इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 17, भारत में व्यक्तियों के लिए वेतन की टैक्स योग्यता निर्धारित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. इस सेक्शन में वेतन, लाभ और वेतन के बदले लाभ के विभिन्न घटकों को कवर किया जाता है, जिसमें बताया गया है कि उनके पर टैक्स कैसे लगाया जाता है. कर्मचारियों को अपने टैक्स लाभ को अधिकतम करने और प्रभावी रूप से टैक्स नियमों का पालन करने के लिए सेक्शन 17 को समझना आवश्यक है.
सेक्शन 17 क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 17 "सैलरी" शब्द और इसके घटकों को परिभाषित करता है, जिसमें वेतन के बदले लाभ और सुविधाएं शामिल हैं. यह इस बात पर स्पष्टता प्रदान करता है कि वेतन आय क्या होती है और टैक्स के उद्देश्यों के लिए अलग-अलग घटकों का इलाज कैसे किया जाता है.
सैलरी में मिलने वाली आय क्या हैं?
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 17(2) के अनुसार, कर्मचारी अपने नियोक्ता से प्राप्त अतिरिक्त लाभ या विशेष लाभ हैं (उनकी नियमित सैलरी के अलावा). ये लाभ मौद्रिक या गैर-आर्थिक हो सकते हैं और टैक्स योग्य या गैर-टैक्स योग्य हो सकते हैं.
आइए कुछ प्रमुख प्रकार की आवश्यकताओं पर नज़र डालें:
अगर आपका नियोक्ता आपको किराए के बिना आवास प्रदान करता है, तो इस लाभ की वैल्यू को एक शर्त माना जाता है.
अगर रियायती दर (मार्केट वैल्यू से कम) पर आवास दिया जाता है, तो उचित मार्केट रेंट और कर्मचारी द्वारा भुगतान की गई वास्तविक राशि के बीच अंतर टैक्स योग्य है
अगर कोई नियोक्ता फ्री मील, कंपनी द्वारा प्रदान की गई कार या क्लब मेंबरशिप जैसे फ्री या नॉन-मॉनेटरी लाभ प्रदान करता है, तो इन्हें अतिरिक्त लाभ माना जाता है.
अगर आपका नियोक्ता आपके पर्सनल खर्चों (जैसे यूटिलिटी बिल या स्कूल फीस) का भुगतान करता है, तो इन भुगतानों को आवश्यक माना जाता है और आपकी सैलरी के हिस्से के रूप में टैक्स योग्य माना जाता है.
अगर नियोक्ता कम कीमत पर या फ्री में इक्विटी शेयर प्रदान करता है, तो उचित मार्केट वैल्यू और भुगतान की गई कीमत (या ज़ीरो) के बीच अंतर पर पर्विज़िट के रूप में टैक्स लगता है
अगर प्रोविडेंट फंड, NPS या सुपर-एन्युएशन फंड में नियोक्ता का कुल वार्षिक योगदान ₹7.5 लाख से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि टैक्स योग्य हो जाती है.
अगर योगदान ₹7.5 लाख से अधिक है, तो नियोक्ता के योगदान से प्रॉविडेंट फंड, NPS या सेवानिवृत्ति फंड में अर्जित कोई भी वार्षिक ब्याज या डिविडेंड टैक्स योग्य होता है.
सेक्शन-17 एक्ट के अनुसार
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 17, कर्मचारियों को अपने नियोक्ता से मिलने वाले अतिरिक्त लाभ या विशेषाधिकारों को परिभाषित करता है (उनकी सैलरी या वेतन के अलावा).
यह सेक्शन विभिन्न प्रकार की आवश्यकताओं को निर्दिष्ट करता है, जिन्हें नीचे बताया गया है:
1. किराया-मुक्त आवास
जब कोई नियोक्ता किसी कर्मचारी को बिना किसी किराए के आवास प्रदान करता है, तो इसे एक शर्त माना जाता है. इस लाभ की टैक्स योग्य वैल्यू की गणना इनकम टैक्स डिपार्टमेंट द्वारा निर्दिष्ट नियमों के अनुसार की जाती है.
मुख्य रूप से, यह वैल्यू इन दो कारकों पर निर्भर करती है:
सैलरी
और
आपके आवास की लोकेशन
2. रियायती दरों पर उपलब्ध आवास
अगर नियोक्ता मार्केट वैल्यू से कम दर पर आवास प्रदान करता है, तो मार्केट रेंट और ली जाने वाली राशि के बीच अंतर टैक्स योग्य है.
3. मुफ्त या रियायती दरों पर प्रदान किए जाने वाले लाभ या सुविधाएं
नियोक्ता गैर-आर्थिक लाभ प्रदान कर सकते हैं, जैसे:
कंपनी कार
फ्री मील
क्लब मेंबरशिप
कोई अन्य सुविधा
इन पर टैक्स लगता है अगर:
कर्मचारी एक निदेशक है या कंपनी में महत्वपूर्ण हिस्सेदारी रखता है.
एक या अधिक नियोक्ताओं से कर्मचारी की कुल सैलरी (आर्थिक भुगतान) एक निर्धारित लिमिट से अधिक है.
4. स्वेट इक्विटी शेयर या निर्दिष्ट सिक्योरिटीज़
अगर कोई नियोक्ता स्वेट इक्विटी शेयर (कर्मचारी को उनकी सेवाओं के लिए रिवॉर्ड के रूप में जारी किया जाता है) या निर्धारित सिक्योरिटीज़ को रियायती दर या मुफ्त में देता है, तो मार्केट वैल्यू और कर्मचारी द्वारा भुगतान की गई कीमत के बीच अंतर को टैक्स योग्य आय माना जाता है.
5. नियोक्ता कर्मचारी के पर्सनल दायित्वों का भुगतान करता है
अगर नियोक्ता कर्मचारी के निजी खर्चों (जैसे, उपयोगिता बिल या फाइनेंशियल देयताएं) के लिए भुगतान करता है, तो भुगतान की गई राशि को टैक्स योग्य लाभ माना जाता है.
6. जीवन बीमा या एन्युटी कॉन्ट्रैक्ट के लिए नियोक्ता का योगदान
अगर नियोक्ता कर्मचारी के जीवन बीमा या एन्युटी कॉन्ट्रैक्ट के लिए कोई राशि का भुगतान करता है, तो इसे एक अनुलाभ माना जाता है.
हालांकि, मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड, अप्रूव्ड सेवानिवृत्ति फंड या डिपॉज़िट-लिंक्ड बीमा फंड के लिए किए गए भुगतान को टैक्स से बाहर रखा जाता है.
7. प्रोविडेंट फंड, NPS या सेवानिवृत्ति फंड में नियोक्ता का अतिरिक्त योगदान
अगर किसी वित्तीय वर्ष में कर्मचारी के प्रॉविडेंट फंड, NPS या सेवा-वार्षिक फंड में नियोक्ता का योगदान ₹7.5 लाख से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि टैक्स योग्य है. यह लिमिट इन सभी योगदानों पर लागू होती है.
8. अतिरिक्त नियोक्ता के योगदान पर ब्याज या डिविडेंड
अगर इन फंड में नियोक्ता का योगदान ₹7.5 लाख से अधिक है, तो अतिरिक्त योगदान से अर्जित कोई भी ब्याज, डिविडेंड या इसी तरह की आय भी टैक्स योग्य है.
सेक्शन 17 के तहत सैलरी के घटक
- बेसिक सैलरी: यह कर्मचारी की क्षतिपूर्ति का मूल घटक है और अन्य सैलरी घटकों के लिए आधार बनाता है.
- भत्ते: ये विशिष्ट उद्देश्यों के लिए कर्मचारियों को दिए गए फाइनेंशियल लाभ हैं. सामान्य भत्ते में हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और कन्वेयंस अलाउंस शामिल हैं.
- प्रतिलाभ: ये बुनियादी सैलरी के अलावा नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को प्रदान किए गए लाभ या सुविधाएं हैं. उदाहरणों में रेंट-फ्री आवास, कंपनी कार और क्लब मेंबरशिप शामिल हैं.
- वेतन के बदले लाभ: इसमें वेतन के अलावा नियोक्ता से कर्मचारी द्वारा प्राप्त कोई भी क्षतिपूर्ति, जैसे ग्रेच्युटी, पेंशन और रिट्रेंचमेंट क्षतिपूर्ति शामिल है.
सेक्शन 17 के तहत कितने प्रावधान शामिल हैं?
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 17 कर्मचारियों को मिलने वाली सैलरी और लाभ या लाभ की परिभाषा प्रदान करता है. यह बेसिक सैलरी के अलावा किए गए भुगतान को भी कवर करता है, जिसे आमतौर पर "सैलरी के बदले लाभ" के रूप में जाना जाता है
इस सेक्शन को तीन प्रमुख प्रावधानों में विभाजित किया गया है:
सेक्शन 17 (1)
सेक्शन 17 (2)
सेक्शन 17 (3)
प्रत्येक प्रावधान कर्मचारी क्षतिपूर्ति के एक विशिष्ट पहलू को संबोधित करता है. आइए उन्हें विस्तार से समझते हैं:
1. सेक्शन 17 (1)
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 17(1) नियोक्ता के दृष्टिकोण से "वेतन" को परिभाषित करता है. इसमें कई तरह के आर्थिक भुगतान शामिल होते हैं जिन्हें कर्मचारी अपने नियोक्ता से प्राप्त कर सकता है:
या तो उनकी सेवाओं के लिए सीधे क्षतिपूर्ति के रूप में
या
अतिरिक्त भत्ता और लाभ के रूप में
सेक्शन 17(1) के अनुसार सैलरी का अर्थ
सेक्शन 17(1) के अनुसार, सैलरी में निम्नलिखित घटक शामिल हैं:
- वेतन
- यह रोजगार कॉन्ट्रैक्ट की शर्तों के अनुसार नियोक्ता द्वारा किसी कर्मचारी को किया गया प्राथमिक भुगतान है.
- पे स्लिप में, यह आमतौर पर इस प्रकार दिखाई देता है:
- मूल वेतन
- पारिश्रमिक
- वेतन
- वेतन में भी शामिल हैं:
- पेड लीव के लिए किया गया कोई भी भुगतान
या - प्रदान की गई सेवाओं के लिए नियोक्ता से देय राशि
- पेड लीव के लिए किया गया कोई भी भुगतान
अग्रिम वेतन
कभी-कभी, नियोक्ता सैलरी के एक हिस्से का एडवांस में भुगतान करते हैं (वास्तविक सेवाएं प्रदान करने से पहले).
यह एडवांस सैलरी प्राप्त होने के वर्ष पर टैक्स योग्य है.
हालांकि, नियोक्ता से लिए गए लोन को एडवांस सैलरी नहीं माना जाता है.
शुल्क
कर्मचारी द्वारा प्रदान की गई "विशिष्ट सेवाओं" के बदले नियोक्ता द्वारा भुगतान किया गया कोई भी आर्थिक क्षतिपूर्ति शुल्क के रूप में वर्गीकृत की जाती है.
यह कुल सैलरी पैकेज का हिस्सा हो सकता है या अलग पारिश्रमिक (अतिरिक्त शुल्कों के लिए दिया गया).
प्रदान की गई सेवाओं के लिए नियोक्ता से देय राशि
- आयोग
- कर्मचारी (विशेष रूप से सेल्स भूमिकाओं में कार्यरत), इस प्रतिशत के रूप में कमीशन प्राप्त कर सकते हैं:
- बिक्री हुई
या - प्राप्त लक्ष्य
- बिक्री हुई
- यह राशि टैक्स की गणना के लिए सैलरी में जोड़ दी जाती है.
- कर्मचारी (विशेष रूप से सेल्स भूमिकाओं में कार्यरत), इस प्रतिशत के रूप में कमीशन प्राप्त कर सकते हैं:
कर्मचारी द्वारा प्रदान की गई "विशिष्ट सेवाओं" के बदले नियोक्ता द्वारा भुगतान किया गया कोई भी आर्थिक क्षतिपूर्ति शुल्क के रूप में वर्गीकृत की जाती है
एन्युटी/पेंशन
जब कोई नियोक्ता कर्मचारी को रिटायरमेंट पर या विशिष्ट आयु तक पहुंचने के बाद राशि का भुगतान करता है, तो इसे एन्युटी के रूप में वर्गीकृत किया जाता है.
यह राशि टैक्स योग्य सैलरी का हिस्सा होती है.
ग्रेच्युटी
ग्रेच्युटी एक लंपसम भुगतान है जो नियोक्ता द्वारा लॉन्ग-टर्म सेवा के लिए रिवॉर्ड के रूप में स्वैच्छिक रूप से किया जाता है.
कर्मचारी द्वारा निर्दिष्ट वर्षों की सेवा पूरी करने के बाद यह देय हो जाता है.
ग्रेच्युटी आंशिक रूप से टैक्स योग्य है और यह इस बात पर निर्भर करता है कि नियोक्ता ग्रेच्युटी एक्ट के तहत कवर किया जाता है या नहीं.
लीव एनकैशमेंट
यह उपयोग न की गई छुट्टी के लिए प्राप्त भुगतान को दर्शाता है.
कर्मचारी को रोज़गार के दौरान या रिटायरमेंट के समय यह प्राप्त हो सकता है.
परिस्थितियों के आधार पर, यह पूरी तरह या आंशिक रूप से टैक्स योग्य हो सकता है.
NPS में नियोक्ता का योगदान
अगर नियोक्ता कर्मचारी की नेशनल पेंशन स्कीम (NPS) अकाउंट में योगदान देता है, तो यह सैलरी का हिस्सा होता है.
यह योगदान ₹7.5 लाख की निर्धारित लिमिट से अधिक होने पर टैक्स योग्य है.
अतिरिक्त प्रोविडेंट फंड योगदान
प्रोविडेंट फंड में कोई भी अतिरिक्त नियोक्ता का योगदान जो निर्दिष्ट टैक्स-फ्री लिमिट से अधिक है (₹. 7.5 लाख) भी सैलरी का हिस्सा बन जाता है.
सैलरी से मिलने वाली छूट (सेक्शन 16 के अनुसार)
प्रोफेशनल टैक्स
राज्य सरकार को भुगतान किया गया प्रोफेशनल टैक्स सैलरी इनकम से काटा जाता है.
एंटरटेनमेंट अलाउंस
सरकारी कर्मचारियों के लिए, सैलरी का ₹5,000 या 20%, इनमें से जो भी कम हो, की कटौती की अनुमति है.
स्टैंडर्ड कटौती: नौकरी पेशा व्यक्तियों के लिए ₹50,000 (पुरानी व्यवस्था के तहत) और ₹75,000 (नई व्यवस्था के तहत) की फ्लैट कटौती उपलब्ध है.
2. सेक्शन 17 (2)
लाभ, नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों को दिए जाने वाले नॉन-कैश लाभ हैं (या तो मुफ्त या रियायती दरों पर). इन्हें मौद्रिक और गैर-आर्थिक लाभों में वर्गीकृत किया जाता है और अगर वे निर्धारित लिमिट से अधिक हैं, तो टैक्स योग्य होता है.
आर्थिक लाभ
किराया-मुक्त आवास: अगर नियोक्ता किराए के बिना घर प्रदान करता है, तो यह एक शर्त के रूप में टैक्स योग्य होता है.
रियायती किराया आवास: जब मार्केट वैल्यू की तुलना में कम दर पर किराया लिया जाता है, तो अंतर टैक्स योग्य होता है.
प्रोविडेंट फंड में नियोक्ता का योगदान: अगर नियोक्ता का योगदान प्रति वर्ष ₹7.5 लाख से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि टैक्स योग्य है.
सेवानिवृत्ति लाभ: नियोक्ता द्वारा सेवानिवृत्ति फंड में योगदान पर टैक्स लगता है (अगर वे ₹7.5 लाख से अधिक हैं).
बीमा प्रीमियम: अगर नियोक्ता कर्मचारी के बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है, तो यह एक टैक्स योग्य लाभ बन जाता है.
स्वेट इक्विटी शेयर: कर्मचारियों को रियायती दरों पर या फ्री में जारी किए गए किसी भी शेयर पर टैक्स लगता है.
गैर-आर्थिक लाभ
फ्री डोमेस्टिक मदद: अगर नियोक्ता घरेलू सहायता सेवाएं प्रदान करता है, तो ऐसी सेवाओं की लागत पर टैक्स लगता है.
उपयोगिता भुगतान: नियोक्ता द्वारा गैस, बिजली, पानी या इंटरनेट का मुफ्त प्रावधान टैक्स योग्य है.
शिक्षा सुविधाएं: अगर नियोक्ता प्रति माह ₹1,000 से अधिक के कर्मचारी के बच्चों के लिए शैक्षिक खर्चों को कवर करता है, तो यह टैक्स योग्य हो जाता है.
फूड कूपन: फूड कूपन के माध्यम से प्राप्त किसी भी वैल्यू को टैक्स योग्य आय माना जाता है.
फ्री ट्रैवल खर्च: अगर नियोक्ता यात्रा के खर्चों को कवर करता है, तो यह टैक्स योग्य लाभ बन जाता है.
टैक्स-फ्री सुविधाएं
टेलीफोन शुल्क: अगर नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है, तो इन पर टैक्स नहीं लगता है.
₹20,000 से कम के मेडिकल लोन: अगर नियोक्ता मेडिकल ट्रीटमेंट के लिए रियायती या ब्याज-मुक्त लोन प्रदान करता है, तो यह टैक्स-छूट है.
सरकार द्वारा प्रदान किए गए निवास: सरकारी अधिकारियों और न्यायमूर्तियों को दिए गए निवास पर टैक्स छूट दी जाती है.
3. सेक्शन 17 (3)
यह सेक्शन सैलरी के विकल्प के रूप में प्राप्त भुगतान को कवर करता है (या तो समाप्ति पर या रोज़गार के दौरान). इन भुगतानों को "सैलरी के बदले लाभ" के रूप में जाना जाता है और इन्हें टैक्स योग्य आय माना जाता है.
अधिक स्पष्टता के लिए, आइए इसके कुछ मुख्य उदाहरणों का अध्ययन करें:
समाप्ति के लिए क्षतिपूर्ति: अगर नियोक्ता कर्मचारी को रोज़गार अनुबंध को समाप्त करने के लिए क्षतिपूर्ति देता है, तो यह राशि टैक्स योग्य है.
समाप्ति से पहले और बाद के भुगतान: यह जॉइनिंग से पहले या नौकरी छोड़ने के बाद प्राप्त किसी भी पैसे को कवर करता है, जैसे
साइन करने वाले बोनस
सीवेरेंस पे
कीमैन बीमा पॉलिसी से भुगतान: अगर किसी नियोक्ता के पास कीमैन बीमा पॉलिसी है और कर्मचारी को भुगतान किया जाता है, तो यह सैलरी के बदले लाभ के रूप में टैक्स योग्य है.
अज्ञात प्रोविडेंट फंड योगदान: अगर कोई नियोक्ता ऐसे फंड में योगदान देता है जो टैक्स अथॉरिटी द्वारा मान्यता प्राप्त नहीं होता है, तो ऐसे योगदान पर टैक्स लगता है.
स्वैच्छिक भुगतान: नियोक्ता द्वारा स्वैच्छिक रूप से भुगतान की गई कोई भी राशि जो "बेसिक सैलरी" में नहीं आती है, उसे सैलरी के बदले लाभ के रूप में माना जाता है.
कानूनी दायित्व भुगतान: अगर नियोक्ता ऐसा भुगतान करता है जो कर्मचारी को अन्यथा करना होगा, तो यह टैक्स योग्य है.
अनुलाभ और उनकी कर योग्यता
अनुलाभ, नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों को प्रदान किए जाने वाले गैर-नकदी लाभ हैं. कुछ सामान्य सुविधाएं और सेक्शन 17(2) के तहत उनके टैक्स ट्रीटमेंट में शामिल हैं:
- रेंट-फ्री आवास: नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए रेंट-फ्री आवास की वैल्यू पर आवश्यकता के अनुसार टैक्स योग्य है.
- कंपनी कार: कंपनी द्वारा प्रदान की गई कार की आवश्यक वैल्यू इस बात पर निर्भर करती है कि इसका उपयोग केवल आधिकारिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है या आधिकारिक और व्यक्तिगत दोनों उद्देश्यों के लिए किया जाता है.
- मेडिकल सुविधाएं: नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई मेडिकल सुविधाओं पर प्रति वर्ष ₹15,000 तक की छूट दी जाती है.
वेतन के बदले लाभ
वेतन के बदले लाभ में वेतन के अलावा नियोक्ता से कर्मचारी द्वारा प्राप्त किए गए किसी भी भुगतान शामिल हैं. इसमें शामिल हैं:
- रीट्रैंचमेंट क्षतिपूर्ति: रोज़गार समाप्त होने पर प्राप्त क्षतिपूर्ति 'वेतन से आय' शीर्ष के तहत टैक्स योग्य है.
- पेंशन: कर्मचारी द्वारा प्राप्त पेंशन पर सैलरी के रूप में टैक्स लगता है. लेकिन, यात्रा की गई पेंशन (लंपसम भुगतान) को सेक्शन 10(10A) के तहत आंशिक रूप से छूट दी जाती है.
- लीव एनकैशमेंट: रिटायरमेंट के समय प्राप्त लीव कैशमेंट को सेक्शन 10(10AA) के तहत आंशिक रूप से छूट दी जाती है.
सेक्शन 17 के तहत टैक्स प्लानिंग के लिए दिशानिर्देश
- सही डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें: टैक्स की सटीक गणना और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए भत्ते, अनुलाभ और अन्य लाभ सहित सभी सैलरी घटकों के रिकॉर्ड रखें.
- अपनी भत्ते की योजना बनाएं: अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए HRA और LTA जैसे टैक्स-एग्जेंट भत्ते का उपयोग करें. सुनिश्चित करें कि आप इन छूटों का क्लेम करने के लिए किराए की रसीद और ट्रैवल बिल जैसे आवश्यक प्रमाण प्रदान करते हैं.
- सुविधाओं को समझें: अपने नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई विभिन्न सुविधाओं की टैक्स योग्यता के बारे में खुद को जानें. कुछ सुविधाओं में टैक्स लाभ के लिए आंशिक छूट या विशिष्ट शर्तें हो सकती हैं.
- कटौतियों का उपयोग करें: प्रोविडेंट फंड योगदान के लिए सेक्शन 80C और स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए सेक्शन 80D जैसे विभिन्न सेक्शन के तहत उपलब्ध कटौतियों का लाभ उठाएं.
- टैक्स एडवाइज़र से परामर्श करें: अगर सैलरी घटकों और अनुलाभों की टैक्स योग्यता जटिल लगती है, तो टैक्स प्रोफेशनल से सलाह लें. वे आपकी टैक्स देयता को अनुकूल बनाने और टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने में आपकी मदद कर सकते हैं.
सेक्शन 17 के तहत विभिन्न घटकों का टैक्स ट्रीटमेंट
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 17 कर्मचारियों द्वारा प्राप्त सैलरी घटकों के टैक्स ट्रीटमेंट को कवर करता है (आर्थिक और गैर-आर्थिक दोनों लाभ सहित).
हम इन सैलरी घटकों को तीन प्रमुख भागों में वर्गीकृत कर सकते हैं, जिनके बारे में नीचे बताया गया है:
1. आर्थिक लाभ
आर्थिक लाभ में शामिल हैं:
बेसिक सैलरी
भत्ता
बोनस
अग्रिम वेतन
इन पर कर्मचारी की सैलरी इनकम के हिस्से के रूप में टैक्स लगाया जाता है. बुनियादी सैलरी पूरी तरह से टैक्स योग्य है, जबकि शर्तों को पूरा करने पर HRA जैसे भत्ते आंशिक रूप से छूट दी जा सकती है.
दूसरी ओर, बोनस, कमीशन और एडवांस सैलरी प्राप्त होने के वर्ष पर पूरी तरह से टैक्स योग्य होती हैं.
इसके अलावा, आपको सेक्शन 16 के तहत कटौती की अनुमति है, जैसे प्रोफेशनल टैक्स और ₹75,000 (नई व्यवस्था के तहत) या ₹50,000 (पुरानी व्यवस्था के तहत) की स्टैंडर्ड कटौती.
2. गैर-आर्थिक लाभ (लाभ)
लाभ में नॉन-कैश लाभ शामिल हैं, जैसे:
किराया-मुक्त आवास
कंपनी कार
वार्षिक रूप से ₹7.5 लाख से अधिक के प्रोविडेंट फंड में योगदान
इन लाभों का मूल्यांकन इनकम टैक्स डिपार्टमेंट द्वारा निर्धारित नियमों के आधार पर किया जाता है. टैक्स योग्य लाभ में रियायती दरों पर आवंटित स्वेट इक्विटी शेयर और नियोक्ता-भुगतान किए गए यूटिलिटी बिल भी शामिल हैं.
कुछ लाभ, जैसे टेलीफोन खर्च और रियायती मेडिकल लोन (₹20,000 तक) पर टैक्स छूट दी जाती है.
3. वेतन के बदले लाभ
यह कैटेगरी इस तारीख पर प्राप्त क्षतिपूर्ति को कवर करती है:
समाप्ति
कीमैन बीमा पॉलिसी के भुगतान
नियोक्ता द्वारा स्वैच्छिक रूप से किए गए भुगतान
वे अनजान प्रोविडेंट या सेवानिवृत्ति फंड से प्राप्त राशि को भी कवर करते हैं. ये सभी राशि "सैलरी इनकम" के रूप में टैक्स योग्य होती हैं क्योंकि वे रोजगार संबंध से उत्पन्न होती हैं.
सामान्य गलत धारणाएं और अनुपालन आवश्यकताएं
टैक्स अनुपालन बनाए रखने के लिए, आपको अपनी टैक्स योग्य आय को सही तरीके से घोषित करना होगा और अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करना होगा. हालांकि, कई व्यक्तियों और बिज़नेस मालिकों के पास टैक्स फाइलिंग के बारे में कई गलत धारणाएं हैं. आमतौर पर, इससे अनुपालन न करने और जुर्माना भरना पड़ता है.
इस सेक्शन में, आइए कुछ सामान्य गलत धारणाओं को देखें और विभिन्न अनुपालन आवश्यकताओं के बारे में जानें:
सामान्य गलत धारणाएं
अगर TDS काटा जाता है, तो कर्मचारियों को ITR फाइल करने की आवश्यकता नहीं है
कुछ कर्मचारी का मानना है कि अगर उनका नियोक्ता स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) काट लेता है, तो उन्हें ITR फाइल करने की आवश्यकता नहीं होती है.
लेकिन, कृपया ध्यान दें कि अगर आपकी आय बुनियादी छूट सीमा से अधिक है (TDS के बावजूद) तो ITR फाइल करना अनिवार्य है.
छोटे लाभ का अर्थ है बिज़नेस मालिकों के लिए कोई ITR नहीं
कई छोटे बिज़नेस मालिकों का मानना है कि अगर वे कम लाभ कमाते हैं, तो उन्हें ITR फाइल करने की आवश्यकता नहीं है. वास्तव में, आवश्यकता टर्नओवर या सकल रसीद पर आधारित होती है, लाभ नहीं.
अगर टर्नओवर तय सीमा से अधिक हो जाता है, तो ITR फाइल करना अनिवार्य है, भले ही लाभ न्यूनतम हो.
अनुपालन आवश्यकताएं
टैक्स कानूनों का पालन करने और इनकम टैक्स नोटिस से बचने के लिए, आपको यह आवश्यक है:
सटीक रिकॉर्ड बनाए रखें
समय-सीमा पूरी करें
आय के सभी स्रोतों की रिपोर्ट करें
समय पर ITR फाइल करके, आप दंड से बच सकते हैं और सही इनकम टैक्स राशि का भुगतान कर सकते हैं. इसके अलावा, यह सटीक आय की गणना और ऑडिट जांच में भी मदद करता है.
इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, गैर-अनुपालन के कारण निम्नलिखित दंड हो सकते हैं:
अनुपालन की आवश्यकता |
गैर-अनुपालन के लिए दंड |
समय पर ITR फाइल करना |
₹5,000 तक |
उचित रिकॉर्ड बनाए रखना |
देय टैक्स का 300% तक |
सभी आय का खुलासा |
अतिरिक्त टैक्स देयता और दंड |
आय के सभी स्रोतों की रिपोर्ट करें
होम लोन को टैक्स प्लानिंग में एकीकृत करना
होम लोन महत्वपूर्ण टैक्स लाभ प्रदान करते हैं जिन्हें आपकी टैक्स प्लानिंग स्ट्रेटजी में जोड़ा जा सकता है. होम लोन का मूलधन पुनर्भुगतान सेक्शन 80C के तहत ₹ 1.5 लाख की लिमिट तक कटौती के लिए पात्र है. इसके अलावा, होम लोन पर भुगतान किया गया ब्याज सेक्शन 24(b) के तहत कटौती योग्य है, जिसकी अधिकतम लिमिट स्व-व्यवसायी प्रॉपर्टी के लिए प्रति वर्ष ₹ 2 लाख है.
इन कटौतियों का लाभ उठाकर, आप अपनी टैक्स योग्य आय को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकते हैं, जिससे होम लोन को निवेश और टैक्स प्लानिंग दोनों के लिए एक बुद्धिमानी भरा विकल्प बन जाता है. इसके अलावा, विश्वसनीय होम लोन प्रदाता चुनना प्रोसेस को आसान बना सकता है और आपके समग्र अनुभव को बढ़ा सकता है.
महत्वपूर्ण लिंक: होम लोन क्या है | होम लोन योग्यता की शर्तें | होम लोन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट | होम लोन बैलेंस ट्रांसफर | जॉइंट होम लोन | होम लोन टैक्स लाभ | होम लोन सब्सिडी
प्रमुख टेकअवे
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 17 यह परिभाषित करता है कि भारत में टैक्स उद्देश्यों के लिए "वेतन" क्या है. यह विभिन्न सैलरी घटकों को कवर करता है और बताता है कि उन्हें टैक्स कैसे लगाया जाता है.
सैलरी आय में बेसिक सैलरी, भत्ते, परक्विजिट (नॉन-कैश लाभ) और सैलरी के बदले लाभ जैसे विभिन्न घटक शामिल हैं. इनमें से प्रत्येक घटक पर विशिष्ट नियमों के आधार पर अलग-अलग टैक्स लगाया जाता है.
सेक्शन 17 (जैसे प्रोफेशनल टैक्स और स्टैंडर्ड कटौती) के तहत प्रदान की जाने वाली कटौतियों को जानकर, आप अपने टैक्स दायित्वों को स्मार्ट तरीके से मैनेज कर सकते हैं.
उचित टैक्स प्लानिंग के माध्यम से (इनकम टैक्स एक्ट के आधार पर), आप अपनी इनकम टैक्स देयता को कम कर सकते हैं. यह टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करता है और जुर्माने के जोखिम को कम करता है.
सेक्शन 17 भारत के व्यक्तियों के लिए अपनी सैलरी स्ट्रक्चर और इसके टैक्स प्रभावों को समझने के लिए महत्वपूर्ण है. यह आपको अपनी टैक्स योग्य आय की सटीक गणना करने की सुविधा देता है.
निष्कर्ष
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 17 के विभिन्न प्रावधानों को समझकर, आप बेहतर टैक्स प्लानिंग कर सकते हैं. यह सेक्शन आपको बताता है कि विभिन्न सैलरी घटकों पर टैक्स कैसे लगाया जाता है.
जब आप विभिन्न कटौतियों के बारे में जानते हैं, तो आप अपनी इनकम टैक्स देयता को काफी कम कर सकते हैं. इसके अलावा, ऐसा तरीका आपको उपलब्ध टैक्स लाभ का लाभ उठाने और अपनी आय का अधिकतम लाभ उठाने की अनुमति देता है.
टैक्स प्लानिंग को ऑप्टिमाइज़ करने के लिए, आपको:
लाभ के लिए क्लेम कटौती
भत्तों के लिए छूट का उपयोग करें
सबसे उपयुक्त टैक्स व्यवस्था चुनें
इसके अलावा, टैक्स कानूनों में बदलाव के बारे में अपडेट रहें! यह सुनिश्चित करता है कि आपकी टैक्स प्लानिंग रणनीतियां सही और अनुपालन में हैं.
