GSTR 1 क्या है?
फॉर्म GSTR-1 एक मासिक या तिमाही रिटर्न है जिसे सभी नियमित और कैजुअल रजिस्टर्ड टैक्सपेयर्स द्वारा सबमिट किया जाना चाहिए, जो वस्तुओं और सेवाओं की बाहरी आपूर्ति करते हैं. इस फॉर्म में सभी आउटवर्ड सप्लाई का विवरण शामिल है, जो निर्दिष्ट अवधि के दौरान सप्लाई किए गए सभी सामान और सेवाओं का व्यापक अकाउंट प्रदान करता है.
GSTR-1 देय तारीख
टर्नओवर के आधार पर GSTR-1 देय तिथि के बारे में कंटेंट के लिए इसी तरह की व्याख्या यहां दी गई है:
GSTR-1 फाइल करने की देय तिथि टैक्सपेयर के कुल टर्नओवर द्वारा निर्धारित की जाती है:
- ₹5 करोड़ से अधिक के टर्नओवर वाले बिज़नेस के लिए: इन बिज़नेस को हर महीने GSTR-1 फाइल करना होगा. रिटर्न को अगले महीने की 11 तारीख तक फाइल किया जाना चाहिए. उदाहरण के लिए: जनवरी 2024 के लिए, देय तारीख 11 फरवरी 2024 है. फरवरी 2024 के लिए, देय तारीख 11 मार्च 2024 है. यह पैटर्न प्रत्येक अगले महीने के लिए जारी रहता है.
- QRMP स्कीम के तहत ₹5 करोड़ तक के टर्नओवर वाले बिज़नेस के लिए: ये टैक्सपेयर हर तिमाही में GSTR-1 फाइल करने का विकल्प चुन सकते हैं. हर तिमाही के लिए रिटर्न, तिमाही के बाद महीने की 13 तारीख तक देय हैं. उदाहरण के लिए: अक्टूबर से दिसंबर 2023 के लिए, देय तारीख 13 जनवरी 2024 है. जनवरी से मार्च 2024 के लिए, देय तारीख 13 अप्रैल 2024 है. यह पैटर्न हर बाद की तिमाही के लिए जारी रहता है.
यह शिड्यूल बिज़नेस को अपने टर्नओवर और चुनी गई फाइलिंग फ्रीक्वेंसी के आधार पर GST नियमों का पालन करने की अनुमति देता है.
GSTR-1 भरने के लिए पूर्व आवश्यकताएं
आपको 15-अंकों के पैन-आधारित GSTIN के साथ GST के तहत रजिस्टर्ड टैक्सपेयर होना चाहिए
सभी ट्रांज़ैक्शन के लिए यूनीक सीरियल नंबर के साथ विस्तृत बिल रखें, जिसमें शामिल हैं:
- राज्य के भीतर और अंतरराज्यीय ट्रांज़ैक्शन
- बिज़नेस-टू-बिज़नेस (B2B) और बिज़नेस-टू-कंज़्यूमर (B2C) सेल्स
- छूट प्राप्त और गैर-GST सप्लाई
- विभिन्न राज्यों में बिज़नेस लोकेशन के बीच स्टॉक ट्रांसफर
अपने रिटर्न की जांच करने के लिए, आपको या तो करना होगा:
- EVC (इलेक्ट्रॉनिक जांच कोड) के लिए आपके रजिस्टर्ड फोन से OTP
- डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (क्लास 2 या उससे अधिक)
- आप आधार-आधारित ई-साइन का उपयोग करके भी अपना GST रिटर्न फाइल कर सकते हैं
GSTR1 कैसे फाइल करें?
GSTR फाइल करने के लिए आपको इन चरणों का पालन करना होगा
- GSTN पोर्टल में लॉग-इन करने के लिए प्रदान की गई यूज़र ID और पासवर्ड का उपयोग करें.
- 'सेवाएं' देखें.
- 'रिटर्न' पर क्लिक करें.
- वह महीना और वर्ष चुनें जिसके लिए आप 'रिटर्न डैशबोर्ड' पर फाइल करना चाहते हैं'.
- निर्दिष्ट अवधि के लिए रिटर्न प्रदर्शित होने के बाद, 'जीएसटीआर1' पर क्लिक करें.
- इसके बाद आप ऑनलाइन रिटर्न तैयार कर सकते हैं या रिटर्न अपलोड कर सकते हैं.
- आप बिल जोड़ने या बिल अपलोड करने का विकल्प चुन सकते हैं.
- सही विवरण के साथ यह सुनिश्चित करने के लिए फॉर्म को दोबारा चेक करें.
- सबमिट करें' पर क्लिक करें.
- दर्ज की गई जानकारी सत्यापित होने के बाद, 'GSTR1 फाइल करें' पर क्लिक करें.
- डिजिटल रूप से फॉर्म पर हस्ताक्षर करें या इसे ई-साइन करें.
- GSTR1 फाइल करने के अपने निर्णय की पुष्टि करने के लिए अपनी स्क्रीन पर पॉप-अप प्रदर्शित होने के बाद 'हां' पर क्लिक करें.
- एक्नॉलेजमेंट रेफरेंस नंबर (ARN) जनरेट होने की प्रतीक्षा करें.
अधिक पढ़ें - अपना GST रजिस्ट्रेशन (ARN) स्टेटस कैसे चेक करें
GSTR 1 फाइल करने के लिए कौन उत्तरदायी है?
GSTR-1 फाइल करने के लिए सबसे नियमित रजिस्टर्ड बिज़नेस की आवश्यकता होती है. यह उन एकल स्वामित्व, पार्टनरशिप, LLPs और कंपनियों पर लागू होता है जो बाहरी आपूर्ति करते हैं. अगर टैक्स अवधि के दौरान कोई ट्रांज़ैक्शन नहीं होता है, तो भी शून्य रिटर्न सबमिट किया जाना चाहिए.
GSTR-1 फाइल करने से छूट में शामिल हैं:
इनपुट सेवा डिस्ट्रीब्यूटर (ISDs)
कंपोजिशन डीलर (जो इसके बजाय CMP-08 फाइल करते हैं)
ऑनलाइन जानकारी और डेटाबेस एक्सेस या रिट्रीवल (OIDAR) सेवाओं के प्रदाता
अनिवासी टैक्स योग्य व्यक्ति
TDS काटने के लिए आवश्यक व्यक्ति
ई-कॉमर्स ऑपरेटर TCS लेने के लिए उत्तरदायी हैं
GSTR-1 फाइल करने के लिए योग्यता मानदंड
नियमित टैक्सपेयर के रूप में GST के लिए रजिस्टर्ड कोई भी व्यक्ति या बिज़नेस को GSTR-1 रिटर्न फाइल करना होगा, भले ही उस अवधि के दौरान कोई आउटवर्ड ट्रांज़ैक्शन नहीं हुआ हो. अगर कोई टैक्सपेयर इस रिटर्न को फाइल नहीं कर पाता है, तो उन्हें दंड का सामना करना पड़ सकता है. जुलाई 2020 से, जिन लोगों ने अपना GSTR-1 सबमिट नहीं किया है, वे ऐसा करने के लिए SMS आधारित सुविधा का उपयोग कर सकते हैं.
GST-रजिस्टर्ड व्यक्तियों की निम्नलिखित श्रेणियों को GST पोर्टल पर दिए गए GSTR-1 फाइल करने से छूट दी गई है:
- CGST एक्ट, 2017: के सेक्शन 52 के तहत स्रोत पर एकत्र किया गया टैक्स (TCS) लेने के लिए जिम्मेदार टैक्सपेयर्स. इस सेक्शन में इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स ऑपरेटरों (ECO) को अपने प्लेटफॉर्म के माध्यम से की गई कुछ सप्लाई पर टैक्स लेने की आवश्यकता होती है
- कंपोजीशन डीलर: ₹1.5 करोड़ तक के वार्षिक टर्नओवर वाले बिज़नेस को कंपोजीशन स्कीम चुनने पर GSTR-1 फाइल करने से छूट दी जाती है
- . इनपुट सेवा डिस्ट्रीब्यूटर: यह एक बिज़नेस ऑफिस को संदर्भित करता है जो टैक्स बिल प्राप्त करता है और अपनी शाखा में टैक्स क्रेडिट का वितरण करता है
- अनिवासी टैक्स योग्य व्यक्ति: वे व्यक्ति जो कभी-कभी सामान या सेवाएं प्रदान करते हैं लेकिन भारत में स्थायी बिज़नेस लोकेशन या निवास नहीं होते हैं
- . ऑनलाइन जानकारी और डेटाबेस एक्सेस या रिट्रीवल सेवाएं (ओआईडीएआर) में सेवा प्रोवाइडर: IGST अधिनियम, 2017 की धारा 14 में बताए गए भुगतान के लिए जिम्मेदार बिज़नेस
- टैक्स दाता CGST एक्ट, 2017: के सेक्शन 51 के तहत स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) काटने के लिए उत्तरदायी हैं. इसमें राज्य या केंद्र सरकार के विभाग या संस्थाएं, स्थानीय प्राधिकरणों और परिषद की सिफारिश के आधार पर सरकार द्वारा अधिसूचित सरकारी एजेंसियां शामिल हैं
आपको GSTR 1 फाइल करने की क्या आवश्यकता है?
GSTR 1 फाइल करने के लिए आपके पास नीचे दिए गए डॉक्यूमेंट और जानकारी तैयार होनी चाहिए.
- एक मान्य और असली सामान और सेवा कर पहचान संख्या (GSTIN).
- पोर्टल में साइन इन करने के लिए यूज़र ID और पासवर्ड.
- डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट जब तक आप सप्लायर के रूप में अपने वर्गीकरण के अनुसार फॉर्म पर ई-साइन नहीं कर सकते हैं.
- अगर आप फॉर्म पर ई-साइन करने जा रहे हैं, तो आधार नंबर.
- आपके आधार कार्ड पर दिए गए मोबाइल नंबर का एक्सेस.
GSTR 1 का फॉर्मेट
बिज़नेस को अपनी अनुपालन आवश्यकताओं को पूरा करने और शुल्क, ब्याज और दंड से बचने के लिए GSTR-1 फॉर्मेट को समझना आवश्यक है. इस फॉर्मेट में विभिन्न सेक्शन और फील्ड शामिल हैं जहां बिज़नेस को विस्तृत जानकारी देने की आवश्यकता होती है. GSTR-1 फॉर्मेट में 15 टेबल शामिल हैं, जहां सप्लायर को किसी विशेष महीने के दौरान प्रदान किए गए सामान या सेवाओं के बारे में विवरण दर्ज करना होगा (या अगर उन्होंने क्यूआरएमपी का विकल्प चुना है तो तिमाही). लेकिन, ये सभी टेबल प्रत्येक सप्लायर के लिए अनिवार्य नहीं हैं.
सप्लायरों को अपने बिज़नेस की विशिष्ट विशेषताओं और उनके द्वारा प्रदान की गई सप्लाई के प्रकार से मेल खाने वाली टेबल को पूरा करना चाहिए. GSTR-1 टेबल के बारे में जानकारी यहां दी गई है:
टेबल
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विवरण
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टेबल 1, 2, और 3
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पिछले फाइनेंशियल वर्ष के कुल टर्नओवर के साथ सप्लायर के GSTIN, कानूनी और ट्रेड नाम का विवरण.
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टेबल 4
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निर्धारित निर्यात और शून्य-रेटेड ट्रांज़ैक्शन को छोड़कर, रजिस्टर्ड डीलरों को आउटवर्ड सप्लाई का कुल टैक्स योग्य मूल्य.
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टेबल 5
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₹2.5 लाख से कम के बिल के लिए लागू अंतर्राज्यीय आपूर्ति की कुल टैक्स योग्य वैल्यू.
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टेबल 6
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ज़ीरो-रेटेड सप्लाई और डिम्ड एक्सपोर्ट के बारे में जानकारी.
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टेबल 7
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अनरजिस्टर्ड डीलरों को कुल टैक्स योग्य बिक्री (टैबल 5 में एंट्री को छोड़कर).
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टेबल 8
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शून्य-रेटेड, छूट और गैर-GST आउटवर्ड सप्लाई की रिपोर्टिंग.
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टेबल 9
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पिछले टैक्स अवधि के GSTR-1 रिटर्न में पहले टेबल 4, 5, या 6 में टैक्स योग्य आउटवर्ड सप्लाई में किए गए संशोधन.
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टेबल 10
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अनरजिस्टर्ड डीलरों को जारी किए गए डेबिट और क्रेडिट नोट.
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टेबल 11
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पूर्व अवधि के डेटा में किसी भी संशोधन के साथ वर्तमान टैक्स अवधि के भीतर प्राप्त अग्रिम या समायोजन के रिकॉर्ड.
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टेबल 12
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आउटवर्ड सप्लाई का सारांश, जो नॉमिनकैल्चर (HSN) कोड की हार्मोनाइज्ड सिस्टम द्वारा वर्गीकृत किया गया है.
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टेबल 13
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फाइल किए जा रहे टैक्स अवधि के भीतर बिल, डेबिट नोट, क्रेडिट नोट, डिलीवरी चालान और इसी तरह के रिकॉर्ड जैसे सभी जारी किए गए डॉक्यूमेंट का विवरण.
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टेबल 14
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GSTIN द्वारा सूचीबद्ध इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स ऑपरेटर (ECO) द्वारा सेल्स.
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टेबल 14A
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टेबल 14A में बदलाव.
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टेबल 15
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ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के माध्यम से की गई बिक्री, सप्लायर के GSTIN द्वारा टूटी गई.
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टेबल 15A
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टेबल 15A I में B2B (बिज़नेस टू बिज़नेस) ट्रांज़ैक्शन के लिए टेबल 15 में संशोधन, और टेबल 15A II में B2C (बिज़नेस टू कंज्यूमर) ट्रांज़ैक्शन.
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GSTR-1 को कैसे बदलें?
GSTR-1 को संशोधित करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:
- अपने क्रेडेंशियल का उपयोग करके GST पोर्टल में लॉग-इन करें.
- 'सेवाएं' टैब पर जाएं और ड्रॉप-डाउन मेनू से 'रिटर्न' चुनें.
- रिटर्न डैशबोर्ड के तहत, 'फाइनेंशियल वर्ष' और 'रिटर्न फाइलिंग अवधि' चुनें, जिसके लिए आप GSTR-1 में संशोधन करना चाहते हैं.
- GSTR-1 के पास 'ऑनलाइन प्री-केयर' बटन पर क्लिक करें.
- फॉर्म खोलने के बाद, आप जिस विवरण में संशोधन करना चाहते हैं, उसमें आवश्यक बदलाव करें.
- बदलाव करने के बाद, संशोधित जानकारी को सेव करने के लिए 'सेव करें' बटन पर क्लिक करें.
- सटीकता सुनिश्चित करने के लिए संशोधित विवरणों को रिव्यू करें.
- बदलाव सही होने के बाद, 'सबमिट करें' बटन पर क्लिक करें.
- आपको कन्फर्मेशन मैसेज दिखाई देगा. संशोधित GSTR-1 फाइल करने की पुष्टि करें.
- फाइल करने के बाद, आपको संशोधित रिटर्न के लिए ARN (स्वीकृति रेफरेंस नंबर) प्राप्त होगा.
याद रखें, आप अगले महीने की रिटर्न की फाइलिंग की देय तारीख तक किसी विशेष टैक्स अवधि के लिए केवल GSTR-1 को संशोधित कर सकते हैं. इसके बाद, आप इसे संशोधित नहीं कर पाएंगे. इसके अलावा, उन्हें सबमिट करने से पहले सभी संशोधनों को दो बार चेक करना सुनिश्चित करें.
यह भी पढ़ें: GST कैलकुलेटर
GSTR 1 फॉर्म भरना: समझाया गया
GSTR 1 में 13 अलग-अलग सेक्शन हैं, जिन्हें आपको भरना होगा. लेकिन, इनमें से कुछ ऑटो-पॉप्युलेटेड हो सकते हैं. आइए नीचे दिए गए 13 विभिन्न क्षेत्रों पर नज़र डालें.
रिटर्न फाइल करने वाले व्यक्ति के GSTIN के लिए ऑटो-पॉप्युलेटेड परिणाम.
- रिटर्न फाइल करने वाले व्यक्ति के नाम का ऑटो-पॉप्युलेटेड परिणाम.
- पिछले फाइनेंशियल वर्ष का कुल टर्नओवर एक बार भरना होगा, और फिर इसके बाद क्लोजिंग बैलेंस के साथ फॉर्म को ऑटोमैटिक रूप से ऑटो-पॉप्युलेट करेगा.
- रजिस्टर्ड व्यक्ति को आउटवर्ड सप्लाई का विवरण टैक्स योग्य है.
- किसी अंतिम उपभोक्ता को आउटवर्ड सप्लाई (इंटर-स्टेट) का विवरण, जहां ट्रांज़ैक्शन ₹2.5 लाख से अधिक है.
- बिल, शिपिंग बिल, या निर्यात बिल के विवरण के साथ ज़ीरो-रेटेड सप्लाई के साथ-साथ डीमड एक्सपोर्ट (ईओयू और एसईजेड में).
- ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के माध्यम से और ₹2.5 लाख तक सहित महीने के लिए सभी आउटवर्ड सप्लाई का कुल समेकन.
- अगर वे पहले से ही उल्लिखित नहीं हैं, तो छूट, नॉन-GST और शून्य सप्लाई का विवरण.
- डेबिट/क्रेडिट नोट और रिफंड वाउचर सहित पिछले टैक्स अवधि की आउटवर्ड सप्लाई के लिए किए जाने वाले किसी भी संशोधन/संशोधन.
- आउटवर्ड सप्लाई का विवरण HSN कोड के आधार पर सूचीबद्ध है.
- प्राप्त अग्रिम भुगतान के कारण कोई भी टैक्स.
- पिछली अवधि या रिपोर्टिंग अवधि के लिए भुगतान किए गए कोई भी टैक्स.
- GSTR 1 फाइल किए जाने वाले डॉक्यूमेंट, जिनमें बिल, संशोधित बिल, क्रेडिट नोट और डेबिट नोट शामिल हैं.
GSTR-1 फाइल करते समय क्या ध्यान रखना चाहिए?
कभी-कभी आपके बिज़नेस के लिए रिटर्न फाइल करना थोड़ा मुश्किल हो सकता है. लेकिन, अगर आप सावधान हैं, तो आपको भ्रम या गलतियों के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है. इसलिए, GSTR 1 फाइल करते समय ध्यान में रखने लायक कुछ बातें देखें.
- किसी भी विसंगति से बचने के लिए सुनिश्चित करें कि आपने सही GSTIN कोड और HSN कोड दर्ज किया है.
- कन्फर्म करें कि ट्रांज़ैक्शन इंट्रा-स्टेट या इंटर-स्टेट कैटेगरी के तहत आता है या नहीं.
- आप अपलोड किए गए बिल को कई बार बदल सकते हैं; लेकिन, रिटर्न सबमिट होने के बाद आप बिल नहीं बदल पाएंगे.
- इसे सबमिट करने के बाद आप रिटर्न को संशोधित नहीं कर सकते हैं और अगले महीने के GSTR 1 में कोई सुधार करने की आवश्यकता है.
- GSTR 1 GST रजिस्ट्रेशन और GST रिटर्न फाइलिंग का हिस्सा है और आपको GSTR-3B फाइल करने तक कोई टैक्स नहीं देना होगा.
- बल्क अपलोड से बचने के लिए महीने के दौरान विभिन्न अंतराल पर बिल अपलोड करें.
- एलएलपी (लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप) और एफएलएलपी (फॉरेन लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप) जैसी कंपनियां डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (डीएससी) प्रदान करने के लिए बाध्य हैं.
- सप्लायर, जैसे प्रोप्राइटर, पार्टनरशिप संबंधी समस्याएं, HUF और अन्य, GSTR 1 पर ई-साइन कर सकते हैं.
- अगर आपूर्ति का केंद्र बदल गया है और अब किसी अन्य राज्य में है, तो SGST शुल्क नए राज्य के अनुसार होगा.
- प्राप्तकर्ता ने GSTR 1 में विवरण स्वीकार करने के बाद, आप टैक्स इनवॉइस में कोई बदलाव नहीं कर सकते हैं. लेकिन, आप बदलाव के लिए कमरा बनाने के लिए क्रेडिट नोट या सप्लीमेंटरी बिल जारी कर सकते हैं.
- थर्ड-पार्टी सॉफ्टवेयर का उपयोग करके आसानी से GSTR 1 फाइल करें.
हालांकि आप पहले से ही GST की गणना कैसे करें जैसी आसान प्रक्रियाओं को जान सकते हैं, लेकिन अब आप GSTR 1 के बेहतर पहलुओं को बेहतर तरीके से समझ सकते हैं.
GSTR-1 विलंब शुल्क और दंड
अगर आप अपना GSTR 1 रिटर्न सबमिट करने की समयसीमा मिस करते हैं, तो आपको लेट फीस का भुगतान करना होगा. इस शुल्क की गणना नीचे दिए गए नियमों के आधार पर की जाती है. इसके अलावा, अगर आप अपना GSTR 1 देर से फाइल करते हैं, तो आपको भुगतान न किए गए टैक्स पर भी ब्याज का भुगतान करना होगा. यह ब्याज 18% की वार्षिक दर पर लिया जाता है.
आपको यह समझने में मदद करने के लिए कि आपको किस विलंब शुल्क का सामना करना पड़ सकता है, हमने एक टेबल प्रदान की है. यह टेबल आपके टर्नओवर के आधार पर लेट फीस दिखाता है.
GST एक्ट
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देरी के प्रत्येक दिन के लिए GSTR 1 के लिए विलंब शुल्क
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GSTR 1 के लिए अधिकतम विलंब शुल्क (₹ 1.5 करोड़ से कम टर्नओवर वाले बिज़नेस के लिए)
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GSTR 1 के लिए अधिकतम विलंब शुल्क (₹ 1.5 करोड़ से ₹ 5 करोड़ के बीच टर्नओवर वाले बिज़नेस के लिए)
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CGST अधिनियम, 2017
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₹25
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₹1,000
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₹2,500
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संबंधित एससीजीटी अधिनियम, 2017 / UTGST अधिनियम, 2017
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₹25
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₹1,000
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₹2,500
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कुल विलंब शुल्क
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₹50
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₹2,000
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₹5,000
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