लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स क्या है?
लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स एक ऐसा टैक्स है, जो कुछ लॉन्ग टर्म एसेट जैसे स्टॉक, रियल एस्टेट, म्यूचुअल फंड या अन्य निवेशों की बिक्री या ट्रांसफर से अर्जित लाभ पर लगाया जाता है. टैक्स केवल तभी लागू होता है जब ये एसेट को बेचे जाने से पहले एक विशिष्ट अवधि के लिए, आमतौर पर एक वर्ष से अधिक समय तक रखा जाता है.
जब आप एक वर्ष से अधिक समय तक होल्ड करने के बाद अपने इक्विटी शेयर बेचते हैं, तो आप म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन अर्जित कर सकते हैं. अगर आपके लॉन्ग-टर्म लाभ ₹1.25 लाख से अधिक हैं, तो आपको उन पर टैक्स का भुगतान करना होगा. म्यूचुअल फंड पर LTCG के लिए टैक्स दर 12.5% है, और इंडेक्सेशन का कोई लाभ नहीं है.
म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स के बारे में कुछ प्रमुख बातें यहां जानें:
- होल्डिंग पीरियड: लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन लाभ प्राप्त करने के लिए, निवेशक को इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के मामले में कम से कम एक वर्ष या उससे ज़्यादा और अन्य फंड के मामले में तीन वर्ष या उससे अधिक तक एसेट को होल्ड रखना आवश्यक है. अगर इस होल्डिंग अवधि से पहले एसेट बेचा जाता है, तो लाभ को शॉर्ट-टर्म माना जाएगा, जिस पर अलग-अलग टैक्स दर लागू होती है.
- टैक्स दरें: इक्विटी ओरिएंटेड स्कीम पर 12.5%* की दर से लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स लगता है और इक्विटी-ओरिएंटेड स्कीम के अलावा अन्य LTCG पर भी 12.5% (पहले 20%) की दर से टैक्स लगता है. * ऊपर बताई गई दरों में सेस और सरचार्ज शामिल नहीं हैं, अगर लागू हो.
- टैक्स लाभ: लॉन्ग टर्म निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए सरकार अक्सर लॉन्ग टर्म लाभ पर कम टैक्स दरें प्रदान करती हैं.
- रिपोर्टिंग: टैक्सपेयर्स को अपने इनकम टैक्स रिटर्न में अपने कैपिटल गेन की जानकारी देनी होती है और बताना होता है कि लाभ शॉर्ट-टर्म है या लॉन्ग-टर्म.
म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स
म्यूचुअल फंड के संदर्भ में लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन आमतौर पर एक वर्ष से अधिक की अवधि के लिए होल्ड किए गए म्यूचुअल फंड यूनिट के रिडेम्पशन या बिक्री पर किए गए लाभ को दर्शाता है. ये लाभ, इक्विटी और नॉन-इक्विटी म्यूचुअल फंड पर लागू विभिन्न दरों के साथ टैक्सेशन के अधीन हैं:
इक्विटी फंड
इक्विटी फंड विभिन्न कंपनियों के इक्विटी शेयरों में निवेश करने के लिए डिज़ाइन किए गए म्यूचुअल फंड हैं. वे दो प्रकार में आते हैं: टैक्स-सेविंग इक्विटी फंड और नॉन-टैक्स सेविंग इक्विटी फंड.
- टैक्स-सेविंग इक्विटी फंड (ELSS)
ELSS, टैक्स-सेविंग इक्विटी फंड का एक प्रकार है, जिसमें 3 वर्षों की लॉक-इन अवधि होती है. इस अवधि के दौरान, निवेशक अपने फंड को ट्रांसफर नहीं कर सकते हैं या बेच नहीं सकते हैं, जिससे लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स देनदारी बनती है.
- नॉन-टैक्स सेविंग इक्विटी फंड
टैक्स-सेविंग इक्विटी फंड के विपरीत, नॉन-टैक्स सेविंग इक्विटी फंड में लॉक-इन अवधि नहीं होती है. होल्डिंग अवधि के आधार पर, वे लॉन्ग टर्म और शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स को आकर्षित कर सकते हैं. सभी इक्विटी फंड 12 महीनों के बाद इंडेक्सेशन लाभ के बिना ₹ 1.25 लाख से अधिक के लाभ पर 12.5% टैक्स के अधीन हैं. लेकिन, कैपिटल गेन छूट की लिमिट बढ़ाकर ₹ 1.25 लाख हो गई है.
उदाहरण के लिए, अगर श्री अनिल ने 1/2/17 पर इक्विटी फंड में ₹3 लाख का निवेश किया और 31/3/2019 को इसे ₹4.5 लाख में बेच दिया, तो उसका कैपिटल गेन ₹1.5 लाख होगा. नतीजतन, ₹1.25 लाख के मार्जिन से अधिक ₹25,000 पर 12.5% टैक्स लगाया जाएगा.
ये म्यूचुअल फंड इक्विटी और डेट फंड दोनों में निवेश करते हैं, जिसमें इक्विटी शेयर या इक्विटी-ओरिएंटेड शेयरों में 65% से अधिक निवेश होता है. इसलिए, वे इक्विटी फंड की तरह समान लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स आकर्षित करते हैं.
डेट फंड
डेट म्यूचुअल फंडका उपयोग मार्केट से डेट इंस्ट्रूमेंट में निवेश करने के लिए किया जाता है. म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स दर इंडेक्सेशन के बाद 12.5% है, जो कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) का उपयोग करके मुद्रास्फीति के लिए अधिग्रहण की लागत को एडजस्ट करता है.
उदाहरण: श्री बोस ने 30/4/15 को डेट फंड में ₹2 लाख का निवेश किया और 1/2/19 को इसे ₹3.5 लाख में रिडीम कर लिया. इंडेक्सेशन लाभ हटा दिया गया है, इसलिए इस ट्रांज़ैक्शन पर ₹1,50,000 का लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन लगेगा.
डेट-ओरिएंटेड बैलेंस्ड फंड
ये फंड डेट इंस्ट्रूमेंट के लिए फंड के 60% से अधिक को दोबारा निवेश करते हैं और इंडेक्सेशन के बिना 12.5% की टैक्स दर के अधीन हैं.
टैक्स नियमों और दरों में समय के साथ बदलाव हो सकते हैं, इसलिए टैक्स से जुड़े नए नियमों के बारे में अपडेट रहना ज़रूरी है.
ELSS पर LTCG टैक्स का उदाहरण
इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) टैक्स एक वर्ष से अधिक समय तक होल्ड किए गए ELSS यूनिट की बिक्री से अर्जित लाभ पर लगाया जाने वाला टैक्स है. ELSS म्यूचुअल फंड हैं जो मुख्य रूप से इक्विटी में निवेश करते हैं और इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80C के तहत टैक्स लाभ प्रदान करते हैं. उनके पास तीन वर्षों की लॉक-इन अवधि होती है, जिसका मतलब है कि निवेश तीन वर्षों से पहले नहीं निकाला जा सकता है.
भारत में मौजूदा टैक्स कानूनों के अनुसार, ELSS सहित इक्विटी निवेश पर LTCG पर 12.5% पर टैक्स लगाया जाता है, अगर एक फाइनेंशियल वर्ष में लाभ ₹1.25 लाख से अधिक है. यह टैक्स इंडेक्सेशन के लाभ के बिना लागू होता है, जिसका मतलब है कि अधिग्रहण की लागत मुद्रास्फीति के हिसाब से एडजस्ट नहीं की जाती है.
उदाहरण:
मान लीजिए कि आप 1 अप्रैल 2021 को ELSS में ₹1,50,000 निवेश करते हैं. तीन वर्षों की अनिवार्य लॉक-इन अवधि के बाद, आप 1 अप्रैल 2024 को निवेश रिडीम करने का निर्णय लेते हैं. मान लें कि आपके निवेश की वैल्यू ₹2,10,000 तक बढ़ गई है.
- अधिग्रहण की लागत: ₹1,50,00
- रिडेम्प्शन वैल्यू: ₹2,10,000
- LTCG: ₹2,10,000 - ₹1,50,000 = ₹60,000
क्योंकि ₹60,000 का LTCG ₹1.25 लाख से कम है, इसलिए इसे टैक्स से छूट दी जाती है. अगर आपका लाभ ₹1,45,000 है, तो टैक्स योग्य राशि ₹20,000 होगी (₹1,45,000 - ₹1,25,000 की छूट), और देय टैक्स ₹2,500 (₹20,000 का 12.5%) होगा.
इस प्रकार, ELSS से रिटर्न को बेहतर बनाने और निवेश की योजना बनाने के लिए LTCG टैक्स प्रभावों को समझना बहुत ज़रूरी है.
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बजट 2024 के बाद विभिन्न म्यूचुअल फंड की होल्डिंग अवधि और LTCG दरें
एसेट का प्रकार
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पहले के नियम
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बजट 2024 के बाद नए नियम
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निवेश करने की अवधि
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LTCG
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निवेश करने की अवधि
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इक्विटी म्यूचुअल फंड
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>12 महीने
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10% (कोई इंडेक्सेशन नहीं)
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1 अप्रैल, 2023 से पहले खरीदे गए डेट म्यूचुअल फंड
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>36 महीने
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20% इंडेक्सेशन के साथ
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1 अप्रैल, 2023 के बाद खरीदे गए डेट म्यूचुअल फंड
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हमेशा शॉर्ट-टर्म
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स्लैब दरें
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डोमेस्टिक इक्विटी ETFs
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>12 महीने
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10% (कोई इंडेक्सेशन नहीं)
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1 अप्रैल, 2023 से पहले इंटरनेशनल इक्विटी ETFs (भारत में लिस्टेड)
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>36 महीने
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20% इंडेक्सेशन के साथ
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1 अप्रैल, 2023 के बाद इंटरनेशनल इक्विटी ETFs (भारत में लिस्टेड)
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हमेशा शॉर्ट-टर्म
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स्लैब दरें
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इंटरनेशनल इक्विटी ETFs (भारत के बाहर लिस्टेड)
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>36 महीने
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20% इंडेक्सेशन के साथ
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1 अप्रैल, 2023 से पहले खरीदे गए डोमेस्टिक डेट ETFs
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>36 महीने
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20% इंडेक्सेशन के साथ
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1 अप्रैल, 2023 के बाद खरीदे गए डोमेस्टिक डेट ETFs
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हमेशा शॉर्ट-टर्म
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स्लैब दरें
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1 अप्रैल, 2023 से पहले खरीदे गए इंटरनेशनल डेट ETFs
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>36 महीने
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20% इंडेक्सेशन के साथ
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1 अप्रैल, 2023 के बाद खरीदे गए इंटरनेशनल डेट ETFs
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हमेशा शॉर्ट-टर्म
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स्लैब दरें
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सभी फंड ऑफ फंड्स
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इक्विटी-ओरिएंटेड (इक्विटी-ओरिएंटेड फंड में न्यूनतम 90% निवेश करता है और ऐसे इक्विटी-ओरिएंटेड फंड भी भारत में लिस्टेड इक्विटी शेयरों में आय का 90% निवेश करते हैं)
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>12 महीने
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10% (कोई इंडेक्सेशन नहीं)
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1 अप्रैल, 2023 से पहले खरीदे गए अन्य फंड (डेट में 65% से कम)*
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>36 महीने
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20% (इंडेक्सेशन के साथ)
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1 अप्रैल, 2023 के बाद खरीदे गए अन्य फंड (डेट में 65% से कम)*
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हमेशा शॉर्ट-टर्म
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स्लैब दरें
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इंटरनेशनल फंड ऑफ फंड्स*
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>36 महीने
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स्लैब दरें
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1 अप्रैल, 2023 से पहले के गोल्ड म्यूचुअल फंड
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>36 महीने
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20% (इंडेक्सेशन के साथ)
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1 अप्रैल, 2023 के बाद गोल्ड म्यूचुअल फंड*
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हमेशा शॉर्ट-टर्म
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स्लैब दरें
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1 अप्रैल, 2023 से पहले के गोल्ड ETFs
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>36 महीने
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20% (इंडेक्सेशन के साथ)
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1 अप्रैल, 2023 के बाद गोल्ड ETF*
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हमेशा शॉर्ट-टर्म
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स्लैब दरें
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डायनामिक/मल्टी-एसेट एलोकेशन फंड
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अग्रेसिव हाइब्रिड फंड*
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>12 महीने
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10% (कोई इंडेक्सेशन नहीं)
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बैलेंस्ड हाइब्रिड फंड*
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>36 महीने
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20% (इंडेक्सेशन के साथ)
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कंज़र्वेटिव हाइब्रिड फंड (1 अप्रैल, 2023 से पहले खरीदे गए)
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>36 महीने
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20% (इंडेक्सेशन के साथ)
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कंज़र्वेटिव हाइब्रिड फंड (1 अप्रैल, 2023 से पहले खरीदे गए)
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हमेशा शॉर्ट-टर्म
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स्लैब दरें
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*नई दरें 1 अप्रैल, 2025 से लागू होंगी
शेयर्स पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स
शेयर्स पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) टैक्स एक वर्ष से अधिक समय के लिए होल्ड किए गए इक्विटी शेयरों को बेचने से प्राप्त लाभों पर लागू होते हैं. वर्तमान टैक्स व्यवस्था के तहत, एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹1.25 लाख से अधिक के लाभ पर 12.5% की दर से टैक्स लगाया जाता है. इस बदलाव का उद्देश्य सभी फाइनेंशियल एसेट के लिए एक समान टैक्स संरचना प्रदान करना है.
पहले, बिना इंडेक्सेशन के लाभ पर LTCG टैक्स 10% और इंडेक्सेशन के साथ लाभ पर 20% था. लेकिन, बजट 2024 ने इंडेक्सेशन लाभ को हटा दिया है, जिससे टैक्स की गणना आसान हो गई है. निवेशकों को अपनी टैक्स देयताओं को अनुकूल बनाने के लिए शेयरों को ट्रेडिंग करते समय इन कारकों पर विचार करना चाहिए.
प्रॉपर्टी पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स
प्रॉपर्टी पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) टैक्स तब लागू होता है जब प्रॉपर्टी दो वर्षों से अधिक समय तक होल्ड करने के बाद बेची जाती है. लाभ की गणना बिक्री मूल्य और अधिग्रहण की इंडेक्स लागत के बीच अंतर के रूप में की जाती है, जिसमें मुद्रास्फीति को ध्यान में रखा जाता है. वर्तमान टैक्स व्यवस्था में, एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹1.25 लाख से अधिक के LTCG पर 12.5% टैक्स लगाया जाता है.
हाल ही के बजट 2024 में, इंडेक्सेशन लाभ को हटा दिया गया है, जिससे टैक्सपेयर के लिए गणना आसान हो गई है. निवेशकों को LTCG टैक्सेशन के योग्य होने के लिए दो वर्ष की होल्डिंग अवधि की भी जानकारी होनी चाहिए, क्योंकि यह उनकी कुल टैक्स प्लानिंग स्ट्रेटजी को प्रभावित करती है.
लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के लिए मौजूदा होल्डिंग पीरियड नियम
एसेट का प्रकार
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LTCG के लिए होल्डिंग पीरियड
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लिस्टेड इक्विटी शेयर
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12 महीनों से अधिक
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इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड यूनिट
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12 महीनों से अधिक
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अनलिस्टेड इक्विटी शेयर (विदेशी शेयर सहित)
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24 महीनों से अधिक
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अचल संपत्ति (यानी घर, भूमि और भवन)
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24 महीनों से अधिक
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चल संपत्ति (जैसे सोने, चांदी, पेंटिंग आदि)
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24 महीनों से अधिक
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केंद्रीय बजट 2024 की घोषणाओं के बाद LTCG टैक्स दर
एसेट का प्रकार
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LTCG टैक्स दर
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लिस्टेड इक्विटी शेयर
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12.5% (कोई इंडेक्सेशन लाभ नहीं; फाइनेंशियल वर्ष में ₹1.25 लाख तक की छूट)
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इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड यूनिट
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12.5% (कोई इंडेक्सेशन लाभ नहीं; फाइनेंशियल वर्ष में ₹1.25 लाख तक की छूट)
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अनलिस्टेड इक्विटी शेयर (विदेशी शेयर सहित)
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12.5% (इंडेक्सेशन लाभ के बिना)
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अचल संपत्ति (यानी घर, भूमि और भवन)
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12.5% (इंडेक्सेशन लाभ के बिना)
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चल संपत्ति (जैसे सोने, चांदी, पेंटिंग आदि)
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12.5% (इंडेक्सेशन लाभ के बिना)
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