GSTR (गुड्स एंड सेवाएं टैक्स रिटर्न) क्या है?

अगर आप भारत में बिज़नेस के मालिक हैं, तो आपको GSTR, शब्द देखना होगा, जिसका अर्थ है गुड्स एंड सेवाएं टैक्स रिटर्न. यह वस्तु और सेवा कर (GST) व्यवस्था का एक महत्वपूर्ण पहलू है. एक ज़िम्मेदार टैक्सपेयर के रूप में, यह समझना आवश्यक है कि GSTR क्या है, इसके प्रकार (GST), महत्व और अनुपालन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट. इसके अलावा, GST कैलकुलेटर जैसे एड्स का उपयोग करने से टैक्स कैलकुलेशन की दक्षता बढ़ सकती है, जिससे सटीक GST रिटर्न की सुविधा मिल सकती है.

GSTR के प्रकार

GST सिस्टम के तहत, विभिन्न प्रकार के GSTR हैं जिन्हें बिज़नेस को अपने ऑपरेशन की प्रकृति के आधार पर फाइल करना होता है. GSTR के विभिन्न प्रकार हैं:

• GSTR-1: गुड्स एंड सेवाएं टैक्स रिटर्न 1 (GSTR 1) एक डॉक्यूमेंट है, जिसे प्रत्येक रजिस्टर्ड टैक्सपेयर को मासिक या तिमाही आधार पर सबमिट करना होगा. तो, GSTR 1 क्या है? इसमें टैक्सपेयर द्वारा टैक्स अवधि के दौरान की गई वस्तुओं और सेवाओं की सभी बिक्री और आपूर्ति का विवरण शामिल होना चाहिए. GSTR 1 आउटवर्ड सप्लाई का सारांश प्रदान करके GST फ्रेमवर्क में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. लेकिन, यह रिटर्न कम्पोजिशन वेंडर, नॉन-रेजिडेंट फॉरेन टैक्सपेयर और यूनीक आइडेंटिफिकेशन नंबर वाले व्यक्तियों पर लागू नहीं होता है.
• GSTR-2A: यह एक सिस्टम जनरेटेड रीड-ओनली रिटर्न है, जो सप्लायर द्वारा अपने GSTR-1 में दी गई जानकारी के आधार पर ऑटो-पॉप्युलेटेड है . करदाता GSTR-2A का उपयोग करके रजिस्टर्ड सप्लायर से अपनी इनवर्ड सप्लाई (परचेज़) देख सकते हैं और वेरिफाई कर सकते हैं.
• GSTR-2B: यह भारत में केवल एक ऑटो-जनरेटेड रीड-ओनली GST रिटर्न है. यह बिज़नेस को अपनी इनवर्ड सप्लाई का संक्षिप्त विवरण प्रदान करता है, जिसमें रजिस्टर्ड सप्लायरों से खरीदारी और आयात शामिल हैं. यह डेटा को ठीक करने और इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC ) क्लेम को सत्यापित करने में मदद करता है.
• GSTR-3: यह एक ऑटो-जनरेटेड रिटर्न भी है जो GSTR-1 और GSTR-2 में प्रदान की गई जानकारी के आधार पर है. यह आउटवर्ड और इनवर्ड सप्लाई और टैक्स अवधि के लिए टैक्स देयता का सारांश है. लेकिन, जुलाई 2017 से GSTR-3 को भी निलंबित कर दिया गया है.
• GSTR-3B: यह एक सारांश रिटर्न है जिसे बिज़नेस को मासिक आधार पर फाइल करना होता है. इसके लिए आउटवर्ड सप्लाई, इनवर्ड सप्लाई, इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC ) और भुगतान किए गए टैक्स की राशि का सारांश आवश्यक है.
• GSTR-4: उन छोटे करदाताओं को, जिन्होंने कम्पोजीशन स्कीम का विकल्प चुना है, उन्हें GSTR-4 फाइल करना होगा . इस रिटर्न के लिए बिज़नेस को अपनी आउटवर्ड सप्लाई और देय टैक्स का तिमाही सारांश प्रदान करने की आवश्यकता होती है.
• GSTR-5: नॉन-रेजिडेंट टैक्सपेयर जो भारत में बिज़नेस कर रहे हैं और अपनी सप्लाई पर GST का भुगतान करना चाहते हैं, उन्हें GSTR-5 फाइल करना होगा. इसमें उनकी बाहरी आपूर्ति और टैक्स देयता का विवरण होता है.
• GSTR-6: यह रिटर्न इनपुट सेवा डिस्ट्रीब्यूटर (आईएसडी) के लिए है, जो अपनी शाखा या यूनिट को इनपुट सेवाएं पर भुगतान किए गए GST के क्रेडिट को वितरित करते हैं. इसमें वितरित और प्राप्त इनपुट टैक्स क्रेडिट का विवरण प्रदान करना शामिल है.
• GSTR-7: स्रोत पर टैक्स कटौती करने के लिए आवश्यक बिज़नेस को GSTR-7 फाइल करना होगा. इसमें TDS कटौती, TDS देयता और भुगतान किए गए TDS का विवरण शामिल है.
• GSTR-8: यह ई-कॉमर्स ऑपरेटर के लिए है, जिन्हें स्रोत पर टैक्स (TCS) कलेक्ट करना होता है. इसमें अपने प्लेटफॉर्म और एकत्र किए गए TCS के माध्यम से की गई सप्लाई के बारे में जानकारी शामिल है.
• GSTR-9: यह एक वार्षिक रिटर्न है जो फाइनेंशियल वर्ष के दौरान किए गए सभी GST ट्रांज़ैक्शन का व्यापक सारांश प्रदान करता है. इसमें GSTR-1, GSTR-3B, और GSTR-2A के विवरण शामिल हैं.
• GSTR-9A: GSTR-9,GSTR-9A के समान कंपोजीशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड बिज़नेस के लिए है. इसमें सभी ट्रांज़ैक्शन का वार्षिक सारांश प्रदान करना शामिल है.
• GSTR-9C: यह एक समाधान स्टेटमेंट है जिसे GSTR-9 के साथ फाइल करना होगा . इसे चार्टर्ड अकाउंटेंट या कॉस्ट अकाउंटेंट द्वारा प्रमाणित किया जाता है और वार्षिक रिटर्न की सटीकता सुनिश्चित करता है.
• GSTR-10: यह बिज़नेस द्वारा फाइल किया गया GST रिटर्न है, जिसका GST रजिस्ट्रेशन कैंसल या सरेंडर किया गया है. यह एक अंतिम रिटर्न है जो कैंसलेशन के समय स्टॉक और देयताओं के विवरण का सारांश देता है.
• GSTR-11: तिमाही आधार पर, यूनीक आइडेंटिटी नंबर (यूआईएन) होल्डर को GSTR-11 फाइल करना होगा, जो माल या सेवाओं की इनवर्ड सप्लाई या दोनों के विवरण को डॉक्यूमेंट करता है.