसान: नई व्यवस्था का विकल्प चुनने का मतलब है कि कई प्रमुख कटौतियां और छूट (जैसे, HRA, LTA) गुम हो जाती हैं, जो आपकी टैक्स योग्य आय बढ़ा सकती हैं.
फाइनेंशियल प्लानिंग की सुविधा में कमी: कटौतियों को समाप्त करने से लक्षित इन्वेस्टमेंट और खर्चों के माध्यम से आपके टैक्स दायित्वों को रणनीतिक रूप से कम करने के अवसर सीमित होते हैं.
उच्च आय वालों के लिए संभावित रूप से अधिक टैक्स: ₹10 लाख से अधिक की आय वाले व्यक्तियों को नई व्यवस्था के तहत अधिक टैक्स के अधीन पाया जा सकता है, विशेष रूप से जब ₹5 करोड़ से अधिक की आय पर सरचार्ज शामिल किया जाता है.
दीर्घकालिक बचत करने वाले नुकसान: नई व्यवस्था उन लोगों के लिए उपयुक्त नहीं हो सकती है जो धन संचय के लिए टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट पर निर्भर करते हैं, क्योंकि इसमें इन लाभों को शामिल नहीं किया जाता है.

अतिरिक्त बातें:

प्रणाली बदलने की सुविधा: टैक्सपेयर्स के पास टैक्स फाइलिंग पर व्यवस्थाओं के बीच चुनने का वार्षिक विकल्प होता है, जो फाइनेंशियल परिस्थितियों में बदलाव के रूप में एडजस्ट करने का अवसर प्रदान करता है.
सावधानी से तुलना करना महत्वपूर्ण है: दोनों व्यवस्थाओं के तहत अपने टैक्स दायित्वों का मूल्यांकन करने से यह स्पष्ट हो सकता है कि कौन सा विकल्प आपकी टैक्स देयता को कम करता है, साथ ही ऑनलाइन टैक्स कैलकुलेटर जैसी सुविधाएं प्रदान करते हैं.
भविष्य के फाइनेंशियल लक्ष्यों के अनुसार प्लान: अपनी व्यवस्था के अनुसार संभावित आय वृद्धि और निवेश के उद्देश्यों पर विचार करें.
प्रोफेशनल सलाह प्राप्त करें: टैक्स सलाहकार विशेष सुझाव प्रदान कर सकता है, जिससे यह सुनिश्चित हो सकता है कि आपकी टैक्स रणनीति आपके समग्र फाइनेंशियल लैंडस्केप के अनुरूप हो.

FY 24-25 (AY 2025-26) के लिए इनकम टैक्स स्लैब के लिए इनकम टैक्स की गणना कैसे करें

इनकम टैक्स की गणना की प्रोसेस को समझने के लिए, आइए, ₹ 9,00,000 की वार्षिक आय वाले नौकरी पेशा व्यक्ति अंजलि का उदाहरण लेते हैं. अंजलि सेक्शन 80C के तहत ₹ 2,00,000 तक की कटौती के लिए योग्य हैं. उसके इनकम टैक्स की गणना में कुछ प्रमुख चरण शामिल हैं:

1. सकल टैक्स योग्य आय की गणना करना

अंजली की सकल टैक्स योग्य आय उसकी कुल आय से पात्र कटौतियों को घटाकर निर्धारित की जाती है. यह गणना इस प्रकार है:

कुल वार्षिक आय: ₹. 9,00,000 कम
सेक्शन 80C के तहत कटौती: ₹. 2,00,000
कुल टैक्स योग्य आय: ₹ 9,00,000 - ₹ 2,00,000 = ₹ 7,00,000

₹ 7,00,000 की सकल टैक्स योग्य आय के साथ, अगला चरण उपयुक्त टैक्स स्लैब अप्लाई करना है.

2. लागू टैक्स स्लैब को समझें

फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए इनकम टैक्स दरों को इस प्रकार संरचित किया गया है:

₹ 2,50,000: तक 0% (कोई टैक्स नहीं)
₹2,50,001 से ₹5,00,000: 5%
₹5,00,001 से ₹10,00,000: 20%
10,00,000 रुपये से अधिक: 30%

अंजली की सकल टैक्स योग्य आय ₹ 7,00,000 ₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000 रेंज के भीतर आती है, जिसका अर्थ है ₹ 5,00,000 से अधिक की राशि के लिए लागू टैक्स दर 20% है.

3. इनकम टैक्स की गणना करना

अंजली की इनकम टैक्स देयता की गणना करने के लिए:

उसकी आय का पहला ₹ 2,50,000 टैक्स-फ्री है.
अगले ₹ 2,50,000 (₹ 2,50,001 से ₹ 5,00,000 तक) पर 5% पर टैक्स लगाया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप ₹ 12,500 (₹ 2,50,000 का 5%) टैक्स लगता है.
शेष ₹ 2,00,000 (₹ 5,00,001 से ₹ 7,00,000 तक) पर 20% पर टैक्स लगाया जाता है, जिसकी राशि ₹ 40,000 (₹ 2,00,000 का 20%) है.

इस प्रकार कुल टैक्स देयता ₹ 12,500 + ₹ 40,000 = ₹ 52,500 है.

4. अधिभार और छूट पर विचार करना

क्योंकि अंजली की आय ₹ 50 लाख से अधिक नहीं है, इसलिए कोई सरचार्ज लागू नहीं होता है. इसके अलावा, वह सेक्शन 87A डिस्काउंट के लिए पात्र नहीं है, क्योंकि उसकी टैक्स योग्य आय ₹ 5,00,000 से अधिक है.

इसलिए, फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए, अंजलि की कुल इनकम टैक्स देयता ₹ 52,500 है.

पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स देयता की गणना कैसे करें?

पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स देयता की गणना करने में फाइनेंशियल वर्ष के लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब, कटौतियां और छूट को समझना शामिल है. पुरानी टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर को सेक्शन 80C, HRA और स्टैंडर्ड कटौतियों के तहत विभिन्न कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति देती है, जो टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करती है. पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स लायबिलिटी की गणना करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड यहां दी गई है.

1. सकल कुल आय निर्धारित करें

सकल कुल आय, वेतन, हाउस प्रॉपर्टी, कैपिटल गेन, बिज़नेस या प्रोफेशन और ब्याज आय जैसे अन्य स्रोतों सहित सभी आय स्रोतों का योग है. यह आगे की गणना का आधार है.

2. कटौतियां और छूट लागू करें

सेक्शन 80C (ELSS, PPF आदि में इन्वेस्टमेंट), सेक्शन 80D (मेडिकल इंश्योरेंस) और अन्य कटौती का क्लेम किया जा सकता है. सामान्य छूट में हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और ₹ 50,000 की मानक कटौती शामिल हैं. निवल टैक्स योग्य आय की गणना करने के लिए इन्हें सकल कुल आय से घटाएं.

3. लागू टैक्स स्लैब की पहचान करें

पुरानी टैक्स व्यवस्था में टैक्सपेयर के आयु समूह के आधार पर अलग-अलग स्लैब होते हैं:

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति
सीनियर सिटीज़न (60-79 वर्ष)
सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष और उससे अधिक).

इनकम टैक्स पर सरचार्ज

इनकम टैक्स पर सरचार्ज, उन व्यक्तियों और संस्थाओं की टैक्स देयता पर लगाया जाने वाला अतिरिक्त शुल्क है, जिनकी आय निर्दिष्ट सीमा से अधिक है. इसकी गणना कुल देय इनकम टैक्स के प्रतिशत के रूप में की जाती है और इसका उद्देश्य उच्च आय अर्जित करने वालों से टैक्स राजस्व बढ़ाना है. सरचार्ज की दरें आय के स्तर के आधार पर अलग-अलग होती हैं, जिसमें बड़ी आय पर अधिक दरें लागू होती हैं. यह व्यवस्था एक प्रगतिशील टैक्स संरचना सुनिश्चित करती है जहां उच्च आय वाले लोग टैक्स पूल में बड़ा हिस्सा देते हैं.

1. इंडिविजुअल टैक्सपेयर्स के लिए सरचार्ज दरें

व्यक्तियों के लिए, सरचार्ज की दरें इनकम ब्रैकेट पर आधारित हैं:

₹ 50 लाख से ₹ 1 करोड़ के बीच की आय पर 10% का अधिभार लगाया जाता है.
₹ 1 करोड़ से अधिक लेकिन ₹ 2 करोड़ तक की आय 15% सरचार्ज के अधीन है.
₹ 2 करोड़ से अधिक लेकिन ₹ 5 करोड़ से कम की आय के लिए, सरचार्ज 25% है.
₹ 5 करोड़ से अधिक की आय पर 37% की उच्चतम सरचार्ज दर लागू होती है.

लेकिन, नई टैक्स व्यवस्था के तहत, ₹ 5 करोड़ से अधिक की आय के लिए भी उच्चतम सरचार्ज दर 25% तक सीमित है. इस कैप का उद्देश्य प्रगतिशील टैक्स सिस्टम बनाए रखते हुए अल्ट्रा-हाई-इनकम कमाने वालों पर टैक्स बोझ को सीमित करना है.

2. अन्य टैक्सपेयर्स के लिए सरचार्ज की लागूता

व्यक्तियों के अलावा, सरचार्ज कंपनियों और अन्य संस्थाओं पर भी लागू होता है. घरेलू कंपनियों के लिए, अगर आय ₹ 1 करोड़ से अधिक है लेकिन ₹ 10 करोड़ से कम है, तो सरचार्ज 7% है. अगर आय ₹ 10 करोड़ से अधिक हो जाती है, तो 12% का सरचार्ज लागू होता है. विदेशी कंपनियों को अलग-अलग सरचार्ज दरों का सामना करना पड़ता है, जिसमें ₹ 1 करोड़ से ₹ 10 करोड़ के बीच की आय के लिए 2% और ₹ 10 करोड़ से अधिक की आय के लिए 5% शामिल हैं. सरचार्ज दरों के लिए यह ग्रेडेड दृष्टिकोण यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि उच्च आय वाली संस्थाएं टैक्स राजस्व में उचित हिस्सा प्रदान करती हैं.

पुराने और नए इनकम टैक्स के बीच चुनने के सुझाव

पुरानी और नई इनकम टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनते समय, टैक्सपेयर को अपनी विशिष्ट परिस्थितियों का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि कौन सा विकल्प अधिक लाभदायक. निर्णय लेने की प्रक्रिया में मदद करने के लिए पांच सुझाव यहां दिए गए हैं:

अपनी टैक्स योग्य आय की गणना करें: अपनी कुल आय का अनुमान लगाएं और दोनों व्यवस्थाओं के तहत अपनी टैक्स योग्य आय निर्धारित करने के लिए उपलब्ध कटौतियां और छूट को घटाएं. इससे आपको प्रत्येक व्यवस्था के तहत टैक्स देयता की तुलना करने में मदद मिलेगी.
कटौती क्लेम करने की अपनी क्षमता पर विचार करें: अगर आप सेक्शन 80C, 80D और अन्य सेक्शन के तहत महत्वपूर्ण कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं, तो पुरानी व्यवस्था अधिक लाभदायक हो सकती है क्योंकि यह आपको अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने की अनुमति देता है. लेकिन, अगर आप पर्याप्त कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं, तो नई व्यवस्था अधिक उपयुक्त हो सकती है.
कटौतियां जब्त करने के प्रभाव को समझें: नई व्यवस्था का विकल्प चुनने का मतलब है पुरानी व्यवस्था में उपलब्ध कई कटौतियां और छूट, जैसे HRA, मानक कटौती और सेक्शन 80C, 80D और 80TTA के तहत कटौतियां. मूल्यांकन करें कि यह आपकी कुल टैक्स देयता को कैसे प्रभावित करेगा.
भविष्य के प्लान में कारक: अपने लॉन्ग-टर्म फाइनेंशियल लक्ष्यों और प्लान पर विचार करें, जैसे टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट करना या मेडिकल खर्चों के लिए कटौतियों का क्लेम करना. अगर आप भविष्य में इन कटौतियों की आवश्यकता होने की उम्मीद करते हैं, तो पुरानी व्यवस्था अधिक लाभदायक हो सकती है.
टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करें: टैक्स प्रोफेशनल से मार्गदर्शन प्राप्त करें, जो आपकी विशिष्ट स्थिति का विश्लेषण करने, भविष्य के प्लान पर विचार करने और पर्सनलाइज़्ड सलाह प्रदान कर सकता है, जिस पर व्यवस्था आपके लिए अधिक उपयुक्त है.

इन कारकों पर सावधानीपूर्वक विचार करके और प्रोफेशनल सलाह प्राप्त करके, टैक्सपेयर पुरानी और नई इनकम टैक्स व्यवस्थाओं के बीच सूचित निर्णय ले सकते हैं और अपनी टैक्स सेविंग को ऑप्टिमाइज कर सकते हैं.

भारत में विभिन्न प्रकार की टैक्स योग्य आय

भारत में, आय के विभिन्न स्रोतों पर टैक्स लगाया जाता है. सटीक टैक्स फाइलिंग और अनुपालन के लिए विभिन्न प्रकार की टैक्स योग्य आय को समझना महत्वपूर्ण है.

भारत में टैक्स योग्य आय स्रोतों में शामिल हैं:

बिज़नेस की आय
बिज़नेस आय बिज़नेस गतिविधियों से अर्जित लाभ को दर्शाती है, जिसमें स्व-रोज़गार, कंसल्टेंसी या किसी भी कमर्शियल उद्यम शामिल है. यह आय इनकम टैक्स एक्ट के तहत टैक्स योग्य है और बिज़नेस की प्रकृति के आधार पर लागू टैक्स दरों के अधीन है.
वेतन या पेंशन
नौकरी से मिलने वाली सैलरी या पेंशन के रूप में अर्जित आय एक आम टैक्स योग्य आय स्रोत है. इसमें विभिन्न क्षेत्रों में काम करने वाले व्यक्तियों को मिलने वाली बेसिक सैलरी, भत्ते, बोनस और अन्य लाभ शामिल हैं. रिटायरमेंट के बाद प्राप्त पेंशन आय पर भी टैक्स लगता है.
प्रॉपर्टी की आय
प्रॉपर्टी के स्वामित्व से जनरेट की गई आय, जैसे रेजिडेंशियल या कमर्शियल प्रॉपर्टी को किराए पर देने से हुई किराए की आय पर टैक्स लगता है. इसके अलावा, हाउस प्रॉपर्टी से प्राप्त आय, जिसमें स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी से अनुमानित किराए की आय शामिल है, इस कैटेगरी के तहत आती है.
पूंजीगत लाभ की आय
स्टॉक, रियल एस्टेट या म्यूचुअल फंड जैसे कैपिटल एसेट की बिक्री से पूंजी लाभ उत्पन्न होता है. इन लाभों को एसेट के होल्डिंग पीरियड के आधार पर शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है. कैपिटल गेन टैक्स प्रचलित टैक्स कानूनों के अनुसार लागू होता है.
लॉटरी, रेस और अधिक आय
लॉटरी, हॉर्स रेस, कार्ड गेम, जूए या किसी अन्य अनुमानित गतिविधियों जैसे स्रोतों से प्राप्त आय पर टैक्स लगता है. ऐसी आय 'अन्य स्रोतों से आय' की कैटेगरी में आती है और लागू दरों पर टैक्स के अधीन है.

टैक्सपेयर्स के लिए विभिन्न टैक्स योग्य आय स्रोतों को समझना आवश्यक है ताकि वे अपनी आय, क्लेम कटौतियों की सटीक रिपोर्ट कर सकें और टैक्स नियमों का पालन कर सकें. सही डॉक्यूमेंटेशन और टैक्स कानूनों का पालन करने से व्यक्तियों को अपनी टैक्स देयताओं को प्रभावी ढंग से मैनेज करने और टैक्स निकासी से संबंधित किसी भी दंड या कानूनी समस्या से बचने में मदद मिल सकती है.

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बजट 2026 में ELSS फंड के टैक्स लाभ

इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) फंड नौकरीपेशा लोगों और स्व-व्यवसायी व्यक्तियों के लिए व्यापक रूप से उपयोग किए जाने वाले इन्वेस्टमेंट विकल्प हैं, क्योंकि ये इक्विटी-मार्केट एक्सपोज़र को टैक्स-सेविंग लाभ के साथ जोड़ते हैं. इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत वे सेक्शन 80C के तहत कटौती के लिए योग्य हैं.

बजट 2026 में, इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स लाभ प्रदान करना जारी रखते हैं, जिससे सेक्शन 80C के तहत ₹ 1.5 लाख तक की कटौती की अनुमति मिलती है. लेकिन इंडस्ट्री ने नई टैक्स व्यवस्था में ELSS के लिए अलग से कटौती का अनुरोध किया है, लेकिन वर्तमान में यह नई डिफॉल्ट टैक्स संरचना के तहत इन कटौतियों को प्रदान नहीं करता है.

कैसे जानें कि आप किस इनकम टैक्स स्लैब में आते हैं?

2024 तक आप भारत में किस इनकम टैक्स स्लैब में आते हैं, यह निर्धारित करने के लिए, आपको अपनी वार्षिक आय का आकलन करना होगा और पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनना होगा. प्रत्येक व्यवस्था में अलग-अलग दरें और लाभ होते हैं.

पुरानी टैक्स व्यवस्था

कटौती और छूट: यह व्यवस्था विभिन्न कटौतियों और छूटों की अनुमति देती है, जैसे कि सेक्शन 80C (PPF, जीवन बीमा आदि में निवेश), 80D (मेडिकल इंश्योरेंस) आदि.
टैक्स स्लैब:
- ₹2.5 लाख तक की आय: शून्य
- ₹ 2.5 लाख से ₹ 5 लाख के बीच आय: 5% लाख
- ₹ 5 लाख से ₹ 10 लाख के बीच आय: 20% लाख
- ₹10 लाख से अधिक की आय: 30%
अतिरिक्त विचार: स्टैंडर्ड कटौतियां, हाउस रेंट अलाउंस (HRA), और लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) टैक्स योग्य आय को और कम कर सकते हैं.

नई टैक्स व्यवस्था

सीमित कटौतियां: यह व्यवस्था कम टैक्स दरें प्रदान करती है, लेकिन सीमित कटौती और छूट के साथ.
टैक्स स्लैब: ·
- ₹ 0 - ₹ 3 लाख - शून्य: अगर आपकी वार्षिक आय ₹ शून्य से ₹ 300,000 के बीच है, तो आप कोई इनकम टैक्स नहीं देते हैं.
- ₹ 3-7 लाख - 5%: अगर आपकी आय ₹ 300,001 से ₹ 700,000 के बीच है, तो आप ₹ 300,000 से अधिक की राशि पर 5% टैक्स का भुगतान करते हैं.
- ₹ 7-10 लाख - 10%: अगर आपकी आय ₹ 700,001 से ₹ 1,000,000 के बीच है, तो आप ₹ 700,000 से अधिक की राशि पर 10% टैक्स का भुगतान करते हैं.
- ₹ 10-12 लाख - 15%: अगर आपकी आय ₹ 1,000,001 से ₹ 1,200,000 के बीच है, तो आप ₹ 1,000,000 से अधिक की राशि पर 15% टैक्स का भुगतान करते हैं.
- 12-15 लाख - 20%: अगर आपकी आय ₹ 1, 200, 001 से ₹ 1, 500, 000 के बीच है, तो आप ₹ 1, 200, 000 से अधिक की राशि पर 20% टैक्स का भुगतान करते हैं.
- ₹ 15 लाख से अधिक - 30%: अगर आपकी आय ₹ 1,500,000 से अधिक है, तो आप ₹ 1,500,000 से अधिक की राशि पर 30% टैक्स का भुगतान करते हैं.

टैक्सरिबेट: सेक्शन 87A के तहत ₹ 7 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए छूट उपलब्ध है, जिसके परिणामस्वरूप कोई टैक्स देयता नहीं है.

मुख्य अंतर:

कटौती: प्राइमरी अंतर कटौतियों और छूटों की उपलब्धता में है. पुरानी व्यवस्था व्यापक रेंज की अनुमति देती है, जबकि नई व्यवस्था के पास सीमित विकल्प होते हैं.
टैक्स दरें: नई व्यवस्था आमतौर पर पुरानी व्यवस्था की तुलना में कम टैक्स दरें प्रदान करती है.
सरलता: नई व्यवस्था की गणना करना आसान है क्योंकि इसमें कई कटौतियां और छूट शामिल नहीं हैं.

सही व्यवस्था चुनना:

व्यक्तियों को अपनी फाइनेंशियल स्थिति और टैक्स देयताओं का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना होगा ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि कौन सी व्यवस्था उनके लिए अधिक लाभदायक है. इन कारकों में आय का स्तर, उपलब्ध कटौतियां और निवेश पैटर्न शामिल हैं. व्यक्तिगत मार्गदर्शन के लिए टैक्स प्रोफेशनल या फाइनेंशियल सलाहकार से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.

निष्कर्ष

अंत में, नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं में फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब को समझना व्यक्तियों को अपने टैक्स दायित्वों के बारे में मूल्यवान जानकारी प्रदान करता है. इनकम लेवल, उपलब्ध कटौतियां और पर्सनल फाइनेंशियल लक्ष्य जैसे विभिन्न कारकों पर नई और पुरानी व्यवस्थाओं के बीच का विकल्प निर्भर करता है. हालांकि नई व्यवस्था कम कटौतियों के साथ कम टैक्स दरें प्रदान करती है, लेकिन पुरानी व्यवस्था उच्च टैक्स दरों के साथ अधिक पारंपरिक दृष्टिकोण प्रदान करती है, लेकिन विभिन्न प्रकार की कटौतियों की अनुमति देती है. अंततः, टैक्सपेयर को अपनी विशिष्ट परिस्थितियों और प्राथमिकताओं का मूल्यांकन करना चाहिए ताकि सूचित निर्णय लिया जा सके कि कौन सी टैक्स व्यवस्था उनके फाइनेंशियल उद्देश्यों के साथ सर्वश्रेष्ठ है. चुनी गई व्यवस्था के बावजूद, प्रभावी टैक्स प्लानिंग और अनुपालन के लिए प्रचलित टैक्स नियमों के बारे में जानकारी प्राप्त करना आवश्यक है.

सामान्य प्रश्न