GST रिटर्न क्या है? GST रिटर्न ऑनलाइन फाइल करने, प्रकार, रिटर्न की देय तारीख और चरण किसे फाइल करना चाहिए

1 जुलाई, 2017 को गुड्स और सेवा टैक्स को लागू करने से भारत के सबसे बड़े टैक्स सुधारों में से एक बन गया है. GST, वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक व्यापक टैक्स है. इसमें केंद्रीय उत्पाद शुल्क, राज्य वैट, केंद्रीय बिक्री कर, खरीद कर आदि जैसे अन्य सभी अप्रत्यक्ष करों को बदल दिया गया है. इसलिए, चाहे आप व्यापारी, निर्माता या सेवा प्रदाता हों, आपको रिटर्न फाइल करने के लिए GST के तहत रजिस्टर करना होगा.

अगर आप सोच रहे हैं कि GST रिटर्न कैसे फाइल करें या GST में कितने रिटर्न फाइल करने होंगे, तो आप अपने सभी प्रश्नों के उत्तर खोजने और ऑनलाइन GST फाइल करने के लिए GST लॉग-इन पोर्टल पर जा सकते हैं. सबसे पहले, आपको पता होना चाहिए कि GST के लिए कैसे रजिस्टर करें और अपना GST नंबर कैसे प्राप्त करें.

GST रिटर्न क्या है?

GST रिटर्न एक ऐसा डॉक्यूमेंट है जो आपकी बिक्री, खरीद, बिक्री पर एकत्र किए गए टैक्स (आउटपुट टैक्स) और खरीद पर भुगतान किए गए टैक्स (इनपुट टैक्स) का व्यापक रिकॉर्ड प्रदान करता है. यह टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करके गुड्स एंड सेवा टैक्स नेटवर्क (GSTN) में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. ट्रांज़ैक्शन की सटीक रिपोर्ट करने के लिए बिज़नेस को अपने GST इनवॉइस के साथ GST रिटर्न फाइल करना होगा. फाइल करने के बाद, उन्हें किसी भी बकाया टैक्स देयता का निपटान करना होगा. इसके अलावा, बिज़नेस अपनी टैक्स देयता के विरुद्ध खरीदारी पर भुगतान किए गए टैक्स को ऑफसेट करने के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम कर सकते हैं, जिससे कुल टैक्स बोझ को कम करने में मदद मिलती है.

GST रिटर्न एक डॉक्यूमेंट है जो एक विशिष्ट अवधि के लिए सभी GST बिल, भुगतान और रसीदों का उल्लेख करता है. टैक्सपेयर बिज़नेस के राजस्व से संबंधित सभी ट्रांज़ैक्शन की घोषणा करने के लिए उत्तरदायी होता है. इसके आधार पर प्राधिकरण कंपनी को भुगतान की जाने वाली टैक्स राशि की गणना करेंगे.

बिज़नेस मालिक गुड्स एंड सेवाएं टैक्स नेटवर्क (जीएसटीएन) द्वारा प्रदान किए गए आधिकारिक पोर्टल पर ऑनलाइन GST फाइल कर सकते हैं.

GST रिटर्न फाइल करते समय, रजिस्टर्ड डीलर को संबंधित अवधि के लिए निम्नलिखित विवरण की आवश्यकता होती है.

• कुल बिक्री
• कुल खरीद
• आउटपुट GST (ग्राहकों द्वारा भुगतान किया गया GST)
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC ), खरीदारी के लिए कारबार द्वारा भुगतान किया गया GST.

फाइल करने के बाद, रजिस्टर्ड डीलर ऑनलाइन GST रिटर्न फाइलिंग स्टेटस चेक कर सकते हैं और उसके अनुसार आवश्यकताओं का पालन कर सकते हैं.

अतिरिक्त पढ़ें: GST की गणना कैसे करें

इसके अलावा, आपको GST रिटर्न फाइलिंग प्रक्रिया शुरू करने से पहले सही फॉर्म को समझना और चुनना होगा. GST व्यवस्था के तहत 11 प्रकार के रिटर्न लागू होते हैं, और प्रत्येक फॉर्म का उद्देश्य और देय तारीख अलग-अलग होती है. उदाहरण के लिए, अगर आप टैक्स योग्य वस्तुओं की आउटवर्ड सप्लाई का विवरण दर्ज कर रहे हैं, तो आपको हर महीने की 10 तारीख तक GSTR-1 फाइल करना होगा. यह जानकारी प्राप्त करने और अपना GST नंबर जानने के बाद, उपयुक्त GST फॉर्म चुनें और देय तारीख तक ऑनलाइन GST फाइल करें.

GST रिटर्न किसे फाइल करना चाहिए?

GST सिस्टम के तहत सभी रजिस्टर्ड बिज़नेस मालिकों और डीलरों को अपने बिज़नेस और ट्रांज़ैक्शन की प्रकृति के आधार पर GST रिटर्न फाइल करना होगा. ये फाइलिंग इन पर लागू होती हैं:

• नियमित बिज़नेस
• कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड बिज़नेस
• अन्य बिज़नेस मालिक और डीलर
• पहले दाखिल किए गए रिटर्न में संशोधन
• सिस्टम द्वारा जनरेट किए गए ऑटो-ड्राफ्ट रिटर्न
• अधिकारियों द्वारा जारी टैक्स नोटिस

GST रिटर्न किसे फाइल करना चाहिए?

GST अधिनियम के तहत, सीमा से अधिक वार्षिक टर्नओवर वाली वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति करने वाली कोई भी व्यक्ति या संस्था को GST रिटर्न फाइल करना होगा. इसमें बिज़नेस, ट्रेडर, मैन्युफैक्चरर, सेवा प्रोवाइडर और ई-कॉमर्स ऑपरेटर शामिल हैं. GST कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड संस्थाओं को भी रिटर्न फाइल करना होगा.

अगर टैक्स अवधि के दौरान कोई ट्रांज़ैक्शन नहीं होता है, तो भी रजिस्टर्ड संस्थाओं को शून्य रिटर्न फाइल करना होगा. अनुपालन न करने से जुर्माना हो सकता है.

GST रिटर्न को देय तिथि तक GST पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल किया जाना चाहिए. समय पर फाइलिंग अनुपालन और सुचारू बिज़नेस ऑपरेशन को सुनिश्चित करता है.

GST नेटवर्क रजिस्टर्ड विक्रेताओं और खरीदारों के बारे में जानकारी स्टोर करता है. अगर आपके पास वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति में बिज़नेस है, तो आपको आसान स्प्रेडशीट टेम्पलेट का उपयोग करके तीन मासिक रिटर्न और एक वार्षिक रिटर्न फाइल करना होगा.

GST रिटर्न के प्रकार (GSTR)

नियमित टैक्सपेयर द्वारा फाइल किए गए GST रिटर्न के प्रकार में निम्नलिखित शामिल हैं.

क्रमांक.	वापस करें	विवरण
1.	GSTR 1	टैक्स योग्य वस्तुओं या सेवाओं, या दोनों और बाहरी आपूर्ति के विवरण शामिल हैं.
2.	GSTR 2	ITC क्लेम के साथ टैक्स योग्य वस्तुओं और/या सेवाओं से संबंधित इनवर्ड सप्लाई का विवरण.
3.	GSTR 3	इनवर्ड और आउटवर्ड सप्लाई से संबंधित अंतिम विवरणों के आधार पर मासिक रिटर्न की जानकारी शामिल है. इसमें देय कुल टैक्स का विवरण भी शामिल है.
4.	GSTR 4	तिमाही रिटर्न फाइलिंग से संबंधित कार का विवरण, विशेष रूप से विशिष्ट व्यक्तियों की कंपाउंडेड टैक्स देयताओं के लिए.
5.	GSTR 5	इसमें अनिवासी विदेशी व्यक्तियों के लिए GST रिटर्न फाइलिंग का विवरण शामिल है.
6.	GSTR 6	रिटर्न फाइल करने के लिए इनपुट सेवा डिस्ट्रीब्यूटर का फॉर्म.
7.	GSTR 7	वह फॉर्म जो TDS शुरू करने वाले अधिकारियों के लिए रिटर्न फाइलिंग की सुविधा प्रदान करता है.
8.	GSTR 8	सब-सेक्शन 52 के अनुसार कलेक्ट की गई टैक्स राशि के साथ ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के लिए कैरी की सप्लाई का विवरण.
9.	GSTR 9	वार्षिक रिटर्न फाइल करने का फॉर्म.
10.	GSTR 9ए	सेक्शन 10 के तहत रजिस्टर्ड कंपाउंडिंग टैक्स योग्य व्यक्तियों से संबंधित वार्षिक रिटर्न फाइल करने के लिए विवरण शामिल हैं.

सिस्टम द्वारा जनरेट किए गए ऑटो-ड्राफ्ट रिटर्न

GST रिटर्न ऑनलाइन कैसे फाइल करें?

अपना GST रिटर्न ऑनलाइन फाइल करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड यहां दी गई है:

चरण 1: GSTIN के लिए रजिस्टर करें

अगर आप अभी तक रजिस्टर्ड नहीं हैं, तो GSTIN (गुड्स एंड सेवा टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर) प्राप्त करने के लिए आपको GST रजिस्ट्रेशन प्रोसेस पूरा करना होगा. यह 15-अंकों का नंबर आपके पैन और ऑपरेशन की स्थिति के आधार पर असाइन किया जाता है.

चरण 2: GST पोर्टल में लॉग-इन करें

GST पोर्टल पर जाएं और अपने यूज़रनेम और पासवर्ड का उपयोग करके लॉग-इन करें. लॉग-इन करने के बाद, 'सेवाएं' टैब पर जाएं.

चरण 3: रिटर्न डैशबोर्ड को एक्सेस करें

रिटर्न डैशबोर्ड' विकल्प पर क्लिक करें. आपको ड्रॉप-डाउन मेनू से फाइनेंशियल वर्ष और रिटर्न फाइलिंग अवधि चुनने के लिए कहा जाएगा.

चरण 4: फाइलिंग मोड चुनें

रिटर्न का प्रकार चुनें जिसे आपको फाइल करना होगा. ऑनलाइन फाइल करने पर, 'ऑनलाइन तैयार करें' विकल्प चुनें.

चरण 5: रिटर्न का विवरण दर्ज करें

आवश्यक विवरण सही तरीके से भरें. अगर कोई विलंब शुल्क लंबित है, तो सुनिश्चित करें कि आप फाइल करते समय उन्हें शामिल करें. जानकारी दर्ज करने के बाद, फॉर्म सेव करें और इसे सबमिट करने के लिए आगे बढ़ें.

चरण 6: सबमिशन की स्थिति की जांच करें

सबमिट करने के बाद, चेक करें कि रिटर्न स्टेटस 'सबमिट' में बदल गया है या नहीं. यह कन्फर्म करता है कि आपका GST रिटर्न सफलतापूर्वक फाइल कर दिया गया है.

चरण 7: टैक्स का भुगतान करें

रिटर्न सबमिट होने के बाद, 'टैक्स का भुगतान' पर क्लिक करें. भुगतान करने से पहले अपना उपलब्ध क्रेडिट और कैश बैलेंस देखने के लिए 'बैलेंस चेक करें' विकल्प का उपयोग करें.

चरण 8: टैक्स देयता को ऑफसेट करें

GST भुगतान को प्रोसेस करने के लिए 'ऑफसेट लायबिलिटी' पर क्लिक करें. उपयुक्त घोषणा चेकबॉक्स चुनने के बाद, भुगतान पूरा करने के लिए 'DSC के साथ फाइल फॉर्म' या 'EVC के साथ फाइल फॉर्म' पर क्लिक करके आगे बढ़ें.

कई GST रिटर्न फॉर्म हैं, जिनमें से प्रत्येक की अपनी फाइलिंग प्रोसेस है, जिसमें ऊपर बताए गए चरणों की तुलना में अतिरिक्त या कम चरण शामिल हो सकते हैं. विशिष्ट फॉर्म के बारे में विस्तृत निर्देशों के लिए, आधिकारिक GST वेबसाइट देखें. फाइल करने की प्रक्रिया के दौरान सटीकता और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए टैक्सप्राइम जैसे GST सॉफ्टवेयर सॉल्यूशन का उपयोग करने की सलाह दी जाती है.

ऑनलाइन GST रिटर्न फाइल करने के दस चरण

GST रिटर्न फाइलिंग शुरू करने से पहले, सुनिश्चित करें कि आपके पास अपने राज्य कोड और पैन के आधार पर 15-अंकों का GST आइडेंटिफिकेशन नंबर हो. अगर आपके पास यह नंबर नहीं है, तो पहले इसे प्राप्त करने के लिए ऑनलाइन रजिस्टर करें.

1. आधिकारिक GST पोर्टल पर जाएं.
2. 'सेवाएं' बटन पर क्लिक करें.
3. 'रिटर्न डैशबोर्ड' पर क्लिक करें और फिर ड्रॉप-डाउन मेनू से, फाइनेंशियल वर्ष और रिटर्न फाइलिंग अवधि भरें.
4. अब आप जिस रिटर्न को फाइल करना चाहते हैं उसे चुनें और 'ऑनलाइन पेयर करें' पर क्लिक करें'.
5. अगर लागू हो, तो राशि और लेट फीस सहित सभी आवश्यक वैल्यू दर्ज करें.
6. सभी विवरण भरने के बाद, 'सेव करें' पर क्लिक करें और अपनी स्क्रीन पर प्रदर्शित सफल मैसेज देखें.
7. अब रिटर्न फाइल करने के लिए पेज के नीचे दिए गए 'सबमिट करें' पर क्लिक करें.
8. आपके रिटर्न का स्टेटस 'सबमिट' में बदल जाने के बाद, नीचे स्क्रोल करें और 'टैक्स का भुगतान' टाइल पर क्लिक करें.
9. फिर, कैश और क्रेडिट बैलेंस देखने के लिए 'बैलेंस चेक करें' पर क्लिक करें. यह सुनिश्चित करें कि संबंधित नाबालिग हेड के लिए टैक्स का भुगतान करने से पहले आपको इन विवरणों के बारे में पता हो. इसके बाद, अपनी देयताओं को क्लियर करने के लिए, आपको उपलब्ध क्रेडिट से उपयोग की जाने वाली क्रेडिट राशि का उल्लेख करना होगा. फिर भुगतान करने के लिए 'ऑफसेट लायबिलिटी' पर क्लिक करें. कन्फर्मेशन प्रदर्शित होने पर 'ठीक है' पर क्लिक करें.
10. अंत में, घोषणा के लिए बॉक्स चेक करें और ड्रॉप-डाउन लिस्ट से अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता चुनें. अब 'डीएससी के साथ फाइल फॉर्म' या 'ईवीसी के साथ फाइल फॉर्म' पर क्लिक करें और 'आगे बढ़ें' पर क्लिक करें'. अपने संबंधित GST के लिए अगले चरण में भुगतान करें.

GST रिटर्न फाइलिंग के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

1. GSTIN (गुड्स और सेवाएं टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर)

• B2B इनवॉइस के लिए कस्टमर का GSTIN.

2. बिल

• जारी किए गए सभी बिल की पूरी लिस्ट, जिसे B2B और B2C में वर्गीकृत किया गया है .
• B2B बिल के लिए आवश्यक विस्तृत जानकारी, जिसमें शामिल हैं:
  • बिल का प्रकार
  • आपूर्ति का स्थान
  • बिल नंबर और तारीख
  • टैक्स योग्य मूल्य
  • लागू हो तो GST दरें (IGST, CGST, SGST)
  • GST सेस, अगर लागू हो
  • अगर प्रासंगिक है, तो रिवर्स चार्ज लागू होने का संकेत

3. B2C बिल

₹2.5 लाख से अधिक के बिल के लिए:

• बिल नंबर, तारीख और कुल वैल्यू
• टैक्स योग्य वैल्यू और लागू GST दरें
• आपूर्ति का स्थान
• GST दरों द्वारा वर्गीकृत इंट्रा-स्टेट और इंटर-स्टेट सेल्स का सारांश

4. निर्यात बिल

• कस्टमर का GSTIN
• बिल और शिपिंग बिल का विवरण (नंबर और तारीख)
• पोर्ट कोड
• टैक्स योग्य वैल्यू और लागू GST राशि

5. HSN (नॉमिनकैल्चर की हार्मोनाइज्ड सिस्टम) सारांश

• HSN कोड, विवरण, यूक्यूसी (यूनिट क्वांटिटी कोड)
• लागू GST राशि के साथ कुल मात्रा और वैल्यू

6. अतिरिक्त समरी

• क्रेडिट और डेबिट नोट, एडवांस रसीद और टैक्स अवधि के दौरान किए गए किसी भी संशोधन का ओवरव्यू.
• GST दरों और ई-कॉमर्स ट्रांज़ैक्शन द्वारा आयोजित इंटर-स्टेट और इंट्रा-स्टेट सेल्स दोनों के लिए कंसोलिडेटेड लिस्ट.

GST रिटर्न दाखिल करने की देय तारीख

रिटर्न फॉर्म	देय तारीख	फाइलिंग फ्रीक्वेंसी
GSTR-1	अगले महीने की 11 तारीख	मासिक
GSTR-2A	लागू नहीं	ऑटो-ड्राफ्टेड
GSTR-3B	अगले महीने की 20 तारीख	मासिक
GSTR-4	तिमाही के बाद महीने की 18 तारीख	त्रैमासिक
GSTR-5	अगले महीने की 20 तारीख	मासिक
GSTR-6	अगले महीने की 13 तारीख	मासिक
GSTR-7	अगले महीने की 10 तारीख	मासिक
GSTR-8	अगले महीने की 10 तारीख	मासिक
GSTR-9	अगले फाइनेंशियल वर्ष के 31 दिसंबर	प्रति वर्ष
GSTR-9C	अगले फाइनेंशियल वर्ष के 31 दिसंबर	प्रति वर्ष
GSTR-10	कैंसलेशन तारीख या ऑर्डर के 3 महीनों के भीतर, जो भी बाद में हो	एक बार
GSTR-11	अगले महीने की 28 तारीख	मासिक

GST रिटर्न दाखिल करने की देय तारीख

GST रिटर्न फाइलिंग में देरी के लिए दंड: ब्याज और विलंब शुल्क

1. समय पर फाइलिंग की बाध्यता: दंड से बचने के लिए निर्दिष्ट समयसीमा के भीतर GST रिटर्न फाइल करना महत्वपूर्ण है.

2. ब्याज शुल्क:

• 18% प्रति वर्ष पर मान्य.
• बकाया टैक्स राशि पर कैलकुलेट किया गया.
• फाइलिंग की समय-सीमा के बाद से भुगतान किए जाने तक ब्याज प्राप्त होता है.

3. विलंब शुल्क संरचना:

• दर: प्रति अधिनियम ₹100 प्रति दिन (SGST और SGST ).
• कुल विलंब शुल्क: ₹200 प्रति दिन.
• अधिकतम कैप: Rs.5,000.

4. संशोधित अधिकतम विलंब शुल्क (जून 2021 से):

• कोई केंद्रीय टैक्स देय नहीं: ₹250 तक सीमित*.
• ₹1.5 करोड़ तक का टर्नओवर: ₹1,000 तक सीमित*.
• ₹1.5 करोड़ से ₹5 करोड़ के बीच का टर्नओवर: ₹2,500 तक सीमित*.

*IGST के तहत कोई विलंब शुल्क लागू नहीं होने पर, SGST के तहत समान विलंब शुल्क लागू होता है.

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