इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 194-IA के तहत, ₹50 लाख से अधिक की प्रॉपर्टी (कृषि भूमि को छोड़कर) खरीदने वाले किसी भी व्यक्ति को बिक्री मूल्य के 1% पर TDS काटा जाना होगा. इस TDS का भुगतान उस महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर फॉर्म 26QB का उपयोग करके सरकार को किया जाना चाहिए, जिसमें कटौती की गई थी.
उदाहरण के लिए, अगर कोई बिक्री 15 जून 2025 को हुई है, तो TDS का भुगतान 31 जुलाई 2025 तक किया जाना चाहिए. यह नियम केवल तभी लागू होता है जब प्रॉपर्टी 1 जून 2013 को या उसके बाद खरीदी गई हो. इस तारीख से पहले किए गए ट्रांज़ैक्शन को कवर नहीं किया जाता है.
फॉर्म 26QB एक चालान-कम-रिटर्न स्टेटमेंट है जिसे प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन पर स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) को डिपॉजिट करने के लिए फाइल किया जाना चाहिए. इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के अनुसार, ₹50 लाख से अधिक की कीमत वाली प्रॉपर्टी खरीदते समय, खरीदार को 1% TDS काटना होगा और इसे सरकार के पास जमा करना होगा.
इनकम टैक्स एक्ट के तहत, अगर प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹ 50 लाख से अधिक है, तो खरीदार को 1% पर TDS काटा जाना होगा. फॉर्म 26QB इस प्रोसेस को आसान बनाता है, जिससे खरीदारों को प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन पर ऑनलाइन TDS की रिपोर्ट करने और भुगतान करने की अनुमति मिलती है, जिससे टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित होता है.
फॉर्म 26QB क्या है, इसे ऑनलाइन भरने की चरण-दर-चरण प्रक्रिया और गैर-अनुपालन से जुड़े दंड शुल्क के बारे में जानने के लिए आगे पढ़ें.
फॉर्म 26QB से संबंधित आवश्यक जानकारी
उच्च मूल्य वाले प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन में शामिल खरीदारों के लिए फॉर्म 26QB महत्वपूर्ण है. यहां आवश्यकताओं का ओवरव्यू दिया गया है, जो आसान समझ के लिए तैयार किया गया है:
1. उद्देश्य और आवश्यकता
फॉर्म 26QB एक संयुक्त फॉर्म है और चालान का उपयोग ₹ 50 लाख से अधिक की प्रॉपर्टी की खरीद पर TDS का भुगतान करने के लिए किया जाता है. इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, खरीदार को कुल प्रतिफल का 1% काटना होगा और कटौती होने वाले महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर इसका भुगतान सरकार को करना होगा.
2. विवरण कैप्चर किया गया
फॉर्म में निम्नलिखित विवरण की आवश्यकता होती है:
- खरीदार और विक्रेता दोनों का पैन
- प्रॉपर्टी का पूरा एड्रेस
- बिक्री प्रतिफल मूल्य
- ट्रांज़ैक्शन की तारीख और भुगतान का विवरण
3. अतिरिक्त दिशानिर्देश
विवरण | दिशानिर्देश |
प्रॉपर्टी की वैल्यू | TDS केवल तभी लागू होता है जब बिक्री मूल्य ₹50 लाख से अधिक हो |
टैन की आवश्यकता | फॉर्म 26QB फाइल करने के लिए TAN की आवश्यकता नहीं है |
PAN का विवरण: | खरीदार और विक्रेता दोनों का PAN अनिवार्य है |
किश्त का भुगतान | अगर किश्तों में भुगतान किया जाता है, तो TDS को आनुपातिक रूप से काटा जाना चाहिए |
कई खरीदार/विक्रेता | प्रत्येक खरीदार-विक्रेता संयोजन के लिए एक अलग फॉर्म 26QB फाइल किया जाना चाहिए |
कृषि भूमि | अगर प्रॉपर्टी एक्ट के तहत कृषि भूमि के रूप में योग्य है, तो TDS लागू नहीं होता है |
ध्यान दें: भूमि को कृषि नहीं माना जाएगा, अगर:
- यह नगरपालिका या छावनी क्षेत्र में स्थित है जिसकी जनसंख्या 10,000 से अधिक है, या
- यह ऐसे क्षेत्रों से विशिष्ट दूरी के भीतर है, जैसा कि नीचे दिखाया गया है:
नगरपालिका/कैंटोनमेंट से दूरी | जनसंख्या की रेंज |
2 किलोमीटर तक | 10,000–1,00,000 |
6 किलोमीटर तक | 1,00,000–10,00,000 |
8 किलोमीटर तक | 10,00,000 से अधिक |
4. अनुपालन न करने के लिए दंड
फॉर्म 26QB फाइल करने में देरी या गलतियों के कारण इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार दंड और ब्याज लग सकता है.
फॉर्म 26qb ऑनलाइन कैसे फाइल करें?
अगर आप इन चरणों का पालन करते हैं, तो फॉर्म 26QB ऑनलाइन फाइल करना बहुत आसान है:
- TIN-NSDL पोर्टल पर जाएं: अधिकृत TIN NSDL वेबसाइट पर जाएं.
- संबंधित विकल्प चुनें: "प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS" सेक्शन के तहत, "TDS के लिए ऑनलाइन फॉर्म" पर क्लिक करें.
- लागू चालान चुनें: अपने ट्रांज़ैक्शन के आधार पर फॉर्म 26QB के लिए संबंधित चालान चुनें.
- आवश्यक विवरण दर्ज करें: भरने से पहले निम्नलिखित जानकारी तैयार रखें:
- खरीदार और विक्रेता का पैन विवरण
- दोनों पक्षों का पता और संपर्क विवरण
- प्रॉपर्टी के डॉक्यूमेंट
- कुल सेल वैल्यू और TDS राशि
- सबमिट करें और कन्फर्म करें: सभी फील्ड भरें और विवरण कन्फर्म करें. सबमिट करने के बाद, आपको एक स्वीकृति नंबर दिखाई देगा-अपने रिकॉर्ड के लिए इसे सेव करें.
- फॉर्म प्रिंट करें और भुगतान करें: अपने रिकॉर्ड के लिए "फॉर्म 26QB प्रिंट करें" पर क्लिक करें, फिर नेट बैंकिंग का उपयोग करके भुगतान पूरा करने के लिए "बैंक में सबमिट करें" पर जाएं (अधिकृत बैंकों के साथ उपलब्ध).
- चालान डाउनलोड करें: भुगतान पूरा होने के बाद, CIN और बैंक विवरण के साथ चालान डाउनलोड करें.
- फॉर्म 16B जारी करें: भुगतान के बाद, खरीदार को 15 दिनों के भीतर विक्रेता को फॉर्म 16B (TDS सर्टिफिकेट) प्रदान करना होगा.
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26QB के लिए ऑनलाइन TDS का भुगतान कैसे करें
फॉर्म 26QB के लिए ऑनलाइन TDS (स्रोत पर काटा गया टैक्स) का भुगतान करने की प्रक्रिया में निम्नलिखित चरण शामिल हैं.
- TIN-NSDL वेबसाइट पर जाएं (https://www.tin-nsdl.com)
- "प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS" सेक्शन में जाएं
- प्रॉपर्टी सेल पर TDS के लिए फॉर्म 26QB चुनें
- खरीदार और विक्रेता का PAN, प्रॉपर्टी का विवरण और TDS राशि भरें
- भुगतान का तरीका चुनें (इंटरनेट बैंकिंग या कार्ड)
- TDS चालान जनरेट करें
- ऑनलाइन भुगतान करें
- भुगतान के प्रमाण के रूप में चालान स्वीकृति प्राप्त करें
- अगर आवश्यक हो तो भरे गए फॉर्म 26QB और चालान की स्वीकृति सबमिट करें
- TRACES वेबसाइट से TDS सर्टिफिकेट (फॉर्म 16B) डाउनलोड करें (https://www.tdscpc.gov.in/)
कृपया ध्यान दें कि प्रक्रियाएं बदलाव के अधीन हो सकती हैं, और सबसे अप-टू-डेट जानकारी के लिए इनकम टैक्स विभाग की आधिकारिक वेबसाइट चेक करने या टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.
सेक्शन 194IA के तहत प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS कटौती के लिए टैक्स योग्य राशि
सेक्शन 1994IA के तहत, ₹50 लाख से अधिक की अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS (स्रोत पर काटा गया टैक्स) लागू होता है. TDS कटौती के लिए टैक्स योग्य राशि प्रॉपर्टी के ट्रांसफर के लिए भुगतान की गई या क्रेडिट की गई कुल राशि है. इसमें किसी भी मौद्रिक भुगतान के साथ-साथ चल प्रॉपर्टी या प्रदान की गई सेवाओं जैसे गैर-मौद्रिक विचार भी शामिल हैं. TDS दर कुल विचार का 1% है. हालांकि, अगर विक्रेता एक निवासी है और स्थायी अकाउंट नंबर (PAN) प्रदान करता है, तो TDS की दर कुल प्रतिफल के 0.75% तक कम कर दी जाती है.
फॉर्म 26QB से संबंधित दंड शुल्क
प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन के लिए TDS नियमों का पालन न करने पर विभिन्न दंड लग सकते हैं. नीचे एक ब्रेकडाउन दिया गया है:
दंड का सारांश
Sl नंबर. | दंड का कारण | शुल्क लागू |
1 | फॉर्म 26QB फाइल करने में देरी | ₹ 200 प्रति दिन (सेक्शन 234E) |
2 | TDS काट लिया गया है लेकिन भुगतान नहीं हुआ है | 1.5% प्रति माह ब्याज |
3 | TDS काटा नहीं गया है | 1% प्रति माह ब्याज |
4 | TDS स्टेटमेंट सबमिट करने में देरी | ₹10,000 से ₹1 लाख (सेक्शन 271H)* |
* अगर आप ब्याज के साथ TDS का भुगतान करते हैं और निर्दिष्ट समय में आवश्यक स्टेटमेंट फाइल करते हैं, तो सेक्शन 271H के तहत कोई पेनल्टी नहीं.
महत्वपूर्ण नोट
- देरी के प्रत्येक दिन के लिए ₹200 का दैनिक शुल्क लिया जाता है, लेकिन वास्तविक TDS राशि से अधिक नहीं होगा.
- ब्याज मासिक रूप से लिया जाता है और TDS जमा होने तक जारी रहता है.
- समय पर अनुपालन करने से कानूनी समस्याओं और अतिरिक्त लागत दोनों से बचने में मदद मिलती है.
सारांश में, दंड से बचने और अपने ट्रांज़ैक्शन को कानूनी रूप से अनुपालन रखने के लिए फॉर्म 26QB का उपयोग करके TDS की तुरंत कटौती, डिपॉजिट और रिपोर्ट करना महत्वपूर्ण है.
प्रॉपर्टी में महत्वपूर्ण इन्वेस्टमेंट करने के लिए उचित फाइनेंशियल प्लानिंग और सहायता की आवश्यकता होती है. बजाज फाइनेंस के साथ, आप अपनी प्रॉपर्टी की खरीद को आसान और किफायती बनाने के लिए आकर्षक ब्याज दरों और सुविधाजनक अवधि विकल्पों के साथ होम लोन एक्सेस कर सकते हैं. बजाज फाइनेंस से होम लोन के लिए अपनी योग्यता चेक करें और अपने प्रॉपर्टी के लक्ष्यों की दिशा में पहला कदम उठाएं. आप पहले से ही योग्य हो सकते हैं, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.
फॉर्म 26qb कैसे डाउनलोड करें?
फॉर्म 26QB भारत में प्रॉपर्टी की बिक्री पर स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) के भुगतान के लिए इस्तेमाल किया जाने वाला एक फॉर्म है. फॉर्म का उपयोग आमतौर पर खरीदार द्वारा इनकम टैक्स विभाग को TDS कटौती की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है. प्रोसेस अलग-अलग हो सकती है, और सबसे सटीक और अप-टू-डेट जानकारी के लिए इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की आधिकारिक वेबसाइट चेक करने या टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.
भारत में प्रॉपर्टी की बिक्री पर स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) के भुगतान के लिए फॉर्म 26QB डाउनलोड करने के लिए, नीचे दिए गए चरणों का पालन करें:
- NSDL वेबसाइट पर जाएं (https://www.tin-nsdl.com).
- प्रॉपर्टी की बिक्री पर फॉर्म 26QB या TDS से संबंधित सेक्शन में जाएं.
- उपयुक्त मूल्यांकन वर्ष चुनें.
- खरीदार और विक्रेता का PAN, प्रॉपर्टी का विवरण और TDS राशि सहित आवश्यक विवरण भरें.
- भरा हुआ फॉर्म वेबसाइट से डाउनलोड करें.
- अगर आवश्यक हो, तो डाउनलोड किया गया फॉर्म और आवश्यक डॉक्यूमेंट नियुक्त अधिकारियों को सबमिट करें.
फॉर्म 26qb कब फाइल किया जाना चाहिए?
अगर आपने ₹ 50 लाख से अधिक की प्रॉपर्टी खरीदी है, तो आपको उस महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर फॉर्म 26QB फाइल करना होगा, जिसमें TDS काटा गया था.
उदाहरण: मान लें कि आपने 15 दिसंबर 2024 को प्रॉपर्टी खरीदी है. फॉर्म 26QB फाइल करने और TDS राशि सबमिट करने की समयसीमा 30 जनवरी 2025 होगी.
समय-सीमा चूक जाने पर इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 234E के तहत प्रति दिन ₹200 का लेट फाइलिंग शुल्क लगेगा. इसके अलावा, अगर काटे गए TDS का समय पर भुगतान नहीं किया जाता है या कटौती बिलकुल नहीं की गई है, तो ब्याज शुल्क या अन्य दंड लागू हो सकते हैं.
इसलिए, यह महत्वपूर्ण है कि:
- भुगतान के समय कुल ट्रांज़ैक्शन वैल्यू से 1% TDS काटें
- फॉर्म 26QB फाइल करें और निर्दिष्ट समय के भीतर TDS जमा करें
- भुगतान करने के 15 दिनों के भीतर विक्रेता को फॉर्म 16B जारी करें
इन समयसीमाओं का पालन करने से आपको टैक्स कानूनों का पालन करने और दंड से बचने में मदद मिलती है.
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