GST रिफंड का क्लेम कब किया जा सकता है?
भारत में टैक्सपेयर नीचे दी गई स्थितियों में GST रिफंड के लिए अप्लाई कर सकते हैं:
- जब अतिरिक्त GST का भुगतान गलती से या फाइल करने में गलतियों के कारण किया जाता है.
- जब वस्तुओं या सेवाओं के निर्यात या माना गया निर्यात से उपयोग नहीं किया गया इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) होता है.
- टैक्स भुगतान वाली सेवाओं के निर्यात पर IGST का भुगतान कब किया जाता है.
- जब UN संगठनों या विदेशी दूतावासों द्वारा खरीदारी की जाती है.
- जब ITC का निर्माण होता है क्योंकि तैयार माल पर टैक्स कच्चे माल पर भुगतान किए गए टैक्स से कम होता है - इसे इन्वर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर कहा जाता है.
- जब अस्थायी मूल्यांकन, अपील या अन्य आधिकारिक निर्णय के बाद अंतिम राशि निर्धारित की जाती है, और अतिरिक्त टैक्स का भुगतान पहले से ही किया जा चुका है.
- जब इंटरनेशनल टूरिस्ट भारत में माल खरीदते हैं, तो वे देश से बाहर जाने पर GST रिफंड का क्लेम कर सकते हैं.
रिफंड क्लेम करने की समय सीमा क्या है?
GST रिफंड क्लेम करने का कारण
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संबंधित तारीख
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GST का अतिरिक्त भुगतान
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भुगतान की तारीख
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माल या सेवाओं का निर्यात या निर्धारित निर्यात.
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फ्रंटियर को डिस्पैच/लोडिंग/पास करने की तारीख.
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आउटपुट के रूप में ITC जमा होता है, टैक्स-छूट या शून्य-रेटेड.
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फाइनेंशियल वर्ष की अंतिम तारीख, जिसके लिए क्रेडिट संबंधित है.
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अस्थायी मूल्यांकन का अंतिम निर्धारण.
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वह तारीख जिस पर कर समायोजित किया जाता है.
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GST रिफंड प्री-एप्लीकेशन फॉर्म सबमिट करने के चरण
GST रिफंड के लिए अप्लाई करने से पहले, टैक्सपेयर्स को रिफंड प्री-एप्लीकेशन फॉर्म पूरा करना होगा. यह फॉर्म आधार नंबर, इनकम टैक्स इतिहास, निर्यात से संबंधित डेटा, खर्च और निवेश की जानकारी सहित आवश्यक बिज़नेस विवरण एकत्र करता है. महत्वपूर्ण बात यह है कि इस फॉर्म को सबमिट करने के बाद ही ओरिजिनल GST रिफंड बिल भरना होगा.
प्री-एप्लीकेशन फॉर्म सबमिट करना अनिवार्य है और वास्तविक GST रिफंड एप्लीकेशन फाइल करने से पहले इसे पूरा करना होगा. सबमिट करने के बाद, फॉर्म को एडिट या संशोधित नहीं किया जा सकता है, और इसके लिए डिजिटल हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं है. इसलिए, सभी जानकारी को सावधानीपूर्वक और सटीक रूप से दर्ज करना महत्वपूर्ण है.
GST रिफंड प्री-एप्लीकेशन फॉर्म कैसे भरें:
GST रिफंड के लिए अप्लाई करने से पहले, टैक्सपेयर्स को पहले रिफंड प्री-एप्लीकेशन फॉर्म पूरा करना होगा. यह फॉर्म आपके आधार नंबर, इनकम टैक्स रिकॉर्ड, निर्यात की जानकारी, बिज़नेस के खर्च और निवेश जैसे प्रमुख बिज़नेस विवरण एकत्र करता है. आपको इस फॉर्म को सबमिट करने से पहले मूल GST रिफंड बिल भी अपलोड करना होगा.
मुख्य रिफंड क्लेम फाइल करने से पहले प्री-एप्लीकेशन फॉर्म सबमिट करना एक अनिवार्य चरण है. याद रखें, इस फॉर्म को सबमिट करने के बाद, आप इसमें कोई बदलाव नहीं कर सकते हैं, और इसके लिए हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं है. इसलिए, सभी जानकारी सावधानीपूर्वक दर्ज करें और सबमिट करने से पहले दोबारा चेक करें.
रिफंड प्री-एप्लीकेशन फॉर्म भरने के लिए इन आसान चरणों का पालन करें:
चरण 1: आधिकारिक GST पोर्टल पर जाएं. सेवाएं' सेक्शन में, 'रिफंड' पर क्लिक करें और फिर 'प्री-एप्लीकेशन फॉर्म रिफंड करें' चुनें.
चरण 2: फॉर्म पर सभी आवश्यक जानकारी भरें और 'सबमिट करें' पर क्लिक करें. आपको स्क्रीन पर कन्फर्मेशन मैसेज प्राप्त होगा.
यहां मुख्य विवरण दिए गए हैं जिन्हें आपको प्रदान करना होगा:
- बिज़नेस का प्रकार - उदाहरण के लिए, निर्माता, मर्चेंट, मर्चेंट एक्सपोर्टर या सेवा प्रदाता.
- आपका आयात निर्यात कोड (IEC) जारी होने की तारीख (केवल निर्यातकों के लिए).
- मुख्य अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता का आधार नंबर (यह अनिवार्य है).
- GSTIN के आधार पर फाइनेंशियल वर्ष 2019-2020 के लिए कुल निर्यात वैल्यू (केवल निर्यातकों के लिए).
- फाइनेंशियल वर्ष 2018-2019 में भुगतान किया गया इनकम टैक्स.
- फाइनेंशियल वर्ष 2019-2020 में भुगतान किया गया एडवांस टैक्स.
- फाइनेंशियल वर्ष 2018-2019 में किए गए निवेश का विवरण और पूंजीगत खर्च.
यह फॉर्म अधिकारियों को आपकी योग्यता की जांच करने और रिफंड प्रोसेस को तेज़ करने में मदद करता है, इसलिए सुनिश्चित करें कि सभी विवरण सही हैं.
GST रिफंड क्लेम करने के चरण
GST रिफंड क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर्स को निम्नलिखित विशिष्ट प्रक्रिया का पालन करना होगा:
चरण 1: फॉर्म फाइल करना आरएफडी-01
टैक्सपेयर्स को संबंधित तारीख के 2 वर्षों के भीतर अधिकृत चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा प्रमाणित फॉर्म आरएफडी-01 फाइल करना होगा. संबंधित तारीख केस के आधार पर अलग-अलग होती है, जैसे कि सामान का प्रस्थान या सेवाओं का पूरा होना. समय-सीमा का पालन नहीं करने पर क्रेडिट ब्लॉक हो सकता है.
चरण 2: फॉर्म RFD-02 का ऑटो-जनरेशन
फाइल करने के बाद, फॉर्म RFD-02 में विवरण और स्वीकृति ऑटो-जनरेट की जाती है, जो भविष्य के रेफरेंस के लिए ईमेल और SMS के माध्यम से भेजी जाती है.
चरण 3: फॉर्म RFD-03 के साथ सुधार
अगर एप्लीकेशन में दोष या कमी होती है, तो टैक्सपेयर को फॉर्म आरएफडी-03 फाइल करके उन्हें ठीक करना होगा.
GST रिफंड के लिए डॉक्यूमेंटेशन
GST रिफंड के लिए अप्लाई करते समय, आपको कुछ डॉक्यूमेंट सबमिट करने होंगे. आवश्यक डॉक्यूमेंट आपके द्वारा क्लेम किए जा रहे रिफंड के प्रकार पर निर्भर करते हैं. GST रिफंड क्लेम के लिए आवश्यक मुख्य डॉक्यूमेंट यहां दिए गए हैं:
एक्सपोर्ट के लिए GST रिफंड
अगर आपका रिफंड क्लेम विशेष आर्थिक क्षेत्रों (एसईजेड) में निर्यात या आपूर्ति के लिए है, तो आपको यह प्रदान करना होगा:
- ट्रांज़ैक्शन से संबंधित बिल.
- संबंधित निर्यात बिल की संख्या और तारीख के साथ शिपिंग बिल या निर्यात बिल की संख्या और तारीख वाला स्टेटमेंट.
- सेवाओं के निर्यात के लिए, टैक्स बिल और विदेशी मुद्रा में प्राप्त भुगतान दिखा रहे बैंक सर्टिफिकेट शामिल करें.
SEZ को सप्लाई के लिए GST रिफंड
SEZ यूनिट की सप्लाई के लिए, आपको चाहिए:
- SEZ में माल या सेवाओं की पुष्टि करने वाले उचित अधिकारी से एक एंडोर्समेंट प्राप्त हुआ.
- टैक्स बिल.
- SEZ यूनिट से एक घोषणा जो कन्फर्म करती है कि उन्होंने खरीदारी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम नहीं किया है.
संचित इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के लिए GST रिफंड
अगर आप केवल संचित ITC के लिए रिफंड का क्लेम कर रहे हैं, तो आपको GST नियमों के अनुसार बिल विवरण के साथ एक स्टेटमेंट सबमिट करना होगा. ध्यान दें: बिक्री के लिए भुगतान की गई निर्माण सेवाओं के लिए भुगतान किए गए ITC पर या इनपुट टैक्स दर आउटपुट टैक्स दर से अधिक होने पर कोई रिफंड नहीं मिलता है.
ऑर्डर या निर्णयों के कारण GST रिफंड
अगर आपका रिफंड क्लेम कोर्ट या अथॉरिटी ऑर्डर पर आधारित है, तो सबमिट करें:
- ऑर्डर रेफरेंस नंबर.
- संबंधित टैक्स बिल.
इन्वर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर रिफंड
अगर आपका रिफंड इसलिए है क्योंकि इनपुट पर टैक्स आउटपुट पर टैक्स से अधिक है, तो टैक्स अवधि के दौरान प्राप्त और जारी किए गए इनवॉइस दोनों के लिए इनवॉइस नंबर और तारीख वाले स्टेटमेंट को शामिल करें.
आपूर्ति की प्रकृति में बदलाव के कारण रिफंड
अगर रिफंड इसलिए है क्योंकि सप्लाई को पहले इंट्रा-स्टेट माना गया था लेकिन बाद में इंटर-स्टेट में बदला गया था, तो इन ट्रांज़ैक्शन का विवरण दिखाते हुए एक स्टेटमेंट प्रदान करें.
अपने GST रिफंड क्लेम में देरी से बचने के लिए सभी आवश्यक डॉक्यूमेंट स्पष्ट रूप से प्रदान करें.
वस्तुओं के निर्यात पर भुगतान की गई IGST की वापसी प्रक्रिया (टैक्स भुगतान के साथ)
माल के निर्यात पर भुगतान किए गए इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (IGST ) के लिए रिफंड प्रोसेस में आसान रीइम्बर्समेंट सुनिश्चित करने के लिए कई चरण शामिल हैं. निर्यातकों को पहले मान्य निर्यात घोषणा ( शिपिंग बिल / निर्यात बिल) फाइल करनी होगी और अपने निर्यात के लिए IGST भुगतान को सही तरीके से घोषित करना होगा. सीमाशुल्क अधिकारी डॉक्यूमेंट सत्यापित करने और निर्यात किए गए सामान की रसीद प्राप्त करने के बाद, IGST रिफंड क्लेम को GST पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन फाइल किया जा सकता है. एप्लीकेशन में सही और पूर्णता की जांच की जाती है, जिसके बाद रिफंड राशि को प्रोसेस किया जाता है और सीधे निर्यातक के बैंक अकाउंट में डिस्बर्स किया जाता है. इस प्रोसेस का उद्देश्य निर्यातकों के लिए कैश फ्लो को तेज़ करना और अंतर्राष्ट्रीय व्यापार को प्रोत्साहित करना है.
अगर आप इस अवधि के दौरान अतिरिक्त कार्यशील पूंजी की तलाश कर रहे हैं, तो आप किसी भी तत्काल खर्च को मैनेज करने में मदद करने के लिए अपना प्री-अप्रूव्ड बिज़नेस लोन ऑफर भी चेक कर सकते हैं.
GST रिफंड की गणना कैसे करें
आइए गलती से अतिरिक्त GST का भुगतान करने के एक आसान उदाहरण पर नज़र डालें. श्री B को सितंबर के महीने के लिए GST के रूप में ₹50,000 का भुगतान करना पड़ा. लेकिन, एक गलती के कारण, उन्होंने ₹5 लाख का भुगतान किया. इसका मतलब है कि उन्होंने आवश्यकता से ₹4.5 लाख अधिक का भुगतान किया है. श्री B भुगतान की तारीख से 2 वर्षों के भीतर इस अतिरिक्त राशि को रिफंड के रूप में क्लेम कर सकते हैं.
GST रिफंड स्टेटस को ऑनलाइन कैसे ट्रैक करें?
GST रिफंड स्टेटस को ऑनलाइन ट्रैक करने के लिए, व्यक्तियों के पास दो तरीके हैं:
1. . लॉग-इन करने के बाद: अधिकृत GST पोर्टल में लॉग-इन करने के बाद और आप आसान लॉग-इन प्रोसेस के लिए हमारे पेज GST पोर्टल में लॉग-इन कैसे करें पर जा सकते हैं, फिर सेवा टैब पर लॉग-इन करने के बाद, वांछित वर्ष चुनें और बैंक अकाउंट की पुष्टि करें. यह विधि विस्तृत स्थिति जानकारी प्रदान करती है.
2. . प्री-लॉग-इन ट्रैकिंग: GST पोर्टल पर जाएं, 'एप्लीकेशन स्टेटस ट्रैक करें' पर क्लिक करें, और लॉग-इन किए बिना ARN दर्ज करें. यह रिफंड स्टेटस पर तुरंत चेक करता है. आप GST रजिस्ट्रेशन स्टेटस को सत्यापित करने के लिए GST रजिस्ट्रेशन कैसे चेक करें यह जानने के लिए हमारे पेज पर जा सकते हैं.
इसके अलावा, वस्तुओं के निर्यात पर भुगतान किए गए IGST पर रिफंड के लिए, व्यापक स्थिति अपडेट के लिए बिल विवरण दर्ज करने के साथ-साथ वित्तीय वर्ष और त्रैमासिक फाइल चुनने के साथ-साथ एक विशिष्ट लॉग-इन प्रोसेस की आवश्यकता होती है.
GST रिफंड स्टेटस के 3 चरण क्या हैं?
GST रिफंड प्रोसेस के तीन चरण इस प्रकार हैं:
चरण 1: रिफंड का अनुरोध सबमिट करें
GST रिफंड प्रोसेस तब शुरू होता है जब टैक्सपेयर रिफंड का अनुरोध सबमिट करता है. यह GST पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन किया जा सकता है. एप्लीकेशन में सभी आवश्यक विवरण शामिल होने चाहिए, जैसे रिफंड की राशि, उस टैक्स अवधि, जिसके लिए रिफंड का क्लेम किया जा रहा है, और किसी भी आवश्यक सहायक डॉक्यूमेंट.
चरण 2: आपके रिफंड एप्लीकेशन को प्रोसेस करना
दूसरे चरण में, GST अधिकारी रिफंड अनुरोध को प्रोसेस करेंगे. अगर आवश्यक हो, तो वे टैक्सपेयर से अधिक जानकारी या स्पष्टीकरण के लिए कह सकते हैं. अनुरोध को रिव्यू और अप्रूव होने के बाद, रिफंड राशि टैक्सपेयर के बैंक अकाउंट में ट्रांसफर कर दी जाएगी.
चरण 3: रिफंड कन्फर्म हो गया है
अंतिम चरण तब होता है जब GST अधिकारी रिफंड को अप्रूव करते हैं. अप्रूवल के बाद, वे कन्फर्मेशन ऑर्डर जारी करेंगे और रिफंड की राशि टैक्सपेयर के बैंक अकाउंट में जमा कर दी जाएगी. करदाता GST पोर्टल में लॉग-इन करके प्रत्येक चरण पर अपने रिफंड एप्लीकेशन का स्टेटस ट्रैक कर सकते हैं, जो किसी भी अतिरिक्त जानकारी या स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध सहित नियमित अपडेट प्रदान करेगा.
GST रिफंड के लिए अप्लाई करने के बाद क्या होता है?
जब कोई टैक्सपेयर या रिफंड एप्लीकेंट रिफंड एप्लीकेशन सबमिट करता है, तो यह टैक्स ऑफिसर या रिफंड प्रोसेसिंग ऑफिसर के डैशबोर्ड पर लंबित कार्य के रूप में दिखाई देगा. अधिकारी सबमिट किए गए डॉक्यूमेंट के साथ एप्लीकेशन की समीक्षा करेगा और वेरिफाई करेगा.
फाइल किए गए एप्लीकेशन की स्थिति को रिफंड के तहत "एप्लीकेशन स्टेटस ट्रैक करें" विकल्प का उपयोग करके ट्रैक किया जा सकता है. GST अधिकारियों द्वारा निरीक्षण के बाद, रिफंड की राशि एप्लीकेंट के बैंक अकाउंट में जमा कर दी जाएगी.
अधिकारी द्वारा लिए गए कार्य यहां दिए गए हैं:
- प्रोविज़नल रिफंड: कुछ मामलों में, फॉर्म आरएफडी-04 का उपयोग करके प्रोविज़नल रिफंड दिया जा सकता है . यह स्वीकृति तारीख से 7 दिनों के भीतर जारी किया जाना चाहिए, जिसमें क्लेम किए गए रिफंड का कम से कम 90% होना चाहिए
- स्वीकृति: अगर रिफंड एप्लीकेशन पूरी हो जाती है, तो एप्लीकेशन फाइल करने के 15 दिनों के भीतर फॉर्म आरएफडी-02 में एक स्वीकृति जारी की जाएगी
- एप्लीकेशन निकासी: अगर एप्लीकेंट रिफंड एप्लीकेशन को निकालना चाहते हैं, तो वे फॉर्म RFD-01W का उपयोग करके ऐसा कर सकते हैं . सबमिट करने के बाद, रिफंड राशि, जिसे पहले टैक्सपेयर के इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट या कैश लेजर से डेबिट किया गया था, संबंधित लेजर में वापस जमा कर दी जाएगी
- डिफिशिएंसी मेमो: अगर एप्लीकेशन में कोई समस्या है, तो अधिकारी फॉर्म आरएफडी-03 में एक ही समय सीमा के भीतर डेफिशियेंसी मेमो जारी कर सकता है. अगर फाइल करते समय टैक्सपेयर के लेजर से रिफंड डेबिट किया गया था, तो इलेक्ट्रॉनिक कैश या क्रेडिट लेजर को ऑटो री-क्रेडिट किया जाएगा. समस्याओं को सुधारने के लिए एक नया आवेदन प्रस्तुत किया जाना चाहिए
- स्पष्टीकरण नोटिस: अगर अधिकारी को स्पष्टीकरण की आवश्यकता है, तो वे एप्लीकेशन को अस्वीकार करने या गलती से दिए गए रिफंड को रिकवर करने के लिए फॉर्म आरएफडी-08 में नोटिस जारी कर सकते हैं. एप्लीकेंट को फॉर्म RFD-09 का उपयोग करके 15 दिनों के भीतर जवाब देना होगा
- सैंक्शन या रिजेक्शन ऑर्डर: एप्लीकेशन की समीक्षा करने के बाद, अधिकारी फॉर्म आरएफडी-06 में सैंक्शन या रिजेक्शन ऑर्डर जारी करेगा . अगर रिफंड अप्रूव हो जाता है, तो फॉर्म RFD-05 में या कभी-कभी, RFD-04 के बाद RFD-05 जारी किया जाएगा
- रिफंड रोकना: कुछ मामलों में, अधिकारी फॉर्म आरएफडी-07 (पार्ट-B) में स्वीकृत रिफंड को रोकने के लिए ऑर्डर दे सकता है. इन मामलों में, फॉर्म RFD-05 जारी नहीं किया जाएगा
- रिफंड का री-क्रेडिट: अगर रिफंड अस्वीकार कर दिया जाता है या अगर कोई प्रोविज़नल रिफंड दिया गया है, तो टैक्सपेयर के इलेक्ट्रॉनिक कैश या क्रेडिट लेजर को रिफंड राशि को री-क्रेडिट करने का ऑर्डर पीएमटी-03 में पास किया जाएगा
निष्कर्ष
अपने बिज़नेस को एक बड़ी परेशानी के रूप में कल्पना करें, और कभी-कभी आप गलती से अतिरिक्त पैसे का भुगतान करते हैं, जैसे टैक्स. अपने GST रिफंड के रूप में इन अतिरिक्त चीज़ों को वापस पाने के लिए, आपको पज़ल के निर्देशों (टैक्स नियम) का पालन करना होगा. अपना प्रमाण (इनवॉइस) कलेक्ट करें, दिखाएं कि आपने अतिरिक्त भुगतान कहां किया है, और आपका रिफंड सॉर्ट किया जाएगा! अगर आपको अपने रिफंड का इंतजार करते समय फाइनेंशियल चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है, तो बिज़नेस लोन आपके संचालन को आसानी से चलाने के लिए आवश्यक पैसे प्रदान कर सकता है.
लेकिन, GST रिटर्न को प्रोसेस करने में देरी से निर्माताओं के कैश फ्लो और कार्यशील पूंजी प्रभावित हो सकती है. इससे बचने के लिए, GST एप्लीकेशन, क्लेम, भुगतान और रिफंड प्रोसेस ऑनलाइन उपलब्ध कराई गई है, जिससे यह तेज़ और आसान हो जाता है. यह निर्माताओं, विक्रेताओं और निर्यातकों को अपने GST रिफंड क्लेम को आसानी से फाइल करने और अपने कंप्यूटर से सीधे अपने रिफंड स्टेटस को ट्रैक करने की अनुमति देता है.
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