सेक्शन 194 आईए गाइड

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 194IA, भारत में अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) अनिवार्य करता है. अगर प्रॉपर्टी ₹50 लाख या उससे अधिक के लिए बेची जाती है, तो खरीदार को कुल बिक्री पर विचार करने के 1% पर TDS काटा जाना होगा. कटौती की गई राशि, कटौती के 30 दिनों के भीतर फॉर्म 26QB का उपयोग करके सरकार के पास जमा की जानी चाहिए. विक्रेता रिटर्न दाखिल करते समय इस TDS को टैक्स क्रेडिट के रूप में क्लेम कर सकता है. यह प्रावधान प्रॉपर्टी के ट्रांज़ैक्शन में टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करता है और सभी खरीदारों पर लागू होता है, लेकिन उन मामलों को छोड़कर जहां विक्रेता अनिवासी है (NRI सेक्शन 195 के तहत आते हैं). TDS की सही फाइलिंग पेनल्टी और कानूनी समस्याओं से बचने में मदद करती है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194IA क्या है?

सेक्शन 194IA इनकम टैक्स एक्ट में एक क्लॉज़ है, जो अचल प्रॉपर्टी खरीदते समय TDS की कटौती को अनिवार्य करता है, चाहे वह रेजिडेंशियल हो या कमर्शियल हो. यह उन ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है जहां बिक्री प्रतिफल ₹ 50 लाख के बराबर या उससे अधिक है. इस प्रावधान का प्राथमिक लक्ष्य टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करना और प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन में प्रॉपर्टी टैक्स के निकासी को रोकना है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194-IA के तहत अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194IA के अनुसार, ₹50 लाख या उससे अधिक की स्थावर प्रॉपर्टी (कृषि भूमि को छोड़कर) खरीदने वाले किसी भी खरीदार को बिक्री मूल्य के 1% पर TDS काटा जाना होगा. खरीदार महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर फॉर्म 26QB का उपयोग करके सरकार के साथ इस TDS को डिपॉज़िट करने के लिए ज़िम्मेदार है, जिसमें कटौती की जाती है. अनुपालन नहीं करने पर पेनल्टी और ब्याज लग सकता है.

सेक्शन 194IA - NRI द्वारा प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS

सेक्शन 194IA केवल निवासी विक्रेताओं पर लागू होता है. अगर कोई अनिवासी भारतीय (NRI) भारत में प्रॉपर्टी बेचता है, तो इसके बजाय सेक्शन 195 के तहत TDS काटा जाता है. ऐसे मामलों में, TDS दर कैपिटल गेन के आधार पर अलग-अलग होती है-आमतौर पर लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए 20% और लागू सरचार्ज और सेस. खरीदार को NRI विक्रेता को भुगतान करने से पहले टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN) प्राप्त करना होगा और TDS काटा जाना होगा.

सेक्शन 194IA - अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS फाइल करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

सेक्शन 194IA के तहत अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS फाइल करने के लिए, खरीदार को आवश्यक डॉक्यूमेंट चाहिए जैसे खरीदार और विक्रेता दोनों का पैन, प्रॉपर्टी सेल एग्रीमेंट, TDS भुगतान के लिए फॉर्म 26QB और चालान रसीद जैसे भुगतान का प्रमाण. इसके अलावा, खरीदार को विक्रेता को TDS प्रमाण के रूप में फॉर्म 16B जारी करना होगा. सटीक डॉक्यूमेंटेशन सुनिश्चित करने से आसान अनुपालन में मदद मिलती है और दंड से बचा जा सकता है.

सेक्शन 194IA की आवश्यकताएं

एक खरीदार के रूप में, आप सेक्शन 194IA का पालन करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं. यहां प्रमुख आवश्यकताएं दी गई हैं:

1. TDS कटौती: खरीदार बिक्री प्रतिफल राशि के 1% की दर पर TDS काटने के लिए जिम्मेदार है. इस TDS का भुगतान सरकार को करना होगा.
   
   
2. TDS भुगतान: विक्रेता को भुगतान करते समय TDS काटा जाना चाहिए. काटी गई TDS राशि को फॉर्म 26qb का उपयोग करके सरकार के पास जमा किया जाना चाहिए, जिसे NSDL पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन एक्सेस किया जा सकता है.
   
   
3. फाइलिंग विवरण: फॉर्म 26qb भरते समय आपको विक्रेता और खरीदार का पैन (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) और प्रॉपर्टी की विशिष्ट जानकारी प्रदान करनी होगी.

सेक्शन 194 आईए के तहत प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS कैसे फाइल करें

सेक्शन 194 आईए के तहत TDS फाइल करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

1. NSDL वेबसाइट पर फॉर्म 26qb एक्सेस करें.
2. खरीदार और विक्रेता के पैन, प्रॉपर्टी विवरण और TDS राशि सहित आवश्यक जानकारी भरें.
3. नेट बैंकिंग के माध्यम से ऑनलाइन TDS भुगतान करें.
4. सफल भुगतान के बाद, आपको यूनीक एक्नॉलेजमेंट नंबर के साथ चालान प्राप्त होगा. भविष्य के संदर्भ के लिए इसे रखें.

सेक्शन 194IA का उदाहरण

कल्पना करें कि आप ₹ 80 लाख की प्रॉपर्टी खरीद रहे हैं. सेक्शन 194 आईए के अनुसार, आपको सेल पर विचार करने पर 1% TDS काटा जाना चाहिए:

TDS राशि = ₹80,00,000 x 1% = ₹80,000

यह ₹80,000 विक्रेता को भुगतान करते समय काटा जाना चाहिए और बाद में सरकार के पास जमा किया जाना चाहिए. इसके अलावा, आपके लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब को समझना आपको सेक्शन 194IA के अनुपालन को सुनिश्चित करते हुए अपनी कुल टैक्स देयता को बेहतर तरीके से प्लान करने में मदद कर सकता है.

अंत में, प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन में शामिल होने पर सेक्शन 194IA को समझना आवश्यक है. इस प्रावधान की आवश्यकताओं का पालन करने से टैक्स विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित होता है और टैक्स निकासी को रोकने में मदद मिलती है. एक खरीदार के रूप में, आप TDS की कटौती और रेमिट करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, जिससे प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन प्रोसेस पारदर्शी और कानूनी रूप से सही हो जाता है. अगर आपको कोई संदेह है या आपको अधिक जानकारी की आवश्यकता है, तो टैक्स एक्सपर्ट से परामर्श करें या इनकम टैक्स विभाग द्वारा प्रदान किए गए आधिकारिक दिशानिर्देशों का उल्लेख करें. इसके अलावा, आप इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करके देय टैक्स की गणना कर सकते हैं .

सेक्शन 194IA के तहत TDS का भुगतान

भारत में इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194IA अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर स्रोत पर कटौती (TDS) की कटौती से संबंधित है, विशेष रूप से प्रॉपर्टी के ट्रांसफर के लिए भुगतान किए गए प्रतिफल पर.

सेक्शन 194 आईए के तहत TDS के भुगतान का विवरण यहां दिया गया है:

1. प्रयोज्यता:

• सेक्शन 194IA तब लागू होता है जब कोई व्यक्ति कृषि भूमि के अलावा किसी भी अचल संपत्ति के ट्रांसफर के लिए निवासी विक्रेता को किसी भी राशि का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है.

2. थ्रेशोल्ड लिमिट:

• सेक्शन 194 आईए के तहत TDS तब लागू होता है जब प्रॉपर्टी ट्रांसफर के लिए प्रतिफल ₹ 50 लाख से अधिक हो जाता है. अगर प्रतिफल ₹ 50 लाख या उससे कम है, तो TDS काटे जाने की आवश्यकता नहीं है.

3. TDS की दर:

• सेक्शन 194IA के तहत TDS दर प्रतिफल राशि का 1% है. विक्रेता को भुगतान करते समय खरीदार द्वारा यह राशि काट ली जाती है.

4. कटौती का समय:

• सेक्शन 194IA के तहत TDS, विक्रेता के अकाउंट में राशि जमा करते समय या भुगतान के समय, जो भी पहले हो, काटा जाता है.

5. TDS का डिपॉज़िट:

• खरीदार TDS काटने और इसे सरकार के पास जमा करने के लिए जिम्मेदार है. डिपॉजिट किए गए TDS को इनकम टैक्स विभाग के ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से किया जा सकता है.

6. टैन की आवश्यकता:

• सेक्शन 194IA के तहत TDS काटने के लिए खरीदार के पास टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN) नहीं होना चाहिए. खरीदार के पैन का उपयोग करके TDS काट लिया जा सकता है.

7. फॉर्म 26 qb:

• TDS काटने के बाद, खरीदार को प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन का विवरण और TDS कटौती प्रदान करने वाला फॉर्म 26qb फाइल करना होगा. यह फॉर्म ऑनलाइन जमा किया जाना है.

8. TDS सर्टिफिकेट जारी करना:

• खरीदार को स्टेटमेंट फाइल करने के लिए देय तारीख से 15 दिनों के भीतर विक्रेता को TDS सर्टिफिकेट (फॉर्म 16 बी) प्रदान करना होगा.

9. कृषि भूमि के लिए गैर-लागूता:

• यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 194आईए के तहत TDS कृषि भूमि के ट्रांसफर पर लागू नहीं है.

धारा 194 आईए TDS की पूर्व आवश्यकताएं

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 194आईए, अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) की कटौती से संबंधित है. यहां प्रमुख पूर्व आवश्यकताएं और सेक्शन 194 आईए TDS से संबंधित विवरण दिए गए हैं:

1. लागूता: सेक्शन 194IA अचल प्रॉपर्टी के ट्रांसफर से संबंधित ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है, जहां ट्रांसफर का प्रतिफल पचास लाख रुपए से अधिक होता है.
2. ट्रांज़ैक्शन स्कोप: इस सेक्शन में भूमि, बिल्डिंग, अपार्टमेंट, घर या किसी अन्य स्थावर प्रॉपर्टी की बिक्री सहित विभिन्न प्रकार के ट्रांज़ैक्शन कवर किए जाते हैं.
3. कवरेशन लिमिट: सेक्शन 194IA के तहत TDS तब लागू होता है जब प्रॉपर्टी के ट्रांसफर के लिए प्रतिफल एक ही ट्रांज़ैक्शन में पचास लाख रुपए से अधिक हो जाता है.
4. कटौती का समय: क्रेडिट या भुगतान के समय, जो भी पहले हो, TDS काटा जाना आवश्यक है. इसका मतलब यह है कि हस्तांतरणकर्ता को भुगतान करते समय या जब राशि जमा की जाती है, जो भी पहले हो, डिडक्टर को TDS की कटौती करनी होगी.
5. TDS दर: जनवरी 2022 में मेरी पिछली जानकारी के अपडेट के अनुसार, सेक्शन 194IA के तहत लागू TDS दर प्रतिफल राशि का 1% है. लेकिन, टैक्स दरों में किसी भी अपडेट या संशोधन की जांच करने की सलाह दी जाती है.
6. ट्रांसफर और ट्रांसफरकर्ता का पैन: ट्रांसफरी (खरीदार) और ट्रांसफरर (विक्रेता) दोनों के पास पैन (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) होना चाहिए. TDS कटौती प्रक्रिया के दौरान दोनों पक्षों के पैन विवरण प्रदान करने की आवश्यकता है.
7. TDS भुगतान और रिपोर्टिंग: डिडूक्टर को निर्धारित समय सीमा के भीतर सरकार के पास TDS राशि जमा करनी होगी. इसके अलावा, ऑनलाइन TDS रिटर्न (फॉर्म 26qb) फाइल करना होगा, जिसमें ट्रांज़ैक्शन का विवरण और TDS कटौती प्रदान की जाएगी.
8. कृषि भूमि के लिए छूट: कृषि भूमि से संबंधित ट्रांज़ैक्शन को आमतौर पर सेक्शन 194IA के तहत TDS से छूट दी जाती है. लेकिन, कृषि के लिए भूमि के सटीक मानदंड अलग-अलग हो सकते हैं.

नॉन-पेमेंट TDS का दंड

प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS नहीं भरने पर दंड

सेक्शन 194IA के तहत प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन पर TDS काटने या डिपॉज़िट करने में विफलता से खरीदार पर दंड, ब्याज शुल्क और कानूनी परिणाम हो सकते हैं. इनकम टैक्स विभाग देरी या गैर-अनुपालन के लिए जुर्माना और अतिरिक्त ब्याज लगा सकता है.

खरीदारों के लिए प्रभाव:

• अगर खरीदार TDS नहीं काट पाता है, तो TDS राशि के बराबर दंड लगाया जा सकता है.
• कटौती न करने के लिए प्रति माह 1% और कटौती के बाद भुगतान न करने पर प्रति माह 1.5% ब्याज लिया जाता है.
• प्रॉपर्टी रजिस्ट्रेशन के दौरान खरीदारों को कानूनी कार्रवाई और जटिलताओं का सामना करना पड़ सकता है.

विक्रेताओं के प्रभाव:

• अगर खरीदार इसे डिपॉज़िट नहीं कर पाता है, तो विक्रेता को TDS के लिए टैक्स क्रेडिट प्राप्त नहीं हो सकता है.
• टैक्स अधिकारी ट्रांज़ैक्शन की जांच कर सकते हैं, जिससे आगे की पूछताछ या जुर्माना लग सकता है.
• गलत फाइलिंग प्रॉपर्टी की बिक्री की कार्यवाही में देरी कर सकती है और टैक्स फाइलिंग को प्रभावित कर सकती है.

अनावश्यक कानूनी और फाइनेंशियल बोझ से बचने के लिए समय पर TDS कटौती और भुगतान सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है.

कैटेगरी	संबंधित URL
इनकम टैक्स कटौती	सेक्शन 80 सीसीडी(2),सेक्शन 80 सीसीडी(1बी),सेक्शन 80CCD1,सेक्शन 80 सीसीई,सेक्शन 80dd,सेक्शन 80DDB,सेक्शन 80ई,सेक्शन 80EEA,सेक्शन 80G,सेक्शन 80 जीजी,सेक्शन 80 जीजीसी,सेक्शन 80 RRB,सेक्शन 80TTA,सेक्शन 80U
सैलरी और भत्ता से संबंधित सेक्शन	सेक्शन 16 (आईए),सेक्शन 16 (ii),सेक्शन 17,सेक्शन 17 (1),सेक्शन 10 (13ए),सेक्शन 89
प्रॉपर्टी और कैपिटल गेन टैक्स	सेक्शन 24B,सेक्शन 54B,सेक्शन 54 जीबी,सेक्शन 54F,सेक्शन 54
TDS और विहोल्डिंग टैक्स	सेक्शन 194एच,सेक्शन 194 आईए,फॉर्म 26 qb
इनकम टैक्स अनुपालन और नोटिस	सेक्शन 139 (9),सेक्शन 143 (1),सेक्शन 148,सेक्शन 179,सेक्शन 56(2)(x)
SARFAESI एक्ट (लोन रिकवरी और सिक्योरिटी एनफोर्समेंट)	सेक्शन 13,सेक्शन 13 (2),सेक्शन 13 (4),सेक्शन 14