वित्तीय वर्ष 2024-25 (एवाई 2025-2026) के लिए TDS दर चार्ट

स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) भारत सरकार द्वारा आय के स्रोत पर सीधे इनकम टैक्स एकत्र करने के लिए लगाया जाने वाला एक तंत्र है. यह समय पर टैक्स कलेक्शन सुनिश्चित करता है और टैक्स अनुपालन के बोझ को कम करता है. TDS दरें आय की प्रकृति, प्राप्तकर्ता की स्थिति और अन्य कारकों के आधार पर अलग-अलग होती हैं.

TDS दर चार्ट के मुख्य घटक

TDS सेक्शन: उस आय का प्रकार निर्दिष्ट करता है, जिस पर TDS लागू होता है (जैसे, वेतन, किराया, प्रोफेशनल फीस).
भुगतान का प्रकार: विशिष्ट प्रकार के भुगतान (जैसे, सैलरी, कमीशन, कॉन्ट्रैक्ट भुगतान) का वर्णन करता है.
लागू दर: भुगतान से काटे जाने वाले TDS का प्रतिशत दर्शाता है.
थ्रेशोल्ड लिमिट: भुगतान की न्यूनतम राशि निर्दिष्ट करता है, जिसके बाद TDS लागू हो जाता है.

भारत में TDS दरें

भारत में आय अर्जित करने वाले सभी व्यक्ति अपनी आय पर लागू स्रोत पर टैक्स कटौती करने के लिए बाध्य होते हैं और फिर संबंधित प्राधिकरण को निर्दिष्ट समय और देय तारीख के भीतर आवश्यक TDS राशि जमा करते हैं.

नीचे दी गई टेबल में निवासी और अनिवासी व्यक्तियों के साथ-साथ भारत में कार्यरत घरेलू और अंतर्राष्ट्रीय कंपनियों को किए गए भुगतानों के लिए विभिन्न TDS रेट चार्ट की रूपरेखा दी गई है.

यह भी पढ़ें: TDS क्या है

FY 2023-24 और FY 2024-25 के लिए TDS रेट चार्ट

सेक्शन	कटौतीकर्ता	ट्रांज़ैक्शन का प्रकार	थ्रेशोल्ड लिमिट (₹)	TDS दर
192	आर, एनआर	सैलरी का भुगतान	मूल छूट सीमा	सामान्य स्लैब दरें
192ए	आर, एनआर	समय से पहले EPF निकासी	50,000	10% (अगर पैन नहीं है तो 20%)
193	R	सिक्योरिटीज़ पर ब्याज	डिबेंचर: 5,000, सेविंग बॉन्ड: 10,000, अन्य: कोई लिमिट नहीं	10%
194	R	लाभांश भुगतान	5,000	10%
194ए	R	ब्याज आय (सिक्योरिटीज़ को छोड़कर)	सीनियर सिटीज़न: 50,000, अन्य: 40,000	10%
194ए	R	ब्याज आय (अन्य स्रोतों)	5,000	10%
194 बी	R, NR, FC	गेम्स, लॉटरी से जीत	10,000	30%
194 BA	R, NR, FC	ऑनलाइन गेम विनिंग्स	शून्य	30%
194 बीबी	R, NR, FC	हॉर्स रेस विनिंग्स	10,000	30%
194 सी	R	ठेकेदारों/सब कॉन्ट्रैक्टरों को भुगतान	सिंगल ट्रांज़ैक्शन: 30,000, एग्रीगेट: 100,000	इंडिविजुअल/HUF: 1% अन्य: 2%
194 डी	R	बीमा आयोग	घरेलू कंपनियां: 15,000, अन्य: 15,000	घरेलू कंपनियां: 10% अन्य: 5%
194 डीए	R	जीवन बीमा भुगतान	100,000	5%
194 ई	एनआर, एफसी	नॉन-रेजिडेंट स्पोर्ट्सपर्सन को भुगतान	कोई सीमा नहीं	20%+ सरचार्ज + सेस
194 ईई	आर, एनआर	राष्ट्रीय बचत योजना (एनएसएस) भुगतान	2,500	10%
194 एफ	आर, एनआर	म्यूचुअल फंड यूनिट री-परचेज़	कोई सीमा नहीं	20%
194 ग्राम	R, NR, FC	लॉटरी टिकट कमीशन	15,000	5%
194 एच	R	कमीशन या ब्रोकरेज	15,000	5%
194-I(a)	R	प्लांट और मशीनरी पर किराया	240,000	2%
194-आई(बी)	R	भूमि/बिल्डिंग/फर्नीचर/फिटिंग पर किराया	240,000	10%
194-आईए	R	अचल संपत्ति का हस्तांतरण	5,000,000	1%
194-आईबी	R	किराए का भुगतान (194-I द्वारा कवर नहीं किया गया)	50,000 प्रति माह	5%
194-आईसी	R	जॉइंट डेवलपमेंट एग्रीमेंट के भुगतान	कोई सीमा नहीं	10%
194 जे	R	प्रोफेशनल फीस, डायरेक्टर रेम्युनरेशन, आदि.	30,000	10% (तकनीकी सेवाओं को छोड़कर: 2%)
194K	R	म्यूचुअल फंड यूनिट आय	कोई सीमा नहीं	10%
194 एलए	R	अचल संपत्ति अधिग्रहण पर क्षतिपूर्ति	250,000	10%
194 एलबी	एनआर, एफसी	इन्फ्रास्ट्रक्चर डेट फंड पर ब्याज	कोई सीमा नहीं	5%+ सरचार्ज + सेस
194 एलसी	एनआर, एफसी	फॉरेन करेंसी लोन पर ब्याज	कोई सीमा नहीं	5% (IFSC-लिस्ट किए गए बॉन्ड के लिए 4%)
194 एलडी	एनआर, एफसी	रुपये-निवृत्त बॉन्ड पर ब्याज	कोई सीमा नहीं	5%
194 एलबीए(1)	R	बिज़नेस ट्रस्ट इनकम डिस्ट्रीब्यूशन	कोई सीमा नहीं	10%
194 एलबीए(2)	एनआर, एफसी	बिज़नेस ट्रस्ट ब्याज/डिविडेंड इनकम	कोई सीमा नहीं	5%/10%
194 एलबीए(3)	एनआर, एफसी	बिज़नेस ट्रस्ट रेंटल इनकम	कोई सीमा नहीं	30%/40%
194 एलबीबी	R, NR, FC	निवेश फंड आय	कोई सीमा नहीं	10%/30%/40%
194 एलबीसी	R, NR, FC	सिक्योरिटाइज़ेशन फंड इनकम	कोई सीमा नहीं	25%/30%/40%
194 मीटर	R	कुछ भुगतान (194C, 194H, 194J द्वारा कवर नहीं किए गए)	5,000,000	5%
194 N	आर, एनआर	कैश निकासी	को-ऑपरेटिव सोसाइटी: 3 करोड़, अन्य: 1 करोड़	2%/5% (ITR फाइलिंग के आधार पर)
194 ओ	R	ई-कॉमर्स ट्रांज़ैक्शन	500,000	1%/5% (पैन नहीं)
194p	R	सीनियर सिटीज़न को भुगतान (75+)	मूल छूट सीमा	सामान्य स्लैब दरें
194 तिमाही	R	माल की खरीद	5,000,000	0.10%
194 आर	R	बिज़नेस/प्रोफेशन की सुविधाएं	20,000	10%
194एस	R	वर्चुअल डिजिटल एसेट ट्रांसफर	निर्दिष्ट व्यक्ति: 50,000, अन्य: 10,000	1%
195	NR	इन्वेस्टमेंट पर आय	कोई सीमा नहीं	20%
195	NR	सेक्शन 115E के तहत लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG)	कोई सीमा नहीं	10%
195	एनआर, एफसी	सेक्शन 112(1)(c)(iii) के तहत एलटीसीजी	कोई सीमा नहीं	10%
195	एनआर, एफसी	सेक्शन 112A के तहत एलटीसीजी	कोई सीमा नहीं	10%
195	एनआर, एफसी	सेक्शन 111A के तहत शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी)	कोई सीमा नहीं	15%
195	एनआर, एफसी	अन्य एलटीसीजी	कोई सीमा नहीं	20%
195	एनआर, एफसी	फॉरेन करेंसी लोन पर ब्याज	कोई सीमा नहीं	20%
195	एनआर, एफसी	रॉयल्टी इनकम (कॉपिराइट, सॉफ्टवेयर)	कोई सीमा नहीं	20%
195	NR	रॉयल्टी इनकम (इंडस्ट्रियल पॉलिसी एग्रीमेंट)	कोई सीमा नहीं	20%
195	FC	रॉयल्टी इनकम (इंडस्ट्रियल पॉलिसी एग्रीमेंट)	कोई सीमा नहीं	20% या 50% (एग्रीमेंट की तारीख के आधार पर)
195	NR	टेक्निकल फीस (इंडस्ट्रियल पॉलिसी एग्रीमेंट)	कोई सीमा नहीं	20%
195	FC	टेक्निकल फीस (इंडस्ट्रियल पॉलिसी एग्रीमेंट)	कोई सीमा नहीं	20% या 50% (एग्रीमेंट की तारीख के आधार पर)
195	NR	अन्य माध्यम से प्राप्त आय	कोई सीमा नहीं	30%
195	FC	अन्य माध्यम से प्राप्त आय	कोई सीमा नहीं	40%
196 बी	एनआर, एफसी	ऑफशोर फंड से आय	कोई सीमा नहीं	10%
196 सी	एनआर, एफसी	फॉरेन करेंसी बॉन्ड/जीडीआर से आय	कोई सीमा नहीं	10%
196 डी	एनआर, एफसी	एफआईआई से आय (डिविडेंड और कैपिटल गेन को छोड़कर)	कोई सीमा नहीं	20%
206 एबी	R	नॉन-फिलर को भुगतान	कोई सीमा नहीं	2x लागू दर या 5%
206 एए	R, NR, FC	बिना पैन के लिए TDS	कोई सीमा नहीं	लागू दर से अधिक या 20%

नोट्स:

यह टेबल केवल रेफरेंस के लिए है. सटीक और अप-टू-डेट जानकारी के लिए कृपया टैक्स प्रोफेशनल्स से परामर्श करें.

R = निवासी, NR = अनिवासी, FC = विदेशी कंपनी
नए टैक्स व्यवस्था के तहत व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए मानक टैक्स दरों को फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 से संशोधित किया गया है .
इसके अलावा, लागू सरचार्ज और हेल्थ और एजुकेशन सेस NRI और एफसी कटौतियों के लिए TDS दरों के ऊपर लगाया जाएगा.
उपरोक्त TDS दर चार्ट में, 'निवासी' प्राप्तकर्ता शब्द में घरेलू कंपनियां शामिल हैं.
बजट 2023 में शुरू किए गए सभी TDS बदलाव ऊपर प्रदान किए गए TDS चार्ट में शामिल किए गए हैं.

बजट 2024 प्रमुख अपडेट

TDS सेक्शन	मौजूदा TDS दर	प्रस्तावित TDS दर	से प्रभावी
सेक्शन 194D - इंश्योरेंस कमीशन का भुगतान (नॉन-कंपनी)	5.00%	2.00%	1 अप्रैल 2025
सेक्शन 194डीए - जीवन बीमा पॉलिसी के संबंध में भुगतान	5.00%	2.00%	1 अक्टूबर 2024
सेक्शन 194G - लॉटरी टिकट की बिक्री पर कमीशन	5.00%	2.00%	1 अक्टूबर 2024
सेक्शन 194H - कमीशन या ब्रोकरेज भुगतान	5.00%	2.00%	1 अक्टूबर 2024
सेक्शन 194-IB - कुछ व्यक्तियों या HUF द्वारा किराए का भुगतान	5.00%	2.00%	1 अक्टूबर 2024
सेक्शन 194M - कुछ व्यक्तियों या HUF द्वारा कुछ राशि का भुगतान	5.00%	2.00%	1 अक्टूबर 2024
सेक्शन 194-ओ - ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा ई-कॉमर्स प्रतिभागियों को भुगतान	1.00%	0.1%	1 अक्टूबर 2024
सेक्शन 194F - यूनिट की री-परचेज के कारण म्यूचुअल फंड या UTI द्वारा भुगतान	हटाए जाने के लिए प्रस्तावित		1 अक्टूबर 2024

ये अपडेट TDS दरों में महत्वपूर्ण कमी और विशिष्ट सेक्शन के लिए TDS को हटाने को दर्शाते हैं, जो अधिकतर अक्टूबर 2024 से प्रभावी होंगे.

भारतीय निवासियों के लिए TDS रेट चार्ट

भुगतान का प्रकार	TDS का %
सैलरी का भुगतान (सेक्शन 192)	सामान्य इनकम टैक्स स्लैब दर के अनुसार
EPF स्कीम की बकाया राशि का भुगतान, कर्मचारी के हाथ में टैक्स योग्य (सेक्शन 192A)	10%
सिक्योरिटीज़ पर ब्याज (सेक्शन 193)	10%
डिविडेंड (सेक्शन 115-O के तहत डिविडेंड को छोड़कर) (सेक्शन 194)	10%
सिक्योरिटीज़ के अलावा अन्य ब्याज आय (सेक्शन 194A)	10%
लॉटरी, क्रॉसवर्ड, गेम आदि से जीत (सेक्शन 194 B / 194BB)	30%
कॉन्ट्रैक्टर/सब-कॉन्ट्रैक्टर को भुगतान (सेक्शन 194C)	2% (गैर-एचयूएफ/व्यक्ति), 1% (एचयूएफ/व्यक्ति)
इंश्योरेंस कमीशन (सेक्शन 194D)	5%
जीवन बीमा पॉलिसी के लिए भुगतान (सेक्शन 194 डीए)	1%
प्लांट और मशीनरी पर किराया (सेक्शन 194-I)	2%
भूमि, फर्नीचर और फिटिंग पर किराया (सेक्शन 194-I)	10%
गैर-कृषि अचल प्रॉपर्टी (सेक्शन 194-IA) के ट्रांसफर पर भुगतान	1%

यह टेबल निवासी भारतीयों को भुगतान की विभिन्न श्रेणियों के लिए TDS दरों का एक सुव्यवस्थित दृश्य प्रदान करती है, जिसमें स्पष्टता के लिए कहा गया इनकम टैक्स एक्ट के विशिष्ट सेक्शन शामिल हैं.

COVID-19 के कारण TDS दरों में कमी

COVID-19 की अवधि के दौरान भारत सरकार ने भारतीय करदाताओं को महामारी के कारण लॉकडाउन के कारण 14/5/2020 से 31/3/2021 की अवधि के बीच TDS दरों में कुछ राहत प्रदान की, जिससे अर्थव्यवस्था के सभी क्षेत्रों पर बहुत प्रभाव पड़ा.

लेकिन, यह कटौती केवल TDS दरों पर उपलब्ध है और यह किसी भी अन्य टैक्स दरों पर लागू नहीं है जो शुल्क लिए जाते हैं और उच्च दरों पर काटे जाते हैं. इसके अलावा, इस कमी के लाभ केवल भारतीय निवासियों के लिए उपलब्ध किए गए थे और गैर-निवासी द्वारा क्लेम नहीं किया जा सका.

निष्कर्ष

टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए व्यक्तियों और बिज़नेस दोनों के लिए TDS दर चार्ट को समझना महत्वपूर्ण है. लागू TDS दरों के बारे में खुद को जानकर, आप टैक्स देयताओं की सटीक गणना कर सकते हैं, दंड से बच सकते हैं और टैक्स फाइलिंग प्रोसेस को सुव्यवस्थित कर सकते हैं. लेटेस्ट TDS नियमों के बारे में अपडेट रहना आवश्यक है क्योंकि वे समय-समय पर बदल सकते हैं. सटीक और व्यक्तिगत मार्गदर्शन के लिए, टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करने पर विचार करें.