इनकम टैक्स क्या है

इनकम टैक्स एक फाइनेंशियल वर्ष में अर्जित वार्षिक आय पर लिया जाने वाला डायरेक्ट टैक्स है. भारत में, इनकम टैक्स सिस्टम इनकम टैक्स एक्ट, 1961 द्वारा नियंत्रित किया जाता है. यह इनकम टैक्स की गणना, मूल्यांकन और कलेक्शन के लिए नियम और विनियम प्रदान करता है.

वर्तमान वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए, ₹12.75 लाख तक के नौकरी पेशा टैक्सपेयर्स की आय टैक्स-फ्री है (नई व्यवस्था के तहत). इस नंबर का व्यापक रूप से सरकारी प्रेस रिलीज़, संसदीय चर्चाओं और कई अखबारों की रिपोर्ट में उल्लेख किया गया है.

₹12.75 लाख की सीमा के रूप में प्रस्तुत की गई थी, जिसके नीचे नौकरी पेशा टैक्सपेयर को नई टैक्स व्यवस्था के तहत कोई टैक्स भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी. लेकिन, फाइनेंस एक्ट, 2025 की बारीकी से जांच करने पर, यह देखा गया है कि नई व्यवस्था के तहत वास्तविक टैक्स-फ्री लिमिट ₹12,50,000 है.

इस विसंगति के कारण टैक्सपेयर्स में भ्रम पैदा हुआ है. इसलिए, आपको केवल सेकंडरी स्रोतों पर निर्भर रहने के बजाय फाइनेंस एक्ट में दिए गए इनकम टैक्स नियमों को अच्छी तरह से समझना चाहिए.

सही जानकारी चाहिए? इस लेख में, हम इनकम टैक्स की परिभाषा समझेंगे, जिसका भुगतान करना होता है, और इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने की प्रक्रिया को समझेंगे.

हम इनकम टैक्स को ई-फाइलिंग करने की प्रक्रियाओं को भी कवर करेंगे और चर्चा करेंगे कि इनकम टैक्स की गणना कैसे की जाती है. इसके अलावा, हम इनकम टैक्स कटौती सेक्शन की लिस्ट चेक करेंगे और विभिन्न इनकम टैक्स फॉर्म का ओवरव्यू प्रदान करेंगे.

इनकम टैक्स की परिभाषा

इनकम टैक्स एक फाइनेंशियल वर्ष के दौरान व्यक्तियों या बिज़नेस द्वारा अर्जित आय पर सरकार द्वारा लगाया जाने वाला शुल्क है. भारत में, इनकम टैक्स सिस्टम इनकम टैक्स एक्ट, 1961 द्वारा नियंत्रित किया जाता है. यह अधिनियम इनके लिए नियम प्रदान करता है:

• गणना
• मूल्यांकन
• इनकम टैक्स कलेक्ट करना

ध्यान रखें कि प्रत्येक टैक्सपेयर को निर्दिष्ट समयसीमा के भीतर हर साल ITR फाइल करना होगा (आमतौर पर 31 जुलाई). ITR एक फॉर्म है जहां टैक्सपेयर्स:

• अपनी आय घोषित करें
• बकाया टैक्स की गणना करें
• रिफंड का अनुरोध करें (अगर लागू हो)

ITR फाइलिंग आधिकारिक इनकम टैक्स विभाग की वेबसाइट या अधिकृत थर्ड-पार्टी प्लेटफॉर्म के माध्यम से की जा सकती है.

इसके अलावा, भारतीय टैक्स सिस्टम कुछ छूट और छूट भी प्रदान करता है. ये कुल टैक्स योग्य आय और देय इनकम टैक्स को भी कम करते हैं.

इनकम टैक्स का भुगतान किसे करना होगा?

इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, कोई भी व्यक्ति जो एक वित्तीय वर्ष में ₹4 लाख से अधिक (नई व्यवस्था के तहत) और ₹2.5 लाख (पुरानी व्यवस्था के तहत) अर्जित करता है, उसे सरकार को इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा.

टैक्सपेयर्स के रूप में जाना जाता है, उन्हें अपनी पहचान और आयु के आधार पर अलग-अलग समूहों में वर्गीकृत किया जाता है. आइए भारत में कुछ प्रकार के टैक्सपेयर्स के बारे में जानें:

• व्यक्ति
  • इस ग्रुप में वेतन, बिज़नेस या अन्य स्रोतों से आय अर्जित करने वाले लोग शामिल हैं.
  • व्यक्तियों को आयु के आधार पर बांटा जाता है:
    • 60 वर्ष से कम आयु के लोग.
    • 60 से 80 वर्ष की आयु के सीनियर सिटीज़न.
    • 80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न.
• हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)
  • परिवार-आधारित इकाई जहां सदस्य सामान्य पूर्वज के वंशज होते हैं (जिसे "कर्ता" कहा जाता है).
  • परिवार द्वारा सामूहिक रूप से अर्जित आय पर इस कैटेगरी के तहत टैक्स लगाया जाता है.
• एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स (AOP)
  • आय अर्जित करने के लिए एक साथ आने वाले व्यक्तियों का समूह.
  • ग्रुप पर एक ही इकाई के रूप में टैक्स लगाया जाता है.
• कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति
  • ऐसी संस्थाएं जो प्राकृतिक व्यक्ति नहीं हैं लेकिन कानून द्वारा मान्यता प्राप्त हैं, जैसे ट्रस्ट और DeitY.
• फर्म
  • पार्टनरशिप और लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (LLP) जो आय अर्जित करते हैं उन्हें फर्म के रूप में टैक्स लगाया जाता है.
• कंपनियां
  • आय उत्पन्न करने वाली कंपनी एक्ट के तहत रजिस्टर्ड कॉर्पोरेशन.

इसके अलावा, टैक्सेशन का दायरा किसी निर्धारिती की आवासीय स्थिति के आधार पर अलग-अलग होता है. इनकम टैक्स एक्ट द्वारा तीन आवासीय स्थिति प्रदान की जाती है:

• निवासी और सामान्य निवासी (ROR)
  • ये व्यक्ति भारत में रहते हैं.
  • उन्हें भारत और विदेश दोनों की आय सहित अपनी वैश्विक आय पर टैक्स लगाया जाता है.
• निवासी लेकिन आमतौर पर निवासी (RNOR) नहीं है
  • ये व्यक्ति भारत में रहते हैं लेकिन सामान्य निवासी मानने की शर्तों को पूरा नहीं करते हैं.
  • उन्हें केवल उस आय पर टैक्स लगाया जाता है जो:
    • भारत में अर्जित या प्राप्त किया जाता है.
    • भारत से नियंत्रित बिज़नेस से उत्पन्न होता है.
    • भारत में स्थापित एक पेशे से आता है.
• नॉन-रेजिडेंट (NR)
  • ये व्यक्ति अधिकांश फाइनेंशियल वर्ष के लिए भारत में नहीं रहते हैं.
  • उन्हें केवल उस आय पर टैक्स लगाया जाता है जो:
    • भारत में अर्जित या प्राप्त किया जाता है.
    • भारत में उत्पन्न होता है या उत्पन्न हुआ माना जाता है.

भारत में इनकम टैक्स कानून

भारत में इनकम टैक्स कानून के अनुसार कठोर रूप से नियंत्रित किया जाता है. भारत के संविधान में कहा गया है कि सरकार केवल कानूनों के माध्यम से टैक्स लगा सकती है. कानूनी प्रावधान के तहत कवर नहीं किए गए किसी भी टैक्स को गैर-संवैधानिक माना जाता है.

भारत में इनकम टैक्स को नियंत्रित करने वाला प्राथमिक कानून इनकम टैक्स एक्ट, 1961 है. इस अधिनियम में इनकम टैक्स की गणना, एकत्र और आकलन के लिए सभी नियम शामिल हैं.

क्योंकि इनकम टैक्स केंद्र लिस्ट का हिस्सा है, इसलिए केवल केंद्र सरकार के पास इसके संबंध में कानून बनाने का अधिकार है. इसका मतलब यह है कि संसद केवल ऐसा निकाय है जो इनकम टैक्स से संबंधित कानूनों का निर्माण या संशोधन कर सकता है.

फाइनेंस बिल और फाइनेंस एक्ट की भूमिका

हर साल, सरकार बजट सेशन के दौरान फाइनेंस बिल पेश करती है. इस बिल में इनकम टैक्स एक्ट में बदलाव का प्रस्ताव है, जैसे:

• पेश है नए नियम
  या
• पुराने हटा रहे हैं

एक बार जब बिल संसद द्वारा पास हो जाता है, तो यह फाइनेंस एक्ट बन जाता है. फाइनेंस एक्ट आधिकारिक रूप से प्रस्तावित बदलावों को लागू करता है.

जैसे,

• मान लीजिए कि फाइनेंस बिल इनकम टैक्स छूट की लिमिट बढ़ाने का सुझाव देता है.
• अब, यह बिल पास होने के बाद ही एक नियम बन जाता है.

इनकम टैक्स कानून के अन्य घटक

इनकम टैक्स एक्ट के अलावा, कई अन्य तत्व इनकम टैक्स नियमों को लागू करते हैं:

• इनकम टैक्स नियम: ये अधिनियम के प्रावधानों को लागू करने की प्रक्रियाओं को निर्दिष्ट करते हैं.

• सर्कुलर: वे सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (CBDT) द्वारा जारी किए जाते हैं और टैक्स कानून के विभिन्न पहलुओं पर स्पष्टीकरण प्रदान करते हैं.

• अधिसूचनाएं: ये सरकार द्वारा औपचारिक घोषणाएं हैं जो कुछ प्रावधानों को कार्य में लाती हैं.
• केस कानून: ये इनकम टैक्स विवादों से संबंधित न्यायालयों द्वारा पास किए गए निर्णय हैं.

संशोधनों का महत्व

इन बदलावों को दर्शाने के लिए इनकम टैक्स कानूनों को नियमित रूप से अपडेट किया जाना चाहिए:

• अर्थव्यवस्था
• सामाजिक संरचना
• टैक्स पॉलिसी

कृपया ध्यान दें कि फाइनेंस एक्ट के माध्यम से किए गए संशोधन इन ज़रूरतों को पूरा करते हैं.

इनकम टैक्स एक्ट क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961, मुख्य कानून है जो यह नियंत्रित करता है कि भारत में इनकम टैक्स कैसे एकत्र किया जाता है और मैनेज किया जाता है. यह नियम और विनियम प्रदान करता है जिन्हें टैक्सपेयर्स को पालन करना चाहिए. अधिनियम टैक्स एकत्र करने और टैक्स रिटर्न को मैनेज करने में इनकम टैक्स विभाग की भूमिका को भी परिभाषित करता है.

कृपया ध्यान दें कि एक्ट को विभिन्न सेक्शन और सब-सेक्शन में विभाजित किया गया है. प्रत्येक सेक्शन इनकम टैक्स के एक विशिष्ट पहलू से संबंधित है. जैसे:

• सेक्शन 80C कुछ निवेशों के लिए कटौती की अनुमति देता है, जैसे जीवन बीमा प्रीमियम और प्रोविडेंट फंड में योगदान.
• सेक्शन 80D स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए कटौती प्रदान करता है.
• सेक्शन 80G अप्रूव्ड चैरिटेबल संस्थानों को दिए गए दान के लिए कटौती को कवर करता है.
• सेक्शन 10(10D) छूट प्राप्त आय की लिस्ट देता है

इन सेक्शन का उपयोग करके, टैक्सपेयर कटौतियों और छूट का क्लेम करके कानूनी रूप से अपनी टैक्स योग्य आय को कम कर सकते हैं. इसके अलावा, एक्ट टैक्सपेयर्स को यह भी गाइड करता है कि उनकी टैक्स देयताओं की गणना कैसे करें और उनका पालन कैसे करें.

इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) क्या है?

इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) एक ऐसा फॉर्म है जो भारत में टैक्सपेयर्स को इनकम टैक्स डिपार्टमेंट में फाइल करना होगा. इसमें इनका विवरण शामिल है:

• वित्तीय वर्ष के दौरान अर्जित आय
  और
• भुगतान की जाने वाली टैक्स की राशि

कृपया ध्यान दें कि इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 139 के तहत ITR फाइल करना अनिवार्य है. अगर कोई टैक्सपेयर देय तारीख तक ITR फाइल नहीं करता है, तो उन्हें भुगतान करना होगा:

• विलंब शुल्क सेक्शन 234F
  के तहत और
• सेक्शन 234A के तहत ब्याज शुल्क

अब, ध्यान रखें कि भारत में ITR फाइल करने के दो तरीके हैं:

ऑफलाइन	ऑनलाइन (ई-फाइलिंग)
निर्धारित इनकम टैक्स ऑफिस में फिज़िकल पेपर फॉर्म सबमिट करना.	आधिकारिक इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल या अधिकृत थर्ड-पार्टी वेबसाइट के माध्यम से फाइल करना.

इनकम टैक्स की ई-फाइलिंग क्या है?

ई-फाइलिंग आपके इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) को ऑनलाइन सबमिट करने की प्रक्रिया है. सरकार ने टैक्सपेयर्स के लिए इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से अपने घर या ऑफिस से अपना रिटर्न दाखिल करना संभव बनाया है.

टैक्सपेयर अपनी आय का विवरण दर्ज कर सकते हैं, और सिस्टम ऑटोमैटिक रूप से टैक्स राशि की गणना करता है. इसके अलावा, क्योंकि ऑनलाइन प्रोसेस यूज़र-फ्रेंडली है, इसलिए टैक्सपेयर्स को चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) या टैक्स प्रोफेशनल नियुक्त करने की आवश्यकता नहीं है.

एक और लाभ यह है कि ई-फाइलिंग 24/7 उपलब्ध है. टैक्सपेयर किसी भी समय रिटर्न फाइल कर सकते हैं. इसके अलावा, रिटर्न सबमिट होने के बाद, टैक्सपेयर अपने रिफंड और क्लेम की स्थिति को ऑनलाइन ट्रैक कर सकते हैं.

भारत में इनकम टैक्स की गणना कैसे करें?

अपनी इनकम टैक्स देयता की गणना करके, आप जान सकते हैं कि आपको कितना टैक्स भुगतान करना होगा. ऐसी गणना इस आधार पर की जाती है:

• आपकी वार्षिक आय
  और
• आपके द्वारा ली जाने वाली टैक्स स्लैब

टैक्सपेयर के रूप में, आप इनकम टैक्स की मैनुअल रूप से गणना कर सकते हैं या ऑनलाइन इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं.

अगर हम गणना प्रक्रिया के बारे में बात करते हैं, तो आप सबसे पहले "सकल टैक्स योग्य आय" निर्धारित करने के लिए अपने सभी स्रोतों से आय जोड़ते हैं. इसके बाद, आप "निवल टैक्स योग्य आय" की गणना करने के लिए कटौतियों और छूट के लिए अप्लाई करते हैं. उपलब्ध कुछ सामान्य कटौती (पुरानी व्यवस्था के तहत) इस प्रकार हैं:

• सेक्शन 80C के तहत जीवन बीमा प्रीमियम.
• पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF) में निवेश.
• नेशनल पेंशन स्कीम (NPS) में योगदान.
• नौकरी पेशा व्यक्तियों के लिए ₹50,000 की स्टैंडर्ड कटौती (यह लिमिट नई व्यवस्था के तहत ₹75,000 है).

अंत में, आप वित्तीय वर्ष के लिए लागू टैक्स स्लैब का उपयोग करके अपनी टैक्स देयता की गणना करते हैं. कृपया ध्यान दें कि ये टैक्स स्लैब इस आधार पर अलग-अलग होते हैं:

• आय का लेवल
  और
• टैक्सपेयर की आयु (जैसे सीनियर सिटीज़न और सुपर सीनियर सिटीज़न)

अगर आपने पहले से ही स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) या एडवांस टैक्स के माध्यम से कुछ टैक्स का भुगतान कर दिया है, तो आप अपनी कुल टैक्स देयता से इस राशि को कम कर सकते हैं. यह आपको देय या रिफंड योग्य अंतिम राशि निर्धारित करने की सुविधा देता है.

विभिन्न प्रकार के इनकम टैक्स फॉर्म क्या हैं?

भारत में, टैक्सपेयर्स को विशिष्ट फॉर्म का उपयोग करके अपना ITR फाइल करना होगा. सही प्रकार के फॉर्म का चयन इनके आधार पर किया जाता है:

• आय का प्रकार
• सोर्स
• रोजगार का स्टेटस

इनकम टैक्स डिपार्टमेंट ने कई फॉर्म प्रदान किए हैं ताकि टैक्सपेयर अपनी फाइनेंशियल स्थिति के अनुसार रिटर्न फाइल कर सकें. आइए विभिन्न ITR फॉर्म और उनके उपयोग देखें:

1. ITR 1 (सहज)

उन व्यक्तियों के लिए मान्य है जिनकी कुल आय ₹50 लाख से अधिक नहीं है. यह उन लोगों के लिए उपयुक्त है जो कमाई करते हैं:

• वेतन या पेंशन
• वन हाउस प्रॉपर्टी (ऐसे मामलों को छोड़कर जहां आगे नुकसान लाया गया है)
• अन्य स्रोत (जैसे ब्याज आय या डिविडेंड)
• ₹5,000 तक की कृषि आय

बिज़नेस या कैपिटल गेन से आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के लिए लागू नहीं है.

2. ITR 2

ऐसे व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) के लिए जिनकी कुल आय ₹50 लाख से अधिक है. इस फॉर्म का उपयोग उन लोगों द्वारा किया जाता है जिनके पास "बिज़नेस या प्रोफेशन से लाभ और लाभ (PGBP)" हेड के तहत कोई आय नहीं है.

इसके अलावा, यह उन अनिवासी भारतीयों (NRI) के लिए उपयुक्त है जो बिज़नेस या प्रोफेशनल गतिविधियों से आय नहीं कमाते हैं.

मुख्य रूप से, यह फॉर्म इन आय को कवर करता है:

• सैलरी/पेंशन
• कई हाउस प्रॉपर्टीज़
• पूंजी लाभ
• अन्य स्रोत
• विदेशी एसेट और आय

3. ITR 3

हेड PGBPP के तहत आय वाले व्यक्तियों और HUF के लिए मान्य. इसका उपयोग ₹50 लाख से अधिक आय वाले व्यक्तियों द्वारा भी किया जा सकता है.

यह इन आय स्रोतों को कवर करता है:

• बिज़नेस या प्रोफेशन से आय
• सैलरी/पेंशन से आय
• हाउस प्रॉपर्टी
• पूंजी लाभ
• अन्य स्रोत

यह डॉक्टर, वकील और बिज़नेस मालिकों जैसे प्रोफेशनल के लिए उपयुक्त है.

4. ITR 4 (सुगम)

व्यक्तियों, HUFs और फर्मों (LLP के अलावा) के लिए, ₹50 लाख तक की आय वाले निवासी हैं. इस फॉर्म का उपयोग तब किया जाता है जब आय बिज़नेस और प्रोफेशन से अनुमानित टैक्सेशन स्कीम (सेक्शन 44AD, 44ADA, या 44AE) के तहत आती है.

यह इन टैक्सपेयर्स के लिए उपयुक्त है:

• बिज़नेस या प्रोफेशन
• वन हाउस प्रॉपर्टी
• अन्य स्रोत
• ₹5,000 तक की कृषि आय.

कैपिटल गेन से आय प्राप्त करने वाले टैक्सपेयर इस ITR फॉर्म का उपयोग नहीं कर सकते हैं.

5. ITR 5

व्यक्तियों, HUFs, कंपनियों या ITR-7 फाइल करने वाली संस्थाओं के लिए लागू.
इसका इस्तेमाल मुख्य रूप से इनके द्वारा किया जाता है:

• पार्टनरशिप फर्म
• लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (एलएलपी)
• एसोसिएशन ऑफ पर्सन (AoPs)
• व्यक्तियों की निकाय (बीओआई)
• आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल पर्सन
• मृत व्यक्तियों या दिवालियाों का एस्टेट

6. ITR 6

उन कंपनियों द्वारा इस्तेमाल किया जाता है जो सेक्शन 11 के तहत छूट का क्लेम नहीं करते हैं (चारिटेबल या धार्मिक उद्देश्यों के लिए रखी गई प्रॉपर्टी से आय). यह फॉर्म डिजिटल हस्ताक्षर का उपयोग करके अनिवार्य रूप से ई-फाइल किया जाना चाहिए.

7. ITR 7

निर्धारकों (कंपनी सहित) के लिए, जिन्हें नीचे दिए गए सेक्शन के तहत फाइल करना होगा:

• 139(4A): चैरिटेबल या धार्मिक ट्रस्ट से आय
• 139(4B): राजनीतिक पार्टी
• 139(4C): रिसर्च एसोसिएशन और न्यूज़ एजेंसियों जैसे संस्थान
• 139(4D): विशेष प्रावधानों के तहत कवर किए जाने वाले संस्थान
• 139(4E): बिज़नेस ट्रस्ट
• 139(4F): निवेश फंड

8. ITR V

यह एक स्वीकृति फॉर्म है जिसका उपयोग टैक्स रिटर्न की जांच करने के लिए किया जाता है. अगर ई-वेरीफिकेशन संभव नहीं है, तो ITR-V की हस्ताक्षर की गई कॉपी बेंगलुरु में सेंट्रलाइज़्ड प्रोसेसिंग सेंटर (CPC) पर भेजी जानी चाहिए.

आय के प्रकार - आय के 5 प्रकार क्या हैं?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत, टैक्सपेयर द्वारा अर्जित आय को पांच अलग-अलग कैटेगरी में बांटा जाता है. यह वर्गीकरण इसमें मदद करता है:

• आय की प्रकृति निर्धारित करना
  और
• टैक्स देयता की सटीक गणना

कृपया ध्यान दें कि प्रत्येक सिर विशिष्ट प्रकार की आय को कवर करता है. आइए नीचे दिए गए टेबल के माध्यम से उनके बारे में जानें:

आय प्रमुख	कवर की गई आय का प्रकार
सैलरी से प्राप्त आय	सैलरी या पेंशन से अर्जित आय. इसमें शामिल हैं: बेसिक सैलरी भत्ता अनुलाभ पेंशन और ग्रेच्युटी जैसे रिटायरमेंट लाभ
हाउस प्रॉपर्टी से आय	हाउस प्रॉपर्टी किराए पर लेने से अर्जित आय. अगर किसी व्यक्ति के पास एक से अधिक हाउस प्रॉपर्टी है, तो केवल व्यक्ति को ही स्व-अधिकृत माना जा सकता है, आदि पर टैक्स लगता है.
बिज़नेस/प्रोफेशन से आय	अर्जित लाभ: स्व-व्यवसायी व्यक्ति व्यवसाय फ्रीलांसर ठेकेदार साथ ही, CA, डॉक्टर, वकील जैसी प्रोफेशनल सेवाओं से होने वाली आय को भी कवर करता है.
पूंजीगत लाभ से आय	पूंजी एसेट की बिक्री से उत्पन्न आय, जैसे: म्यूचुअल फंड शेयर रियल एस्टेट ज्वेलरी, आदि. लाभ शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म हो सकते हैं.
अन्य स्रोतों से आय	ऊपर दी गई कैटेगरी में न आने वाली आय. आमतौर पर, इसमें शामिल हैं: सेविंग अकाउंट से ब्याज फिक्स्ड डिपॉज़िट पर ब्याज डिविडेंड आय लॉटरी से जीतें, और भी बहुत कुछ

इनकम टैक्स एक्ट, 1961, कई टैक्स कटौती प्रदान करता है जो टैक्सपेयर की टैक्स योग्य आय को कम करता है. इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के विभिन्न सेक्शन के तहत इन कटौतियों की अनुमति है.

आप इनके आधार पर क्लेम कर सकते हैं:

• निवेश
• मेडिकल खर्च
• लोन का पुनर्भुगतान
• अन्य निर्दिष्ट शर्तें

आइए कुछ प्रमुख इनकम टैक्स कटौती सेक्शन को विस्तार से समझते हैं:

सेक्शन 80C

• PPF, जीवन बीमा प्रीमियम, ELSS, टैक्स-सेविंग FD, NPS आदि जैसे निवेश और खर्चों के लिए कटौती.
• कटौती लिमिट: प्रति वर्ष ₹1.5 लाख तक

सेक्शन 80CCC

• जीवन बीमा कंपनियों द्वारा प्रदान किए गए पेंशन फंड में योगदान के लिए कटौती.
• पेंशन प्लान की खरीद, रिन्यूअल और जारी रखने को कवर करता है.
• कटौती लिमिट: प्रति वर्ष ₹1.5 लाख तक

सेक्शन 80 सीसीडी

• नेशनल पेंशन स्कीम (NPS) और अटल पेंशन योजना (APY) में योगदान के लिए कटौती.
• NPS टायर I अकाउंट में योगदान के लिए अतिरिक्त लाभ.
• कटौती लिमिट: 80CCD (1) के तहत ₹1.5 लाख तक + 80CCD (1B) के तहत ₹50,000

सेक्शन 80D

• अपने लिए, पति/पत्नी, आश्रित बच्चों और माता-पिता के लिए मेडिकल बीमा प्रीमियम की कटौती.
• अगर बीमित व्यक्ति सीनियर सिटीज़न है, तो उच्च लिमिट.
• कटौती लिमिट: ₹25,000 तक (नियमित) + ₹50,000 (सीनियर सिटीज़न); अधिकतम ₹1 लाख

सेक्शन 80DDB

• कैंसर, क्रॉनिक किडनी फेलियर और गंभीर बीमारियों जैसे विशिष्ट बीमारियों और बीमारियों के मेडिकल खर्चों के लिए कटौती.
• कटौती लिमिट: ₹40,000 तक (नियमित) + ₹1 लाख (सीनियर सिटीज़न)

सेक्शन 80ई

• उच्च शिक्षा के लिए एजुकेशन लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती.
• स्वयं, पति/पत्नी या बच्चों के लिए लिए गए लोन पर लागू होता है.
• कटौती सीमा: कोई ऊपरी सीमा नहीं ; 8 वर्षों के लिए या ब्याज भुगतान तक मान्य
• पहली बार घर खरीदने वालों के लिए होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती.
• कटौती सीमा: प्रति वर्ष ₹50,000 तक

सेक्शन 80EE

• ITA का सेक्शन 80EE पहली बार घर खरीदने वालों को होम लोन के ब्याज घटक पर कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है.
• कटौती लिमिट: प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹50,000 तक.

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• 1 अप्रैल, 2003 के बाद रजिस्टर्ड पेटेंट पर रॉयल्टी से आय के लिए कटौती.
• केवल भारतीय निवासियों पर लागू होता है.
• कटौती लिमिट: ₹3 लाख तक या वास्तविक रॉयल्टी आय, जो भी कम हो

सेक्शन 80TTA

• बैंक, पोस्ट ऑफिस या को-ऑपरेटिव सोसाइटी में सेविंग अकाउंट से अर्जित ब्याज के लिए कटौती.
• कटौती सीमा: प्रति वर्ष ₹10,000 तक

सेक्शन 80U

• मेडिकल अथॉरिटी द्वारा प्रमाणित कम से कम 40% विकलांगता वाले विकलांग व्यक्तियों के लिए कटौती.
• कटौती लिमिट: ₹75,000 तक (नियमित) + ₹1.25 लाख (गंभीर विकलांगता)

सेक्शन 24

• होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती.
• अगर घर स्व-अधिकृत है या किराए पर लिया गया है, तो लागू होता है.
• कटौती लिमिट: प्रति वर्ष ₹2 लाख तक

1 अप्रैल, 2025 से, एक नया फाइनेंशियल वर्ष शुरू हो गया है. इसने भारत में इनकम टैक्स नियमों में कई बदलाव किए हैं. ये बदलाव केंद्रीय बजट 2025-26 में वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण द्वारा घोषित किए गए थे.

आइए उन्हें समझते हैं:

A) वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए नए इनकम टैक्स स्लैब (नई टैक्स व्यवस्था)

नई टैक्स व्यवस्था के तहत बुनियादी छूट सीमा ₹3 लाख से ₹4 लाख तक बढ़ गई है. इसका मतलब यह है कि अप्रैल 1, 2025, और मार्च 31, 2026 के बीच ₹4 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों को इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता नहीं है.

अधिक स्पष्टता के लिए, नीचे दी गई टेबल से लेटेस्ट टैक्स स्लैब देखें:

आय	टैक्स की दर
0 - ₹4,00,000	शून्य
₹4,00,001 - ₹8,00,000	5%
₹8,00,001 - ₹12,00,000	10%
₹12,00,001 - ₹16,00,000	15%
₹16,00,001 - ₹20,00,000	20%
₹20,00,001 - ₹24,00,000	25%
₹24,00,001 और उससे अधिक	30%

B) टैक्स छूट में बदलाव (सेक्शन 87A)

सरकार ने सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट भी बढ़ा दी है. अगर आपकी निवल टैक्स योग्य आय ₹7 लाख तक है, तो 31 मार्च, 2025 तक आप ₹25,000 की टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं. इसने ₹7 लाख तक की आय पर ज़ीरो टैक्स का भुगतान किया.

1 अप्रैल, 2025 से, यह छूट ₹60,000 तक बढ़ जाती है. अब, जिन व्यक्तियों की निवल टैक्स योग्य आय ₹12 लाख से अधिक नहीं है, उन्हें कोई टैक्स नहीं देना होगा.

यह बदलाव नए फाइनेंशियल वर्ष से ₹12 लाख की निवल टैक्स योग्य आय वाले व्यक्तियों के लिए ₹83,200 (सेस सहित) की टैक्स बचत प्रदान करता है.

C) कटौती और मानक लाभ

सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध कटौतियों को नहीं बदला है. नौकरी पेशा टैक्सपेयर्स को अभी भी प्राप्त होगा:

• ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती
  और
• बुनियादी सैलरी के 14% पर NPS में नियोक्ता का योगदान.

पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब

नई टैक्स व्यवस्था शुरू होने के बाद भी पुरानी इनकम टैक्स व्यवस्था टैक्सपेयर्स के लिए एक विकल्प बनी रहती है. कई लोग अभी भी पुरानी व्यवस्था को पसंद करते हैं क्योंकि यह कई तरह की कटौती और छूट प्रदान करता है.

ये लाभ टैक्स योग्य आय को काफी कम कर सकते हैं और कई कटौतियों का क्लेम करने वालों के लिए इसे अधिक अनुकूल बना सकते हैं.

आइए वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के टैक्स स्लैब देखें:

आय	टैक्स की दर
0 - ₹2.5 लाख	शून्य
₹2.5 लाख - ₹5 लाख	5%
₹5 लाख - ₹10 लाख	20%
₹10 लाख से ज़्यादा	30%

कृपया ध्यान दें कि पुरानी व्यवस्था के तहत टैक्स स्लैब वित्तीय वर्ष 2025-26 सहित कई वर्षों तक अपरिवर्तित रहे हैं. नई टैक्स व्यवस्था के विपरीत, पुरानी व्यवस्था अपने पारंपरिक ढांचे को बनाए रखती है.

इसके अलावा, पुरानी टैक्स व्यवस्था कुछ टैक्सपेयर्स के लिए आकर्षक रहती है क्योंकि यह अभी भी कई कटौती प्रदान करती है, जैसे:

• हाउस रेंट अलाउंस (HRA): कर्मचारियों को भुगतान किए गए किराए पर टैक्स छूट का क्लेम करने की अनुमति देता है
• लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA): लीव के दौरान यात्रा के खर्चों को छूट दी जाती है (शर्तों के अधीन)
• सेक्शन 80C: PPF, ELSS और जीवन बीमा प्रीमियम जैसे निवेश और खर्चों के लिए ₹1.5 लाख तक की कटौती प्रदान करता है
• अतिरिक्त NPS कटौती (सेक्शन 80CCD(1B): नेशनल पेंशन स्कीम (NPS) में योगदान के लिए ₹50,000 की अतिरिक्त कटौती की अनुमति देता है

पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं में से चुनने के लिए, आपको दोनों विकल्पों के तहत अपनी टैक्स देयता की गणना करनी होगी. आप मैनुअल गणनाओं से बचने के लिए इनकम टैक्स कैलकुलेटर का भी उपयोग कर सकते हैं.

नई टैक्स व्यवस्था: ये 7 महत्वपूर्ण पॉइंट हैं

नई टैक्स व्यवस्था अब टैक्सपेयर्स के लिए डिफॉल्ट व्यवस्था है. यह कम छूट और कटौती के साथ कम टैक्स दरें प्रदान करता है. वित्तीय वर्ष 2025-26 में अनुपालन बनाए रखने के लिए, आपको इस व्यवस्था की प्रमुख विशेषताओं और प्रभावों को समझना चाहिए:

1. डिफॉल्ट व्यवस्था

नई टैक्स व्यवस्था सभी टैक्सपेयर्स के लिए डिफॉल्ट विकल्प बन गई है. इसका मतलब यह है कि जब तक कोई टैक्सपेयर अपनी इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय पुरानी व्यवस्था का स्पष्ट रूप से विकल्प नहीं चुनता, तब तक नई व्यवस्था ऑटोमैटिक रूप से लागू होगी.

पुरानी टैक्स व्यवस्था जारी रखने के लिए, टैक्सपेयर्स को:

• अपने नियोक्ता को सूचित करें
  या
• ITR फाइल करते समय अपनी पसंद बताएं

अगर सूचित नहीं किया जाता है, तो माना जाएगा कि टैक्सपेयर नई व्यवस्था का पालन कर रहा है.

2. रियायती दरें

नई टैक्स व्यवस्था पुरानी व्यवस्था की तुलना में कम टैक्स दरें प्रदान करती है. नई व्यवस्था के तहत बुनियादी छूट सीमा पुरानी व्यवस्था के तहत ₹3 लाख की तुलना में ₹4 लाख से शुरू होती है (वित्तीय वर्ष 25-26 के लिए). इससे निम्न आय वर्गों पर बोझ कम हो जाता है.

3. लागू टैक्स दरें

नई व्यवस्था के तहत टैक्स दरें पुरानी व्यवस्था के अनुसार अलग-अलग होती हैं. अप्रैल 1, 2025 से, नई टैक्स व्यवस्था की दरें इस प्रकार हैं:

आय	टैक्स की दर
0 - ₹4,00,000	शून्य
₹4,00,001 - ₹8,00,000	5%
₹8,00,001 - ₹12,00,000	10%
₹12,00,001 - ₹16,00,000	15%
₹16,00,001 - ₹20,00,000	20%
₹20,00,001 - ₹24,00,000	25%
₹24,00,001 और उससे अधिक	30%

तुलना में, पुरानी टैक्स व्यवस्था की दरें इस प्रकार हैं:

आय	टैक्स की दर
0 - ₹2.5 लाख	शून्य
₹2.5 लाख - ₹5 लाख	5%
₹5 लाख - ₹10 लाख	20%
₹10 लाख से ज़्यादा	30%

कृपया ध्यान दें कि नई टैक्स व्यवस्था कम दरों के साथ अधिक टैक्स स्लैब प्रदान करती है, जबकि पुरानी व्यवस्था में कम स्लैब के साथ उच्च दरें होती हैं.

4. नियोक्ता को सूचित करना

अगर आप नौकरी पेशा व्यक्ति हैं, तो आपको वित्तीय वर्ष की शुरुआत में अपनी पसंद की टैक्स व्यवस्था के बारे में अपने नियोक्ता को सूचित करना होगा. ऐसा न करने से आपका नियोक्ता बढ़ेगा:

• मान लीजिए कि आप नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुन रहे हैं
  और
• सेक्शन 115BAC के अनुसार टैक्स की कटौती

अपनी सैलरी से अनावश्यक टैक्स कटौतियों से बचने के लिए आपको यह सूचना देनी होगी.

5. हाउस रेंट अलाउंस (HRA)

नई टैक्स व्यवस्था में एक महत्वपूर्ण बदलाव है, HRA छूट उपलब्ध नहीं है. पुरानी व्यवस्था में, नौकरी पेशा व्यक्ति भुगतान किए गए घर के किराए पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं. लेकिन, नई व्यवस्था के तहत, इस कटौती की अनुमति नहीं है.

6. छूट की अनुमति है

चैप्टर VI-A के तहत प्रदान की जाने वाली सबसे आम कटौती और छूट नई टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध नहीं हैं. इसका मतलब है कि आप इन सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं:

• 80C (निवेश)
• 80D (मेडिकल बीमा)
• 80DD (मेडिकल ट्रीटमेंट)
• 80G (दान) का क्लेम नहीं किया जा सकता है.

लेकिन, अभी भी कुछ कटौतियों की अनुमति है:

• सेक्शन 80CCD(2): नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) में नियोक्ता का योगदान
• सेक्शन 80CCH: अग्नि वायु डिफेंस फंड में योगदान
• सेक्शन 80JJA: बिज़नेस द्वारा रोज़गार उत्पन्न करने के खर्चों के लिए कटौती.

7. व्यवस्था बदलने की सुविधा

नई टैक्स व्यवस्था का एक लाभ यह है कि यह सुविधा प्रदान करता है. व्यक्तिगत टैक्सपेयर हर वर्ष नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं के बीच स्विच कर सकते हैं. इसका मतलब है कि अगर आपने पिछले वर्ष पुरानी व्यवस्था का विकल्प चुना है, तो आप इस वर्ष नई व्यवस्था चुन सकते हैं, और इसके विपरीत.

नई टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स-फ्री आय संरचना

बजट 2025-26 में पेश की गई नई टैक्स व्यवस्था ₹12.75 लाख की टैक्स-फ्री आय प्रदान करती है. लेकिन, यह लाभ उतना सरल नहीं है जितना दिख रहा है. आपको समझना चाहिए कि यह राहत सभी टैक्सपेयर्स के लिए उपलब्ध नहीं है. यह विशेष रूप से उन छोटे टैक्सपेयर्स पर लागू होता है जो कुछ शर्तों को पूरा करते हैं.

आइए देखते हैं कि भ्रम कहां पैदा होता है:

टैक्स-फ्री इनकम स्ट्रक्चर को शुरुआत में कैसे समझ लिया गया था

1. आय और कटौती
   • मान लीजिए कि टैक्सपेयर ₹12.75 लाख (सैलरी सहित) की कुल टैक्स योग्य आय अर्जित करता है
   • उन्होंने सेक्शन 115BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था को चुना.
   • टैक्सपेयर ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती का क्लेम करता है.
   • इस कटौती के बाद, टैक्स योग्य आय ₹12 लाख हो जाती है.
2. टैक्स की गणना
   • नई टैक्स व्यवस्था के स्लैब दरों के आधार पर, ₹12 लाख पर देय टैक्स ₹60,000 है.
   • इसके बाद टैक्सपेयर सेक्शन 87A के तहत ₹60,000 की टैक्स छूट का क्लेम करता है.
   • इससे नेट टैक्स देयता शून्य हो जाती है.
3. टैक्स-फ्री आय की धारणा
   1. गणना के कारण यह लगता है कि नई व्यवस्था के तहत ₹12.75 लाख अर्जित करने से कटौती और छूट के बाद ज़ीरो टैक्स देयता मिलती है.

कहां समस्या है

भ्रम तीन प्रमुख प्रावधानों के बीच बातचीत से आता है:

1. सेक्शन 16: सैलरी इनकम से कटौती (₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती सहित).
2. सेक्शन 87A: ₹12 लाख तक की नेट टैक्स योग्य आय के लिए टैक्स छूट लागू होती है.
3. सेक्शन 115BAC: नई टैक्स व्यवस्था, जो यह निर्धारित करती है कि टैक्स स्लैब कैसे संरचित किए जाते हैं.

मुख्य समस्या यह है कि ये तीन प्रावधान संरेखित नहीं होते हैं. ऐसा लगता है कि स्टैंडर्ड कटौती के लिए अप्लाई करने के बाद, टैक्स योग्य आय ₹12 लाख तक होती है, और इससे टैक्सपेयर सेक्शन 87A छूट के लिए योग्य हो जाता है. लेकिन, फाइनेंस एक्ट के प्रावधानों की व्याख्या इस गणना को सपोर्ट नहीं करती है..

वास्तव में क्या होता है

फाइनेंस एक्ट, 2025, यह स्पष्ट रूप से नहीं बताता कि स्टैंडर्ड कटौती कैसे है (₹. 75,000) और टैक्स छूट (₹. 60,000) एक-दूसरे के साथ बातचीत करें.

नई टैक्स व्यवस्था ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती की अनुमति देती है, लेकिन यह स्पष्ट नहीं है कि टैक्स छूट लागू करने से पहले यह कटौती पहले घटाई जानी चाहिए. स्पष्टता की कमी के कारण, टैक्स अधिकारी कटौती से पहले टैक्स योग्य आय की गणना कर सकते हैं.

इसके परिणामस्वरूप, अगर आपकी कुल आय ₹12.75 लाख है, तो टैक्स अधिकारी इसे ₹12.75 लाख (कटौती के बिना) मान सकते हैं. इसका मतलब है कि आपकी निवल टैक्स योग्य आय ₹12 लाख से अधिक है, इसलिए आप सेक्शन 87A के तहत ₹60,000 की छूट के लिए योग्य नहीं हैं.