IGST की विशेषताएं
- इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन का लागू होना: IGST दो राज्यों के बीच माल और सेवाओं की आपूर्ति सहित सभी ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है. इसमें केंद्रशासित प्रदेश शामिल हैं. यह इंटर-स्टेट मूवमेंट के लिए टैक्सेशन में एकरूपता सुनिश्चित करता है, जिससे कई राज्यों के कारण होने वाली टैक्स संबंधी जटिलताएं दूर होती हैं.
- एक समान रेट: GST काउंसिल IGST की दरें निर्धारित करती है, जो सभी राज्यों में समान रहती है. इससे अंतरराज्यीय ट्रांज़ैक्शन के दौरान विभिन्न टैक्स दरों के कारण होने वाली परेशानी से छुटकारा मिलता है.
- इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC): इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन के दौरान IGST का भुगतान करने वाले बिज़नेस इनपुट टैक्स का क्लेम कर सकते हैं. यह उन्हें अपनी अंतिम टैक्स देयता के लिए भुगतान किए गए IGST को सेट ऑफ करने की अनुमति देता है, जिससे आसान टैक्स क्रेडिट तंत्र को बढ़ावा मिलता है.
- स्थान सिद्धांत: IGST के तहत, इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन से जनरेट किया जाने वाला टैक्स राजस्व उस राज्य में जाता है जहां वस्तुओं या सेवाओं का अंतिम रूप से उपयोग किया जाता है (गंतव्य राज्य में). यह सुनिश्चित करता है कि गंतव्य राज्य के टैक्सिंग अथॉरिटी को टैक्स राजस्व से लाभ मिले.
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IGST के बारे में ध्यान में रखने लायक चीजें
- IGST की बिलिंग: इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन के मामले में, विक्रेता को इनवॉइस पर IGST बिल करना होगा. इसके बाद खरीदार इस राशि का भुगतान करता है, और विक्रेता इसे केंद्र सरकार को चुकाता है.
- GSTIN आवश्यकताएं: इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन में शामिल विक्रेता और खरीदार दोनों के पास मान्य GSTIN (गुड्स एंड सर्विस टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर) होना चाहिए, ताकि IGST नियमों का आसानी से पालन किया जा सके.
- अधिकार क्षेत्र: IGST का अधिकार क्षेत्र केंद्र सरकार के पास है. यह अंतरराज्यीय आपूर्ति पर एकसमान प्रशासन और टैक्स एकत्र करने की सुविधा प्रदान करता है.
- आयात और निर्यात: IGST भारत में आयात किए गए या देश से बाहर निर्यात किए गए माल और सेवाओं पर भी लागू होता है. टैक्स ट्रीटमेंट, आयात या निर्यात ट्रांज़ैक्शन के आधार पर अलग-अलग होता है.
IGST लागू होना
IGST (इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विस टैक्स) भारत में एक राज्य से दूसरे राज्य में सप्लाई की जाने वाली सभी वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है. जब माल या सेवाएं राज्य की सीमाओं के पार जाती हैं, तो IGST लिया जाता है.
IGST कब लागू होता है?
IGST चार मुख्य प्रकार की आपूर्ति को कवर करता है:
- अंतरराज्यीय आपूर्ति:
जब माल या सेवाएं एक राज्य या केंद्रशासित प्रदेश से दूसरे राज्य में भेजी जाती हैं, तो IGST लिया जाता है. विक्रेता IGST को बिल में जोड़ता है और उसे केंद्र सरकार को भुगतान करता है.
- आयात और निर्यात:
- भारत में लाने वाली वस्तुओं और सेवाओं (आयात) के लिए, IGST केंद्र सरकार द्वारा सीमा शुल्क के साथ लिया जाता है.
- भारत से भेजे गए माल और सेवाओं (निर्यात) के लिए, IGST ज़ीरो-रेटेड है. इसका मतलब है कि निर्यातक या तो IGST का भुगतान करते हैं और शिपिंग डॉक्यूमेंट सबमिट करने के बाद इसे रिफंड के रूप में क्लेम करते हैं, या वे अंडरटेकिंग लेटर (LUT) या बॉन्ड प्रदान करके IGST का भुगतान नहीं करते हैं. इससे IGST से निर्यात प्रभावी रूप से मुक्त हो जाता है.
- विशेष आर्थिक क्षेत्रों (एसईजेड) को और उससे आपूर्ति:
SEZ को भारत के कस्टम क्षेत्र के बाहर माना जाता है. इसलिए, IGST SEZs को या उससे सप्लाई की गई वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है, भले ही दोनों स्थान एक ही राज्य में हों.
- एक्सपोर्ट-ओरिएंटेड यूनिट (ईयूएस):
ईओयू ऐसी फैक्टरी हैं जो अपने सभी प्रोडक्ट को एक्सपोर्ट करती हैं. SEZ की तरह, EU को और उनसे भी IGST आकर्षित करते हैं.
उदाहरण:
तमिलनाडु की चेन्नई की एक कंपनी, मुंबई, महाराष्ट्र में ग्राहक को लैपटॉप बेचती है. क्योंकि माल एक राज्य से दूसरे राज्य में जाता है, इसलिए IGST लैपटॉप की कुल वैल्यू पर लागू होता है. लेकिन अगर कंपनी केवल तमिलनाडु के भीतर लैपटॉप बेचती है, तो IGST लागू नहीं होता है.
IGST दर संरचना
GST काउंसिल ने 22 सितंबर 2025 से शुरू होने वाली GST दरों में बड़े बदलाव पेश किए हैं. पुराने फोर-रेट सिस्टम (5%, 12%, 18%, और 28%) को दो मुख्य दरों में आसान बनाया गया है: 5% और 18%. इसके अलावा, कुछ लग्ज़री और सिन गुड्स के लिए विशेष 40% दर है, जबकि आवश्यक वस्तुओं पर 0% टैक्स लगाया जाता है.
आइटम का प्रकार
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IGST दर
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उदाहरण
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छूट/आवश्यक वस्तुएं (0%)
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0% (GST-फ्री)
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फ्रेश मिल्क, UHT मिल्क, पैक किया गया पनीर, दही, जीवन और स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम, मैप्स, नोटबुक, पेंसिल जैसी शैक्षणिक चीज़ें.
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योग्यता दर (आवश्यक)
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5%
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रोजमर्रा की ज़रूरी चीज़ें जैसे पैक किए गए बटर, घी, चीज़, स्नैक्स (नमकीन), पास्ता; अधिकांश दवाएं और मेडिकल डिवाइस; किफायती कपड़े और शूज़; होटल प्रति दिन ₹7,500 तक रहता है.
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मानक दर (अधिकांश वस्तुएं और सेवाएं)
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18%
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अधिकांश प्रोडक्ट और सेवाएं, जैसे एयर कंडीशनर, TV, रेफ्रिजरेटर, छोटी कार, सीमेंट, मोबाइल फोन और कैपिटल गुड्स. पुरानी 12% और 28% दरें हटा दी गई हैं.
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डेमेरिट/लक्ज़री/सिन गुड्स
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40%
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350cc से अधिक प्रीमियम कार और मोटरसाइकिल जैसी लग्ज़री आइटम, फिज़ी ड्रिंक्स, ऑनलाइन गेमिंग और बेटिंग जैसे सामान.
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गणना के साथ IGST के लिए उदाहरण
आइए इस उदाहरण पर नज़र डालें कि IGST कैसे काम करता है:
अहमदाबाद में रजिस्टर्ड ट्रेडर मुकेश, मुंबई में ट्रेडर अजय को ₹20 लाख की कीमत का सामान बेचता है. फिर अजय लखनऊ में रजिस्टर्ड ट्रेडर अनिता को ₹25 लाख में समान माल बेचता है.
चरण 1: मुकेश अजय को बेचता है
- मुकेश ₹20 लाख पर 5% IGST शुल्क लेता है.
- यह टैक्स में ₹1 लाख है, इसलिए अजय कुल ₹21 लाख (₹20 लाख + ₹1 लाख IGST) का भुगतान करता है.
- मुकेश सरकार को ₹1 लाख का भुगतान करता है.
- अजय बाद में ₹1 लाख को इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के रूप में क्लेम कर सकते हैं.
चरण 2: अजय अनिता को बेचता है
- अजय ₹25 लाख में माल बेचता है और फिर से 5% IGST का शुल्क लेता है, जो ₹1,25,000 है.
- इसलिए अनिता कुल ₹26,25,000 का भुगतान करता है.
- अजय को अब सरकार को ₹1,25,000 IGST का भुगतान करना होगा.
लेकिन यहां मुख्य बात दी गई है:
- अजय ने चरण 1 में पहले से ही ₹1 लाख IGST का भुगतान कर दिया है (मुकेश को).
- वह ₹1 लाख का उपयोग ITC के रूप में कर सकता है और केवल बैलेंस का भुगतान कर सकता है:
₹1,25,000 - ₹1,00,000 = ₹25,000 सरकार को देय.
इस तरह, IGST सिस्टम यह सुनिश्चित करता है कि हर चरण में जोड़े गए वैल्यू पर ही टैक्स का भुगतान किया जाए, जबकि रजिस्टर्ड ट्रेडर पहले से भुगतान किए गए टैक्स के लिए क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं.
CGST, SGST और IGST के बीच अंतर
अगर आप समझना चाहते हैं कि भारत में GST कैसे काम करता है, तो CGST, SGST और IGST के बीच अंतर जानना महत्वपूर्ण है. यह तय करने में मदद करता है कि कौन सी सरकार को वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री के आधार पर टैक्स मिलता है.
विशेषता
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CGST (सेंट्रल गुड्स एंड सेवा टैक्स)
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SGST (स्टेट गुड्स एंड सेवा टैक्स)
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IGST (इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सेवा टैक्स)
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इसे कौन कलेक्ट करता है
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केंद्र सरकार
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राज्य सरकार
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केंद्र सरकार (राज्यों के साथ शेयर किया गया)
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यह कहां लागू होता है
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एक ही राज्य के भीतर बिक्री
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एक ही राज्य के भीतर बिक्री
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विभिन्न राज्यों या आयात के बीच बिक्री
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टैक्स क्रेडिट का उपयोग
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CGST या IGST के लिए एडजस्ट किया जा सकता है
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SGST या IGST के लिए एडजस्ट किया जा सकता है
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IGST, CGST या SGST के लिए एडजस्ट किया जा सकता है
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मुख्य उद्देश्य
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किसी राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं पर टैक्स लगाने के लिए
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किसी राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं पर टैक्स लगाने के लिए
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राज्यों या आयात पर बेचे गए टैक्स माल और सेवाओं के लिए
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रेवेन्यू नीचे जाता है
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केंद्र सरकार
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राज्य सरकार
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केंद्र और राज्य सरकारों के बीच साझा
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GST दरें कैसे निर्धारित की जाती हैं?
GST काउंसिल सभी GST दरों का निर्णय लेने की ज़िम्मेदारी है. इसमें केंद्र और राज्य दोनों सरकारों के सदस्य शामिल हैं. अर्थव्यवस्था और सरकार की फंड जुटाने की आवश्यकता के आधार पर काउंसिल समय-समय पर दरों की समीक्षा करती है और दरें बदलती है. इसका उद्देश्य टैक्स सिस्टम को उचित रखना, बिज़नेस को समर्थन देना और उपभोक्ताओं की सुरक्षा करना है.
GST दरों को अलग-अलग समूहों में विभाजित किया जाता है: 0% (छूट), 5%, 18%, और 40%. 40% दर केवल लग्जरी और हानिकारक (सिन) वस्तुओं के लिए है. अधिकांश आइटम के लिए पुरानी 12% और 28% दरें अब उपयोग में नहीं हैं.
राज्यों के बीच बेची जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं के लिए, IGST दर कुल केंद्रीय GST (CGST) और राज्य GST (SGST) दरों का है. उदाहरण के लिए, अगर CGST 9% है और SGST 9% है, तो IGST दर 18% होगी.
IGST का रिफंड
कुछ परिस्थितियों में IGST रिफंड मिल सकता है, जैसे कि जब इनपुट टैक्स क्रेडिट आउटपुट टैक्स देयता से अधिक हो या माल या सेवाओं के निर्यात के कारण हो. GST रिफंड प्रोसेस जटिल हो सकती है और इसमें संबंधित टैक्स अथॉरिटी को संबंधित डॉक्यूमेंट के साथ रिफंड एप्लीकेशन फाइल करना शामिल है.
निर्यातक माल या सेवाओं के निर्यात के लिए उपयोग किए गए इनपुट पर भुगतान किए गए IGST का रिफंड के रूप में क्लेम कर सकते हैं, जिससे वे बिना किसी टैक्स भार के वैश्विक स्तर पर प्रतिस्पर्धा कर सकते हैं. सरकार ने योग्य टैक्सपेयर्स के लिए आसान रिफंड की सुविधा प्रदान करने के लिए रिफंड प्रोसेस के लिए विशिष्ट प्रक्रियाएं और समय-सीमाएं स्थापित की हैं.
अंत में, भारत में माल और सेवाओं के अंतरराज्यीय ट्रांज़ैक्शन को नियंत्रित करने में इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विस टैक्स (IGST) महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. अपनी एकसमान दर और गंतव्य आधारित टैक्स रेवेन्यू डिस्ट्रीब्यूशन के साथ, IGST राज्यों में एक आसान और निरंतर टैक्स फ्रेमवर्क सुनिश्चित करता है. अंतरराज्यीय ट्रांज़ैक्शन में शामिल बिज़नेस को IGST नियमों का पालन करना चाहिए और कुशल अनुपालन के लिए मान्य GSTIN बनाए रखना चाहिए.
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निष्कर्ष
IGST ने भारत के राज्यों में वस्तुओं और सेवाओं पर टैक्स लगाने की प्रक्रिया बहुत आसान बना दी है. यह निरंतर टैक्स दरें, बेहतर टैक्स मैनेजमेंट, टैक्सेशन में निष्पक्षता और रिफंड को ट्रैक करने और GST रिटर्न फाइल करने के लिए आसान ऑनलाइन सिस्टम सहित कई लाभ प्रदान करता है.
