इनकम टैक्स एक्ट 1961 का सेक्शन 80आईए कुछ निर्दिष्ट क्षेत्रों में काम करने वाले बिज़नेस को कुछ टैक्स लाभ प्रदान करता है. अगर आपका बिज़नेस बनाता है, बनाए रखता है या ऑपरेट करता है - तो यह सेक्शन 80IA टैक्स कटौती के लिए योग्य है, ताकि आप आसानी से. सेक्शन 80IA के प्रावधानों के अनुसार, आपको अपने बिज़नेस की योग्यता के आधार पर एक विशिष्ट अवधि के लिए अपने बिज़नेस के लाभ पर लगाए जाने वाले टैक्स छूट की अनुमति दी जाती है. इस आर्टिकल में, हम पहले समझते हैं कि इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80IA क्या है, और फिर सेक्शन 80IA के तहत इसकी योग्यता, लागूता, छूट और कटौतियों को देखें.
सेक्शन 80IA क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80IA के अनुसार, अगर आपकी कंपनी शक्ति, इन्फ्रास्ट्रक्चर, दूरसंचार और अन्य निर्दिष्ट उद्योगों में काम करती है, तो आप कुछ टैक्स लाभों का लाभ उठा सकते हैं. सेक्शन 80IA के तहत प्रावधान कुछ टैक्स कटौतियां और छूट प्रदान करते हैं, जो बिज़नेस को निर्दिष्ट क्षेत्रों में इन्वेस्टमेंट जारी रखने के लिए प्रोत्साहित करते हैं. इन उद्योगों और क्षेत्रों के लिए निवेश आने के साथ, देश में लगातार आर्थिक विकास होता है. इसलिए, इनकम टैक्स विभाग ऐसे टैक्स छूट प्रदान करता है, ताकि बड़ी संख्या में बिज़नेस बढ़ सकें. सेक्शन 80IA के तहत ये टैक्स कटौतियों में ऐसे बिज़नेस शामिल हैं जो टेलीकम्युनिकेशन सेवाएं, बिज़नेस पार्क और SEZ या विशेष आर्थिक जोन, बुनियादी ढांचे की सुविधाएं, पावर प्लांट रिकंस्ट्रक्शन, पावर जनरेशन या डिस्ट्रीब्यूशन और प्राकृतिक गैस डिस्ट्रीब्यूशन को बनाए रखते हैं.
आईए योग्यता
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80IA द्वारा प्रदान किए जाने वाले टैक्स इन्सेंटिव के लिए योग्य होने के लिए आपको अपनी कंपनी की निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:
आपकी कंपनी को भारत में शामिल किया जाना चाहिए.
आपकी कंपनी को इंफ्रास्ट्रक्चर प्रोजेक्ट के डेवलपमेंट, मैनेजमेंट और देखभाल और कमोडिटी के मैन्युफैक्चरिंग और प्रोडक्शन में संचालन करना होगा.
आपको अपनी कंपनी को निर्दिष्ट और उपयुक्त नियामक निकाय के साथ रजिस्टर करना होगा. उदाहरण के लिए इनमें से कुछ नियामक निकाय केंद्रीय विद्युत नियामक आयोग और भारतीय दूरसंचार नियामक प्राधिकरण हैं.
आपकी कंपनी 1 अप्रैल, 1995 को या उसके बाद शुरू होनी चाहिए; लेकिन 1 अप्रैल, 2022 के बाद नहीं.
आईए की कटौती
इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 80IA के अनुसार, एक योग्य बिज़नेस अपने लाभ पर टैक्स छूट का क्लेम कर सकता है. जब आपका उद्यम सड़कों, पुल, रेलवे सिस्टम, हाईवे प्रोजेक्ट या वॉटर सप्लाई प्रोजेक्ट जैसी बुनियादी ढांचे की सुविधाओं को विकसित करना या संचालित करना शुरू करता है, तो आप 20 वर्षों में से 10 लगातार मूल्यांकन वर्षों तक योग्य बिज़नेस से प्राप्त लाभ पर 100% छूट का क्लेम कर सकते हैं. अन्य योग्य बिज़नेस के लिए छूट, जब आप बिज़नेस शुरू करते हैं या विकसित करते हैं, तो 15 वर्षों में से लगातार 10 वर्षों के लिए लागू होती है.
लेकिन, याद रखें कि यह छूट केवल योग्य बिज़नेस गतिविधियों के लाभों पर लागू होती है. गैर-योग्यता वाली गतिविधियों से मिलने वाली कोई भी आय छूट के लिए योग्य नहीं होगी.
ध्यान दें: अगर आप एक व्यक्ति, HUF, AOP (को-ऑपरेटिव सोसाइटी के अलावा), BOI या आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल व्यक्ति हैं, तो आप सेक्शन 80IA के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं, अगर आप नई व्यवस्था से बाहर निकलते हैं. नई इनकम टैक्स स्लैब दरों के बारे में अधिक पढ़ें.
कंपनियों और सहकारी सोसाइटी के लिए, आप सेक्शन 80IA के तहत कटौती का लाभ केवल तभी उठा सकते हैं जब आप एक्ट के सामान्य प्रावधानों के तहत टैक्स का भुगतान करते हैं, न कि 115BAA, 115BAB, 115BAD, या 115BAE.
जैसे विशेष प्रावधानों के तहत
आईए लागू होना
अगर आप इन क्षेत्रों में काम करते हैं, तो सेक्शन 80IA आपके बिज़नेस पर लागू होता है:
सड़कों, रेल प्रणाली, पुल, हाईवे, हवाई अड्डे, बंदरगाहों, अंतर्देशीय जलमार्ग, अंतर्देशीय बंदरगाहों, जल आपूर्ति परियोजनाएं, समुद्र में नेविगेशन चैनल, सिंचाई परियोजनाएं, पानी उपचार प्रणाली, स्वच्छता और सीवरेज सिस्टम, सॉलिड वेस्ट मैनेजमेंट सिस्टम और दूरसंचार सेवाएं जैसी बुनियादी ढांचा सुविधाएं.
बिजली उत्पादन, ट्रांसमिशन और वितरण.
प्राकृतिक गैस, क्रूड ऑयल और अन्य खनिज तेल का उत्पादन और निर्माण.
सरकार द्वारा अधिसूचित औद्योगिक पार्क.
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इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80IA द्वारा प्रदान किए जाने वाले टैक्स इन्सेंटिव के लिए योग्य होने के लिए आपको अपनी कंपनी की निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:
आपकी कंपनी को भारत में शामिल किया जाना चाहिए.
आपकी कंपनी को इंफ्रास्ट्रक्चर प्रोजेक्ट के डेवलपमेंट, मैनेजमेंट और देखभाल और कमोडिटी के मैन्युफैक्चरिंग और प्रोडक्शन में संचालन करना होगा.
आपको अपनी कंपनी को निर्दिष्ट और उपयुक्त नियामक निकाय के साथ रजिस्टर करना होगा. उदाहरण के लिए इनमें से कुछ नियामक निकाय केंद्रीय विद्युत नियामक आयोग और भारतीय दूरसंचार नियामक प्राधिकरण हैं.
आपकी कंपनी 1 अप्रैल, 1995 को या उसके बाद शुरू होनी चाहिए; लेकिन 1 अप्रैल, 2022 के बाद नहीं.
सेक्शन 80IA के तहत कटौतियों का क्लेम करने की शर्तें
इनकम टैक्स एक्ट के 80IA के तहत कटौती का क्लेम करते समय, आपके बिज़नेस के काम करने वाले इंडस्ट्री के आधार पर आपको जो शर्तें पूरी करनी होती हैं वे अलग-अलग हो सकती हैं. प्रत्येक सेक्टर के लिए आपको क्या पता होना चाहिए:
बुनियादी ढांचे की सुविधाएं
योग्यता: आपका बिज़नेस एक ही भारतीय कंपनी, कॉर्पोरेशन, बोर्ड, प्राधिकरण या भारतीय उद्यमों का समूह होना चाहिए. राज्य या केंद्र अधिनियम के तहत स्थापित निकाय भी योग्य हैं.
एग्रीमेंट: आपको अपने नए इन्फ्रास्ट्रक्चर प्रोजेक्ट के लिए किसी वैधानिक निकाय, स्थानीय प्राधिकरण या सरकारी इकाई के साथ एक डेवलपमेंट एग्रीमेंट बनाना होगा. यह एग्रीमेंट महत्वपूर्ण है क्योंकि यह आपके बिज़नेस और गवर्निंग अथॉरिटी के बीच संबंध को औपचारिक करता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि प्रोजेक्ट कानूनी और नियामक आवश्यकताओं को पूरा करता है.
ऑपरेटिंग अवधि: इंफ्रास्ट्रक्चर सुविधा को 1 अप्रैल 1995 को या उसके बाद संचालन शुरू करना होगा. यह तारीख महत्वपूर्ण है क्योंकि यह कटौती का क्लेम करने के लिए योग्यता अवधि को दर्शाता है, जिससे आपके प्रोजेक्ट के लिए इनकम टैक्स एक्ट के 80IA से लाभ प्राप्त करने के लिए इस समय सीमा के भीतर संचालन करना आवश्यक हो जाता है.
दूरसंचार सेवाएं
नया विकास: आपकी टेलीकम्युनिकेशन सेवा को नया विकसित किया जाना चाहिए और किसी मौजूदा बिज़नेस के पुनर्निर्माण या विभाजन का परिणाम नहीं होना चाहिए. यह आवश्यकता यह सुनिश्चित करती है कि केवल वास्तविक रूप से नए प्रोजेक्ट, जो दूरसंचार क्षेत्र के विस्तार में योगदान देते हैं, टैक्स लाभ के लिए योग्य हैं.
योग्यता: अगर किसी मौजूदा संगठन से प्लांट या मशीनरी ट्रांसफर करके टेलीकम्युनिकेशन सेवा की स्थापना की गई थी, तो यह सेक्शन 80IA के तहत टैक्स कटौती के लिए योग्य नहीं होगा. यह नियम बिज़नेस को नई कटौती का क्लेम करने के लिए पुराने एसेट को दोबारा इस्तेमाल करने से रोकने के लिए तैयार किया गया है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि इन्सेंटिव वास्तविक विकास प्रयासों की ओर जाएं.
ऑपरेटिंग अवधि: टेलीकम्युनिकेशन सेवा 1 अप्रैल 1995 को या उसके बाद और 31 मार्च 2005 को या उससे पहले कार्यरत होनी चाहिए. ये तारीख उस विंडो को निर्धारित करती हैं जिसके दौरान आपकी सेवा कटौतियों के लिए योग्य होने के लिए संचालन शुरू करना चाहिए, जिससे इन आवश्यकताओं के साथ अपने प्रोजेक्ट की समयसीमा को संरेखित करना महत्वपूर्ण हो जाता है.
इंडस्ट्रियल पार्क और SEZ
नियामक अनुपालन: इंडस्ट्रियल पार्क और SEZ संचालित करते समय, आपको सेक्शन 80IA के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए केंद्र सरकार द्वारा निर्धारित नियमों का पालन करना होगा. ये नियम यह सुनिश्चित करने के लिए बनाए गए हैं कि औद्योगिक पार्क और SEZ का विकास आर्थिक विकास में योगदान देता है और राष्ट्रीय मानकों का पालन करता है.
कटौती की शर्तें: इनकम टैक्स कटौती के लाभ का क्लेम करने के लिए, आपको सेक्शन 80TTB के तहत दी गई शर्तों का भी पालन करना होगा. यह सुनिश्चित करता है कि लाभ केवल उन प्रोजेक्ट तक दिए गए हैं जो विशिष्ट स्टैंडर्ड को पूरा करते हैं और अर्थव्यवस्था में सार्थक योगदान देते हैं.
ऑपरेटिंग अवधि: इंडस्ट्रियल पार्क या SEZ ने 1 अप्रैल 1997 से 31 मार्च 2006 के बीच संचालन शुरू किया होगा. इस अवधि को उस समय के दौरान इन क्षेत्रों के विकास को प्रोत्साहित करने के लिए निर्दिष्ट किया गया है जब आर्थिक विस्तार को प्राथमिकता दी गई थी, जिससे योग्यता के लिए इस समय-सीमा को पूरा करना महत्वपूर्ण हो जाता है.
विद्युत संयंत्रों का पुनर्निर्माण
सरकारी मान्यता: आपका पावर प्लांट सेक्शन 80IA के तहत कटौती के लिए योग्य होने के लिए 31 दिसंबर 2005 से पहले केंद्र सरकार से मान्यता प्राप्त होनी चाहिए. यह मान्यता जांच का एक प्रकार है कि आपका प्रोजेक्ट आवश्यक मानकों को पूरा करता है और राष्ट्रीय विद्युत बुनियादी ढांचे में योगदान देता है.
निर्माण अवधि: 30 नवंबर 2005 से पहले पावर प्लांट का निर्माण पूरा होना चाहिए. यह समयसीमा यह सुनिश्चित करती है कि टैक्स कटौतियों से लाभ प्राप्त प्रोजेक्ट वे हैं जो उनके विकास में समय पर और कुशल थे.
ऑपरेशनल समयसीमा: पावर प्लांट ने 31 मार्च 2011 से पहले पावर जनरेट करना, डिस्ट्रीब्यूशन करना या ट्रांसमिट करना शुरू कर दिया होना चाहिए. यह संचालन की समयसीमा यह सुनिश्चित करने के लिए महत्वपूर्ण है कि प्लांट उचित समय सीमा के भीतर राष्ट्रीय ग्रिड में योगदान देता है, जिससे यह संबंधित टैक्स लाभ के लिए योग्य हो जाता है.
विद्युत का उत्पादन या सृजन और वितरण
बिजली उत्पादन: अगर आपके बिज़नेस में बिजली उत्पादन शामिल है, तो इसने सेक्शन 80IA कटौती के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए 1 अप्रैल 1993 से 31 मार्च 2017 के बीच किसी भी समय संचालन शुरू किया होना चाहिए. यह व्यापक समय सीमा विभिन्न प्रोजेक्ट को योग्य होने की अनुमति देती है, बशर्ते वे राष्ट्र की बिजली क्षमता बढ़ाने में योगदान देते हों.
ट्रांसमिशन या डिस्ट्रीब्यूशन: अगर आपका बिज़नेस बिजली के ट्रांसमिशन या वितरण में शामिल है, तो इसमें 1 अप्रैल 1999 से 31 मार्च 2017 के बीच शुरू होने वाले ऑपरेशन के साथ नए ट्रांसमिशन या डिस्ट्रीब्यूशन लाइन देने होंगे. यह शर्त यह सुनिश्चित करती है कि बिजली वितरण नेटवर्क को बढ़ाने के उद्देश्य से नए इंफ्रास्ट्रक्चर प्रोजेक्ट्स को प्रोत्साहित किया जाए.
रेनोवेशन और आधुनिकीकरण: मौजूदा ट्रांसमिशन या डिस्ट्रीब्यूशन नेटवर्क के पर्याप्त रेनोवेशन और आधुनिकीकरण पर ध्यान केंद्रित करने वाले प्रोजेक्ट के लिए, ये गतिविधियां 1 अप्रैल 2004 से 31 मार्च 2017 के बीच की जानी चाहिए. यह सुनिश्चित करता है कि इन्सेंटिव वर्तमान इंफ्रास्ट्रक्चर को बेहतर बनाने और आधुनिक बनाने के प्रयासों की ओर आकर्षित किए जाएं, जिससे अधिक विश्वसनीय बिजली आपूर्ति सुनिश्चित होती है.
निष्कर्ष
अगर आप विशिष्ट क्षेत्रों में काम करते हैं, तो सेक्शन 80IA आपके बिज़नेस के लिए मूल्यवान टैक्स लाभ प्रदान करता है. इस प्रावधान के तहत छूट और कटौती का क्लेम करने के लिए, यह आवश्यक है कि आपका बिज़नेस योग्यता की शर्तों को पूरा करता है. इन लाभों का पूरा लाभ उठाने के लिए अपने इनकम टैक्स रिटर्न के साथ 80IA फॉर्म सबमिट करना सुनिश्चित करें. अगर आपका बिज़नेस योग्य है, तो यह प्रावधान आपकी टैक्स देयता को काफी कम कर सकता है, इसलिए सुनिश्चित करें कि आप अपने फाइनेंशियल परिणामों को अनुकूल बनाने के लिए इसका लाभ उठा रहे हैं.
दूसरा ध्यान दें, अगर आप म्यूचुअल फंड में निवेश करना चाहते हैं, तो आपको बजाज फिनसर्व म्यूचुअल फंड प्लेटफॉर्म पर म्यूचुअल फंड स्कीम चेक करनी चाहिए. प्लेटफॉर्म पर 1,000 से अधिक म्यूचुअल फंड मिलेंगे. न केवल इतना ही, आप म्यूचुअल फंड की तुलना करने और अपने फाइनेंशियल लक्ष्यों के अनुसार सबसे उपयुक्त फंड चुनने के लिए म्यूचुअल फंड कैलकुलेटर का भी उपयोग कर सकते हैं.
