GST का उद्देश्य
GST एक ऐसा टैक्स है जिसने भारत में कई अप्रत्यक्ष टैक्स जैसे VAT, सर्विस टैक्स, उत्पाद शुल्क आदि को रिप्लेस किया है. GST का मतलब समझने के लिए, बस इसकी परिभाषा जानना ही काफी नहीं ,है हमें इस टैक्स व्यवस्था के उद्देश्य को भी समझना होगा.
उदाहरण के लिए, GST सर्विस टैक्स के प्रमुख उद्देश्य हैं:
- टैक्स के दोहराव को खत्म करना: GST बिल में टैक्स सिर्फ नेट वैल्यू-एडेड भाग पर लगाए जाते हैं, जो टैक्स-ऑन-टैक्स व्यवस्था को समाप्त करता है और बदले में माल की लागत को कम करता है.
- सभी अप्रत्यक्ष टैक्स की समावेश: राज्य और केंद्र सरकार के तहत कुछ अपवादों को छोड़कर अप्रत्यक्ष टैक्स को गुड्स और सर्विस टैक्स में शामिल किया जाता है.
- GDP रेशियो और रेवेन्यू सरप्लस पर टैक्स में वृद्धि: अगर किसी देश में टैक्स-GDP रेशियो ज़्यादा है, तो इसका मतलब है कि सरकार को ज़्यादा टैक्स मिल रहे हैं, जो एक मज़बूत अर्थव्यवस्था का संकेत है. GST सेवाओं के ज़रिए सरकार को अधिक रेवेन्यू प्राप्त होने की ज़्यादा संभावना है क्योंकि इससे टैक्स आधार व्यापक होगा और कर अनुपालन बढ़ेगा.
- भ्रष्टाचार के स्तर और टैक्स चोरी में कमी: GST बिल का उद्देश्य टैक्स सिस्टम में पारदर्शिता लाना है, जिसके परिणामस्वरूप गलत इनपुट टैक्स क्रेडिट के मामले कम होते हैं.
- टैक्स अनुपालन में वृद्धि : ऑनलाइन GST का उद्देश्य GST प्लेटफॉर्म रजिस्ट्रेशन और रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस को आसान बनाकर छोटे और असंगठित बिज़नेस में टैक्स अनुपालन बढ़ाना है.
- कुल उत्पादकता और दक्षता में वृद्धि: भारत में गुड्स एंड सर्विस टैक्स का उद्देश्य लॉजिस्टिक्स और इनपुट टैक्स क्रेडिट की लंबी क्लेम प्रक्रिया से संबंधित बाधाओं को दूर करना है. इसके अलावा, एंट्री टैक्स का अनुमान लगाकर, उद्यमों की कुल उत्पादकता बढ़ने की उम्मीद है.
इन्हें भी पढ़े: GST द्वारा रिप्लेस किए गए टैक्स
₹80 लाख तक के कोलैटरल-फ्री बिज़नेस लोन. केवल दो डॉक्यूमेंट सबमिट करें और मात्र 24 घंटों में फंडिंग पाएं.
GST के प्रकार
GST के चार अलग-अलग प्रकार हैं:
- राज्य गुड्स एंड सर्विस टैक्स (SGST): राज्य सरकार अंतरराज्यीय गुड्स और सर्विस ट्रांज़ैक्शन पर SGST शुल्क लेती है. बाद में, आय उस राज्य द्वारा एकत्र की जाती है जहां ट्रांज़ैक्शन किए गए थे.
- सेंट्रल गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (CGST): केंद्र सरकार एक ही राज्य के अंदर होने वाले वस्तुओं और सेवाओं के लेनदेन पर CGST वसूलती है. इस टैक्स से जो रेवेन्यु मिलता है, उसे इकट्ठा करने का काम भी इस संस्था का है.
- इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विस टैक्स (IGST): यह GST टैक्स वस्तुओं और सेवाओं के अंतरराज्यीय ट्रांज़ैक्शन पर लिया जाता है और आयात और निर्यात पर लागू होता है. ध्यान दें कि GST बिल के अनुसार केंद्र और राज्य दोनों का IGST के माध्यम से एकत्र किया गया राजस्व.
इस टैक्स का स्टेट गुड्स एंड सर्विस टैक्स भाग उस राज्य द्वारा लिया जाता है जहां वस्तुओं और सेवाओं का उपयोग किया जाता था.
- यूनियन टेरिटरीज़ गुड्स एंड सर्विस टैक्स (UGST): यह GST टैक्स केंद्र शासित प्रदेशों द्वारा लगाया जाता है और भारत के किसी भी केंद्र शासित प्रदेश में होने वाले सभी ट्रांज़ैक्शन पर वसूला जाता है. यह GST प्लेटफार्म पर भुगतान के नियमों और वितरण के मामले में समान है.
ट्रांज़ैक्शन
|
पुरानी टैक्स व्यवस्था
|
नई टैक्स व्यवस्था
|
रेवेन्यू
|
किसी विशेष राज्य के भीतर बिक्री (उदाहरण के लिए महाराष्ट्र में बिक्री)
|
VAT + उत्पाद शुल्क/सेवा कर + केंद्रीय उत्पाद शुल्क
|
केंद्रीय GST और राज्य GST
|
राज्य और केंद्र के बीच साझा
|
दो या अधिक राज्यों के बीच बिक्री (जैसे दिल्ली से महाराष्ट्र को बिक्री) - इंटिग्रेटेड GST सेंटर
|
एक्साइज़/सर्विस टैक्स + सेंट्रल सेल्स
|
इंटिग्रेटेड GST
|
केंद्र सरकार वस्तुओं के गंतव्य के अनुसार राजस्व साझा करती है
|
GST रजिस्ट्रेशन प्रक्रिया
GST व्यवस्था के अनुसार, सर्विस टैक्स, VAT या सेंट्रल एक्साइज़ का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी सभी बिज़नेस को गुड्स एंड सर्विस टैक्स के तहत रजिस्टर करना होगा. आवेदक GST पोर्टल पर GST रजिस्ट्रेशन प्रोसेस शुरू कर सकता है. एप्लीकेशन सबमिट होने के बाद, ऑनलाइन पोर्टल तुरंत ARN स्टेटस जनरेट करेगा.
ARN की मदद से आवेदक अपने एप्लीकेशन की स्थिति चेक कर सकता है. ज़रूरत हो तो आवेदक प्रश्न भी पोस्ट कर सकते हैं. आम तौर पर, टैक्सपेयर को उनका ARN जनरेट होने से एक सप्ताह के भीतर अपना GST रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट और GSTIN मिल जाता है.
ARN का पूरा नाम है एप्लीकेशन रेफरेंस नंबर और इसका इस्तेमाल GST रजिस्ट्रेशन एप्लीकेशन की स्थिति को ट्रैक करने के लिए किया जाता है. GSTIN एक 15 अंकों वाला कोड होता है जो GST के तहत रजिस्टर्ड हर टैक्सपेयर को दिया जाता है. ध्यान दें कि ₹20 लाख से अधिक वार्षिक टर्नओवर वाले बिज़नेस के लिए GSTIN अनिवार्य है.
GST रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट
प्रोसेस पूरा करने हेतु विभिन्न योग्य यूज़र के लिए आवश्यक GST रजिस्ट्रेशन डॉक्यूमेंट नीचे बताए गए हैं:
एकल स्वामी या व्यक्ति
- पैन
- एड्रेस प्रूफ
- आधार कार्ड (स्वामी)
- बैंक अकाउंट का विवरण
- फोटो (मालिक)
पार्टनरशिप फर्म जिसमें LLP शामिल है
- पैन
- पते का प्रमाण (पार्टनर और बिज़नेस का स्थान)
- बैंक अकाउंट का विवरण
- पार्टनरशिप डीड की कॉपी
- रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट या बोर्ड संकल्प (LLP के लिए)
- अधिकृत हस्ताक्षरकर्ताओं और पार्टनर्स की फोटो
- अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता नियुक्त करने का प्रमाण
हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)
- पैन (HUF)
- एड्रेस प्रूफ
- बैंक अकाउंट का विवरण
- मालिक की फोटो
- आधार कार्ड और पैन कार्ड (कर्ता)
कंपनी (सार्वजनिक और निजी, भारतीय और विदेशी दोनों)
- पैन (कंपनी)
- बैंक के विवरण
- पते का प्रमाण (बिज़नेस का मूल स्थान)
- पैन और आधार कार्ड (अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता)
- पैन और पते का प्रमाण (कंपनी के निदेशक)
- आर्टिकल ऑफ एसोसिएशन या मेमोरैंडम ऑफ एसोसिएशन
- अधिकृत हस्ताक्षरी की नियुक्ति का प्रमाण
- फोटोग्राफ (निदेशक और अधिकृत हस्ताक्षरी)
- कॉर्पोरेट कार्य मंत्रालय द्वारा प्रदान किया गया निगमन सर्टिफिकेट
GST के लाभ
GST को भारत का सबसे बड़ा टैक्स सुधार माना जा रहा है. GST के प्रभावों के बारे में अधिक जानने के लिए, इसके फायदे और नुकसान के बारे में जानना ज़रूरी है.
इस संबंध में, GST के सबसे प्रमुख लाभ में शामिल हैं:
- टैक्स के दोहराव को खत्म करना: GST के लागू होने से अप्रत्यक्ष टैक्स एक छत के के नीचे आ गए हैं, जिससे टैक्स का दोहराव समाप्त हो गया है और अब कई अलग-अलग टैक्स के अनुपालन की चिंता नहीं करनी पड़ती है. उदाहरण के लिए, पहले, सर्विस टैक्स और VAT के अपने-अपने रिटर्न और अनुपालन थे, लेकिन GST के आने से, संस्थाओं को केवल एक रिटर्न दाखिल करना पड़ता है. यह टैक्स क्रेडिट क्लेम दर्ज करने की प्रक्रिया को आसान बनाता है.
- एक समान टैक्स संरचना: GST ने पूरे देश को एक टैक्स व्यवस्था के तहत ला दिया है; यह पूरे भारत में प्रक्रियाओं, कानूनों और टैक्स दरों में एकरूपता की सुविधा प्रदान करता है.
- सरलीकृत GST ऑनलाइन प्रक्रिया: सभी गुड्स एंड सर्विस टैक्स प्रक्रिया ऑनलाइन की जा सकती हैं, जिसमें रजिस्ट्रेशन और गुड्स एंड सर्विस टैक्स रिटर्न (GSTR) दाखिल करना शामिल है. इससे प्रक्रिया काफी सरल हो गई है और स्टार्टअप्स के लिए GST सेवाओं के साथ एक ही जगह पर बिना किसी परेशानी के रजिस्टर्ड होना संभव हो गया है.
- असंगठित क्षेत्र का नियमन: GST बिल ऑनलाइन अनुपालन, भुगतान और क्लेम प्रक्रियाओं से संबंधित प्रक्रियाओं को प्रभावी रूप से सुव्यवस्थित करता है. इसके अलावा ये असंगठित क्षेत्र को गुड्स और सर्विस टैक्स (GST) के नियमन के दायरे में लाकर, उसकी मदद करता है.
- GST सभी छोटे बिज़नेस के लिए कंपोजिशन स्कीम बढ़ाता है: ₹1.5 करोड़ तक का वार्षिक टर्नओवर वाले छोटे बिज़नेस (विशेष कैटेगरी राज्यों के लिए ₹75 लाख) GST की कंपोजिशन स्कीम के लाभार्थी हो सकते हैं. यह स्कीम बिज़नेस को अपने टैक्स को कम करने की अनुमति देती है.
इसके अलावा, GST बिल ने 17 अलग-अलग अप्रत्यक्ष टैक्स को एक समान टैक्स में बदल दिया है. इससे वस्तुओं की कीमतें कम हुई हैं और मांग बढ़ी है, इससे केंद्र और राज्य सरकारों दोनों को ज़्यादा आय प्राप्त हो रही है.
GST रजिस्ट्रेशन शुल्क
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अगर कोई व्यक्ति ऑनलाइन GST सर्विस टैक्स पोर्टल के माध्यम से रजिस्ट्रेशन कराने का निर्णय लेता है तो सरकार GST रजिस्ट्रेशन शुल्क नहीं लगाती है. लेकिन, मान लें कि कोई व्यक्ति GST सेवाओं के लिए किसी अधिकृत चार्टर्ड अकाउंटेंट या GST प्रैक्टिशनर से प्रोफेशनल मदद लेना चाहता है. ऐसे में, उसे प्रोफेशनल सेवा का लाभ उठाने के लिए शुल्क चुकाना होगा.
मौजूदा यूज़र के लिए GST लॉग-इन
मौजूदा यूज़र GST पोर्टल में लॉग-इन करने मात्र से GST सेवा विवरण देख सकते हैं. मुख्य रूप से, GST विधेयक और इसके ऑनलाइन पोर्टल ने GST रजिस्ट्रेशन और भुगतान प्रोसेस को आसान बना दिया है. पोर्टल ने अलॉट हुआ GSTIN, ऑर्डर और नोटिस जैसे विवरण तक पहुंचना भी आसान बना दिया है. आपको GST पोर्टल में ये विवरण देखने के लिए GST लॉग-इन के क्रेडेंशियल, यानी यूज़रनेम और पासवर्ड चाहिए होंगे, और कुछ चरणों का पालन करना होगा.
GST पोर्टल लॉग-इन प्रोसेस में ये चरण शामिल हैं.
चरण 1: ऑफिशियल गुड्स एंड सर्विस टैक्स पोर्टल पर जाएं
चरण 2: होमपेज के दाएं कोने पर जाएं
चरण 3: 'लॉग-इन' बटन पर क्लिक करें
चरण 4: अपना यूज़रनेम, पासवर्ड और कैप्चा कोड दर्ज करें और 'लॉग-इन' बटन पर क्लिक करें
चरण 5: GST लॉग-इन पूरा करने के बाद, आपको डैशबोर्ड पर ले जाया जाएगा, जहां आपको GST क्रेडिट का सारांश, 'टैक्स का भुगतान करें' टैब, 'फाइल रिटर्न' टैब मिलेगा,
वार्षिक कुल टर्नओवर या AATO, सेव किए गए फॉर्म, प्राप्त नोटिस आदि.
अगर आपके पास अपने क्रेडेंशियल नहीं हैं, तो आप GST सर्विस पोर्टल के माध्यम से आसानी से उन्हें प्राप्त कर सकते हैं. आपको बस लॉग-इन पेज पर 'पासवर्ड भूल गए' बटन पर क्लिक करना है और आगे के चरणों का पालन करना है.
GST दरों की स्लैब
मोटे तौर पर, भारत अब तीन मुख्य GST टैक्स स्लैब का पालन करता है. GST दरें यह सुनिश्चित करने के लिए बनाई जाती हैं कि आवश्यक वस्तुएं और सेवाएं कम टैक्स ब्रैकेट में आती हैं, जबकि लग्ज़री वस्तुएं उच्चतम ब्रैकेट में रखी जाती हैं. 22 सितंबर, 2025 तक, लागू GST स्लैब 5%, 18%, और 40% हैं. गोल्ड पर GST और सेमी-कीमती पत्थर के लिए विशेष दरें क्रमशः 3% और 0.25% पर अपरिवर्तित रहती हैं.
भारत में GST दरें
भारत में GST दरों का सारांश इस प्रकार है:
5% स्लैब के तहत
GST सुधार 2.0 ने 5% स्लैब का दायरा बढ़ा दिया है, जिससे पहले 12% टैक्स लगाया गया कई आइटम सामने आए हैं.
वस्तुएं: यह स्लैब अब आवश्यक और आम तौर पर इस्तेमाल किए जाने वाले उपभोक्ता वस्तुओं को कवर करता है. इसमें फुटवियर और कपड़े, पैक किए गए भोजन, चीनी, खाद्य तेल, मसाले, चाय, कॉफी, अगरबत्ती, डोमेस्टिक LPG, बेबी मिल्क फूड, दवाएं, खाद और ब्रेल आइटम शामिल हैं.
सेवाएं: 5% स्लैब रेल परिवहन, इकोनॉमी-क्लास एयर ट्रैवल और टूर ऑपरेटर सेवाएं जैसी सेवाओं पर लागू होता है.
सेवाओं के तहत नए अतिरिक्त लाभ: कुछ सेवाएं 5% स्लैब में ट्रांसफर कर दी गई हैं, लेकिन प्रदाताओं के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के बिना. इनमें प्रति रात ₹7,500 से कम के टैरिफ के साथ होटल आवास और सैलून, जिम और योग केंद्रों की सेवाएं शामिल हैं.
12% स्लैब के अंदर (इस स्लैब को अब हटा दिया गया है)
GST सुधार 2.0 के हिस्से के रूप में, कुल संरचना को आसान बनाने के लिए 12% टैक्स स्लैब हटा दिया गया है. पहले 12% टैक्स लगाने वाली वस्तुओं और सेवाओं को या तो 5% या 18% स्लैब में ट्रांसफर कर दिया गया है.
वस्तुएं: बदाम, बटर, नमकीन और फल के जूस जैसे कई दैनिक उपयोग वाले आइटम को 5% स्लैब में ट्रांसफर कर दिया गया है. आयुर्वेदिक दवाओं, मोबाइल फोन और वर्क कॉन्ट्रैक्ट जैसे आइटम अब 18% स्लैब में रखे गए हैं.
सेवाएं: ₹1,000 से ₹2,500 प्रति रात के टैरिफ वाले होटल और गेस्ट हाउस जैसे ऑफर पर अब 18% टैक्स लगाया जाता है. उच्च टैक्स कैटेगरी के अनुरूप, बिज़नेस-क्लास एयर टिकट को 40% स्लैब में ले जाया गया है.
18% स्लैब के तहत
GST सुधार 2.0 ने 18% स्लैब को बढ़ा दिया है, जो पहले 28% टैक्स लगाने वाली कई वस्तुओं और सेवाओं को अवशोषित करता है.
वस्तुएं: इस स्लैब में अब वस्तुओं की विस्तृत रेंज शामिल है जो आवश्यक नहीं हैं या लग्ज़री वस्तुएं नहीं हैं. उदाहरण हैं एल्युमिनियम फॉइल, फर्नीचर, CCTV, कैमरा, कॉर्न, लिफाफे, हेयर ऑयल, इंस्टेंट फूड मिक्स, मॉनिटर, प्रिंटर, संरक्षित सब्जियां, स्टील प्रोडक्ट और विभिन्न इलेक्ट्रॉनिक और वज़न मशीन. स्ट्रक्चर को आसान बनाने के लिए, कुछ आइटम पर पहले 18% टैक्स लगाया जाता था, जैसे बिस्कुट और साबुन, को 5% स्लैब के नीचे ले जाया गया है.
सेवाएं: इस कैटेगरी में कई तरह की सेवाएं आती हैं, जैसे टेलीकॉम, IT सेवाएं और होटल में प्रति रात ₹7,500 तक रहने की कीमत.
28% स्लैब के अंदर (इस स्लैब को अब हटा दिया गया है)
GST सिस्टम की एक प्रमुख विशेषता के बाद, 28% स्लैब को GST सुधार 2.0 के साथ समाप्त कर दिया गया था, जो 22 सितंबर, 2025 से प्रभावी था. इस कैटेगरी से आइटम और सेवाएं या तो 18% या नए 40% स्लैब में ट्रांसफर कर दी गई हैं.
वस्तुएं: एरेटेड वॉटर, सिरेमिक टाइल्स, डिशवॉशर, डीओडोरेंट, शैंपू और वॉशिंग मशीन जैसे प्रोडक्ट को 18% स्लैब के तहत दोबारा वर्गीकृत किया गया है. मोटरसाइकिल और पर्सनल एयरक्राफ्ट जैसे हाई-एंड प्रोडक्ट पर अब 40% टैक्स लगाया जाता है.
सेवाएं: पहले, फाइव-स्टार होटल स्टे, गैंबलिंग और बेटिंग जैसी सेवाएं 28% GST को आकर्षित करती थी. अब इन्हें 40% स्लैब में रखा गया है. ₹7,500 और उससे अधिक के होटल टैरिफ भी इस कैटेगरी में आते हैं. इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के बिना, सिनेमा और मनोरंजन पर टैक्स को सुव्यवस्थित किया गया है और निम्न स्लैब में ले जाया गया है.
GST कानून के अनुसार, GST में ज़ीरो-रेटेड सप्लाई में कोई बदलाव नहीं हुआ है. ये कवर वस्तुओं और सेवाओं को GST से छूट दी जाती है, मुख्य रूप से निर्यात.
न्यू 40% स्लैब के तहत
22 सितंबर, 2025, 40% को GST सुधार 2.0 के माध्यम से शुरू किए गए स्लैब ने पुराने 28% दर और इससे संबंधित क्षतिपूर्ति उपकर को रिप्लेस किया है. यह लग्जरी वस्तुओं और सेवाओं के लिए एक स्पष्ट, एकीकृत और पारदर्शी सिस्टम बनाता है.
GST की गणना
GST की गणना कैसे करें
भारत में, GST (गुड्स एंड सर्विस टैक्स) की गणना रिवर्स चार्ज, इनवर्ड सप्लाई और आउटपुट सप्लाई पर देय कुल GST के रूप में की जाती है. इस राशि की गणना हर महीने के लिए अलग-अलग की जाती है और GST रिटर्न फाइल करते समय इसका भुगतान करना होगा.
टैक्सपेयर के रूप में, आपको GST की सही देयता प्राप्त करने के लिए योग्य और गैर-योग्य इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के साथ सभी कंपोनेंट - रिवर्स चार्ज, छूट वाली सप्लाई, इंटर-स्टेट सेल्स को ध्यान में रखना होगा. सटीक गणना ब्याज शुल्क से बचने में मदद करती है जो वास्तविक दायित्व से कम होने पर लागू हो सकते हैं.
प्रोसेस को आसान बनाने के लिए, आप अपनी कुल टैक्स देयता निर्धारित करने के लिए संबंधित राशि दर्ज करके भारत सरकार के GST पोर्टल पर उपलब्ध GST कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं.
GST कैलकुलेशन फॉर्मूला
GST राशि की गणना करने के लिए फॉर्मूला है:
उदाहरण: मान लीजिए कि आप ₹10,000 की कीमत का प्रोडक्ट मुंबई से कोलकाता में बेचते हैं. GST सुधार 2.0 के तहत, 18% GST लागू होता है, जो IGST के रूप में लिया जाता है क्योंकि यह इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन है.
लागू GST राशि होगी: (10,000 × 18)/100 = ₹1,800
निवल कीमत होगी: ₹10,000 + ₹1,800 = ₹11,800
GST रिटर्न दाखिल करना
GST रिटर्न कब दाखिल करें?
मूल रूप से, GST रिटर्न या GSTR एक ऐसा डॉक्यूमेंट है जिसे टैक्सपेयर्स को संबंधित टैक्स प्रशासनिक प्राधिकरण के पास दाखिल करना होता है. इस डॉक्यूमेंट में आय/बिक्री या/और खरीद/खर्च शामिल है और किसी संस्था की टैक्स देयता की गणना करने में उपयोगी साबित होता है.
GST टैक्स व्यवस्था के तहत, रजिस्टर्ड डीलरों को GSTR फाइल करना होगा, जिसमें शामिल हैं:
- सेल्स
- खरीद
- आउटपुट GST
- बैंक अकाउंट का विवरण
- इनपुट टैक्स क्रेडिट
GST नियमों के अनुसार, नियमित बिज़नेस जिनका कुल वार्षिक टर्नओवर 5 करोड़ रुपये से अधिक है, उन्हें ऑनलाइन GST प्लेटफ़ॉर्म पर एक वार्षिक रिटर्न और दो मासिक रिटर्न दाखिल करने होते हैं, यानी एक वर्ष में कुल 25 रिटर्न दाखिल करने होते हैं.
लेकिन, QRMP स्कीम के तहत, उन लोगों के लिए गुड्स एंड सर्विस टैक्स रिटर्न की संख्या अलग-अलग होती है जो तिमाही GSTR-1 फाइल करते हैं. इस मामले में, उन्हें एक वर्ष में कुल नौ GST सर्विस टैक्स रिटर्न पूरे करने होंगे, जिसमें वार्षिक रिटर्न और GSTR-3B शामिल हैं. इसी प्रकार, कंपोजिट डीलर जैसे विशेष मामलों के लिए नंबर अलग-अलग होता है, जिन्हें साल में पांच बार GSTR फाइल करना होता है.
रिटर्न फॉर्म
|
फ्रिक्वेंसी
|
देय तारीख
|
GSTR-1
|
मासिक
|
अगले महीने की 11th* तारीख, अक्टूबर 2018 से प्रभावी
|
GSTR-3B
|
मासिक
|
अगले महीने की 20 तारीख
|
GSTR-4
|
त्रैमासिक
|
महीने की बाद की तिमाही की 18 तारीख
|
GSTR-5
|
मासिक
|
अगले महीने की 20 तारीख
|
GSTR-6
|
मासिक
|
अगले महीने की 13 तारीख
|
GSTR-7
|
मासिक
|
अगले महीने की 10 तारीख
|
GSTR-8
|
मासिक
|
अगले महीने की 10 तारीख
|
GSTR-9
|
प्रति वर्ष
|
अगले फाइनेंशियल वर्ष का 31 दिसंबर
|
GST के तहत नए अनुपालन
ऑनलाइन गुड्स एंड सर्विस टैक्स रिटर्न दाखिल करने के अलावा, टैक्स व्यवस्था ने कई नए सिस्टम भी शुरू किए हैं.
- ई-वे बिल: यह केंद्रीकृत ई-वे बिल सिस्टम 1 अप्रैल 2018 को माल के अंतरराज्यीय मूवमेंट और 15 अप्रैल 2018 को माल के राज्य के भीतर मूवमेंट के लिए शुरू किया गया था. इस सिस्टम की मदद से, ट्रेडर, निर्माता और ट्रांसपोर्टर आसानी से परिवहन की गई वस्तुओं के लिए ई-वे बिल जनरेट कर सकते हैं.
यह टैक्स अधिकारियों के लिए भी लाभदायक है और इससे चेक-पोस्ट पर समय घटाने में मदद मिली है. इसके अलावा, यह टैक्स चोरी को कम करने में भी प्रभावी रहा है.
- ई-इनवॉइसिंग: GST बिल सिस्टम पिछले वित्तीय वर्ष में ₹100 करोड़ से अधिक का वार्षिक टर्नओवर वाले बिज़नेस पर लागू होता है. ऐसे बिज़नेस को GSTN के ऑनलाइन बिल रजिस्ट्रेशन पोर्टल पर अपलोड करके सभी B2B इनवॉइस के लिए एक यूनीक इनवॉइस रेफरेंस नंबर प्राप्त करना होगा.
कहा गया पोर्टल बिल की सटीकता और प्रामाणिकता की जांच करता है और इसके बाद बिज़नेस को डिजिटल हस्ताक्षर और QR कोड के साथ अधिकृत करता है.
ई-इनवॉइस के सबसे बड़े लाभों में डेटा एंट्री एरर को कम करना और इनवॉइस की इंटर-ऑपरेबिलिटी को बढ़ाना शामिल है. सिस्टम इनवॉइस की जानकारी को IRP से GST प्लेटफॉर्म और ई-वे बिल पोर्टल में तुरंत ट्रांसफर करने में मदद करता है. इसके अलावा, यह GSTR-1 मैनुअल रूप से फाइल करने की आवश्यकता को समाप्त करता है.
- HSN कोड की आवश्यकताएं: बिज़नेस को 1 अप्रैल 2021 से टैक्स इनवॉइस पर वस्तुओं या सेवाओं की सभी सप्लाई पर अपना SAC/HSN कोड दर्ज करना होगा. उदाहरण के लिए, पिछले वर्ष ₹5 करोड़ तक के कुल टर्नओवर वाली रजिस्टर्ड इकाई के लिए B2B सप्लाई को इनवॉइस पर अपना 4-अंकों का HSN कोड दर्ज करना होगा.
इसी प्रकार, पिछले वर्ष ₹5 करोड़ से अधिक के टर्नओवर वाली रजिस्टर्ड इकाइयों के लिए B2B या B2C सप्लाई को इनवॉइस पर अपना 6-अंकों का HSN कोड दर्ज करना होगा. विशेष रूप से, 4/ 6-अंकों का HSN या SAC कोड उल्लेख करने में किसी भी बदलाव का विवरण GSTR-1 फॉर्म की टेबल 12 के तहत दिया जाना चाहिए.
