कंपोजिशन स्कीम का लाभ उठाने के लिए क्या शर्तें हैं?
- टर्नओवर लिमिट: पिछले फाइनेंशियल वर्ष में रु. 15,00,000 (विशेष कैटेगरी राज्यों में रु. 18,75,000) तक के वार्षिक कुल टर्नओवर वाले बिज़नेस कंपोजिशन स्कीम के लिए योग्य हैं.
- बिज़नेस की प्रकृति: यह स्कीम वस्तुओं और सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं के लिए उपलब्ध है, जिसमें अंतरराज्यीय आपूर्ति, गैर-टैक्स योग्य सप्लाई और रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के तहत आने वाली विशिष्ट श्रेणियां शामिल नहीं हैं.
- कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं: कम्पोजिशन स्कीम का विकल्प चुनने वाले बिज़नेस अपने संचालन के लिए की गई खरीद और खर्चों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
- सीमित अनुपालन आवश्यकताएं: स्कीम के प्रतिभागी आसान टैक्स रिटर्न और कम डॉक्यूमेंटेशन दायित्वों सहित कम अनुपालन आवश्यकताओं के अधीन हैं.
- टैक्स दर: कंपोजिशन स्कीम टैक्स के रूप में टर्नओवर का एक निश्चित प्रतिशत लगाती है, जो आमतौर पर नियमित टैक्सपेयर्स पर लागू स्टैंडर्ड GST दरों से कम होती है.
- तिमाही भुगतान: कंपोजिशन स्कीम के तहत टैक्स देयताएं तिमाही आधार पर देय होती हैं, जिससे योग्य बिज़नेस के लिए कैश फ्लो का बोझ कम हो जाता है.
- स्वैच्छिक विकल्प: योग्य बिज़नेस स्वैच्छिक रूप से कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं, बशर्ते वे निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करते हों और संबंधित विनियमों और प्रक्रियाओं का पालन करते हों.
GST कम्पोजिशन स्कीम फॉर्म
मौजूदा GST नियमों के तहत, कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड बिज़नेस और व्यक्तियों को अलग-अलग उद्देश्यों के लिए कई फॉर्म पूरे करने होंगे. ये फॉर्म विभिन्न कार्यों की सुविधा प्रदान करते हैं जैसे कि स्कीम में से बाहर निकलना, स्टॉक का विवरण प्रदान करना और कारण के नोटिस दिखाने का जवाब देना. GST दायित्वों के अनुपालन और कुशल मैनेजमेंट के लिए प्रत्येक फॉर्म का उद्देश्य समझना आवश्यक है. GST कंपोजिशन स्कीम से जुड़े महत्वपूर्ण फॉर्म का सारांश नीचे दिया गया है:
| फॉर्म नंबर/नाम | फॉर्म का उद्देश्य |
| GST CMP-01 | कंपोजिशन स्कीम के तहत टैक्स भुगतान की नोटिफिकेशन (प्रोविजनल रजिस्ट्रेशन के लिए) |
| GST CMP-02 | कंपोजिशन स्कीम के लिए अप्लाई करना (अनरजिस्टर्ड संस्थाओं/व्यक्ति के लिए) |
| GST CMP-03 | अनरजिस्टर्ड स्रोतों से स्टॉक/इनवर्ड सप्लाई विवरण सबमिट करना |
| GST CMP-04 | GST कंपोजिशन स्कीम से बाहर निकलना |
| GST CMP-05 | GST एक्ट के नियमों के उल्लंघन के लिए कारण नोटिस दिखाएं |
| GST CMP-06 | फॉर्म GST CMP-05 के माध्यम से जारी कारण नोटिस दिखाने के लिए जवाब देना |
| GST CMP-07 | फॉर्म GST CMP-06 में प्रतिक्रिया स्वीकार/अस्वीकृति के लिए ऑर्डर जारी करना |
| GST रजिस्ट्रेशन-01 | कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्ट्रेशन |
| GST ITC-01 | कंपोजिशन रजिस्टर्ड सप्लायर से इनपुट की रिपोर्ट करना (कच्चे माल, सेमी-फिनिश और तैयार माल) |
ये फॉर्म यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं कि सभी प्रक्रियात्मक और अनुपालन आवश्यकताओं को कुशलतापूर्वक पूरा किया जाए, जिससे GST फ्रेमवर्क के भीतर सुचारू संचालन संभव हो सके.
GST कंपोजीशन स्कीम के नियम
GST एक्ट के अनुसार, कई मैन्युफैक्चरिंग और सर्विस बिज़नेस और ट्रेडर GST कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर कर सकते हैं, जिसमें निम्नलिखित शामिल नहीं हैं:
- ऐसे व्यक्ति या बिज़नेस जो ई-कॉमर्स पोर्टल ऑपरेटर के माध्यम से माल सप्लाई करते हैं जो स्रोत पर टैक्स एकत्र करते हैं
- अनिवासी टैक्स योग्य व्यक्ति या कैजुअल टैक्स योग्य व्यक्ति
- कोको के बिना अन्य खाद्य बर्फ के आइस क्रीम निर्माता या निर्माता
- पान मसाला और तंबाकू प्रोडक्ट और विकल्प के निर्माता
- ऐसे व्यक्ति या बिज़नेस जिन्होंने अनरजिस्टर्ड सप्लायर्स से सामान खरीदा है
- GST एक्ट के तहत छूट प्राप्त वस्तुओं की आपूर्ति में शामिल सप्लायर्स
- माल और सेवाओं की आपूर्ति में शामिल सप्लायर्स
GST कंपोजिशन स्कीम का विकल्प कैसे चुनें?
इस स्कीम का लाभ उठाने के लिए, योग्य टैक्सपेयर्स को आधिकारिक पोर्टल के माध्यम से CGST CMP 01 या 02 फॉर्म फाइल करना होगा.
प्रोसेस शुरू करने के लिए इन चरणों का पालन करें:
चरण 1: अपनी रजिस्टर्ड ID और पासवर्ड का उपयोग करके GST पोर्टल में लॉग-इन करें
चरण 2: "सेवाएं" पर जाएं और ड्रॉप-डाउन मेनू से "रजिस्ट्रेशन" चुनें. फिर, "कंपोजिशन लेवी का विकल्प चुनने के लिए एप्लीकेशन" विकल्प पर क्लिक करें
चरण 3: स्कीम की शर्तों को ध्यान से पढ़ें और अपने एग्रीमेंट को कन्फर्म करने के लिए बॉक्स पर टिक करें. इसके बाद, ड्रॉप-डाउन मेनू से उपयुक्त विकल्प चुनकर "प्लेस" और "अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता का नाम" के लिए फील्ड भरें और विवरण सेव करें
चरण 4: विवरण सबमिट करने के लिए, LLP और कंपनियों को "डीएससी के साथ सबमिट करें" पर क्लिक करना चाहिए. अन्य टैक्सपेयर "EVC के साथ सबमिट करें" या "ई-सिग्नेचर के साथ सबमिट करें" के बीच चुन सकते हैं
चरण 5: एक चेतावनी मैसेज दिखाई देगा. आगे बढ़ें" विकल्प पर क्लिक करें
इन चरणों का पालन करके, आपकी एप्लीकेशन सबमिट हो जाएगी. रजिस्टर्ड टैक्सपेयर्स को उनकी रजिस्टर्ड ईमेल ID या मोबाइल नंबर पर कन्फर्मेशन प्राप्त होगा.
रजिस्ट्रेशन पूरा होने के बाद, टैक्सपेयर GST कंपोजिशन स्कीम के लाभों का आनंद लेना शुरू कर सकते हैं.
GST कंपोजिशन स्कीम कौन चुन सकता है?
₹1.5 करोड़* से कम का टर्नओवर वाला टैक्सपेयर कंपोजिशन स्कीम चुन सकता है. उत्तर-पूर्वी राज्यों और हिमाचल प्रदेश के लिए, अब लिमिट ₹75 लाख है*. CGST (संशोधन) अधिनियम, 2018 के अनुसार, एक कंपोजिशन डीलर अपने टर्नओवर का 10% तक या ₹5 लाख, जो भी अधिक हो, सेवाएं भी प्रदान कर सकता है.
यह बदलाव 1 फरवरी 2019 से लागू होगा. इसके अलावा, GST काउंसिल ने 10 जनवरी 2019 को अपनी 32nd मीटिंग के दौरान सेवा प्रदाताओं के लिए इस लिमिट में वृद्धि का प्रस्ताव रखा*. कुल टर्नओवर की गणना करते समय एक ही PAN के तहत रजिस्टर्ड सभी बिज़नेस के टर्नओवर पर विचार किया जाना चाहिए.
कंपोजिशन स्कीम का विकल्प कौन नहीं चुन सकता है?
निम्नलिखित लोग स्कीम नहीं चुन सकते हैं:
- आइस क्रीम, पान मसाला या तंबाकू के निर्माता
- जो इंटर-स्टेट सप्लाई या छूट प्राप्त सप्लाई करते हैं
- कैज़ुअल टैक्स योग्य व्यक्ति या अनिवासी टैक्स योग्य व्यक्ति
- जो ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से सेवाएं आपूर्ति करते हैं, उन्हें CGST सेक्शन 52 के तहत TCS प्राप्त करना होगा
- GST काउंसिल की सिफारिशों के आधार पर सरकार द्वारा अधिसूचित वस्तुओं या सप्लायर्स के निर्माता
GST कंपोजिशन स्कीम का लाभ कौन ले सकता है और इसका लाभ नहीं उठा सकता?
टैक्सपेयर के रूप में, आप GST कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं, बशर्ते आपका वार्षिक टर्नओवर निर्दिष्ट लिमिट के भीतर हो. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि GST कंपोजिशन लिमिट में किसी विशेष PAN के तहत रजिस्टर्ड सभी बिज़नेस के लिए टर्नओवर शामिल है. आमतौर पर, छोटे निर्माता, मर्चेंट और सेवा प्रदाता कम्पोजिट स्कीम का लाभ उठा सकते हैं.
GST कंपोजीशन स्कीम की लिमिट क्या है?
GST के तहत कंपोजिशन स्कीम लिमिट आपके बिज़नेस के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होती है.
- निर्माताओं और ट्रेडर्स के लिए: नए रजिस्टर्ड बिज़नेस के रूप में, आपका टर्नओवर वर्तमान फाइनेंशियल वर्ष में रु. 1.5 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए. अगर आपने पहले से ही रजिस्टर्ड किया है, तो आपका टर्नओवर पिछले फाइनेंशियल वर्ष में रु. 1.5 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए.
- शराब की सेवा न करने वाले रेस्टोरेंट के लिए: उपरोक्त शर्तें यहां भी लागू होती हैं.
- सेवा प्रदाताओं के लिए: नए रजिस्टर्ड बिज़नेस के रूप में, आपका टर्नओवर वर्तमान फाइनेंशियल वर्ष में ₹50 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए. अगर आपने पहले से ही रजिस्टर्ड किया है, तो आपका टर्नओवर पिछले फाइनेंशियल वर्ष में रु. 50 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए.
इसके अलावा, स्कीम विशेष कैटेगरी वाले राज्यों में ₹1.5 करोड़ की लिमिट से ₹75 लाख तक की लिमिट प्रदान करती है. मान लीजिए कि आपका टर्नओवर एक वित्तीय वर्ष में निर्दिष्ट कंपोजिशन स्कीम लिमिट से अधिक है. GST कंपोजिशन स्कीम के नियमों का पालन करने के लिए आपको नियमित GST भुगतान तंत्र में बदलना होगा.
GST के तहत कम्पोजीशन स्कीम की विशेषताएं
GST कंपोजिशन स्कीम की विशेषताएं इसे निम्नलिखित कारणों से एक अनुकूल विकल्प बनाती हैं:
- GST कंपोजिशन स्कीम में नामांकित उद्यमियों को स्टैंडर्ड GST स्कीम में शामिल लोगों की तुलना में तुलनात्मक रूप से कम टैक्स दर के अधीन है.
- GST कंपोजिशन स्कीम के तहत टैक्स दरें बिज़नेस की प्रकृति के आधार पर अलग-अलग होती हैं. उदाहरण के लिए, रेस्टोरेंट में 5% दर लगाई जाती है, जबकि निर्माताओं को 1% दर का सामना करना पड़ता है.
- अगर किसी व्यक्ति के पास एक PAN (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) के तहत कई बिज़नेस रजिस्टर्ड हैं, तो वे GST कंपोजिशन स्कीम में उन सभी को शामिल करने के लिए बाध्य हैं. ऐसा न करने पर बिज़नेस मालिक को विशिष्ट बिज़नेस के लिए स्कीम से बाहर निकलने की आवश्यकता होती है.
- GST कंपोजिशन स्कीम में नामांकित प्रत्येक बिज़नेस मालिक को अगली तिमाही के 18 तारीख तक एक सिंगल तिमाही रिटर्न फाइल करना होगा.
- रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के तहत ट्रांज़ैक्शन करते समय, डीलर स्टैंडर्ड GST दर के अनुसार टैक्स रेमिट करने के लिए बाध्य होता है.
GST में कंपोजिशन स्कीम के क्या लाभ हैं?
कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर करने के लाभ नीचे दिए गए हैं. यह देखने के लिए कि कम टैक्स भुगतान, कम अनुपालन आवश्यकताओं और बेहतर कैश फ्लो आपके बिज़नेस को कैसे प्रभावित कर सकता है, GST कैलकुलेटर देखें.
- कम अनुपालन की आवश्यकता (कम रिटर्न, आसान रिकॉर्ड रखना और बिल जारी करना)
- कम टैक्स देयता
- बेहतर कैश फ्लो क्योंकि कम दर पर टैक्स लिया जाता है
क्या GST के तहत कंपोजिशन स्कीम चुनने में कोई कमियां हैं?
लेकिन GST कंपोजिशन लाभदायक है, लेकिन रजिस्ट्रेशन करने से पहले आपको स्कीम के कुछ नुकसानों के बारे में पता होना चाहिए.
- कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं: B2B बिज़नेस को आउटपुट लायबिलिटी से भुगतान किए गए इनपुट टैक्स का क्रेडिट नहीं मिलता है. ऐसे सामान के खरीदार को भुगतान किए गए टैक्स पर कोई क्रेडिट नहीं मिलेगा, जिसके परिणामस्वरूप कीमत विकृति और कैस्केडिंग होती है. नियमित टैक्सपेयर के रूप में रजिस्टर्ड खरीदार को कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड व्यक्ति से खरीदते समय कोई क्रेडिट नहीं मिलेगा, जिसके परिणामस्वरूप बिज़नेस का नुकसान होगा. अंत में, ऐसे खरीदार स्कीम के तहत टैक्सपेयर से खरीदने से बच सकते हैं.
- टैक्स का कोई कलेक्शन नहीं: इस स्कीम के तहत, टैक्सपेयर अपने खरीदारों से कम्पोजीशन टैक्स को रिकवर नहीं कर सकते हैं, क्योंकि वे टैक्स बिल नहीं भर सकते हैं.
- बिज़नेस के लिए प्रतिबंधित भौगोलिक / पहुंच: GST संरचना बिज़नेस को भौगोलिक रूप से प्रतिबंधित करती है, क्योंकि यह अंतर-राज्यीय ट्रांज़ैक्शन को कवर नहीं करती है. वे ई-कॉमर्स पोर्टल के माध्यम से माल की आपूर्ति के रूप में इंटरनेट की क्षमता का भी उपयोग नहीं कर सकते हैं.
GST रचना भरने की देय तारीख (FY2025-26)
| तिमाही | देय तारीख |
|---|
| 1st तिमाही (अप्रैल से जून) | 18 जुलाई 2025 |
| 2nd तिमाही (जुलाई से सितंबर) | 18 अक्टूबर 2025 |
| 3rd तिमाही (अक्टूबर से दिसंबर) | 18 जनवरी 2026 |
| 4th तिमाही (जनवरी से मार्च) | 18 अप्रैल, 2026 |
देरी से फाइलिंग के लिए दंड
- प्रति दिन ₹200 की लेट फीस (₹100 CGST + ₹100 SGST) लागू होती है, जो अधिकतम ₹5,000 के अधीन है.
- अगर लगातार दो तिमाही के लिए रिटर्न में देरी होती है, तो ई-वे बिल जनरेट करने की सुविधा ब्लॉक कर दी जाती है. एक्सेस को रीस्टोर करने के लिए, टैक्सपेयर्स को GST EWB-05 फॉर्म फाइल करना होगा और सभी लंबित रिटर्न क्लियर करने होंगे.
GST में कम्पोजिशन स्कीम के लिए लागू टैक्स दरें क्या हैं?
कंपोजिशन स्कीम के तहत टैक्स दरें स्टैंडर्ड GST दरों से कम हैं. लागू दरें नीचे दी गई हैं:
| रजिस्टर्ड बिज़नेस की कैटेगरी | CGST | SGST | कुल टैक्स दर |
|---|
| वस्तुओं के निर्माता और मर्चेंट | 0.5% | 0.5% | 1.0% |
| शराब न खाने वाले रेस्टोरेंट | 2.5% | 2.5% | 5.0% |
| सेवा प्रदाता | 3.0% | 3.0% | 6.0% |
GST कम्पोजिशन स्कीम रेट
- निर्माताओं और मर्चेंट के पास आमतौर पर टर्नओवर की 1% GST कंपोजिशन स्कीम दर होती है.
- कंपोजिशन स्कीम के तहत रेस्टोरेंट और सेवा प्रदाता आमतौर पर टर्नओवर की 5% दर का सामना करते हैं.
- स्कीम के प्रतिभागी अपनी खरीद पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) क्लेम नहीं कर सकते हैं.
- इस स्कीम का उद्देश्य छोटे बिज़नेस के लिए टैक्स अनुपालन को आसान बनाना है.
- योग्य बिज़नेस को कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुनने से पहले सावधानीपूर्वक प्रभावों का आकलन करना चाहिए.
GST कम्पोजिशन स्कीम बिल फॉर्मेट
- हेडर: बिल में एक स्पष्ट हेडर होना चाहिए जो "GST कंपोजिशन स्कीम बिल" या ऊपर "कम्पोजिशन स्कीम बिल" को दर्शाता है.
- बिज़नेस का विवरण: नाम, पता, GSTIN (गुड्स एंड सर्विस टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर) और किसी अन्य संबंधित रजिस्ट्रेशन नंबर सहित बिज़नेस का विवरण प्रदान करें.
- ग्राहक का विवरण: B2B ट्रांज़ैक्शन के लिए ग्राहक का नाम, पता और GSTIN (अगर लागू हो) शामिल करें.
- बिल नंबर और तारीख: प्रत्येक बिल में एक यूनीक बिल नंबर और रिकॉर्ड रखने और ट्रैकिंग के उद्देश्यों के लिए जारी करने की तारीख होनी चाहिए.
- आइटम की लिस्ट: सप्लाई की गई वस्तुओं या सेवाओं की विस्तृत लिस्ट, उनके विवरण, मात्रा, दरें और कुल राशि के साथ प्रस्तुत करें.
- GST कंपोजिशन स्कीम में उल्लिखित है: GST कंपोजिशन स्कीम के तहत इसे नियमित बिल से अलग करने के लिए जारी किए गए बिल पर स्पष्ट रूप से सूचित करें.
- कुल राशि: किसी भी डिस्काउंट या एडजस्टमेंट के साथ लागू टैक्स सहित कुल देय राशि का संक्षिप्त विवरण दें.
- भुगतान की शर्तें: स्वीकार किए गए भुगतान की शर्तों और तरीकों को निर्दिष्ट करें, जिसमें किसी भी देय तारीख या क्रेडिट की शर्तें शामिल हैं.
- कानूनी अनुपालन: सुनिश्चित करें कि बिल सभी संबंधित कानूनी आवश्यकताओं का पालन करता है और इसमें टैक्स अथॉरिटी द्वारा अनिवार्य किसी भी अनिवार्य प्रकटीकरण या अस्वीकरण शामिल हैं.
- हस्ताक्षर: बिल की प्रामाणिकता और वैधता को प्रमाणित करने के लिए बिज़नेस से अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षर या स्टाम्प किया जाना चाहिए.
कंपोजिट GST रिटर्न फाइल करना कितना आसान है?
जैसा कि बताया गया है, कम्पोजिट GST स्कीम टैक्स फाइलिंग के बोझ को नाटकीय रूप से कम करती है. इसके साथ, आपको हर तिमाही में केवल GSTR 4 और GSTR 9A वार्षिक रूप से फाइल करना होगा. आपको हर तिमाही के अंत में GSTR 4 महीने की 18 तारीख तक फाइल करना होगा.
GST कंपोजिशन स्कीम के लिए कैसे अप्लाई करें
अगर आप स्कीम को लाभदायक मानते हैं, तो आप इसके लिए GST वेबसाइट के माध्यम से ऑनलाइन अप्लाई कर सकते हैं . फिर आपको GST CMP-02 फाइल करना होगा क्योंकि यह एक सूचना के रूप में कार्य करती है, जो GST कंपोजिशन के तहत आने की आपकी तैयारी को दर्शाती है.
कुल मिलाकर, कंपोजीशन स्कीम टैक्सेशन प्रोसेस को बहुत आसान बनाती है और टैक्स देयता को बड़ी सीमा तक कम करती है. इससे बेहतर कार्यशील पूंजी मैनेजमेंट की संभावना बनी रहती है.
अपने ऑपरेशन को और बढ़ाने और अपनी सप्लाई चेन को बेहतर बनाने के लिए, आप बजाज फिनसर्व बिज़नेस लोन के साथ अपने फाइनेंस को बढ़ा सकते हैं. इसके साथ, आप मामूली शर्तों और किफायती EMI पर रु. 80 लाख तक प्राप्त कर सकते हैं.
