इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80TTA बैंकों, पोस्ट ऑफिस या को-ऑपरेटिव सोसाइटी से बनाए गए सेविंग अकाउंट से अर्जित ब्याज पर टैक्स कटौती प्रदान करता है. यह लाभ केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध है. एक वित्तीय वर्ष में इस सेक्शन के तहत क्लेम की जा सकने वाली अधिकतम कटौती ₹10,000 है. यह व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) को छोटी ब्याज आय पर टैक्स का भुगतान किए बिना बचत करने के लिए प्रोत्साहित करता है. लेकिन, यह कटौती फिक्स्ड डिपॉज़िट या रिकरिंग डिपॉज़िट पर लागू नहीं होती है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80TTA क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 80TTA, व्यक्तियों और HUF को बैंकों, सहकारी सोसाइटी या पोस्ट ऑफिस में रखी गई बचत से अर्जित ब्याज पर ₹10,000 तक की कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. यह लाभ फिक्स्ड डिपॉज़िट या रिकरिंग डिपॉज़िट अकाउंट से प्राप्त ब्याज तक नहीं मिलता है. कटौती केवल सेविंग अकाउंट पर लागू होती है और पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय क्लेम की जानी चाहिए. ₹10,000 से अधिक के ब्याज के रूप में अर्जित कोई भी राशि "अन्य स्रोतों से आय" शीर्ष के तहत टैक्स योग्य है.
80TTA कटौती का क्लेम कौन कर सकता है? क्या NRI 80TTA के तहत कटौती का लाभ उठा सकते हैं?
सेक्शन 80TTA उन निवासियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) पर लागू होता है, जो बैंक, सहकारी सोसाइटी या पोस्ट ऑफिस में रखे गए सेविंग अकाउंट पर ब्याज अर्जित करते हैं. यह लाभ सीनियर सिटीज़न के लिए उपलब्ध नहीं है, क्योंकि उन्हें सेक्शन 80TTB के तहत कवर किया जाता है, जो उच्च कटौती लिमिट प्रदान करता है. अगर दोनों सेक्शन अप्लाई करते लगते हैं, तो केवल एक को चुना जा सकता है.
अनिवासी भारतीय (NRI) सेक्शन 80TTA के तहत कटौती का लाभ भी उठा सकते हैं, लेकिन केवल विशिष्ट शर्तों के तहत कटौती का लाभ उठा सकते हैं. NRI को भारत में दो प्रकार के अकाउंट खोलने की अनुमति है: NRE (नॉन-रेजिडेंट एक्सटर्नल) और NRO (नॉन-रेजिडेंट ऑर्डिनरी) अकाउंट. लेकिन NRE अकाउंट पर ब्याज पूरी तरह से टैक्स से छूट दी जाती है और इसके लिए कटौती क्लेम की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन NRO सेविंग अकाउंट पर अर्जित ब्याज पर टैक्स लगता है और सेक्शन 80TTA-अप के तहत ₹10,000 की लिमिट तक क्लेम किया जा सकता है.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस सेक्शन को 80TTB के साथ जोड़ा नहीं जा सकता है. किसी व्यक्ति को केवल एक कटौती चुनना चाहिए-जो उनकी आयु और योग्यता की शर्तों के आधार पर अधिक लाभ प्रदान करती है.
सेक्शन 80TTA के तहत कटौती के रूप में ब्याज आय की अनुमति नहीं है
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80TTA के तहत, निम्नलिखित प्रकार के ब्याज आय पर कटौती की अनुमति है:
- सेविंग अकाउंट से ब्याज: बैंकों के साथ बनाए गए सेविंग अकाउंट से अर्जित ब्याज को सेक्शन 80TTA के तहत कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है. इसमें अनुसूचित बैंक, को-ऑपरेटिव बैंक या पोस्ट ऑफिस के साथ आयोजित सेविंग अकाउंट पर अर्जित ब्याज शामिल है.
- को-ऑपरेटिव सोसाइटी से ब्याज: को-ऑपरेटिव सोसाइटी के साथ बनाए गए सेविंग अकाउंट से अर्जित ब्याज भी सेक्शन 80TTA के तहत कटौती के लिए योग्य है. को-ऑपरेटिव सोसाइटी में क्रेडिट सोसाइटी, को-ऑपरेटिव बैंक या अन्य समान संस्थाएं शामिल हो सकती हैं.
- पोस्ट ऑफिस से ब्याज: पोस्ट ऑफिस के साथ बनाए गए सेविंग अकाउंट से अर्जित ब्याज को सेक्शन 80TTA के तहत कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है. इस कटौती का क्लेम करने के उद्देश्य से पोस्ट ऑफिस सेविंग अकाउंट को इनकम के निर्दिष्ट स्रोत माना जाता है.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 80TTA के तहत कटौती केवल निर्दिष्ट स्रोतों से अर्जित ब्याज आय के लिए उपलब्ध है, जैसे सेविंग अकाउंट. अन्य प्रकार की ब्याज आय, जैसे फिक्स्ड डिपॉज़िट (FDs), रिकरिंग डिपॉज़िट (आरडी), टाइम डिपॉज़िट, कॉर्पोरेट बॉन्ड, डिबेंचर, सिक्योरिटीज़ या म्यूचुअल फंड में इन्वेस्टमेंट, सेक्शन 80TTA के तहत कटौती के लिए योग्य नहीं हैं.
इसलिए, व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वे सेक्शन 80टीटीए के तहत कटौती के रूप में क्लेम करने के लिए इच्छुक ब्याज आय विशेष रूप से बैंकों, सहकारी समितियों या पोस्ट ऑफिस के साथ बनाए गए बचत अकाउंट्स से संबंधित है.
सेक्शन 80TTA के तहत कटौती के रूप में किस ब्याज आय की अनुमति नहीं है?
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सभी ब्याज आय सेक्शन 80TTA के तहत कटौती के लिए पात्र नहीं है. इस प्रावधान के तहत निम्नलिखित प्रकार की ब्याज आय कटौती के लिए योग्य नहीं है:
- फिक्स्ड डिपॉज़िट (FDs), रिकरिंग डिपॉज़िट (आरडी) या टाइम डिपॉज़िट से अर्जित ब्याज आय.
- कॉर्पोरेट बॉन्ड, डिबेंचर या सिक्योरिटीज़ से अर्जित ब्याज आय.
- म्यूचुअल फंड या अन्य फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्टमेंट से अर्जित ब्याज आय.
सेक्शन 80TTA के तहत अधिकतम कटौती की अनुमति है
सेक्शन 80TTA के तहत कटौती के रूप में क्लेम की जा सकने वाली अधिकतम राशि प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹10,000 है. अगर आपकी कुल सेविंग अकाउंट की ब्याज आय ₹10,000 से कम है, तो पूरी राशि काट ली जा सकती है. अगर यह ₹10,000 से अधिक है, तो केवल ₹10,000 का क्लेम किया जा सकता है. आपको कुल गणना करते समय बैंक, पोस्ट ऑफिस या को-ऑपरेटिव सोसाइटी में अपने सभी सेविंग अकाउंट में अर्जित संयुक्त ब्याज पर विचार करना चाहिए. यह लिमिट प्रति व्यक्ति लागू होती है, प्रति अकाउंट या संस्थान नहीं.
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