टैक्स वे ईंधन हैं जो हमारे देश के इंजन को चलते रहते हैं, लेकिन यह पता लगाना कि उन्हें कैसे और कब भुगतान करना जटिल हो सकता है. स्रोत पर कटौती (TDS) सिस्टम टैक्स का एक हिस्सा अग्रिम रूप से आय स्रोत पर प्राप्त करके प्रोसेस को आसान बनाता है. यह न केवल सरकार के लिए चीजों को सुव्यवस्थित करता है बल्कि टैक्सपेयर्स को अपने दायित्वों को पूरा करने में भी मदद करता है.
TDS का फुल फॉर्म और यह क्या है
कोई व्यक्ति कई स्रोतों से आय अर्जित कर सकता है, और अपनी टैक्स योग्य आय के लिए लागू टैक्स स्लैब के आधार पर इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा. भारत में, स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) टैक्स सिस्टम में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, क्योंकि यह सीधे टैक्सपेयर की निवल आय को प्रभावित करता है. आइए जानें कि यह टैक्स कलेक्शन का तरीका कैसे काम करता है.
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स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) नियम
TDS नियम इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग से संबंधित नियमों की तरह ही महत्वपूर्ण हैं. इन नियमों का पालन करने से व्यक्तियों और संगठनों को दंड, ब्याज या फीस से बचने में मदद मिलती है. एक प्रमुख नियम यह है कि स्रोत पर काटा गया टैक्स या तो भुगतान देय होने या किया जाने पर लागू किया जाना चाहिए, जो भी पहले आता है.
TDS कटौती में देरी होने पर कटौती किए जाने तक 1% मासिक ब्याज लगता है. इसके अलावा, सभी कटौतियों को अगले महीने की 7 तारीख तक सरकारी अकाउंट में TDS जमा करना होगा. राशि डिपॉज़िट करने में विफलता या देरी होने पर, राशि क्लियर होने तक 1.5% मासिक ब्याज लगता है.
TDS कब काटा जाना चाहिए, और कौन इसे काटने के लिए उत्तरदायी है?
अगर आप इनकम टैक्स एक्ट में उल्लिखित विशिष्ट भुगतान कर रहे हैं, तो आपको भुगतान करते समय TDS काटा जाना चाहिए. जिन व्यक्तियों या एचयूएफ को ऑडिट की आवश्यकता नहीं है, उन्हें TDS की कटौती से छूट दी जाती है.
व्यक्ति और एचयूएफ को प्रति माह ₹ 50,000 से अधिक के किराए के भुगतान पर 5% TDS काटा जाना चाहिए, भले ही आपकी आय टैक्स योग्य ऑडिट सीमा से कम हो. आपको इस उद्देश्य के लिए TAN प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है.
अधिकांश TDS दरें इनकम टैक्स एक्ट में पूर्वनिर्धारित होती हैं, और भुगतानकर्ता तदनुसार TDS काटता है. अगर आप अपने नियोक्ता को निवेश प्रूफ प्रदान करते हैं और आपकी टैक्स योग्य आय लिमिट से कम है, तो कोई टैक्स या TDS नहीं काटा जाता है. अगर आपकी कुल आय टैक्स योग्य लिमिट से कम है, तो बैंक को फॉर्म 15G या फॉर्म 15H सबमिट करने से ब्याज आय पर TDS की छूट मिलती है. अगर TDS काटा जाता है लेकिन आपकी कुल आय सीमा से कम है, तो आप रिफंड का क्लेम कर सकते हैं.
मान लें कि आप बैंक ब्याज से एक वर्ष में ₹20,000 अर्जित करते हैं, और टैक्स योग्य आय सीमा ₹4,00,000 है. अगर आप अपने बैंक में फॉर्म 15G या फॉर्म 15H जमा करते हैं, तो वे आपकी ब्याज आय पर टैक्स (TDS) नहीं काटते हैं क्योंकि आप टैक्स योग्य लिमिट से कम कमाते हैं. लेकिन अगर बैंक पहले से ही आपके ब्याज से टैक्स काट लेता है और आप ₹4,00,000 से कम कमाते हैं, तो आप टैक्स रिफंड के लिए कह सकते हैं.
TDS के प्रकार (स्रोत पर टैक्स कटौती)
स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) एक सिस्टम है जो विभिन्न प्रकार की आय पर टैक्स को अग्रिम रूप से एकत्र करता है. उदाहरण के लिए, जब आप फिक्स्ड डिपॉज़िट (FD) पर ब्याज अर्जित करते हैं, तो बैंक आपको शेष राशि जमा करने से पहले TDS के रूप में एक हिस्सा काटा जाएगा. TDS कई अन्य आय स्रोतों पर लागू होता है, जिनमें शामिल हैं:
- वेतन
- बैंकों से ब्याज
- ब्रोकरेज या कमीशन
- कमीशन भुगतान
- रियल एस्टेट प्राप्त करने के लिए क्षतिपूर्ति
- डीम्ड डिविडेंड
- ठेकेदारों को भुगतान
- बीमा आयोग
- किराए का भुगतान
- सिक्योरिटीज़ पर ब्याज
- सिक्योरिटीज़ पर ब्याज के अलावा अन्य ब्याज
- खेल से जीत, जैसे लॉटरी प्राइज़
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TDS का उदाहरण (स्रोत पर टैक्स कटौती)
स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) भ्रमजनक लग सकता है. आइए इसे एक आसान उदाहरण के साथ तोड़ते हैं:
कल्पना करें कि एक स्टार्टअप कंपनी, कंपनी एबीसी, एक महीने में ₹ 80,000 का ऑफिस स्पेस किराए पर ले रही है. किराए के भुगतान के लिए लागू TDS दर 10% है. यहां बताया गया है कि इस स्थिति में TDS कैसे काम करता है:
- डिडक्शन और भुगतान: कंपनी एबीसी ₹ 80,000 के 10% की गणना करता है, जो ₹ 8,000 है. वे इस राशि को काटते हैं और बाकी ₹ 72,000 का भुगतान जमीन मालिक को करते हैं.
- सरकार को TDS: यह कंपनी एबीसी है जो कटौती किए गए ₹ 8,000 TDS को सीधे सरकार को डिपॉज़िट करने के लिए जिम्मेदार है.
भारत में TDS रिटर्न कब और कैसे फाइल करें
A. किसको फाइल करना होगा?
भुगतान से स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) की कटौती के लिए जिम्मेदार कोई भी व्यक्ति को TDS रिटर्न फाइल करना होगा.
B. फाइलिंग फ्रीक्वेंसी
TDS भुगतान कटौती के बाद महीने की 7 तारीख तक किया जाना चाहिए. उदाहरण के लिए, अगर 15 जनवरी को TDS काटा जाता है, तो इसे 7 फरवरी तक जमा किया जाना चाहिए. भुगतान के बाद, तीन महीने के अंतिम दिन तक TDS रिटर्न दाखिल किया जाना चाहिए (जनवरी-मार्च को छोड़कर, जो 31 मई तक देय है). विस्तृत शिड्यूल इस प्रकार है:
तिमाही |
TDS भुगतान की देय तारीख |
TDS रिटर्न की देय तारीख |
जनवरी - मार्च |
7 फरवरी, 7 मार्च, 30 अप्रैल |
31 मई |
अप्रैल - जून |
7 मई, 7 जून, 7 जुलाई |
31 जुलाई |
जुलाई - सितंबर |
7 अगस्त, 7 सितंबर, 7 अक्टूबर |
31 अक्टूबर |
अक्टूबर - दिसंबर |
7 नवंबर, 7 दिसंबर, 7 जनवरी |
31 जनवरी |
C. कौन C जानकारी की आवश्यकता है?
TDS रिटर्न के लिए निम्नलिखित विवरण की आवश्यकता होती है:
- TAN (टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर)
- काटे गए TDS की राशि
- भुगतान का प्रकार
- व्यक्ति का पैन (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) TDS (कटौती) से काटा गया था
D. सही फॉर्म चुनना
फॉर्म का नाम |
उद्देश्य |
विवरण |
फॉर्म 26 क्यू |
वेतन को छोड़कर सभी भुगतान पर TDS |
वेतन को छोड़कर ब्याज, डिविडेंड या कॉन्ट्रैक्टर भुगतान जैसे भुगतान पर TDS काटने के लिए इस्तेमाल किया जाता है. |
फॉर्म 24 क्यू |
सेलरी पर TDS |
विशेष रूप से कर्मचारी वेतन से TDS काटने के लिए. |
फॉर्म 27 क्यू |
अनिवासी (वेतन को छोड़कर) को भुगतान करने पर TDS |
वेतन को छोड़कर गैर-निवासी को ब्याज या रॉयल्टी जैसे भुगतान के लिए लागू. |
फॉर्म 26 qb |
प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS |
प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन के 30 दिनों के भीतर TDS काट लें. |
फॉर्म 26 क्यूसी |
किराए के भुगतान पर TDS |
कटौती के 30 दिनों के भीतर जमा किए गए किराए के भुगतान पर TDS काटने के लिए उपयोग किया जाता है. |
विभिन्न TDS फॉर्म के लिए अलग-अलग TDS सर्टिफिकेट जारी किए जाते हैं
TDS सर्टिफिकेट |
TDS फॉर्म |
फॉर्म 16 |
फॉर्म 24 क्यू |
फॉर्म 16A |
फॉर्म 26 क्यू |
फॉर्म 16B |
फॉर्म 26 qb |
फॉर्म 16C |
फॉर्म 26 क्यूसी |
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