भारत में GST रिटर्न के प्रकार
13 अलग-अलग GST रिटर्न फॉर्म हैं, जो प्रत्येक प्रकार के बिज़नेस और गतिविधियों के लिए तैयार किए गए हैं. आपको फाइल करने वाले रिटर्न आपके टर्नओवर, रजिस्ट्रेशन की स्थिति और ऑपरेशन की प्रकृति पर निर्भर करते हैं. यहां प्रत्येक का ओवरव्यू दिया गया है:
- GSTR 1: आउटवर्ड सप्लाई रिटर्न
मासिक रूप से फाइल किया गया यह रिटर्न वस्तुओं और सेवाओं की सभी बाहरी आपूर्ति (बिक्री) को कैप्चर करता है. यह बिल-लेवल विवरण को दर्शाता है और CGST, SGST और IGST कैटेगरी में आपकी सेल्स और टैक्स देयता को ट्रैक करने में सरकार को मदद करता है.
- GSTR 3B: मासिक सारांश रिटर्न
एक मासिक सारांश रिटर्न जो कुल बाहरी और आंतरिक आपूर्ति की रिपोर्ट करता है, टैक्स देयता निर्धारित करने में मदद करता है, और प्रत्यक्ष टैक्स भुगतान की सुविधा प्रदान करता है. नियमित टैक्सपेयर्स के लिए GST-कम्प्लायंट रहने का यह प्राथमिक रिटर्न है.
- GSTR 4: कंपोजिशन स्कीम के लिए रिटर्न
कम्पोजीशन स्कीम के तहत बिज़नेस पर लागू, यह तिमाही रिटर्न एक सरल फिक्स्ड टैक्स दर मॉडल का उपयोग करता है, जिससे ₹1.5 करोड़ तक के वार्षिक टर्नओवर वाले छोटे बिज़नेस के लिए अनुपालन आसान हो जाता है.
- GSTR 5: अनिवासी टैक्स योग्य व्यक्तियों के लिए रिटर्न
भारत में टैक्स योग्य सप्लाई करने वाले अनिवासी विदेशी बिज़नेस द्वारा फाइल किया गया यह रिटर्न क्रॉस-बॉर्डर सर्विस या गुड्स प्रोवाइडर के लिए उचित टैक्स रिपोर्टिंग और अनुपालन सुनिश्चित करता है.
- GSTR 5B: OIDAR सेवा प्रदाताओं के लिए रिटर्न
भारत के बाहर से ऑनलाइन जानकारी और डेटाबेस एक्सेस या रिट्रीवल (OIDAR) सेवा प्रदाताओं के लिए जो भारतीय प्राप्तकर्ताओं को सेवाएं प्रदान करते हैं. यह सुनिश्चित करता है कि क्रॉस-बॉर्डर ई-सेवाओं पर टैक्स लगाया जाता है और उन्हें सही तरीके से रिपोर्ट किया जाता है.
- GSTR 6: इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर रिटर्न
इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर द्वारा मासिक रूप से फाइल किया गया, इस रिटर्न में एक ही संगठन की विभिन्न यूनिट या शाखाओं में प्राप्त और वितरित किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का विवरण होता है.
- GSTR 7: TDS कटौतियों के लिए रिटर्न
GST के तहत स्रोत पर टैक्स (TDS) काटने वाली संस्थाओं के लिए अनिवार्य है, यह मासिक रिटर्न जमा की गई कटौतियों और भुगतानों को कैप्चर करता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि टैक्स की उचित ट्रैकिंग रोकी गई हो.
- GSTR 8: ई-कॉमर्स ऑपरेटर रिटर्न
ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को अपने प्लेटफॉर्म और स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (TCS) के माध्यम से किए गए सप्लाई की रिपोर्ट करने के लिए मासिक रूप से यह रिटर्न फाइल करना होगा, जिससे ऑनलाइन ट्रांज़ैक्शन में पारदर्शिता सुनिश्चित होती है.
- GSTR 9 और GSTR 9A: वार्षिक रिटर्न
ये रिटर्न GST फाइलिंग का वार्षिक सारांश प्रदान करते हैं. GSTR 9 नियमित टैक्सपेयर्स के लिए है, जबकि GSTR 9A कंपोजिशन डीलर के लिए था (अब वित्तीय वर्ष 2019-20 से बंद कर दिया गया है). वे फाइनल अनुपालन के लिए फाइनेंशियल वर्ष के रिटर्न को मिलान करते हैं.
- GSTR 10: कैंसलेशन पर अंतिम रिटर्न
जब किसी बिज़नेस का GST रजिस्ट्रेशन कैंसल या सरेंडर किया जाता है, तो यह रिटर्न किसी भी लंबित देयता के लिए अकाउंट होता है और आधिकारिक रूप से GST अकाउंट बंद करता है.
- GSTR 11: UIN होल्डर रिफंड रिटर्न
विदेशी डिप्लोमैटिक मिशन या UIN के साथ अधिसूचित un संगठनों द्वारा फाइल किया गया यह रिटर्न उन्हें भारत के भीतर इनवर्ड सप्लाई के लिए भुगतान किए गए GST पर रिफंड का क्लेम करने की अनुमति देता है.
- CMP-08: कंपोजिशन लेवी तिमाही रिटर्न
कंपोजिशन डीलरों द्वारा इस्तेमाल किया जाता है, यह तिमाही रिटर्न इनवॉइस-लेवल रिपोर्टिंग की आवश्यकता के बिना टर्नओवर पर एक निश्चित दर पर टैक्स का भुगतान करने की अनुमति देता है. यह छोटे बिज़नेस के लिए टैक्स अनुपालन को आसान बनाता है.
- ITC-04: जॉब वर्क और कैपिटल गुड्स मूवमेंट के लिए रिटर्न
नौकरी कर्मचारियों को भेजे गए इनपुट और कैपिटल गुड्स के मूवमेंट की रिपोर्ट करने के लिए फाइल किया गया और वापस प्राप्त हुआ. यह अनरजिस्टर्ड सप्लायर्स से इंटर-स्टेट B2C खरीद पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने की सुविधा भी प्रदान करता है.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि प्रत्येक टैक्सपेयर के लिए हर रिटर्न लागू नहीं होता है. अनुपालन और दंड से बचने के लिए अपनी बिज़नेस कैटेगरी के आधार पर सही GST रिटर्न फाइल करना आवश्यक है.
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विभिन्न प्रकार के GST रिटर्न की देय तारीख
समय पर अनुपालन सुनिश्चित करने और दंड से बचने के लिए प्रत्येक GST रिटर्न की फाइलिंग फ्रिक्वेंसी और देय तारीख को जानना महत्वपूर्ण है.
GST रिटर्न का नाम
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टैक्सपेयर का प्रकार
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फ्रिक्वेंसी
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भुगतान करने की तारीख
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GSTR-1
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सभी रजिस्टर्ड टैक्सपेयर (कंपोजिशन को छोड़कर)
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मासिक/तिमाही (QRMP)
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अगले महीने की 11 तारीख (मासिक) या तिमाही के अंत (तिमाही) के बाद महीने की 13 तारीख
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GSTR-3B
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सभी रजिस्टर्ड टैक्सपेयर (कंपोजिशन को छोड़कर)
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मासिक/तिमाही (QRMP)
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अगले महीने की 20 तारीख (मासिक) या तिमाही (तिमाही) के बाद महीने की 22nd/24th
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GSTR-4
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कंपोजिशन स्कीम टैक्सपेयर्स
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प्रति वर्ष
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अगले फाइनेंशियल वर्ष की 30 अप्रैल
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GSTR-5
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अनिवासी टैक्सपेयर्स
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मासिक
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अगले महीने की 13 तारीख
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GSTR-5A
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ISD (OIDAR सेवा प्रदाता)
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मासिक
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अगले महीने की 20 तारीख
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GSTR-6
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इनपुट सेवा डिस्ट्रीब्यूटर
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मासिक
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अगले महीने की 13 तारीख या विस्तारित तारीख
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GSTR-7
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TDS कटौतियां
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मासिक
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अगले महीने की 10 तारीख
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GSTR-8
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ई-कॉमर्स ऑपरेटर
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मासिक
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अगले महीने की 10 तारीख
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GSTR-9
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नियमित टैक्सपेयर
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प्रति वर्ष
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अगले फाइनेंशियल वर्ष के 31 दिसंबर
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GSTR-9A
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कंपोजिशन स्कीम टैक्सपेयर्स (FY 2019-20 से बंद)
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प्रति वर्ष
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अगले फाइनेंशियल वर्ष के 31 दिसंबर
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GSTR-10
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ऐसे टैक्सपेयर्स जिनका रजिस्ट्रेशन कैंसल या सरेंडर किया गया है
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एक बार
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कैंसलेशन/सरेंडर के 3 महीनों के भीतर
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GSTR-11
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GST रिफंड का क्लेम करने वाले UIN होल्डर
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त्रैमासिक
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कोई निश्चित देय तारीख नहीं, संबंधित तिमाही के अंत के बाद किसी भी समय फाइल की जा सकती है
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सीएमपी-08
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कंपोजिशन स्कीम टैक्सपेयर्स
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त्रैमासिक
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तिमाही के अंत के बाद महीने की 18 तारीख
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ITC -04
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नौकरी के काम की रिपोर्ट करने वाले बिज़नेस या इंटर-स्टेट B2C इनवर्ड सप्लाई पर ITC का क्लेम करने वाले बिज़नेस
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वार्षिक (AATO ₹5 करोड़ तक) / अर्ध-वार्षिक (₹5 करोड़ से अधिक का AATO)
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25 अप्रैल (AATO ₹5 करोड़ तक)
25 अक्टूबर और 25 अप्रैल (₹5 करोड़ से अधिक का AATO)
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GST रिटर्न दाखिल करने के लिए विलंब शुल्क और दंड
- GST रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है: GST के तहत रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है, भले ही किसी अवधि में कोई ट्रांज़ैक्शन न हो, फिर भी रिटर्न सबमिट नहीं किया जाना चाहिए.
- पिछला रिटर्न पहले फाइल किया जाना चाहिए: जब तक पिछले महीने या तिमाही के रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता, तब तक आप वर्तमान रिटर्न फाइल नहीं कर सकते हैं.
- देरी से दाखिल करने से फंस जाता है: फाइल करने में देरी होने से बाद की रिटर्न अवधि में जुर्माना और जुर्माना बढ़ सकता है.
- विलंब शुल्क अगले GSTR-3B में दिखाई देता है: GSTR-1 फाइल करने में देरी होने पर विलंब शुल्क अगले GSTR-3B रिटर्न के लायबिलिटी लेजर में जोड़ दिया जाता है.
GST फाइलिंग पर लागू ब्याज और विलंब शुल्क
- विलंबित भुगतान पर ब्याज: देय तारीख से वास्तविक भुगतान की तारीख तक भुगतान न किए गए GST पर प्रति वर्ष 18% का ब्याज लिया जाता है.
- नेट टैक्स देयता पर लागू: आपके टैक्स लेजर में दिखाई गई निवल देय राशि पर ब्याज की गणना की जाती है.
- प्रति अधिनियम विलंब शुल्क: CGST के तहत प्रति दिन ₹100 और SGST के तहत ₹100 का विलंब शुल्क लागू होता है, जो कुल ₹200 प्रति दिन है.
- अधिकतम विलंब शुल्क सीमा: अधिकांश रिटर्न के लिए विलंब शुल्क प्रति अधिनियम ₹5,000 तक सीमित है.
- IGST रिटर्न: IGST एक्ट के तहत कोई अलग विलंब शुल्क नहीं परिभाषित किया गया है.
- वार्षिक रिटर्न दंड: GSTR-9 और GSTR-9C के लिए, संबंधित राज्य या केंद्रशासित प्रदेश में टर्नओवर का अधिकतम विलंब शुल्क 0.25% है.
- राहत के उपाय: समय-समय पर घोषित सरकारी योजनाओं के माध्यम से विलंब शुल्क को कम या माफ किया जा सकता है.
निष्कर्ष
GST रिटर्न फाइल करना हर रजिस्टर्ड बिज़नेस के लिए एक प्रमुख अनुपालन कार्य है. क्योंकि प्रत्येक GST रिटर्न की अपनी देय तारीख होती है, इसलिए दंड से बचने और टैक्स नियमों के अनुरूप रहने के लिए समय पर फाइलिंग आवश्यक है. बिज़नेस मालिकों को नियमित रूप से समयसीमा ट्रैक करने और समय पर सबमिशन सुनिश्चित करने के लिए रिमाइंडर सेट करने की सलाह दी जाती है.
सही फाइलिंग प्रोसेस का पालन करके, बिज़नेस अपनी GST जिम्मेदारियों को प्रभावी रूप से मैनेज कर सकते हैं और पारदर्शी टैक्स वातावरण को सपोर्ट कर सकते हैं. किसी भी अनिश्चितता के लिए, किसी योग्य टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.
