इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80EEA

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80EEA किफायती हाउसिंग के लिए होम लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर ₹1.5 लाख तक की अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है. बजट 2019 में सरकार के "सभी के लिए आवास" मिशन को बढ़ावा देने के लिए पेश किया गया यह लाभ 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच स्वीकृत लोन के लिए उपलब्ध है. यह विशेष रूप से पहली बार घर खरीदने वालों के लिए उपयोगी है और सेक्शन 80C और सेक्शन 24 के तहत कटौतियों से अधिक है. सेक्शन 80EEA के तहत प्रमुख विशेषताएं, योग्यता की शर्तें और कटौती का क्लेम कैसे करें, जानने के लिए आगे पढ़ें.

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सेक्शन 80EEA क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80EEA हाउसिंग लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है. इसे पहली बार घर खरीदने वालों को सपोर्ट करने के लिए डिज़ाइन किया गया है जो किफायती आवासीय प्रॉपर्टी खरीद रहे हैं. एक वित्तीय वर्ष में इस सेक्शन के तहत क्लेम की जा सकने वाली अधिकतम कटौती ₹1,50,000 है, और लोन का पूरी तरह से पुनर्भुगतान होने तक लाभ जारी रहता है. योग्यता प्राप्त करने के लिए, प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए, और लोन अप्रैल 2019 से मार्च 2022 के बीच स्वीकृत होना चाहिए. यह सेक्शन सेक्शन 80EE के लाभों को बढ़ाने और कम लागत वाले हाउसिंग की खरीद को प्रोत्साहित करने के लिए शुरू किया गया था. कटौती का क्लेम केवल अनिवासी भारतीयों सहित व्यक्तियों द्वारा किया जा सकता है.

सेक्शन 80EEA के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए योग्यता की शर्तें

• लोन को किसी मान्यता प्राप्त बैंक या हाउसिंग फाइनेंस कंपनी से लिया जाना चाहिए.

• प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए.

• लोन स्वीकृति की तारीख 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2020 के बीच होनी चाहिए.

• स्वीकृति के समय आवेदक के पास कोई अन्य आवासीय घर नहीं होना चाहिए.

• उस वर्ष के लिए किसी अन्य होम लोन ब्याज कटौती का क्लेम नहीं किया जाना चाहिए.

• लोन स्वीकृति वर्ष से 5 वर्षों के लिए लाभ उपलब्ध है.

• केवल ब्याज का भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उधारकर्ता ही इस कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

सेक्शन 80EEA के तहत कटौती का क्लेम करने की शर्तें

सेक्शन 80EEA के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए, आवासीय प्रॉपर्टी प्राप्त करने के लिए फाइनेंशियल संस्थान या हाउसिंग फाइनेंस कंपनी से हाउसिंग लोन प्राप्त किया जाना चाहिए. लोन स्वीकृति अवधि 1 अप्रैल, 2019, से 31 मार्च, 2022 के बीच होनी चाहिए, जिसमें प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए. इसके अलावा, व्यक्तिगत टैक्सपेयर मौजूदा सेक्शन 80EE के तहत कटौती के लिए योग्य नहीं होना चाहिए, और वे पहली बार घर खरीदने वाले हों, जिसके पास लोन स्वीकृति की तारीख तक कोई आवासीय प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए.

कारपेट एरिया से संबंधित शर्तें मेमोरेंडम से फाइनेंस बिल में दी गई हैं, लेकिन सेक्शन 80EEA में स्पष्ट रूप से उल्लिखित नहीं हैं. बेंगलुरु, चेन्नई, दिल्ली राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र (नई दिल्ली, नोएडा, ग्रेटर नोएडा, गाजियाबाद, गुड़गांव, फरीदाबाद), हैदराबाद, कोलकाता और मुंबई (पूरे मुंबई महानगर क्षेत्र) जैसे महानगर शहरों में, कार्पेट एरिया 60 वर्ग मीटर (645 वर्ग फुट) से अधिक नहीं होना चाहिए. अन्य शहरों या शहरों के लिए, लिमिट 90 वर्ग मीटर (968 वर्ग फुट) पर सेट की गई है. ये परिभाषाएं 1 सितंबर, 2019 को या उसके बाद अप्रूव्ड किफायती रियल एस्टेट प्रोजेक्ट पर लागू होती हैं.

सेक्शन 80EEA, विशेष रूप से कम लागत वाले हाउसिंग के लिए सेक्शन 80EE द्वारा शुरू किए गए लाभ प्रदान करता है. मूल रूप से, सेक्शन 80EE में चुनिंदा फाइनेंशियल वर्षों के लिए हाउसिंग लोन पर ब्याज के लिए कटौती की अनुमति दी गई है. महत्वपूर्ण बात यह है कि, सेक्शन 80EEA निवास की आवश्यकताओं को निर्दिष्ट नहीं करता है, जिसका मतलब है कि निवासी और अनिवासी भारतीय दोनों इस कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इसके अलावा, यह आवासीय प्रॉपर्टी का स्व-व्यवसाय अनिवार्य नहीं करता है, जिससे किराए के घरों में रहने वाले व्यक्तियों को कटौती का क्लेम करने की अनुमति मिलती है. इसके अलावा, घर खरीदने के लिए संयुक्त रूप से या एकल रूप से कटौती का क्लेम किया जा सकता है, जिसमें संयुक्त मालिक निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करते हैं.

सेक्शन 80EEA कटौती की गणना कैसे की जाती है?

सेक्शन 80EEA के तहत कटौती होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर आधारित है, जो कुछ शर्तों के अधीन है. यह कैसे काम करता है, जानें:

• अधिकतम कटौती: प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹1.5 लाख तक.
• भुगतान किए गए ब्याज: कटौती वर्ष के दौरान भुगतान किए गए वास्तविक ब्याज तक सीमित है.
• लोन राशि की लिमिट: केवल तभी लागू जब घर की वैल्यू ₹45 लाख तक हो.
• कटौती की तुलना: ₹1.5 लाख का कम या भुगतान किए गए कुल ब्याज.

यह लाभ सेक्शन 24(b) के तहत ₹2 लाख की कटौती से अधिक है, जो पहली बार घर खरीदने वालों के लिए अतिरिक्त बचत प्रदान करता है.

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सेक्शन 80EEA की विशेषताएं

सेक्शन 80EEA होम लोन लेने वाले व्यक्तियों के लिए प्रावधान पेश करता है, जिसमें आवास को अधिक किफायती बनाने पर ध्यान दिया जाता है. इस सेक्शन की कुछ प्रमुख विशेषताओं में शामिल हैं:

• किफायती आवास पर लक्षित: सेक्शन 80EEA के तहत कटौती का उद्देश्य मुख्य रूप से किफायती आवास को बढ़ावा देना है, जिससे यह बड़ी आबादी के लिए सुलभ हो जाता है.
• अतिरिक्त कटौती: सेक्शन 80EEA इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 और 80C के तहत उपलब्ध मौजूदा कटौती को अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है.
• योग्यता की शर्तें: सेक्शन 80EEA के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए, होम लोन को फाइनेंशियल संस्थान से लिया जाना चाहिए और विशेष फाइनेंशियल वर्षों के बीच स्वीकृत किया जाना चाहिए.

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सेक्शन 80EEA के तहत कटौती की गणना कैसे की जाती है?

सेक्शन 80EEA के तहत कटौती की गणना हाउसिंग लोन पर भुगतान की गई ब्याज राशि के आधार पर की जाती है, जो प्रॉपर्टी की वैल्यू और योग्यता जैसी शर्तों के अधीन है. इसे स्पष्ट करने के लिए, आइए दो परिस्थितियों पर विचार करें.

उदाहरण 1

श्री मुखर्जी ने ₹40 लाख की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू के साथ फाइनेंशियल वर्ष 2019-20 में एक घर खरीदा. उसने उस वर्ष होम लोन के ब्याज में ₹4,00,000 का भुगतान किया. क्योंकि लोन स्वीकृत होने पर उसके पास कोई अन्य घर नहीं था, इसलिए वह योग्य है. सेक्शन 24 के तहत, वह कटौती के रूप में ₹2,00,000 का क्लेम कर सकता है. इसके अलावा, प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹45 लाख की लिमिट के भीतर है, इसलिए वे सेक्शन 80EEA के तहत ₹1,50,000 का क्लेम कर सकते हैं. इसलिए, उसकी कुल कटौती ₹3,50,000 तक की होती है.

उदाहरण 2

श्री और श्रीमती मिर्ज़ा ने वित्तीय वर्ष 2019-20 में ₹45 लाख का घर खरीदा. श्री मिर्ज़ा ने अकेले हाउसिंग लोन लिया और वर्ष के लिए ब्याज में ₹3,00,000 का भुगतान किया. क्योंकि श्रीमती मिर्ज़ा सह-उधारकर्ता नहीं थे, इसलिए वह इस लाभ का क्लेम नहीं कर सकती है. श्री मिरज़ा सेक्शन 24 के तहत ₹2,00,000 और सेक्शन 80EEA के तहत अतिरिक्त ₹1,00,000 का क्लेम कर सकते हैं, जिससे उनकी कुल कटौती ₹3,00,000 हो जाती है.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि पहले से ही सेक्शन 24 जैसे अन्य प्रावधानों के तहत क्लेम किए गए ब्याज को सेक्शन 80EEA के तहत दोबारा क्लेम नहीं किया जा सकता है.

सेक्शन 80EEA के तहत कटौती क्लेम करने के लिए इन बिंदुओं पर विचार किया जाएगा

• सेक्शन 80EEA में आवासीय आवश्यकताओं का उल्लेख नहीं है, इसलिए निवासी और अनिवासी दोनों योग्य हैं.

• प्रॉपर्टी को खुद के रहने की आवश्यकता नहीं है ; किराए के आवास में रहने पर भी कटौती का क्लेम किया जा सकता है.

• लोन स्वामित्व के आधार पर कटौती का क्लेम व्यक्तिगत रूप से या संयुक्त रूप से किया जा सकता है.

• जॉइंट ओनरशिप और जॉइंट लोन के मामले में, दोनों सह-उधारकर्ता कटौती का क्लेम कर सकते हैं, बशर्ते प्रत्येक शर्तों को पूरा करता हो.

• सेक्शन 24 के तहत लाभ के अलावा इस सेक्शन के तहत अधिकतम कटौती ₹1,50,000 है.

• खरीदते समय प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए.

• योग्यता प्राप्त करने के लिए लोन अप्रैल 2019 से मार्च 2022 के बीच स्वीकृत किए गए होने चाहिए.

• कटौती केवल भुगतान किए गए ब्याज पर उपलब्ध है, न कि मूलधन के पुनर्भुगतान पर.

सेक्शन 80EE और सेक्शन 80EEA के बीच अंतर

नीचे दी गई तुलना टेबल सेक्शन 80EE और सेक्शन 80EEA के बीच अंतर को दर्शाती है:

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