सेक्शन 194IA गाइड

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 194IA, भारत में अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) अनिवार्य करता है. अगर प्रॉपर्टी ₹50 लाख या उससे अधिक के लिए बेची जाती है, तो खरीदार को कुल बिक्री पर विचार करने के 1% पर TDS काटा जाना होगा. कटौती की गई राशि, कटौती के 30 दिनों के भीतर फॉर्म 26QB का उपयोग करके सरकार के पास जमा की जानी चाहिए. विक्रेता रिटर्न दाखिल करते समय इस TDS को टैक्स क्रेडिट के रूप में क्लेम कर सकता है. यह प्रावधान प्रॉपर्टी के ट्रांज़ैक्शन में टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करता है और सभी खरीदारों पर लागू होता है, लेकिन उन मामलों को छोड़कर जहां विक्रेता अनिवासी है (NRI सेक्शन 195 के तहत आते हैं). TDS की सही फाइलिंग पेनल्टी और कानूनी समस्याओं से बचने में मदद करती है.

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इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194IA क्या है?

सेक्शन 194IA इनकम टैक्स एक्ट में एक क्लॉज है जो अचल प्रॉपर्टी खरीदते समय TDS कटौती को अनिवार्य करता है, फिर चाहे वह रेजिडेंशियल हो या कमर्शियल. यह उन ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है जहां बिक्री पर विचार ₹50 लाख के बराबर या उससे अधिक होता है. इस प्रावधान का मुख्य उद्देश्य टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करना और प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन में प्रॉपर्टी टैक्स चोरी को रोकना है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194-IA के तहत अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194IA के अनुसार, ₹50 लाख या उससे अधिक की स्थावर प्रॉपर्टी (कृषि भूमि को छोड़कर) खरीदने वाले किसी भी खरीदार को बिक्री मूल्य के 1% पर TDS काटा जाना होगा. खरीदार महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर फॉर्म 26QB का उपयोग करके सरकार के साथ इस TDS को डिपॉज़िट करने के लिए ज़िम्मेदार है, जिसमें कटौती की जाती है. अनुपालन नहीं करने पर पेनल्टी और ब्याज लग सकता है.

सेक्शन 194IA - NRI द्वारा प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS

सेक्शन 194IA केवल निवासी विक्रेताओं पर लागू होता है. अगर कोई अनिवासी भारतीय (NRI) भारत में प्रॉपर्टी बेचता है, तो इसके बजाय सेक्शन 195 के तहत TDS काटा जाता है. ऐसे मामलों में, TDS दर कैपिटल गेन के आधार पर अलग-अलग होती है-आमतौर पर लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए 20% और लागू सरचार्ज और सेस. खरीदार को NRI विक्रेता को भुगतान करने से पहले टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN) प्राप्त करना होगा और TDS काटा जाना होगा.

सेक्शन 194IA - अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS फाइल करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS फाइल करते समय सेक्शन 194IA का पालन करने के लिए, खरीदार को आवश्यक डॉक्यूमेंट इकट्ठा करने होंगे:

• रजिस्टर्ड सेल एग्रीमेंट: TDS राशि निर्धारित करने के लिए सेल एग्रीमेंट की एक प्रमाणित कॉपी आवश्यक है.
• प्रॉपर्टी का विवरण: सटीक रूप से लागू TDS दर स्थापित करने के लिए प्रॉपर्टी की लोकेशन, साइज़ और आयु जैसे विवरण की आवश्यकता होती है.
• पैन कार्ड: खरीदार और विक्रेता दोनों के पैन नंबर को TDS डॉक्यूमेंटेशन में शामिल किया जाना चाहिए.
• आधार नंबर: हाल ही की कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार, TDS रिटर्न सबमिट करते समय शामिल पक्षों की आधार संख्या प्रदान करनी चाहिए.

सेक्शन 194IA की आवश्यकताएं

एक खरीदार के रूप में, आप सेक्शन 194IA का पालन करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं. यहां प्रमुख आवश्यकताएं दी गई हैं:

1. TDS कटौती: खरीदार बिक्री पर विचार की जाने वाली राशि के 1% की दर से TDS काटने के लिए ज़िम्मेदार है. यह TDS सरकार को देना होगा.
   
   
2. TDS भुगतान: विक्रेता को भुगतान करते समय TDS काटा जाना चाहिए. काटे गए TDS राशि को सरकार के पास फॉर्म 26QB का उपयोग करके डिपॉज़िट किया जाना चाहिए, जिसे NSDL पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन एक्सेस किया जा सकता है.
   
   
3. फाइलिंग विवरण: फॉर्म 26QB फाइल करते समय आपको विक्रेता और खरीदार का पैन (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) और प्रॉपर्टी की विशिष्ट जानकारी जैसे विवरण प्रदान करने होंगे.

सेक्शन 194IA के तहत प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS कैसे फाइल करें

सेक्शन 194IA के तहत TDS फाइल करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

1. NSDL वेबसाइट पर फॉर्म एक्सेस करें.
2. खरीदार और विक्रेता का पैन, प्रॉपर्टी का विवरण और TDS राशि सहित आवश्यक जानकारी भरें.
3. नेट बैंकिंग के माध्यम से ऑनलाइन TDS भुगतान करें.
4. सफल भुगतान के बाद, आपको एक यूनीक एक्नॉलेजमेंट नंबर के साथ चालान प्राप्त होगा. भविष्य के रेफरेंस के लिए इसे रखें.

TDS फाइलिंग प्रोसेस को समझने के बाद, आप अपने सपनों के घर के लिए सही फाइनेंसिंग प्राप्त करने पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं. अपनी प्रॉपर्टी की यात्रा में अगले कदम उठाने के लिए तैयार हैं? अभी. आप शायद पहले से ही योग्य हो, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.

सेक्शन 194IA का उदाहरण

कल्पना करें कि आप ₹80 लाख में प्रॉपर्टी खरीद रहे हैं. सेक्शन 194IA के अनुसार, आपको बिक्री पर विचार करने पर 1% TDS काटा जाना होगा:

TDS राशि = ₹80,00,000 x 1% = ₹80,000

यह ₹80,000 विक्रेता को भुगतान करते समय काटा जाना चाहिए और बाद में सरकार के पास जमा किया जाना चाहिए. इसके अलावा, आपके लिए लागू इनकम टैक्स स्लैब को समझना आपको सेक्शन 194IA के अनुपालन को सुनिश्चित करते हुए अपनी कुल टैक्स देयता को बेहतर तरीके से प्लान करने में मदद कर सकता है. पर्याप्त निवेश वाली प्रॉपर्टी की खरीद के कारण, अपनी फाइनेंशियल प्लानिंग के लिए सही फाइनेंसिंग प्राप्त करना महत्वपूर्ण है. प्रति वर्ष 8.25% से शुरू होने वाली ब्याज दरों के साथ बजाज फाइनेंस होम लोन विकल्पों के बारे में जानें. आप पहले से ही योग्य हो सकते हैं, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके अपने लोन ऑफर चेक करें.

अंत में, प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन करते समय सेक्शन 194IA को समझना आवश्यक है. इस प्रावधान की आवश्यकताओं का पालन करने से टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित होता है और टैक्स चोरी को रोकने में मदद मिलती है. एक खरीदार के रूप में, आप TDS काटा और रेमिट करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, जिससे प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन प्रोसेस पारदर्शी और कानूनी रूप से सही हो जाता है. अगर आपको कोई संदेह है या आपको अधिक जानकारी की आवश्यकता है, तो टैक्स एक्सपर्ट से परामर्श करें या इनकम टैक्स डिपार्टमेंट द्वारा प्रदान किए गए आधिकारिक दिशानिर्देशों का संदर्भ लें. इसके अलावा, आप इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करके देय टैक्स की गणना कर सकते हैं.

सेक्शन 194IA के तहत TDS का भुगतान

भारत में इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194IA स्थावर प्रॉपर्टी की बिक्री पर स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) की कटौती से संबंधित है, विशेष रूप से प्रॉपर्टी के ट्रांसफर के लिए भुगतान किए गए विचार पर.

सेक्शन 194IA के तहत TDS के भुगतान की जानकारी यहां दी गई है:

1. लागू होना:

• सेक्शन 194IA तब लागू होता है जब कोई व्यक्ति कृषि भूमि के अलावा किसी भी अचल प्रॉपर्टी के ट्रांसफर के लिए निवासी विक्रेता को किसी भी राशि का भुगतान करने के लिए ज़िम्मेदार होता है.

2. थ्रेशोल्ड लिमिट:

• प्रॉपर्टी ट्रांसफर का विचार ₹50 लाख से अधिक होने पर सेक्शन 194IA के तहत TDS लागू होता है. अगर विचार ₹50 लाख या उससे कम है, तो TDS काटा जाने की आवश्यकता नहीं है.

3. TDS की दर:

• सेक्शन 194IA के तहत TDS दर विचार राशि का 1% है. यह राशि विक्रेता को भुगतान करते समय खरीदार द्वारा काट ली जाती है.

4. कटौती का समय:

• सेक्शन 194IA के तहत TDS विक्रेता के अकाउंट में राशि क्रेडिट करते समय या भुगतान के समय, जो भी पहले हो, काट लिया जाता है.

5. TDS का डिपॉज़िट:

• खरीदार TDS काटने और इसे सरकार के पास जमा करने के लिए ज़िम्मेदार है. इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से डिपॉज़िट किया जा सकता है.

6. टैन की आवश्यकता:

• सेक्शन 194IA के तहत TDS काटने के लिए खरीदार के पास टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN) होने की आवश्यकता नहीं है. खरीदार के पैन का उपयोग करके TDS काटा जा सकता है.

7. फॉर्म 26 qb:

• TDS काटने के बाद, खरीदार को फॉर्म 26QB फाइल करना होगा, जिसमें प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन का विवरण और TDS कटौती का विवरण प्रदान करना होगा. यह फॉर्म ऑनलाइन सबमिट करना होगा.

8. TDS सर्टिफिकेट जारी करना:

• खरीदार को स्टेटमेंट फाइल करने की देय तारीख से 15 दिनों के भीतर विक्रेता को TDS सर्टिफिकेट (फॉर्म 16B) प्रदान करना होगा.

9. कृषि भूमि पर लागू नहीं होना:

• यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कृषि भूमि के ट्रांसफर पर सेक्शन 194IA के तहत TDS लागू नहीं होता है.

सेक्शन 194 IA TDS की आवश्यकताएं

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 194IA, स्थावर प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS (स्रोत पर काटा गया टैक्स) की कटौती से संबंधित है. सेक्शन 194IA TDS से संबंधित प्रमुख आवश्यकताएं और विवरण इस प्रकार हैं:

1. योग्यता: सेक्शन 194IA स्थावर प्रॉपर्टी के ट्रांसफर से जुड़े ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है, जहां ट्रांसफर का विचार पचास लाख रुपये से अधिक होता है.
2. ट्रांज़ैक्शन का दायरा: सेक्शन भूमि, बिल्डिंग, अपार्टमेंट, घर या किसी अन्य अचल प्रॉपर्टी की बिक्री सहित विभिन्न प्रकार के ट्रांज़ैक्शन को कवर करता है.
3. विचार करने की लिमिट: सेक्शन 194IA के तहत TDS तब लागू होता है जब प्रॉपर्टी के ट्रांसफर का विचार एक ट्रांज़ैक्शन में पचास लाख रुपये से अधिक हो.
4. कटौती का समय: क्रेडिट या भुगतान के समय TDS काटा जाना आवश्यक है, जो भी पहले हो. इसका मतलब है कि डॉक्टर को ट्रांसफर करने के लिए भुगतान करते समय या राशि क्रेडिट होने पर TDS काटा जाना होगा, जो भी पहले हो.
5. TDS दर: जनवरी 2022 में मेरी अंतिम जानकारी अपडेट के अनुसार, सेक्शन 194IA के तहत लागू TDS दर विचार राशि का 1% है. लेकिन, टैक्स दरों में किसी भी अपडेट या संशोधन को चेक करने की सलाह दी जाती है.
6. ट्रांसफर करने वाले और ट्रांसफर करने वाले दोनों का पैन: ट्रांसफर करने वाले (खरीदार) और ट्रांसफरर (विक्रेता) दोनों के पास पैन (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) होना चाहिए. TDS कटौती प्रक्रिया के दौरान दोनों पक्षों का पैन विवरण प्रदान करना होगा.
7. TDS भुगतान और रिपोर्टिंग: डॉक्टर को निर्धारित समय सीमा के भीतर सरकार के पास TDS राशि जमा करनी होगी. इसके अलावा, TDS रिटर्न (फॉर्म 26QB) ऑनलाइन फाइल करना होगा, जो ट्रांज़ैक्शन और TDS कटौती का विवरण प्रदान करता है.
8. कृषि भूमि के लिए छूट: कृषि भूमि से संबंधित ट्रांज़ैक्शन को आमतौर पर सेक्शन 194IA के तहत TDS से छूट दी जाती है. लेकिन, कृषि भूमि के लिए सही शर्तें अलग-अलग हो सकती हैं.

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नॉन-पेमेंट TDS का दंड

प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS नहीं भरने पर दंड

सेक्शन 194IA के तहत प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन पर TDS काटने या डिपॉज़िट करने में विफलता से खरीदार पर दंड, ब्याज शुल्क और कानूनी परिणाम हो सकते हैं. इनकम टैक्स विभाग देरी या गैर-अनुपालन के लिए जुर्माना और अतिरिक्त ब्याज लगा सकता है.

टैक्स दायित्वों को मैनेज करना महत्वपूर्ण है, लेकिन अपनी प्रॉपर्टी खरीदने के लिए सही फाइनेंसिंग सुनिश्चित करना भी उतना ही महत्वपूर्ण है. 32 वर्ष तक की सुविधाजनक अवधि के साथ बजाज फाइनेंस होम लोन के लिए अप्लाई करें. आप पहले से ही योग्य हो सकते हैं, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके अपने लोन ऑफर चेक करें.

खरीदारों के लिए प्रभाव:

• अगर खरीदार TDS नहीं काट पाता है, तो TDS राशि के बराबर दंड लगाया जा सकता है.
• कटौती न करने के लिए प्रति माह 1% और कटौती के बाद भुगतान न करने पर प्रति माह 1.5% ब्याज लिया जाता है.
• प्रॉपर्टी रजिस्ट्रेशन के दौरान खरीदारों को कानूनी कार्रवाई और जटिलताओं का सामना करना पड़ सकता है.

विक्रेताओं के प्रभाव:

• अगर खरीदार इसे डिपॉज़िट नहीं कर पाता है, तो विक्रेता को TDS के लिए टैक्स क्रेडिट प्राप्त नहीं हो सकता है.
• टैक्स अधिकारी ट्रांज़ैक्शन की जांच कर सकते हैं, जिससे आगे की पूछताछ या जुर्माना लग सकता है.
• गलत फाइलिंग प्रॉपर्टी की बिक्री की कार्यवाही में देरी कर सकती है और टैक्स फाइलिंग को प्रभावित कर सकती है.

अनावश्यक कानूनी और फाइनेंशियल बोझ से बचने के लिए समय पर TDS कटौती और भुगतान सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है.

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