हाउस रेंट अलाउंस (HRA) एक सैलरी घटक है जो नौकरी पेशा व्यक्तियों को किराए के खर्चों को पूरा करने में मदद करने के लिए प्रदान किया जाता है. इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 10(13A), विशिष्ट शर्तों के आधार पर HRA पर पूरी या आंशिक छूट की अनुमति देता है. यह छूट किराए के घर में रहने के दौरान किराए का भुगतान करने वाले लोगों के टैक्स बोझ को कम करने के लिए डिज़ाइन की गई है. लेकिन, छूट ऑटोमैटिक नहीं है और यह सैलरी स्ट्रक्चर, भुगतान किए गए किराए और निवास का शहर जैसी विभिन्न स्थितियों पर निर्भर करती है. टैक्स मूल्यांकन के दौरान बिना किसी परेशानी के इस लाभ का लाभ उठाने के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन आवश्यक है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(13A) क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(13A) कुछ शर्तों के तहत इनकम टैक्स से हाउस रेंट अलाउंस (HRA) को छूट प्रदान करता है. HRA सैलरी पैकेज का एक घटक है जो नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों को उनके किराए के आवास खर्चों को पूरा करने के लिए प्रदान किया जाता है.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(13A) के तहत HRA छूट के लिए योग्यता
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(13A) के तहत HRA छूट के लिए योग्य होने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:
व्यक्ति अपनी सैलरी के हिस्से के रूप में HRA प्राप्त करने वाला नौकरी पेशा कर्मचारी होना चाहिए.
व्यक्ति को किराए की प्रॉपर्टी में रहना होगा और इसके लिए किराए का भुगतान करना होगा.
किराए की रसीद या मान्य रेंटल एग्रीमेंट को प्रमाण के रूप में बनाए रखना चाहिए.
किराए पर दी गई आवास व्यक्तिगत, पति/पत्नी या नाबालिग बच्चे के स्वामित्व में नहीं होनी चाहिए.
HRA का उल्लेख विशेष रूप से सैलरी स्ट्रक्चर में किया जाना चाहिए (यानी, CTC ब्रेक-अप).
HRA टैक्स लाभ का क्लेम कौन कर सकता है?
HRA छूट के लाभ आमतौर पर नौकरी पेशा व्यक्तियों को दिए जाते हैं जो अपने नियोक्ता से HRA प्राप्त करते हैं. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(13A) उन लोगों पर लागू होता है जो अपनी सैलरी के हिस्से के रूप में HRA प्राप्त करते हैं. लेकिन, जो लोग HRA प्राप्त नहीं करते लेकिन अभी भी किराया का भुगतान करते हैं, उनके लिए एक विकल्प है - सेक्शन 80GG, जो एक अलग कटौती प्रदान करता है. स्व-व्यवसायी व्यक्ति, या जो HRA प्राप्त नहीं करते हैं, सेक्शन 10(13A) के तहत इस छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं. छूट का क्लेम करने की कोशिश करने से पहले यह सुनिश्चित करने के लिए कि HRA आपकी सैलरी का हिस्सा है, अपनी पेस्लिप चेक करना महत्वपूर्ण है.
जहां HRA छूट किराए के खर्चों पर टैक्स के बोझ को कम करने में मदद करती है, वहीं कई व्यक्ति लॉन्ग-टर्म फाइनेंशियल स्ट्रेटेजी के रूप में घर के स्वामित्व को भी एक्सप्लोर करते हैं. अगर आप किराए का भुगतान करने के बजाय अपना खुद का घर खरीदने पर विचार कर रहे हैं, तो बजाज फिनसर्व 7.45% प्रति वर्ष से शुरू होने वाली ब्याज दरों के साथ आकर्षक होम लोन प्रदान करता है. आज ही बजाज फिनसर्व से होम लोन के लिए अपनी योग्यता चेक करें. आप शायद पहले से ही योग्य हो, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.
सेक्शन 10(13A) के तहत HRA छूट का क्लेम करने की शर्तें
सेक्शन 10(13A) के तहत HRA छूट का सफलतापूर्वक क्लेम करने के लिए, कुछ आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:
आपको अपनी सैलरी के हिस्से के रूप में HRA प्राप्त करने वाला नौकरी पेशा व्यक्ति होना चाहिए.
आपको वास्तव में किराए के आवास में रहना चाहिए और किराए का भुगतान करना चाहिए.
किराए की रसीद या मान्य किराए का एग्रीमेंट साक्ष्य के रूप में सबमिट करना होगा.
आपकी सैलरी में HRA को CTC स्ट्रक्चर में घटक के रूप में स्पष्ट रूप से दिखाया जाना चाहिए.
आप जिस शहर में रहते हैं (मेट्रो या नॉन-मेट्रो) आपकी सैलरी का प्रतिशत छूट के लिए योग्य होगा.
छूट दी गई राशि में से कम: वास्तविक HRA प्राप्त, भुगतान किया गया किराया, सैलरी का 10% या सैलरी का 40% (या मेट्रो शहरों में 50%).
सेक्शन 10(13A) के तहत HRA क्लेम करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट
HRA छूट का क्लेम करने के लिए, आपको अपने नियोक्ता या इनकम टैक्स डिपार्टमेंट को दिखाने के लिए कुछ डॉक्यूमेंट बनाए रखने होंगे. आपको अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय इन्हें अपलोड करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन उन्हें तैयार रखना महत्वपूर्ण है:
किराए की रसीद: किराए की राशि, महीने और भुगतान का तरीका दिखाते हुए अपने मकान मालिक से हस्ताक्षरित रसीद.
रेंटल एग्रीमेंट: किराएदार और मकान मालिक के बीच कानूनी रूप से मान्य एग्रीमेंट.
फॉर्म 12BB: यह फॉर्म नियोक्ता को HRA और अन्य क्लेम घोषित करने के लिए सबमिट किया जाता है.
किराए के भुगतान का प्रमाण: मकान मालिक को किराए के ट्रांसफर दिखाते हुए बैंक स्टेटमेंट.
सैलरी स्लिप: सुनिश्चित करें कि इसमें HRA घटक शामिल है.
मकान मालिक का पैन: अगर वार्षिक किराया ₹1 लाख से अधिक है, तो मकान मालिक का पैन सबमिट करना होगा.
अगर मकान मालिक के पास पैन नहीं है, तो यह बताने वाली एक हस्ताक्षरित घोषणा प्रदान की जानी चाहिए, जैसा कि 10 अक्टूबर 2013 को CBDT सर्कुलर नंबर 8/2013 द्वारा आवश्यक है.
इन सभी डॉक्यूमेंट को ध्यान में रखना HRA छूट की आसान प्रोसेसिंग सुनिश्चित करता है और टैक्स जांच के साथ किसी भी समस्या से बचने में मदद करता है.
सेक्शन 10(13A) की प्रमुख विशेषताएं
1. छूट की शर्तें: सेक्शन 10(13A) के तहत HRA छूट का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को कुछ शर्तों को पूरा करना होगा:
टैक्सपेयर को अपने नियोक्ता से HRA प्राप्त करने वाला नौकरी पेशा व्यक्ति होना चाहिए.
टैक्सपेयर को उनके द्वारा अधिकृत आवासीय आवास के किराए का खर्च करना होगा.
टैक्सपेयर द्वारा प्राप्त HRA का उपयोग आवास के किराए का भुगतान करने के लिए किया जाना चाहिए.
2 छूट की गणना: टैक्स से छूट प्राप्त HRA की राशि की गणना नीचे दी गई तीन राशि में से कम से कम की जाती है:
- नियोक्ता से प्राप्त वास्तविक HRA.
- भुगतान किया गया किराया माइनस सैलरी के salary.50% का 10%.
- अगर मेट्रो शहरों में रहते हैं (नॉन-मेट्रो शहरों के लिए 40%).
3. किराए की रसीद सबमिट करना: टैक्सपेयर्स को अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय HRA छूट का क्लेम करने के लिए किराए की रसीद या किराए के भुगतान के अन्य डॉक्यूमेंट सबमिट करने होंगे.
4. HRA का क्लेम न करने का प्रभाव: अगर टैक्सपेयर को HRA प्राप्त नहीं होता है या सेक्शन 10(13A) के तहत छूट का क्लेम करने में विफल रहता है, तो वे संभावित टैक्स बचत को मिस कर सकते हैं.
HRA छूट सीमाएं
हाउस रेंट अलाउंस (HRA) सैलरी पैकेज का एक सामान्य घटक है, जो नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों को किराए के खर्चों को पूरा करने में मदद करने के लिए प्रदान किया जाता है. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(13A), नियम 2A के साथ पढ़ा जाता है, जिससे नौकरी पेशा लोगों को HRA पर छूट का क्लेम करने की अनुमति मिलती है. लेकिन, यह छूट प्राप्त पूरे HRA पर ऑटोमैटिक रूप से नहीं दी जाती है- यह तीन संभावित मूल्यों में से सबसे कम राशि तक सीमित है.
कर्मचारी मेट्रो शहर या नॉन-मेट्रो शहर में रहते हैं या नहीं, इसके आधार पर गणना थोड़ा अलग होती है. इनकम टैक्स के उद्देश्यों के लिए, निम्नलिखित शहरों को मेट्रो शहरों माना जाता है: दिल्ली, कोलकाता, मुंबई और चेन्नई. अन्य सभी शहर नॉन-मेट्रो कैटेगरी में आते हैं.
छूट की गणना करते समय, "वेतन" का अर्थ है बुनियादी सैलरी, महंगाई भत्ता (DA) जो रिटायरमेंट लाभों का हिस्सा बनाता है, और कमीशन (अगर यह टर्नओवर का प्रतिशत है). इस गणना के लिए अन्य भत्ते और लाभ पर विचार नहीं किया जाता है.
छूट कम से कम तीन राशि के आधार पर निर्धारित की जाती है:
विवरण |
मेट्रो शहर (दिल्ली, कोलकाता, मुंबई, चेन्नई) |
नॉन-मेट्रो शहर (अन्य शहर) |
प्राप्त हुआ वास्तविक HRA |
प्राप्त हुआ वास्तविक HRA |
प्राप्त हुआ वास्तविक HRA |
सैलरी का प्रतिशत |
सैलरी का 50% |
सैलरी का 40% |
भुगतान किया गया किराया माइनस सैलरी का 10% |
भुगतान किया गया किराया माइनस सैलरी का 10% |
भुगतान किया गया किराया माइनस सैलरी का 10% |
इसका मतलब यह है कि कर्मचारी को उच्च HRA मिल सकता है, लेकिन इनमें से केवल सबसे कम गणना किए गए आंकड़ों को टैक्स से छूट दी जाती है. बैलेंस HRA राशि सैलरी के हिस्से के रूप में पूरी तरह से टैक्स योग्य है.
यह भी ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यह छूट केवल तभी उपलब्ध है जब कर्मचारी पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनता है. नई टैक्स व्यवस्था के तहत, HRA जैसी कटौतियां और छूट की अनुमति नहीं है, जिसका मतलब है कि पूरे HRA पर टैक्स लगता है.
इसलिए, प्रभावी टैक्स प्लानिंग के लिए HRA छूट सीमाओं को समझना आवश्यक है. इनकम टैक्स फाइलिंग के दौरान छूट का सटीक गणना और आसान क्लेम सुनिश्चित करने के लिए कर्मचारियों को किराए के एग्रीमेंट, किराए की रसीद और सैलरी विवरण का उचित रिकॉर्ड रखना चाहिए.
HRA छूट का उदाहरण
HRA छूट के काम को बेहतर तरीके से समझने के लिए, आइए हम मेट्रो शहर नई दिल्ली में कार्यरत श्री अग्रवाल का मामला लेते हैं.
भुगतान किया गया मासिक किराया: ₹10,000
भुगतान किया गया वार्षिक किराया: ₹1,20,000
बेसिक सैलरी: ₹25,000 प्रति माह
डियरनेस अलाउंस (सैलरी का एक हिस्सा): ₹2,000 प्रति माह
कुल बेसिक + DA: ₹27,000 प्रति माह = ₹3,24,000 वार्षिक
वर्ष के दौरान प्राप्त HRA: ₹1,00,000
अब, हम HRA छूट की गणना करते हैं:
विवरण |
amount |
प्राप्त हुआ वास्तविक HRA |
₹1,00,000 |
सैलरी का 50% (बेसिक + डीए, क्योंकि श्री अनवर नई दिल्ली में रहते हैं) |
₹3,24,000 का 50% = ₹1,62,000 |
भुगतान किया गया किराया - सैलरी का 10% |
₹1,20,000 - ₹32,400 = ₹87,600 |
यहां, सबसे कम राशि ₹87,600 है. इसलिए, श्री अग्रवाल इस राशि को इनकम टैक्स से छूट के रूप में क्लेम कर सकते हैं. अपनी सैलरी के हिस्से के रूप में बैलेंस ₹12,400 (₹1,00,000 - ₹87,600) पर टैक्स लगेगा.
अगर श्री अग्रवाल ने नई टैक्स व्यवस्था को चुना है, तो वह इस छूट के लिए योग्य नहीं होगा, और ₹1,00,000 का पूरा HRA टैक्स योग्य होगा.
इस उदाहरण से पता चलता है कि भुगतान किए गए किराए के पूरे HRA को सही लग सकता है, लेकिन छूट तीनों आंकड़ों में से सबसे कम तक सीमित है. कर्मचारियों को अपने टैक्स की प्लानिंग करते समय इसे ध्यान में रखना चाहिए.
