इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80IA

इनकम टैक्स एक्ट 1961 का सेक्शन 80आईए कुछ निर्दिष्ट क्षेत्रों में काम करने वाले बिज़नेस को कुछ टैक्स लाभ प्रदान करता है. अगर आपका बिज़नेस बनाता है, बनाए रखता है या ऑपरेट करता है - तो यह सेक्शन 80IA टैक्स कटौती के लिए योग्य है, ताकि आप आसानी से. सेक्शन 80IA के प्रावधानों के अनुसार, आपको अपने बिज़नेस की योग्यता के आधार पर एक विशिष्ट अवधि के लिए अपने बिज़नेस के लाभ पर लगाए जाने वाले टैक्स छूट की अनुमति दी जाती है. इस आर्टिकल में, हम पहले समझते हैं कि इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80IA क्या है, और फिर सेक्शन 80IA के तहत इसकी योग्यता, लागूता, छूट और कटौतियों को देखें.

सेक्शन 80IA क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80IA के अनुसार, अगर आपकी कंपनी शक्ति, इन्फ्रास्ट्रक्चर, दूरसंचार और अन्य निर्दिष्ट उद्योगों में काम करती है, तो आप कुछ टैक्स लाभों का लाभ उठा सकते हैं. सेक्शन 80IA के तहत प्रावधान कुछ टैक्स कटौतियां और छूट प्रदान करते हैं, जो बिज़नेस को निर्दिष्ट क्षेत्रों में इन्वेस्टमेंट जारी रखने के लिए प्रोत्साहित करते हैं. इन उद्योगों और क्षेत्रों के लिए निवेश आने के साथ, देश में लगातार आर्थिक विकास होता है. इसलिए, इनकम टैक्स विभाग ऐसे टैक्स छूट प्रदान करता है, ताकि बड़ी संख्या में बिज़नेस बढ़ सकें. सेक्शन 80IA के तहत ये टैक्स कटौतियों में ऐसे बिज़नेस शामिल हैं जो टेलीकम्युनिकेशन सेवाएं, बिज़नेस पार्क और SEZ या विशेष आर्थिक जोन, बुनियादी ढांचे की सुविधाएं, पावर प्लांट रिकंस्ट्रक्शन, पावर जनरेशन या डिस्ट्रीब्यूशन और प्राकृतिक गैस डिस्ट्रीब्यूशन को बनाए रखते हैं.

80. आईए योग्यता

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80IA द्वारा प्रदान किए जाने वाले टैक्स प्रोत्साहन के लिए योग्य होने के लिए आपको अपनी कंपनी के लिए निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:

आपकी कंपनी भारत में शामिल होनी चाहिए.

आपकी कंपनी बुनियादी ढांचे की परियोजनाओं के विकास, प्रबंधन और रखरखाव और वस्तुओं के निर्माण और उत्पादन में कार्यरत होनी चाहिए.

आपको अपनी कंपनी को निर्दिष्ट और उपयुक्त नियामक निकाय के साथ रजिस्टर करना होगा. उदाहरण के लिए, इनमें से कुछ नियामक निकाय सेंट्रल इलेक्ट्रिसिटी रेगुलेटरी आयोग और भारतीय दूरसंचार नियामक प्राधिकरण हैं.

आपकी कंपनी 1 अप्रैल, 1995 को या बाद में शुरू होनी चाहिए; लेकिन 1 अप्रैल, 2022 के बाद नहीं होनी चाहिए .

80. आईए की कटौती

इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 80IA के अनुसार, एक योग्य बिज़नेस अपने लाभ पर टैक्स छूट का क्लेम कर सकता है. आप 20 वर्षों में से 10 लगातार मूल्यांकन वर्षों के लिए योग्य व्यवसायों से प्राप्त लाभ पर 100% छूट का क्लेम कर सकते हैं, जब आपका उद्यम सड़कों, पुल, रेलवे सिस्टम, राजमार्ग परियोजनाओं या जल आपूर्ति परियोजनाओं जैसी बुनियादी सुविधाओं का विकास या संचालन करना शुरू करता है. अन्य योग्य बिज़नेस के लिए, जब आप बिज़नेस को ऑपरेट करना या विकसित करना शुरू करते हैं, तब से 15 वर्षों में लगातार 10 वर्षों के लिए छूट लागू होती है.

लेकिन, याद रखें कि यह छूट केवल योग्य बिज़नेस गतिविधियों से प्राप्त लाभों पर लागू होती है. गैर-योग्य गतिविधियों से उत्पन्न होने वाली कोई भी आय छूट के लिए पात्र नहीं होगी.

ध्यान दें: अगर आप एक व्यक्ति, HUF, एओपी (को-ऑपरेटिव सोसाइटी के अलावा), बीओआई, या एक आर्टिफिशियल न्यायिक व्यक्ति हैं, तो आप सेक्शन 80IA के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं, केवल तभी जब आप नई व्यवस्था से बाहर निकल जाते हैं. नए पर अधिक पढ़ेंइनकम टैक्स स्लैब दरें.

कंपनियों और सहकारी समितियों के लिए, आप सेक्शन 80IA के तहत कटौती का लाभ केवल तभी उठा सकते हैं जब आप अधिनियम के सामान्य प्रावधानों के तहत टैक्स का भुगतान करते हैं, विशेष प्रावधानों के तहत नहीं, जैसे115 बीएएए, 115 बीएबी, 115 बीएडी, या 115 बीएई.

80. आईए लागू होना

अगर आप निम्नलिखित क्षेत्रों में कार्य करते हैं, तो सेक्शन 80IA आपके बिज़नेस पर लागू होता है:

सड़क, रेल प्रणाली, पुल, राजमार्ग, हवाई अड्डे, पत्तन, अंतर्देशीय जलमार्ग, अंतर्देशीय पत्तन, जल आपूर्ति परियोजनाएं, समुद्र में नौवहन चैनल, सिंचाई परियोजनाएं, जल उपचार प्रणाली, स्वच्छता और सीवरेज प्रणाली, ठोस अपशिष्ट प्रबंधन प्रणाली और दूरसंचार सेवाएं जैसी बुनियादी सुविधाएं.

पावर जनरेशन, ट्रांसमिशन और डिस्ट्रीब्यूशन.

प्राकृतिक गैस, कच्चे तेल और अन्य खनिज तेल का उत्पादन और निर्माण.

सरकार द्वारा अधिसूचित औद्योगिक पार्क.

सेक्शन 80IA के तहत कटौतियों का क्लेम करने की शर्तें

इनकम टैक्स एक्ट के 80IA के तहत कटौती का क्लेम करते समय, आपके बिज़नेस के काम करने वाले इंडस्ट्री के आधार पर आपको जो शर्तें पूरी करनी होती हैं वे अलग-अलग हो सकती हैं. प्रत्येक सेक्टर के लिए आपको क्या पता होना चाहिए:

बुनियादी ढांचे की सुविधाएं

योग्यता: आपका बिज़नेस सिंगल इंडियन कंपनी, कॉर्पोरेशन, बोर्ड, प्राधिकरण या भारतीय उद्यमों का संघ होना चाहिए. राज्य या केंद्रीय अधिनियम के तहत स्थापित निकाय भी योग्य हैं.

समझौते: आपको अपने नए इन्फ्रास्ट्रक्चर प्रोजेक्ट के लिए एक वैधानिक निकाय, स्थानीय प्राधिकरण या सरकारी इकाई के साथ डेवलपमेंट एग्रीमेंट स्थापित करना होगा. यह एग्रीमेंट महत्वपूर्ण है क्योंकि यह आपके बिज़नेस और गवर्निंग अथॉरिटी के बीच संबंध को औपचारिक बनाता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि प्रोजेक्ट कानूनी और नियामक आवश्यकताओं को पूरा करता है.

ऑपरेटिंग पीरियड: इन्फ्रास्ट्रक्चर सुविधा 1 अप्रैल 1995 को या उसके बाद संचालन शुरू करनी चाहिए . यह तारीख महत्वपूर्ण है क्योंकि यह कटौती का क्लेम करने के लिए योग्यता अवधि को चिह्नित करता है, जिससे आपके प्रोजेक्ट के लिए इनकम टैक्स एक्ट के 80आईए से लाभ प्राप्त करने के लिए इस समय-सीमा के भीतर संचालन करना आवश्यक हो जाता है.

दूरसंचार सेवाएं

नया विकास: आपकी दूरसंचार सेवा को नया रूप से विकसित किया जाना चाहिए और किसी मौजूदा व्यवसाय के पुनर्निर्माण या विभाजन के परिणामस्वरूप नहीं होना चाहिए. यह आवश्यकता यह सुनिश्चित करती है कि केवल नए प्रोजेक्ट, जो दूरसंचार क्षेत्र का विस्तार करने में योगदान देते हैं, टैक्स लाभ के लिए योग्य हैं.

योग्यता: अगर किसी मौजूदा संगठन से संयंत्र या मशीनरी को ट्रांसफर करके दूरसंचार सेवा स्थापित की गई थी, तो यह धारा 80 आईए के तहत टैक्स कटौती के लिए पात्र नहीं होगा. यह खंड बिज़नेस को पुराने एसेट को वापस करने से लेकर नई कटौतियों का क्लेम करने तक रोकने के लिए तैयार है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि प्रोत्साहन वास्तविक विकास प्रयासों की ओर जाता है.

ऑपरेटिंग पीरियड: दूरसंचार सेवा 1 अप्रैल 1995 को या उसके बाद और 31 मार्च 2005 को या उससे पहले चालू होनी चाहिए. ये तिथियां उस विंडो को परिभाषित करती हैं जिसके दौरान आपकी सेवा कटौती के लिए योग्य होने के लिए संचालन शुरू करनी चाहिए, जिससे इन आवश्यकताओं के साथ आपके प्रोजेक्ट की समयसीमा को संरेखित करना महत्वपूर्ण हो जाता है.

इंडस्ट्रियल पार्क और एसईजेड

नियामक अनुपालन (रेग्युलेटरी कंप्लायंस): इंडस्ट्रियल पार्क और SEZ ऑपरेट करते समय, आपको सेक्शन 80IA के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए केंद्र सरकार द्वारा निर्धारित नियमों का पालन करना होगा. इन नियमों को यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि औद्योगिक पार्क और एसईजेड का विकास आर्थिक विकास में योगदान देता है और राष्ट्रीय मानकों का पालन करता है.

कटौती मानदंड: इनकम टैक्स कटौती के लाभों का क्लेम करने के लिए, आपको सेक्शन 80TTB के तहत बताए गए मानदंडों का भी पालन करना होगा. यह सुनिश्चित करता है कि लाभ केवल उन परियोजनाओं के लिए दिए जाते हैं जो विशिष्ट मानकों को पूरा करते हैं और अर्थव्यवस्था में सार्थक योगदान देते हैं.

ऑपरेटिंग पीरियड: इंडस्ट्रियल पार्क या SEZ ने 1 अप्रैल 1997 से 31 मार्च 2006 के बीच संचालन शुरू किया होना चाहिए. इस अवधि को ऐसे समय के दौरान इन क्षेत्रों के विकास को प्रोत्साहित करने के लिए नियुक्त किया गया है जब आर्थिक विस्तार प्राथमिकता थी, जिससे योग्यता के लिए इस समय-सीमा को पूरा करना महत्वपूर्ण हो जाता है.

विद्युत संयंत्रों का पुनर्निर्माण

सरकारी मान्यता: सेक्शन 80IA के तहत कटौती के लिए योग्य होने के लिए आपके पावर प्लांट को केंद्र सरकार से 31 दिसंबर 2005 से पहले मान्यता प्राप्त होनी चाहिए. यह मान्यता सत्यापन का एक रूप है जो आपका प्रोजेक्ट आवश्यक मानकों को पूरा करता है और राष्ट्रीय बिजली के बुनियादी ढांचे में योगदान देता है.

निर्माण अवधि: पावर प्लांट का निर्माण 30 नवंबर 2005 से पहले पूरा होना चाहिए . यह समय-सीमा यह सुनिश्चित करती है कि टैक्स कटौतियों से लाभ उठाने वाले प्रोजेक्ट वे हैं जो उनके विकास में समय पर और कुशल होते हैं.

परिचालन डेडलाइन: पावर प्लांट ने 31 मार्च 2011 से पहले पावर जनरेट करना, डिस्ट्रीब्यूट करना या ट्रांसमिट करना शुरू कर दिया होना चाहिए . यह परिचालन समय-सीमा यह सुनिश्चित करने के लिए महत्वपूर्ण है कि संयंत्र उचित समय-सीमा के भीतर राष्ट्रीय ग्रिड में योगदान देता है, जिससे यह संबंधित टैक्स लाभ के लिए योग्य हो जाता है.

विद्युत का उत्पादन या सृजन और वितरण

पावर जनरेशन: अगर आपके बिज़नेस में पावर जनरेशन शामिल है, तो सेक्शन 80 IA कटौती के लिए पात्रता प्राप्त करने के लिए इसे 1 अप्रैल 1993 से 31 मार्च 2017 के बीच किसी भी समय ऑपरेशन शुरू कर दिया जाना चाहिए. यह व्यापक समय-सीमा विभिन्न परियोजनाओं को योग्य होने की अनुमति देती है, बशर्ते वे देश की शक्ति क्षमता को बढ़ाने में योगदान दें.

ट्रांसमिशन या डिस्ट्रीब्यूशन: अगर आपका बिज़नेस पावर के ट्रांसमिशन या डिस्ट्रीब्यूशन में शामिल है, तो इसमें 1 अप्रैल 1999 से 31 मार्च 2017 के बीच शुरू होने वाले ऑपरेशन के साथ नया ट्रांसमिशन या डिस्ट्रीब्यूशन लाइन बनाना शामिल होना चाहिए. यह शर्त यह सुनिश्चित करती है कि बिजली वितरण नेटवर्क को बढ़ाने के उद्देश्य से नए बुनियादी ढांचे परियोजनाओं को प्रोत्साहित किया जाए.

नवीनीकरण और आधुनिकीकरण: मौजूदा ट्रांसमिशन या डिस्ट्रीब्यूशन नेटवर्क के पर्याप्त रिनोवेशन और आधुनिकीकरण पर ध्यान केंद्रित करने वाले प्रोजेक्ट के लिए, इन गतिविधियों को 1 अप्रैल 2004 से 31 मार्च 2017 के बीच किया जाना चाहिए . यह सुनिश्चित करता है कि प्रोत्साहनों को वर्तमान बुनियादी ढांचे में सुधार और आधुनिकीकरण के प्रयासों के लिए निर्देशित किया जाता है, जिससे अधिक विश्वसनीय बिजली आपूर्ति में योगदान मिलता है.

निष्कर्ष

अगर आप विशिष्ट क्षेत्रों में काम करते हैं, तो सेक्शन 80IA आपके बिज़नेस के लिए मूल्यवान टैक्स लाभ प्रदान करता है. इस प्रावधान के तहत छूट और कटौती का क्लेम करने के लिए, यह आवश्यक है कि आपका बिज़नेस योग्यता शर्तों को पूरा करता हो. इन लाभों का पूरा लाभ उठाने के लिए अपने इनकम टैक्स रिटर्न के साथ 80आईए फॉर्म सबमिट करना सुनिश्चित करें. अगर आपका बिज़नेस पात्र है, तो यह प्रावधान आपकी टैक्स देयता को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकता है, इसलिए सुनिश्चित करें कि आप अपने फाइनेंशियल परिणामों को अनुकूल बनाने के लिए इसका लाभ उठा रहे हैं.

एक और नोट पर, अगर आप इसमें रुचि रखते हैंम्यूचुअल फंड में निवेश, आपको चेक करना चाहिएम्यूचुअल फंड स्कीमबजाज फिनसर्व म्यूचुअल फंड प्लेटफॉर्म पर. इस प्लेटफॉर्म पर आपको 1,000 से अधिक म्यूचुअल फंड मिलेंगे. केवल इतना ही नहीं, आप इसका भी उपयोग कर सकते हैंम्यूचुअल फंड कैलकुलेटर से म्यूचुअल फंडोंऔर अपने फाइनेंशियल लक्ष्यों के अनुसार सबसे उपयुक्त विकल्प चुनें.