इनकम टैक्स डिपार्टमेंट प्रत्येक वर्ष कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) जारी करता है. यह महंगाई के लिए लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट (जैसे प्रॉपर्टी, स्टॉक आदि) की खरीद लागत को एडजस्ट करने में मदद करता है. यह एडजस्टमेंट महत्वपूर्ण है क्योंकि यह सुनिश्चित करता है कि जब आप किसी एसेट को बेचते हैं, तो टैक्स योग्य लाभ वास्तविक आर्थिक लाभ को दर्शाता है और न केवल महंगाई में वृद्धि.
CII का उपयोग टैक्सेबल कैपिटल गेन की गणना करने के लिए किया जाता है. इसकी गणना करने के लिए, आपको पहले एसेट की मूल खरीद कीमत खोजनी होगी और फिर आपके द्वारा खरीदे गए वर्ष के लिए CII का उपयोग करके महंगाई के लिए इस कीमत को एडजस्ट करना होगा और जिस वर्ष आपने इसे बेचा है. इसके बाद, आपको टैक्स योग्य कैपिटल गेन प्राप्त करने के लिए सेल प्राइस से एडजस्टेड खरीद प्राइस को कम करना होगा.
इसके अलावा, यह ध्यान रखना चाहिए कि हर साल, सरकार ने नए फाइनेंशियल वर्ष के लिए CII की घोषणा की है. FY 2024-25 के लिए, CII 363 है . आपको इन नए मूल्यों के बारे में जानकारी होनी चाहिए क्योंकि वे आपके कैपिटल गेन की गणनाओं को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करते हैं.
इस आर्टिकल में, आप कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स के बारे में विस्तार से जानेंगे और देखें कि इनकम टैक्स की गणना करते समय इसकी गणना और लागू कैसे की जाती है. इसके अलावा, आप लेटेस्ट टैक्स अपडेट का अध्ययन करेंगे और 2001-02 से वर्तमान वर्ष तक CII नंबर की कॉम्प्रिहेंसिव लिस्ट चेक करेंगे.
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स क्या है?
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) एक टूल है जिसका उपयोग भारत के इनकम टैक्स सिस्टम में एसेट वैल्यू पर महंगाई के प्रभाव को ध्यान में रखते हुए किया जाता है. यह टैक्सपेयर्स को लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स की गणना करने से पहले महंगाई के लिए एसेट की मूल खरीद कीमत को एडजस्ट करने की अनुमति देता है. यह एडजस्टमेंट यह सुनिश्चित करने में मदद करती है कि टैक्सपेयर्स पर अप्रत्याशित लाभ पर टैक्स नहीं लगाया जाता है जो केवल महंगाई के प्रतिबिंब हैं. CII भारत सरकार द्वारा वार्षिक रूप से निर्धारित किया जाता है और इसका उपयोग मुद्रास्फीति-समायोजित खरीद मूल्य की गणना करने के लिए किया जाता है. टैक्सेबल कैपिटल गेन निर्धारित करने के लिए इस एडजस्टेड प्राइस को सेल प्राइस से घटा दिया जाता है. उदाहरण के लिए, अगर आपने दस वर्ष पहले ₹ 100 के लिए एसेट खरीदा है और आज CII-एडजस्ट की गई कीमत ₹ 160 है, और आप इसे ₹ 200 के लिए बेचते हैं, तो आपका टैक्सेबल कैपिटल गेन ₹ 40 (₹. 200 - ₹ 160), एडजस्टमेंट के बिना ₹ 100 के बजाय. CII कुछ एसेट पर लागू होता है, जैसे भूमि और इमारतें, लेकिन सभी नहीं.
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) क्या है?
सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (CBDT) ने हाल ही में वर्तमान फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 (मूल्यांकन वर्ष 2025-26) के लिए कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) की घोषणा की है . यह इंडेक्स, जिसका उपयोग लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स की गणना करते समय महंगाई के लिए एसेट की खरीद कीमत को एडजस्ट करने के लिए किया जाता है, 24 मई, 2024 को सूचित किया गया था.
पिछले फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 (मूल्यांकन वर्ष 2024-25) के लिए रिटर्न फाइल करने वाले टैक्सपेयर्स के लिए, लागू CII 348 होगा . इस वैल्यू का उपयोग अप्रैल 1, 2023 और मार्च 31, 2024 के बीच बेचे गए योग्य एसेट की महंगाई-समायोजित खरीद कीमत की गणना करने के लिए किया जाएगा.
मौजूदा फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 (1 अप्रैल, 2024 और मार्च 31, 2025 के बीच) के दौरान बेचे गए एसेट की महंगाई-समायोजित खरीद कीमत की गणना करने के लिए अगले टैक्स फाइलिंग सीज़न में 363 के नए घोषित CII का उपयोग किया जाएगा
FY 2001-2002 से FY 2024-2025 तक की लागत मुद्रास्फीति सूचकांक तालिका
इनकम टैक्स विभाग अर्थव्यवस्था में महंगाई की दर के आधार पर प्रत्येक फाइनेंशियल वर्ष के लिए एक नया और यूनीक CII वैल्यू निर्धारित करता है. नीचे दी गई टेबल में फाइनेंशियल वर्ष 2001-2002 से फाइनेंशियल वर्ष 2024-2025 तक के वर्षों के लिए कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स वैल्यू देखें.
| फाइनेंशियल वर्ष | कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) |
| 2024-25 | 363 |
| 2023-24 | 348 |
| 2022-23 | 331 |
| 2021-22 | 317 |
| 2020-21 | 301 |
| 2019-20 | 289 |
| 2018-19 | 280 |
| 2017-18 | 272 |
| 2016-17 | 264 |
| 2015-16 | 254 |
| 2014-15 | 240 |
| 2013-14 | 220 |
| 2012-13 | 200 |
| 2011-12 | 184 |
| 2010-11 | 167 |
| 2009-10 | 148 |
| 2008-09 | 137 |
| 2007-08 | 129 |
| 2006-07 | 122 |
| 2005-06 | 117 |
| 2004-05 | 113 |
| 2003-04 | 109 |
| 2002-03 | 105 |
| 2001-02 (बेस वर्ष) | 100 |
FY 2024-25 के लिए कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) के बारे में हाल ही के अपडेट
फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) को सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (CBDT) द्वारा 363 पर सूचित किया गया है . यह इंडेक्स रियल एस्टेट, म्यूचुअल फंड और बॉन्ड जैसे कैपिटल एसेट की बिक्री पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) टैक्स की गणना करने के लिए महत्वपूर्ण है.
प्रमुख विशेषताएं:
- FY 2024-25 के लिए CII वैल्यू: FY 2023-24 में 348 से CII को 363 पर सेट किया गया है.
- CII का उद्देश्य: CII महंगाई के हिसाब से लॉन्ग-टर्म एसेट की खरीद कीमत को एडजस्ट करता है, यह सुनिश्चित करता है कि टैक्सपेयर पर केवल वास्तविक लाभ पर टैक्स लगाया जाए, मुद्रास्फीति की वृद्धि पर नहीं.
- गणना विधि: अधिग्रहण की इंडेक्स की गई लागत की गणना फॉर्मूला का उपयोग करके की जाती है:
इंडेक्सेड लागत = (बिक्री वर्ष का CII/खरीद वर्ष का CII) x मूल खरीद कीमत
यह तरीका एसेट के कॉस्ट बेस को बढ़ाकर टैक्स योग्य कैपिटल गेन को प्रभावी रूप से कम करता है.
बजट 2024-25 संशोधन:
लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर टैक्स लगाने के संबंध में बजट 2024-25 में महत्वपूर्ण बदलाव किए गए थे:
- इंडेक्सेशन लाभ का बंद होना: 23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद प्राप्त एसेट के लिए, इंडेक्सेशन लाभ को हटा दिया गया है.
- 23 जुलाई, 2024 से पहले के एसेट के लिए टैक्स दर विकल्प: 23 जुलाई, 2024 से पहले खरीदी गई भूमि या इमारतों को बेचने वाले टैक्सपेयर इनमें से चुन सकते हैं:
- इंडेक्सेशन के साथ 20% पर LTCG टैक्स का भुगतान करना,
- 12.5% बिना इंडेक्सेशन के टैक्स दर का विकल्प चुनना.
इन बदलावों का उद्देश्य टैक्स संरचना को आसान बनाना और टैक्सपेयर्स को अपने दायित्वों के बारे में स्पष्टता प्रदान करना है.
टैक्सपेयर्स के लिए प्रभाव:
टैक्सपेयर्स को इन बदलावों को देखते हुए अपने एसेट पोर्टफोलियो का आकलन करना चाहिए. 23 जुलाई, 2024 से पहले प्राप्त एसेट के लिए, इंडेक्सेशन लाभ का उपयोग करने से टैक्स में महत्वपूर्ण बचत हो सकती है. लेकिन, उसके बाद प्राप्त एसेट के लिए, इंडेक्सेशन के बिना फ्लैट 12.5% टैक्स दर लागू होगी.
प्रभावी फाइनेंशियल प्लानिंग और टैक्स नियमों के अनुपालन के लिए ऐसे अपडेट के बारे में जानकारी प्राप्त करना महत्वपूर्ण है.
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) का उद्देश्य क्या है?
कंपनी आमतौर पर अपनी मूल लागत पर अपनी बैलेंस शीट पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट जैसे मशीनरी को रिकॉर्ड करती है. लेकिन, समय के साथ, इन एसेट की वैल्यू महंगाई जैसे कारकों के कारण बढ़ सकती है. पारंपरिक अकाउंटिंग प्रक्रियाएं अक्सर इन एसेट के मूल्यांकन को उनकी वर्तमान मार्केट वैल्यू को दर्शाने की अनुमति नहीं देती हैं.
जब कोई बिज़नेस या व्यक्ति कैपिटल एसेट बेचता है, तो सेल प्राइस और ओरिजिनल खरीद प्राइस के बीच अंतर को लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन माना जाता है. यह लाभ लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स के अधीन है.
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) एक कारक है जिसका उपयोग मुद्रास्फीति के लिए पूंजी एसेट की मूल खरीद कीमत को एडजस्ट करने के लिए किया जाता है. CII अप्लाई करके, टैक्सपेयर गणना किए गए लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन को कम कर सकते हैं, जिससे टैक्स देयता कम हो जाती है.
इनकम टैक्स में कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स का उपयोग कैसे किया जाता है?
भारत सरकार वार्षिक महंगाई दरों का पता लगाने के लिए एक महत्वपूर्ण उपाय के रूप में लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (CII) पर निर्भर करती है. यह इंडेक्स महंगाई के लिए एसेट की खरीद कीमत को एडजस्ट करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, जिससे कैपिटल गेन के डोमेन में इक्विटेबल टैक्सेशन प्रैक्टिस सुनिश्चित होती है.
व्यावहारिक शब्दों में, CII को आयकर की गणना में शामिल किया जाता है ताकि एसेट की खरीद कीमत को एडजस्ट किया जा सके, जिससे कैपिटल गेन टैक्स की गणना करते समय महंगाई के प्रभाव को सटीक रूप. CII को शामिल करके, टैक्सपेयर अपने टैक्स योग्य लाभों पर महंगाई के प्रभावों को पूरा कर सकते हैं, और उचित टैक्सेशन फ्रेमवर्क को बढ़ा सकते हैं.
CII द्वारा सुविधाजनक यह एडजस्टमेंट, विशेष रूप से लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के संदर्भ में टैक्सपेयर्स की टैक्स देयताओं के लिए महत्वपूर्ण प्रभाव डालती है. क्योंकि बढ़ी हुई खरीद कीमत कैपिटल गेन की टैक्स योग्य राशि को कम करती है, इसलिए टैक्सपेयर्स को अपने लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर कम टैक्स बोझ का अनुभव होता है.
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स फॉर्मूला
CII इंडेक्स का उपयोग करके, आप निम्नलिखित फॉर्मूला का उपयोग करके महंगाई-समायोजित खरीद कीमत की गणना कर सकते हैं:
मुद्रास्फीति-समायोजित कीमत = (बिक्री के वर्ष का CII/खरीद के वर्ष का CII)*संपत्ति की वास्तविक कीमत
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स की गणना कैसे करें?
इनकम टैक्स की गणना में, कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स वैल्यू महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है. CII का उपयोग योग्य एसेट के एक्विज़िशन (या इम्प्रूवमेंट) की इंडेक्स लागत खोजने के लिए किया जाता है. आइए लागत मुद्रास्फीति सूचकांक का उपयोग करके इंडेक्स खरीद लागत की गणना करने के उदाहरण पर चर्चा करें. हाउस प्रॉपर्टी की खरीद और बिक्री के बारे में निम्नलिखित विवरण पर विचार करें.
- खरीद वैल्यू: ₹5,00,000
- खरीद की तारीख: अप्रैल 5, 2007
- खरीद का वित्तीय वर्ष: वित्तीय वर्ष 2007-08
- सेल वैल्यू: ₹30,00,000
- बिक्री की तारीख: मई 14, 2017
- बिक्री का वित्तीय वर्ष: वित्तीय वर्ष 2017-18
उपरोक्त हाउस प्रॉपर्टी के अधिग्रहण की इंडेक्स लागत की गणना करने के लिए, आप निम्नलिखित फॉर्मूला का उपयोग कर सकते हैं.
इंडेक्स्ड एक्विज़िशन कॉस्ट = परचेज़ प्राइस x (सेल के वर्ष के लिए CII ⁇ खरीद के वर्ष के लिए CII)
ऊपर दिए गए फॉर्मूला का उपयोग करके, हमें अधिग्रहण की निम्नलिखित इंडेक्स लागत मिलती है:
= ₹5,00,000 x (272 ⁇ 129)
= ₹10,54,264
इसका मतलब है कि प्रॉपर्टी की बिक्री से मिलने वाले कैपिटल गेन ₹ 19,45,736 होंगे (यानी. ₹ 30,00,000 को घटाकर ₹ 10,54,264 किया जाता है).
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स कैलकुलेशन के प्रैक्टिकल उदाहरण
केस 1: अमित ने FY 2003-04 में ₹ 15,00,000 का फ्लैट खरीदा. वे वित्तीय वर्ष 2019-20 में फ्लैट बेचते हैं . अधिग्रहण की इंडेक्स लागत क्या होगी?
तुरंत मामले में, 2003-04 के लिए CII 109 है, और 2019-20 के लिए 289 है.
अब, अधिग्रहण की इंडेक्स लागत = 15,00,000 x 289/109 = ₹ 39,81,651
केस 2: प्रिया ने FY 1997-98 में ₹3,00,000 में कैपिटल एसेट खरीदा. 1 अप्रैल 2001 को एसेट की फेयर मार्केट वैल्यू (FMV) ₹5,00,000 थी. उन्होंने वित्तीय वर्ष 2018-19 में एसेट बेच दिया.
इस उदाहरण में, यह ध्यान रखना चाहिए कि पूंजी एसेट को 2001-02 के आधार वर्ष से पहले प्राप्त किया गया था. इसलिए, अर्जन की लागत 1 अप्रैल 2001 को वास्तविक लागत या FMV से अधिक होगी, यानी, ₹ 5,00,000.
इस मामले में, 2001-02 के लिए CII 100 है और CII के लिए 2018-19 के लिए 280 है.
इसलिए, अधिग्रहण की इंडेक्स लागत = 5,00,000 x 280/100 = 14,00,000
केस 3: रोहन ने 1 मार्च 2016 को ₹ 1,50,000 के इक्विटी शेयर खरीदे और 1 अप्रैल 2021 को शेयर बेचे.
इस मामले में, FY 2015-16 के लिए CII 254 है, और FY 2021-22 के लिए, यह 317 है.
इसलिए, अधिग्रहण की इंडेक्स लागत = 1,50,000 x 317/254 = ₹ 1,87,008
केस 4: निशा ने नवंबर 2017 में ₹2,50,000 के लिए सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड खरीदे. जनवरी 2023 में बॉन्ड को ₹ 3,20,000 की मौजूदा मार्केट कीमत पर समय से पहले निकाला गया था.
इस मामले में, FY 2017-18 के लिए CII 272 है, और FY 2022-23 के लिए, यह 331 है.
इसलिए, अधिग्रहण की इंडेक्स लागत = 2,50,000 x 331/272 = ₹ 3,04,044
केस 5: सुरेश ने दिसंबर 2013 में ₹ 25,00,000 का घर खरीदा. यह घर अगस्त 2024 में बेचा गया था .
इस मामले में, FY 2013-14 के लिए CII 220 है, और FY 2024-25 के लिए, यह 348 है.
इसलिए, अधिग्रहण की इंडेक्स लागत = 25,00,000 x 348/220 = ₹ 39,54,545.
लागत मुद्रास्फीति सूचकांक का महत्व
लागत मुद्रास्फीति सूचकांक का प्राथमिक उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि मुद्रास्फीति के लिए कुछ लागतों को आसानी से समायोजित किया जा सके. ऐसी लागतों के कुछ उदाहरणों में हाउस प्रॉपर्टी खरीदने के लिए इस्तेमाल की जाने वाली राशि या म्यूचुअल फंड स्कीम में किए गए लंपसम निवेश शामिल हैं.
एडजस्टेड निवेश वैल्यू या खरीद लागत को एक्विजिशन या खरीद की इंडेक्स लागत के रूप में जाना जाता है. अगर हाउस प्रॉपर्टी को बेहतर बनाने की लागत को कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स का उपयोग करके एडजस्ट किया जाता है, तो आपको सुधार की इंडेक्स लागत मिलती है. कुछ एसेट की बिक्री से कैपिटल गेन की गणना करने के लिए ये वैल्यू महत्वपूर्ण हैं.
कौन से एसेट इंडेक्सेशन लाभ का फायदा उठा सकते हैं?
इंडेक्सेशन लाभ प्राप्त करने के लिए, लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट भूमि, बिल्डिंग, अनलिस्टेड शेयर या ज्वेलरी, पेंटिंग, मूर्तियां और पुरातात्विक संग्रह जैसे अन्य निर्दिष्ट एसेट होना चाहिए. इसके अलावा, 1 अप्रैल, 2023 से पहले प्राप्त डेट म्यूचुअल फंड, बॉन्ड और डिबेंचर, इंडेक्सेशन के लिए योग्य हैं. हालांकि, इक्विटी शेयर और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड से होने वाले लॉन्ग-टर्म लाभ इस लाभ के लिए योग्य नहीं हैं.
लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट पर इंडेक्सेशन लाभ कैसे लगाया जाता है?
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) का उपयोग उनकी बिक्री मूल्य के संबंध में कैपिटल एसेट की खरीद कीमत को एडजस्ट करने के लिए कार्य करता है. अधिग्रहण लागत में CII इंडेक्सेशन को लागू करके, परिणामी आंकड़े को "इंडेक्सेड कॉस्ट ऑफ एक्विज़िशन" कहा जाता है. नीचे अधिग्रहण की इंडेक्स लागत और सुधार की इंडेक्स लागत निर्धारित करने के लिए फॉर्मूला दिए गए हैं:
अधिग्रहण की सूचकांकित लागत:
एसेट ट्रांसफर (सेल) के वर्ष के लिए कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) / एसेट खरीदने के पहले वर्ष के लिए CII या वर्ष 2001-02, जो भी बाद में हो X अधिग्रहण की लागत
सुधार की इंडेक्स लागत:
एसेट ट्रांसफर (सेल) के वर्ष के लिए कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) / एसेट सुधार के वर्ष के लिए CII X सुधार की लागत.
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स में बेस वर्ष क्या है?
बेस वर्ष कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स की अवधारणा और गणना के लिए मुख्य है. यह पहला वर्ष है जिससे CII वैल्यू असाइन की जाती है. बेस वर्ष के लिए CII वैल्यू 100 निर्धारित की जाती है और अगले वर्ष से बढ़ती है.
भारत में, CII का बेस वर्ष मूल रूप से फाइनेंशियल वर्ष 1981-82 था . बेस वर्ष से पहले खरीदी गई किसी भी प्रॉपर्टी या एसेट के लिए, बेस वर्ष के पहले दिन पर फेयर मार्केट वैल्यू (FMV) का अधिक या वास्तविक लागत पर विचार किया जाता है.
लेकिन, इन्वेस्टर को 1 अप्रैल, 1981 तक ऐसी प्रॉपर्टी का FMV खोजना मुश्किल हो गया है. इसलिए, लागत मुद्रास्फीति सूचकांक के आधार वर्ष को बाद में वित्तीय वर्ष 2001-02 में बदल दिया गया क्योंकि 1 अप्रैल, 2001 तक प्रॉपर्टी के मूल्यांकन के रिकॉर्ड अधिक आसानी से उपलब्ध थे.
लागत मुद्रास्फीति सूचकांक में आधार वर्ष महत्वपूर्ण क्यों है?
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) में बेस वर्ष का चयन महत्व रखता है क्योंकि यह बाद के वर्षों में CII की गणना करने के लिए बेंचमार्क के रूप में कार्य करता है. आधार वर्ष चुनने की यह मानकीकृत प्रथा यह सुनिश्चित करती है कि मुद्रास्फीति इंडेक्स प्राप्त करने की लागत को कैसे प्रभावित करती है.
बेस वर्ष में बदलाव लागत मुद्रास्फीति सूचकांक की गणना पर महत्वपूर्ण प्रभाव डाल सकते हैं. उदाहरण के लिए, भारत में, बेस वर्ष को 1981 से 2001 तक बदलने के कारण CII को 2001-02 के लिए 100 पर रीसेट किया गया. इस एडजस्टमेंट में इंडेक्स एक्विजिशन की लागत की गणना करने के लिए, विशेष रूप से 2001 से पहले अर्जित एसेट के लिए, संभावित रूप से कैपिटल गेन टैक्स दायित्वों में बदलाव होता है.
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स का बेस वर्ष 1981 से 2001 क्यों बदला जाता है?
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स की गणना करने के लिए प्रारंभिक आधार वर्ष केंद्र सरकार द्वारा 1981-82 पर निर्धारित किया गया था. लेकिन, 1 अप्रैल, 1981 से पहले प्राप्त लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट का सटीक रूप से मूल्यांकन करने में करदाताओं द्वारा सामने आने वाली चुनौतियों के कारण, और उस समय उपलब्ध मूल्यांकन विधि की सीमाओं के कारण, सरकार ने आधार वर्ष को एडजस्ट करना आवश्यक समझा.
इन समस्याओं का समाधान करने के लिए, आधार वर्ष को 2001-02 पर शिफ्ट किया गया था . यह बदलाव उन टैक्सपेयर्स की अनुमति देता है जो 1 अप्रैल, 2001 से पहले एसेट अर्जित करते हैं, ताकि वे अधिक व्यावहारिक मूल्यांकन विधि का उपयोग कर सकें. उनके पास 1 अप्रैल, 2001 तक मूल कीमत और उचित मार्केट वैल्यू के बीच कम वैल्यू चुनने का विकल्प होता है.
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स को कौन सूचित करता है?
केंद्र सरकार आधिकारिक रूप से भारत के राजपत्र में अधिसूचना प्रकाशित करके लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (CII) की स्थापना करती है. CII की गणना पिछले वर्ष में शहरी क्षेत्रों के लिए कंज्यूमर प्राइस इंडेक्स (सीपीआई) में औसत वार्षिक वृद्धि के 75 के रूप में की जाती है.
ध्यान दें: सीपीआई शहरी क्षेत्रों में घरों द्वारा इस्तेमाल की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं के प्रतिनिधि बास्केट की कीमतों में प्रतिशत बदलाव को मापता है.
वसीयत में प्राप्त प्रॉपर्टी के लिए इंडेक्सेशन लाभ
- सीआईआई: कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स पिछले मालिक द्वारा प्रॉपर्टी खरीदने के वर्ष पर लागू होता है.
- सुधार की लागत: 1 अप्रैल, 2001 से पहले किए गए खर्चों को अनदेखा किया जाता है.
इंडेक्सेशन लाभों पर प्रतिबंध
- बॉन्ड और डिबेंचर: आमतौर पर कैपिटल इंडेक्सेशन बॉन्ड और सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड को छोड़कर इंडेक्सेशन की अनुमति नहीं है.
- डेट फंड: अप्रैल 1, 2023 से, इंडेक्सेशन उपलब्ध नहीं है.
- सभी एसेट: 23 जुलाई, 2024 से शुरू, किसी भी एसेट के लिए इंडेक्सेशन की अनुमति नहीं है.
भूमि और बिल्डिंग ट्रांसफर के लिए टैक्स विकल्प
- 23 जुलाई, 2024: से पहले इंडेक्सेशन के बिना 12.5% टैक्स या इंडेक्सेशन के साथ 20% का विकल्प.
- 23 जुलाई, 2024: को या उसके बाद लॉन्ग-टर्म एसेट के लिए इंडेक्सेशन के बिना 12.5% टैक्स.
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स के बारे में ध्यान देने लायक बातें
एसेट अधिग्रहण की इंडेक्स लागत की गणना करते समय, टैक्सपेयर को निम्नलिखित बातों का ध्यान रखना चाहिए:
- एसेट अधिग्रहण की तारीख: स्वैच्छिक रूप से प्राप्त एसेट के लिए, इंडेक्सेशन वर्ष प्राप्ति का वर्ष है, चाहे खरीद की मूल तारीख कुछ भी हो.
- सुधार की लागत: 1 अप्रैल, 2001 से पहले किए गए सुधार लागत इंडेक्सेशन के लिए योग्य नहीं हैं.
- इंडेक्सेशन से अपवाद: RBI द्वारा जारी किए गए सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड और कैपिटल इंडेक्सेशन बॉन्ड को छोड़कर, इंडेक्सेशन लाभ डिबेंचर या बॉन्ड पर लागू नहीं होते हैं.
निष्कर्ष
कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) महंगाई के लिए लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट की खरीद कीमत को एडजस्ट करने और प्रॉपर्टी, स्टॉक और बॉन्ड जैसे एसेट से लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन की गणना करने में मदद करता है. यह एडजस्टमेंट यह सुनिश्चित करती है कि कैपिटल गेन टैक्स वास्तविक आर्थिक लाभ को दर्शाता है.
CII टेबल, जो 100 की वैल्यू के साथ बेस वर्ष 2001-02 से शुरू होती है, मुद्रास्फीति के लिए इन एसेट की खरीद कीमत को एडजस्ट करता है. अधिग्रहण की इंडेक्स की लागत की गणना बिक्री वर्ष के लिए CII के अनुपात से मूल खरीद मूल्य को खरीद वर्ष के लिए CII को गुणा करके की जाती है. यह टैक्स योग्य लाभ को कम करता है और टैक्स भार को कम करता है.
यह उल्लेख करना महत्वपूर्ण है कि पहले, बेस वर्ष 1981 था, जिसे बाद में मूल्यांकन को आसान बनाने के लिए 2001 में बदल दिया गया था. इसके अलावा, CII को केंद्र सरकार द्वारा अधिसूचित किया जाता है और पिछले वर्ष के लिए कंज्यूमर प्राइस इंडेक्स में औसत वृद्धि के 75% पर आधारित है. FY 2024-25 के लिए CII 363 है.
