FD निवेश पर TDS
बैंकों और NBFC द्वारा ऑफर की जाने वाली सभी फिक्स्ड डिपॉज़िट पर टैक्स कटौतियां लागू होती हैं. विभिन्न आयु वर्गों के लिए ब्याज आय पर कटौतियों की अलग-अलग सीमाएं लागू होती हैं.
1. बैंक FD पर TDS
FD के ब्याज पर TDS 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए ₹50,000 से अधिक और सीनियर सिटीज़न के लिए ₹1,00,000 से अधिक की ब्याज आय पर लगाया जाता है. टैक्स कटौती दर 10% है.
2. नॉन-बैंक (NBFC) FD पर TDS
नॉन-बैंक (NBFC) FD के लिए, FD ब्याज पर टैक्स की थ्रेसहोल्ड लिमिट ₹10,000 है. अगर कंपनी की FD के मामले में आय ₹10,000 से अधिक है, तो ब्याज आय पर टैक्स लगेगा. TDS 10% काटा जाता है. लेकिन अगर FD पर आपको मिलने वाला ब्याज ऊपर बताई गई राशि से अधिक है, और आप अपने बैंक या NBFC के साथ अपना पैन विवरण शेयर नहीं कर पाते हैं, तो अर्जित ब्याज के 20% का दोगुना TDS काटा जाएगा.
भारतीय निवासी अपने NRI समकक्षों की तुलना में क्रमशः 10 और 30 प्रतिशत के हिसाब से कम TDS का भुगतान करते हैं. दोनों मामलों में, आप फिक्स्ड डिपॉज़िट पर टैक्स छूट का क्लेम करने के लिए वित्तीय वर्ष की शुरुआत में फॉर्म 15G या फॉर्म 15H जमा कर सकते हैं.
अगर आपकी कुल आय टैक्स स्लैब लिमिट से कम है, तो आप या तो सहायक डॉक्यूमेंट जमा कर सकते हैं या बाद में TDS रिटर्न के लिए फाइल कर सकते हैं.
FD पर TDS का एक उदाहरण
फिक्स्ड डिपॉज़िट (FD) एक लोकप्रिय निवेश तरीका है जो पक्का रिटर्न देता है. लेकिन FD पर मिलने वाला ब्याज टैक्स के दायरे में आता है. यहां बताया गया है कि FD पर TDS कैसे काम करता है:
नियमित नागरिकों (60 वर्ष से कम आयु के) के लिए, प्रति वर्ष ₹40,000 से अधिक की ब्याज आय पर 10% TDS लगता है. मान लें कि आपके पास 3 FD हैं: बैंक A (₹60,000 ब्याज), बैंक B (₹30,000) और बैंक C (₹20,000). केवल बैंक A का ब्याज ₹40,000 की सीमा से अधिक है, इसलिए TDS केवल उस राशि पर लागू होता है. बैंक B और C के ब्याज को TDS से छूट दी जाएगी.
सीनियर सिटीज़न (60 वर्ष या उससे अधिक) इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80TTB के तहत ₹ 50,000 की उच्च छूट सीमा का लाभ उठाते हैं. इसका मतलब है कि वे किसी भी TDS की कटौती से पहले अपने फिक्स्ड डिपॉज़िट पर अधिक ब्याज अर्जित कर सकते हैं.
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FD के लिए नई TDS सीमा (FY 2025-26)
1 अप्रैल, 2025 से प्रभावी, केंद्रीय बजट 2025 ने FD से ब्याज आय पर TDS छूट सीमा को इस प्रकार संशोधित किया है:
कैटेगरी
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TDS छूट सीमा (₹)
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सीनियर सिटीज़न
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1,00,000
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अन्य व्यक्ति
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50,000
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इसका मतलब यह है कि अगर किसी वित्तीय वर्ष में FD से अर्जित कुल ब्याज संबंधित छूट सीमा से अधिक नहीं है, तो बैंक द्वारा कोई TDS नहीं काटा जाएगा.
FD TDS छूट सीमा (FY 2024-25)
वित्तीय वर्ष 2024-25 (मार्च 31, 2025 तक) के लिए, TDS छूट सीमाएं थी:
कैटेगरी
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TDS छूट सीमा (₹)
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सीनियर सिटीज़न
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50,000
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अन्य व्यक्ति
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40,000
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अगर ब्याज आय इन सीमाओं से अधिक है, तो बैंक लागू दरों पर TDS काटते हैं.
ध्यान दें: अगर आपकी कुल आय टैक्सेबल लिमिट से कम है, तो TDS कटौती से बचने के लिए, आप अपने बैंक में फॉर्म 15G (60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए) या फॉर्म 15H (सीनियर सिटीज़न के लिए) सबमिट कर सकते हैं.
फिक्स्ड डिपॉज़िट (FD) पर TDS कैसे निकाला जाता है?
दिए गए वित्तीय वर्ष में आपके फिक्स्ड डिपॉज़िट पर मिले कुल ब्याज आय से अगर बैंक TDS नहीं काटता तो इसे आपकी कुल आय में शामिल किया जाना चाहिए और तदनुसार टैक्स लगाया जाना चाहिए.
- FD ब्याज पर TDS: स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) ₹40,000 (60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए) और बैंकों में ₹50,000 (सीनियर सिटीज़न के लिए) से अधिक FD ब्याज आय पर लगाया जाता है, और NBFC के लिए ₹10,000 लगाया जाता है.
- FD पर टैक्स: अपने ITR में सभी FD ब्याज आय शामिल करें, भले ही TDS काटा गया हो.
- TDS से बचें: TDS छूट का क्लेम करने के लिए फॉर्म 15G या 15H अपने बैंक में सबमिट करें.
सीनियर सिटीज़न के लिए FD के ब्याज पर TDS
वरिष्ठ व्यक्ति प्रति वर्ष ₹50,000 तक की इनकम टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. अगर उन्हें फिक्स्ड डिपॉज़िट, सेविंग अकाउंट और रेकरिंग डिपॉज़िट से ब्याज आय प्राप्त होती है, तो यह प्रासंगिक है. यह 2018 के फाइनेंस एक्ट के अनुसार किया गया परिवर्तन है.
नॉन-सीनियर सिटीज़न के लिए FD के ब्याज पर TDS
भारत में नॉन-सीनियर सिटीज़न के लिए FD (फिक्स्ड डिपॉज़िट) पर TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) की दर अर्जित ब्याज का 10% है, बशर्ते ब्याज की आय एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 40,000 से अधिक हो.
अगर किसी वित्तीय वर्ष के लिए FD से ब्याज आय सहित आपकी कुल आय, बुनियादी छूट सीमा से कम है, तो आप बैंक में फॉर्म 15G या फॉर्म 15H जमा कर सकते हैं. यह एक अनुरोध के रूप में कार्य करता है कि ब्याज आय पर कोई TDS नहीं काटा जाए.
अगर आप उच्च टैक्स ब्रैकेट में आते हैं, तो आपको बैंक द्वारा काटे गए TDS के अलावा अर्जित FD ब्याज पर अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है. आपको अपनी टैक्स देयताओं और दायित्वों को समझने के लिए टैक्स एक्सपर्ट से परामर्श करना चाहिए या लेटेस्ट टैक्स कानूनों को देखना चाहिए.
यह भी पढ़ें: TDS और TC के बीच अंतर
FD पर TDS कटौती की छूट सीमा क्या है?
अगर एक वर्ष में अर्जित कुल ब्याज ₹50,000 से अधिक नहीं है, तो FD के ब्याज पर TDS नहीं लगेगा. इस लिमिट की गणना इस आधार पर अलग-अलग होती है कि बैंक कोर बैंकिंग सिस्टम (CBS) के तहत काम करता है या नहीं.
लेकिन अधिकांश निजी और राष्ट्रीयकृत बैंक CBS का उपयोग करते हैं, लेकिन इसके बिना कई सहकारी और छोटे बैंक अभी भी काम कर सकते हैं.
उदाहरण
केस 1: CB के साथ बैंक
श्रीमती मीरा के पास बैंक X की तीन शाखाओं में FD हैं, जो CBS पर काम करती हैं. उसकी वार्षिक ब्याज आय इस प्रकार हैं:
- शाखा 1: ₹2,50,000 FD → ₹29,000 ब्याज
- शाखा 2: ₹3,50,000 FD → ₹21,000 ब्याज
- शाखा 3: ₹4,50,000 FD → ₹30,000 ब्याज
क्योंकि CBS सभी शाखाओं से ब्याज एकत्र करता है, इसलिए उनका कुल ब्याज ₹80,000 है, जो ₹50,000 की सीमा से अधिक है. इसलिए, TDS काटा जाएगा.
केस 2: बैंक, CBS के बिना
श्रीमती मीरा के पास बैंक Y की तीन शाखाओं में भी FD हैं, जो CBS पर काम नहीं करती है, जिससे ऊपर बताई गई राशि मिलती है. यहां, प्रत्येक शाखा के लिए ₹50,000 की लिमिट अलग से चेक की जाती है. क्योंकि हर शाखा में ब्याज लिमिट से कम है, इसलिए कुल ₹80,000 होने के बावजूद कोई TDS नहीं काटा जाता है.
