कम्पोजिशन स्कीम का लाभ उठाने की शर्तें क्या हैं?
- टर्नओवर लिमिट: ₹15,00,000 तक का वार्षिक कुल टर्नओवर वाले बिज़नेस (₹. पिछले वित्तीय वर्ष में विशेष कैटेगरी वाले राज्यों में 18,75,000 कंपोजिशन स्कीम के लिए योग्य हैं.
- बिज़नेस का प्रकार: यह स्कीम वस्तुओं और सेवाओं के सप्लायर्स के लिए उपलब्ध है, जिसमें इंटरस्टेट सप्लाई, नॉन-टैक्सेबल सप्लाई और रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म जैसी विशिष्ट कैटेगरी शामिल नहीं है.
- कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं: कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुनने वाले बिज़नेस अपने संचालन के लिए की गई खरीदारी और खर्चों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
- सीमित अनुपालन आवश्यकताएं: स्कीम में प्रतिभागी कम अनुपालन आवश्यकताओं के अधीन हैं, जिसमें आसान टैक्स रिटर्न और कम डॉक्यूमेंटेशन दायित्व शामिल हैं.
- टैक्स दर: कंपोजिशन स्कीम टैक्स के रूप में टर्नओवर का एक निश्चित प्रतिशत लगाती है, आमतौर पर नियमित टैक्सपेयर्स पर लागू स्टैंडर्ड GST दरों से कम.
- तिमाही भुगतान: कंपोजिशन स्कीम के तहत टैक्स देयताएं तिमाही आधार पर देय होती हैं, जिससे योग्य बिज़नेस के लिए कैश फ्लो के बोझ को कम किया जाता है.
- स्वैच्छिक विकल्प: योग्य बिज़नेस स्वैच्छिक रूप से कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं, बशर्ते वे निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करते हों और संबंधित विनियमों और प्रक्रियाओं का पालन करते हों.
GST कम्पोजिशन स्कीम फॉर्म
मौजूदा GST नियमों के तहत, कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड बिज़नेस और व्यक्तियों को अलग-अलग उद्देश्यों के लिए कई फॉर्म पूरे करने होंगे. ये फॉर्म विभिन्न कार्यों की सुविधा प्रदान करते हैं जैसे कि स्कीम में से बाहर निकलना, स्टॉक का विवरण प्रदान करना और कारण के नोटिस दिखाने का जवाब देना. GST दायित्वों के अनुपालन और कुशल मैनेजमेंट के लिए प्रत्येक फॉर्म का उद्देश्य समझना आवश्यक है. GST कंपोजिशन स्कीम से जुड़े महत्वपूर्ण फॉर्म का सारांश नीचे दिया गया है:
फॉर्म नंबर/नाम
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फॉर्म का उद्देश्य
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GST CMP-01
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कंपोजिशन स्कीम के तहत टैक्स भुगतान की नोटिफिकेशन (प्रोविजनल रजिस्ट्रेशन के लिए)
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GST CMP-02
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कंपोजिशन स्कीम के लिए अप्लाई करना (अनरजिस्टर्ड संस्थाओं/व्यक्ति के लिए)
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GST CMP-03
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अनरजिस्टर्ड स्रोतों से स्टॉक/इनवर्ड सप्लाई विवरण सबमिट करना
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GST CMP-04
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GST कंपोजिशन स्कीम से बाहर निकलना
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GST CMP-05
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GST एक्ट के नियमों के उल्लंघन के लिए कारण नोटिस दिखाएं
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GST CMP-06
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फॉर्म GST CMP-05 के माध्यम से जारी कारण नोटिस दिखाने के लिए जवाब देना
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GST CMP-07
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फॉर्म GST CMP-06 में प्रतिक्रिया स्वीकार/अस्वीकृति के लिए ऑर्डर जारी करना
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GST रजिस्ट्रेशन-01
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कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्ट्रेशन
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GST ITC-01
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कंपोजिशन रजिस्टर्ड सप्लायर से इनपुट की रिपोर्ट करना (कच्चे माल, सेमी-फिनिश और तैयार माल)
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ये फॉर्म यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं कि सभी प्रक्रियात्मक और अनुपालन आवश्यकताओं को कुशलतापूर्वक पूरा किया जाए, जिससे GST फ्रेमवर्क के भीतर सुचारू संचालन संभव हो सके.
GST कंपोजीशन स्कीम के नियम
GST एक्ट के अनुसार, कई मैन्युफैक्चरिंग और सर्विस बिज़नेस और ट्रेडर GST कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर कर सकते हैं, जिसमें निम्नलिखित शामिल नहीं हैं:
- ऐसे व्यक्ति या बिज़नेस जो ई-कॉमर्स पोर्टल ऑपरेटर के माध्यम से माल सप्लाई करते हैं जो स्रोत पर टैक्स एकत्र करते हैं
- अनिवासी टैक्स योग्य व्यक्ति या कैजुअल टैक्स योग्य व्यक्ति
- कोको के बिना अन्य खाद्य बर्फ के आइस क्रीम निर्माता या निर्माता
- पैन मसाला और तंबाकू प्रोडक्ट और विकल्प के निर्माता
- ऐसे व्यक्ति या बिज़नेस जिन्होंने अनरजिस्टर्ड सप्लायर्स से सामान खरीदा है
- GST एक्ट के तहत छूट प्राप्त वस्तुओं की आपूर्ति में शामिल सप्लायर्स
- माल और सेवाओं की आपूर्ति में शामिल सप्लायर्स
GST कंपोजिशन स्कीम का विकल्प कैसे चुनें?
इस स्कीम का लाभ उठाने के लिए, योग्य टैक्सपेयर्स को आधिकारिक पोर्टल के माध्यम से CGST CMP 01 या 02 फॉर्म फाइल करना होगा.
प्रोसेस शुरू करने के लिए इन चरणों का पालन करें:
चरण 1 - अपनी रजिस्टर्ड ID और पासवर्ड का उपयोग करके GST पोर्टल में लॉग-इन करें
चरण 2 - "सेवाएं" पर जाएं और ड्रॉप-डाउन मेनू से "रजिस्ट्रेशन" चुनें. फिर, "कॉम्पोजीशन लेवी का विकल्प चुनने के लिए एप्लीकेशन" विकल्प पर क्लिक करें
चरण 3 - अपने एग्रीमेंट को कन्फर्म करने के लिए स्कीम की शर्तें और टिक बॉक्स को सावधानीपूर्वक पढ़ें. इसके बाद, ड्रॉप-डाउन मेनू से उपयुक्त विकल्प चुनकर और विवरण सेव करके "Venue" और "अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता का नाम" के लिए फील्ड भरें
चरण 4 - विवरण सबमिट करने के लिए, LLPs और कंपनियों को "DSC के साथ सबमिट करें" पर क्लिक करना चाहिए. अन्य टैक्सपेयर "EVC के साथ सबमिट करें" या "ई-सिग्नेचर के साथ सबमिट करें" में से चुन सकते हैं
चरण 5 - एक चेतावनी मैसेज दिखाई देगा. आगे बढ़ें" विकल्प पर क्लिक करें
इन चरणों का पालन करके, आपकी एप्लीकेशन सबमिट हो जाएगी. रजिस्टर्ड टैक्सपेयर्स को उनकी रजिस्टर्ड ईमेल ID या मोबाइल नंबर पर कन्फर्मेशन प्राप्त होगा.
रजिस्ट्रेशन पूरा होने के बाद, टैक्सपेयर GST कंपोजिशन स्कीम के लाभों का आनंद लेना शुरू कर सकते हैं.
GST कंपोजिशन स्कीम कौन चुन सकता है?
₹1.5 करोड़* से कम का टर्नओवर वाला टैक्सपेयर कंपोजिशन स्कीम चुन सकता है. उत्तर-पूर्वी राज्यों और हिमाचल प्रदेश के लिए, अब लिमिट ₹75 लाख है*. CGST (संशोधन) अधिनियम, 2018 के अनुसार, एक कंपोजिशन डीलर अपने टर्नओवर का 10% तक या ₹5 लाख, जो भी अधिक हो, सेवाएं भी प्रदान कर सकता है.
यह बदलाव 1 फरवरी 2019 से लागू होगा. इसके अलावा, GST काउंसिल ने 10 जनवरी 2019 को अपनी 32nd मीटिंग के दौरान सेवा प्रदाताओं के लिए इस लिमिट में वृद्धि का प्रस्ताव रखा*. कुल टर्नओवर की गणना करते समय एक ही पैन के तहत रजिस्टर्ड सभी बिज़नेस के टर्नओवर पर विचार किया जाना चाहिए.
कंपोजिशन स्कीम का विकल्प कौन नहीं चुन सकता है?
निम्नलिखित लोग स्कीम नहीं चुन सकते हैं:
- आइस क्रीम, पैन मसाला या तंबाकू के निर्माता
- जो इंटर-स्टेट सप्लाई या छूट प्राप्त सप्लाई करते हैं
- कैज़ुअल टैक्स योग्य व्यक्ति या अनिवासी टैक्स योग्य व्यक्ति
- जो ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से सेवाएं आपूर्ति करते हैं, उन्हें CGST सेक्शन 52 के तहत TCS प्राप्त करना होगा
- GST काउंसिल की सिफारिशों के आधार पर सरकार द्वारा अधिसूचित वस्तुओं या सप्लायर्स के निर्माता
GST कंपोजिशन स्कीम का लाभ कौन ले सकता है और इसका लाभ नहीं उठा सकता?
टैक्सपेयर के रूप में, आप GST कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं, बशर्ते आपका वार्षिक टर्नओवर निर्दिष्ट लिमिट के भीतर हो. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि GST कंपोजिशन लिमिट में किसी विशेष पैन के तहत रजिस्टर्ड सभी बिज़नेस के लिए टर्नओवर शामिल है. आमतौर पर, छोटे निर्माता, मर्चेंट और सेवा प्रदाता कम्पोजिट स्कीम का लाभ उठा सकते हैं.
GST कंपोजीशन स्कीम की लिमिट क्या है?
GST के तहत कंपोजिशन स्कीम लिमिट आपके बिज़नेस के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होती है.
- मैन्युफैक्चरर और ट्रेडर्स के लिए: नए रजिस्टर्ड बिज़नेस के रूप में, आपका टर्नओवर वर्तमान फाइनेंशियल वर्ष में ₹1.5 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए. अगर आपने पहले से ही रजिस्टर कर लिया है, तो आपका टर्नओवर पिछले फाइनेंशियल वर्ष में ₹1.5 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए.
- शराब नहीं करने वाले रेस्टोरेंट के लिए: ऊपर दी गई शर्तें यहां भी लागू होती हैं.
- सेवा प्रदाताओं के लिए: नए रजिस्टर्ड बिज़नेस के रूप में, आपका टर्नओवर वर्तमान फाइनेंशियल वर्ष में ₹50 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए. अगर आपने पहले से ही रजिस्टर कर लिया है, तो आपका टर्नओवर पिछले फाइनेंशियल वर्ष में ₹50 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए.
इसके अलावा, स्कीम विशेष कैटेगरी वाले राज्यों में ₹1.5 करोड़ की लिमिट से ₹75 लाख तक की लिमिट प्रदान करती है. मान लीजिए कि आपका टर्नओवर एक वित्तीय वर्ष में निर्दिष्ट कंपोजिशन स्कीम लिमिट से अधिक है. GST कंपोजिशन स्कीम के नियमों का पालन करने के लिए आपको नियमित GST भुगतान तंत्र में बदलना होगा.
GST के तहत कम्पोजीशन स्कीम की विशेषताएं
GST कंपोजिशन स्कीम की विशेषताएं इसे निम्नलिखित कारणों से एक अनुकूल विकल्प बनाती हैं:
- GST कंपोजिशन स्कीम में नामांकित उद्यमियों को स्टैंडर्ड GST स्कीम में शामिल लोगों की तुलना में तुलनात्मक रूप से कम टैक्स दर के अधीन है.
- GST कंपोजिशन स्कीम के तहत टैक्स दरें बिज़नेस की प्रकृति के आधार पर अलग-अलग होती हैं. उदाहरण के लिए, रेस्टोरेंट में 5% दर लगाई जाती है, जबकि निर्माताओं को 1% दर का सामना करना पड़ता है.
- अगर किसी व्यक्ति के पास एक ही पैन (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) के तहत रजिस्टर्ड कई बिज़नेस हैं, तो वे सभी को GST कंपोजिशन स्कीम में नामांकन करने के लिए बाध्य हैं. ऐसा न करने पर बिज़नेस मालिक को विशिष्ट बिज़नेस के लिए स्कीम से बाहर निकलना पड़ता है.
- GST कंपोजिशन स्कीम में नामांकित प्रत्येक बिज़नेस मालिक को अगली तिमाही के 18 तारीख तक एक सिंगल तिमाही रिटर्न फाइल करना होगा.
- रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के तहत ट्रांज़ैक्शन करते समय, डीलर स्टैंडर्ड GST दर के अनुसार टैक्स रेमिट करने के लिए बाध्य होता है.
GST में कंपोजिशन स्कीम के क्या लाभ हैं?
कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर करने के लाभ नीचे दिए गए हैं. यह देखने के लिए कि कम टैक्स भुगतान, कम अनुपालन आवश्यकताओं और बेहतर कैश फ्लो आपके बिज़नेस को कैसे प्रभावित कर सकता है, GST कैलकुलेटर देखें.
- कम अनुपालन की आवश्यकता (कम रिटर्न, आसान रिकॉर्ड रखना और बिल जारी करना)
- कम टैक्स देयता
- बेहतर कैश फ्लो क्योंकि कम दर पर टैक्स लिया जाता है
क्या GST के तहत कंपोजिशन स्कीम चुनने में कोई कमियां हैं?
लेकिन GST कंपोजिशन लाभदायक है, लेकिन रजिस्ट्रेशन करने से पहले आपको स्कीम के कुछ नुकसानों के बारे में पता होना चाहिए.
- कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं:B2B बिज़नेस को आउटपुट देयता से भुगतान किए गए इनपुट टैक्स का क्रेडिट नहीं मिलता है. ऐसे माल के खरीदार को भुगतान किए गए टैक्स पर कोई क्रेडिट नहीं मिलेगा, जिसके परिणामस्वरूप कीमत में विकृति और कैस्केडिंग होती है. नियमित टैक्सपेयर के रूप में रजिस्टर्ड खरीदार को कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड व्यक्ति से खरीदते समय कोई क्रेडिट नहीं मिलेगा, जिसके परिणामस्वरूप बिज़नेस खो जाएगा. आखिर में, ऐसे खरीदार स्कीम के तहत टैक्सपेयर से खरीदारी करने से बच सकते हैं.
- टैक्स का कोई कलेक्शन नहीं: स्कीम के तहत, टैक्सपेयर अपने खरीदारों से कंपोजिशन टैक्स को वसूल नहीं कर सकते हैं, क्योंकि वे टैक्स बिल नहीं दर्ज कर सकते हैं.
- सीमित क्षेत्र/बिज़नेस तक पहुंच: GST कंपोजिशन भौगोलिक रूप से बिज़नेस को सीमित करता है, क्योंकि यह इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन को कवर नहीं करता है. वे ई-कॉमर्स पोर्टल के माध्यम से वस्तुओं की आपूर्ति के रूप में इंटरनेट की क्षमता का भी उपयोग नहीं कर सकते हैं.
GST में कम्पोजिशन स्कीम के लिए लागू टैक्स दरें क्या हैं?
GST कंपोजिशन के लिए रजिस्टर करने पर, फिक्स्ड टैक्स दर आपके बिज़नेस टर्नओवर पर लागू होती है. वर्तमान दरें इस प्रकार हैं:
- वस्तु निर्माताओं और मर्चेंट के लिए: 1% GST को 0.5% CGST और 0.5% SGST के रूप में विभाजित किया गया है
- शराब नहीं करने वाले रेस्टोरेंट के लिए: 5% GST, जिसे 2.5% CGST और 2.5% SGST के रूप में विभाजित किया गया है
- सेवा प्रदाताओं के लिए: 6% GST को 3% CGST और 3% SGST के रूप में विभाजित किया गया है
आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले टैक्स आपके फाइनेंस से आते हैं क्योंकि आप उपभोक्ताओं से कोई शुल्क नहीं लेते हैं और इनमें की गई सप्लाई और रिवर्स शुल्क पर टैक्स शामिल होते हैं.
GST कम्पोजिशन स्कीम रेट
- निर्माताओं और मर्चेंट के पास आमतौर पर टर्नओवर की 1% GST कंपोजिशन स्कीम दर होती है.
- कंपोजिशन स्कीम के तहत रेस्टोरेंट और सेवा प्रदाता आमतौर पर टर्नओवर की 5% दर का सामना करते हैं.
- स्कीम के प्रतिभागी अपनी खरीद पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) क्लेम नहीं कर सकते हैं.
- इस स्कीम का उद्देश्य छोटे बिज़नेस के लिए टैक्स अनुपालन को आसान बनाना है.
- योग्य बिज़नेस को कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुनने से पहले सावधानीपूर्वक प्रभावों का आकलन करना चाहिए.
GST कम्पोजिशन स्कीम बिल फॉर्मेट
- हेडर: बिल में एक स्पष्ट हेडर होना चाहिए जो ऊपर "GST कंपोजिशन स्कीम बिल" या "कंपोजिशन स्कीम बिल" को दर्शाता हो.
- बिज़नेस का विवरण: बिज़नेस का विवरण प्रदान करें, जिसमें नाम, पता, GSTIN (गुड्स एंड सर्विस टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर) और कोई अन्य संबंधित रजिस्ट्रेशन नंबर शामिल हैं.
- ग्राहक का विवरण: B2B ट्रांज़ैक्शन के लिए ग्राहक का नाम, पता और GSTIN (अगर लागू हो) शामिल करें.
- इनवॉइस नंबर और तारीख: हर बिल में रिकॉर्ड रखने और ट्रैक करने के उद्देश्यों के लिए एक यूनीक इनवॉइस नंबर और जारी होने की तारीख होनी चाहिए.
- वस्तु की लिस्ट: अपने विवरण, मात्रा, दरें और कुल राशि के साथ सप्लाई की गई वस्तुओं या सेवाओं की विस्तृत लिस्ट प्रस्तुत करें.
- GST कंपोजिशन स्कीम का उल्लेख: GST कंपोजिशन स्कीम के तहत जारी किए गए बिल को स्पष्ट रूप से बताएं ताकि इसे नियमित इनवॉइस से अलग किया जा सके.
- कुल राशि: किसी भी डिस्काउंट या एडजस्टमेंट के साथ किसी भी लागू टैक्स सहित देय कुल राशि का सारांश.
- भुगतान की शर्तें: भुगतान की शर्तें और तरीके बताएं, जिनमें किसी भी देय तारीख या क्रेडिट की शर्तें शामिल हैं.
- कानूनी अनुपालन: यह सुनिश्चित करें कि बिल सभी संबंधित कानूनी आवश्यकताओं का पालन करता है और इसमें टैक्स प्राधिकरणों द्वारा अनिवार्य किसी भी अनिवार्य प्रकटीकरण या अस्वीकरण शामिल हैं.
- हस्ताक्षर: बिल पर किसी अधिकृत व्यक्ति द्वारा उसकी प्रामाणिकता और वैधता को प्रमाणित करने के लिए हस्ताक्षर या स्टाम्प किया जाना चाहिए.
कंपोजिट GST रिटर्न फाइल करना कितना आसान है?
जैसा कि बताया गया है, कम्पोजिट GST स्कीम टैक्स फाइलिंग के बोझ को नाटकीय रूप से कम करती है. इसके साथ, आपको हर तिमाही में केवल GSTR 4 और GSTR 9A वार्षिक रूप से फाइल करना होगा. आपको हर तिमाही के अंत में GSTR 4 महीने की 18 तारीख तक फाइल करना होगा.
GST कंपोजिशन स्कीम के लिए कैसे अप्लाई करें
अगर आप स्कीम को लाभदायक समझते हैं, तो आप GST वेबसाइट के माध्यम से इसके लिए ऑनलाइन अप्लाई कर सकते हैं. फिर आपको GST CMP-02 फाइल करना होगा क्योंकि यह एक सूचना के रूप में काम करता है, जो बताता है कि GST कंपोजिशन के तहत आने की आपकी तैयारी है.
कुल मिलाकर, कंपोजीशन स्कीम टैक्सेशन प्रोसेस को बहुत आसान बनाती है और टैक्स देयता को बड़ी सीमा तक कम करती है. इससे बेहतर कार्यशील पूंजी मैनेजमेंट की संभावना बनी रहती है.
अपने संचालन को और बेहतर बनाने और अपनी सप्लाई चेन को बढ़ाने के लिए, आप बजाज फिनसर्व बिज़नेस लोन के साथ अपने फाइनेंस को मजबूत कर सकते हैं. इसके साथ, आप मामूली शर्तों और किफायती EMI पर ₹ 80 लाख तक प्राप्त कर सकते हैं.
