इनकम टैक्स, नागरिकों द्वारा आवश्यक सार्वजनिक सेवाओं, बुनियादी ढांचे और देश के विकास के लिए फंड प्रदान करने के लिए सरकार को किया गया योगदान है. हालांकि यह कुछ लोगों के लिए एक दायित्व है, लेकिन भारत में सभी को इनकम टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा. योग्यता मानदंड आयु, आय का स्तर और आवासीय स्थिति जैसे कारकों पर निर्भर करता है.
यह गाइड भारत में इनकम टैक्स योग्यता, छूट, कटौती और अपने टैक्स को अनुकूल बनाने के सुझावों के बारे में सभी आवश्यक जानकारियां प्रदान करती है.
इनकम टैक्स क्या है?
इनकम टैक्स किसी व्यक्ति या संस्था की आय पर लगाया जाने वाला प्रत्यक्ष टैक्स है. यह वार्षिक रूप से लिया जाता है और हेल्थकेयर, एजुकेशन और इन्फ्रास्ट्रक्चर प्रोजेक्ट जैसी सरकारी पहलों को फंड करने में मदद करता है.
किसी निश्चित सीमा से अधिक आय वाले हर कमाई करने वाले व्यक्ति या संगठन को. 1961 का इनकम टैक्स एक्ट भारत में टैक्सेशन से संबंधित सभी नियम और विनियमों को नियंत्रित करता है.
इनकम टैक्स का भुगतान किसे करना होगा? – टैक्सपेयर्स की कैटेगरी
इनकम टैक्स एक्ट के तहत, भारत में टैक्स योग्य आय अर्जित करने वाला कोई भी व्यक्ति-चाहे वह निवासी हो या अनिवासी-को इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना आवश्यक है. वर्तमान में, नई टैक्स व्यवस्था के अनुसार, अगर किसी व्यक्ति की कुल आय एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹3 लाख से अधिक है, तो इनकम टैक्स लागू होता है.
इनकम टैक्स एक्ट टैक्सपेयर्स को अलग-अलग कैटेगरी में विभाजित करता है, जिसमें प्रत्येक के लिए अलग-अलग टैक्स नियम लागू होते हैं.
- व्यक्तियों
- हिंदू अविभाजित परिवार (HUFs)
- फर्म
- कंपनियां
- एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स (AOP)
- बॉडी ऑफ इंडिविजुअल्स (BOI)
- स्थानीय प्राधिकरण
- आर्टिफिशियल ज्यूरिडिकल पर्सन
व्यक्तियों और HUF का वर्गीकरण
टैक्स के उद्देश्यों के लिए, व्यक्तियों और HUF को निवासियों और अनिवासी के रूप में वर्गीकृत किया जाता है:
- निवासी: निवासी व्यक्तियों पर उनकी वैश्विक आय पर टैक्स लगाया जाता है, जिसमें भारत और विदेश दोनों में अर्जित आय शामिल है.
- अनिवासी: अनिवासी व्यक्तियों पर केवल भारत में अर्जित या अर्जित आय पर टैक्स लगाया जाता है.
रेजिडेंशियल स्टेटस निर्धारित करना: प्रत्येक फाइनेंशियल वर्ष के लिए किसी व्यक्ति के रेजिडेंशियल स्टेटस का अलग से आकलन किया जाना चाहिए. यह वर्ष के दौरान भारत में रहने की अवधि पर आधारित है.
निवासी व्यक्तियों की सब-कैटेगरी
टैक्सेशन के उद्देश्यों के लिए, निवासी व्यक्तियों को आगे निम्नलिखित आयु आधारित कैटेगरी में वर्गीकृत किया जाता है:
- 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति
- सीनियर सिटीज़न (60-80 वर्ष)
- सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष से अधिक)
प्रत्येक कैटेगरी को अलग-अलग छूट लिमिट मिलती है, जिससे इनकम टैक्स दायित्वों में आयु-योग्य राहत सुनिश्चित होती है.
आय के 5 प्रमुख क्या हैं?
भारत में आय अर्जित करने वाला हर व्यक्ति, चाहे निवासी हो या अनिवासी, इनकम टैक्स के अधीन है. टैक्सेशन को आसान बनाने के लिए, इनकम टैक्स विभाग आय को पांच अलग-अलग कैटेगरी में वर्गीकृत करता है, जिसे आय के 5 प्रमुख के रूप में जाना जाता है:
- अन्य स्रोतों से आय:इसमें सेविंग अकाउंट पर ब्याज, फिक्स्ड डिपॉजिट या लॉटरी से मिलने वाली आय जैसे स्रोतों से अर्जित आय शामिल है.
- हाउस प्रॉपर्टी से आय:हाउस प्रॉपर्टी को किराए पर देकर अर्जित कोई भी आय इस कैटेगरी के तहत आती है.
- पूंजीगत लाभ से आय:शेयर, म्यूचुअल फंड या हाउस प्रॉपर्टी जैसे कैपिटल एसेट की बिक्री से उत्पन्न आय इस हेड के तहत टैक्स योग्य है.
- बिज़नेस और प्रोफेशन से आय:यह हेड बिज़नेस, स्व-व्यवसायी व्यक्तियों, फ्रीलांसर या कॉन्ट्रैक्टर द्वारा अर्जित लाभ को कवर करता है. इसमें डॉक्टर, वकील, चार्टर्ड अकाउंटेंट, लाइफ इंश्योरेंस एजेंट और प्राइवेट ट्यूटर जैसी प्रोफेशनल प्रैक्टिस से होने वाली आय भी शामिल है.
- सैलरी से प्राप्त आय:सैलरी और पेंशन से होने वाली आय पर इस कैटेगरी के तहत टैक्स लगाया जाता है.
भारत में टैक्स स्लैब
भारत में, इनकम टैक्स कानूनों के तहत विभिन्न प्रकार के टैक्सपेयर्स पर विशिष्ट नियमों के अनुसार टैक्स लगाया जाता है. फर्म और भारतीय कंपनियों के लिए, उनकी टैक्स योग्य आय पर एक निश्चित टैक्स दर लागू की जाती है. हालांकि, व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs), व्यक्तियों के संघ (AOPs) और व्यक्तियों के निकायों (BOIs) पर इनकम स्लैब के आधार पर टैक्स लगाया जाता है.
आय को विशिष्ट रेंज में विभाजित किया जाता है, जिसे आमतौर पर टैक्स ब्रैकेट या टैक्स स्लैब कहा जाता है. प्रत्येक स्लैब एक अलग टैक्स दर से जुड़ा होता है. जैसे-जैसे टैक्स योग्य आय बढ़ती जाती है, प्रगतिशील टैक्स सिस्टम के बाद लागू टैक्स दर भी बढ़ती जाती है.
पुरानी इनकम टैक्स व्यवस्था
पुरानी टैक्स व्यवस्था तीन टैक्स स्लैब प्रदान करती है: 5%, 20%, और 30%, जो विभिन्न इनकम ब्रैकेट पर लागू होते हैं. व्यक्तियों के पास इस व्यवस्था के साथ बने रहने का विकल्प होता है, जो उन्हें विभिन्न कटौतियों का क्लेम करने की अनुमति देता है, जैसे:
- लीव ट्रैवल कंसेशन (LTC), हाउस रेंट अलाउंस (HRA) और अन्य विशिष्ट भत्ते जैसे भत्ते.
- सेक्शन 80C (LIC, PPF, NPS आदि सहित) और सेक्शन 80U के तहत टैक्स-सेविंग निवेश के लिए कटौती.
- ₹50,000 की स्टैंडर्ड कटौती.
- कटौती का कारणहोम लोनब्याज भुगतान.
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए, पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स स्लैब दरें इस प्रकार हैं:
| आय की रेंज | टैक्स की दर |
| ₹2,50,000 तक | 0% |
| ₹2,50,000 - ₹5,00,000 | 5% |
| ₹5,00,000 - ₹10,00,000 | 20% |
| 10,00,000 रुपये से अधिक | 30% |
नई टैक्स व्यवस्था
2020 के बजट में, सरकार ने कम टैक्स दरों के साथ एक नई टैक्स व्यवस्था शुरू की, लेकिन व्यक्तियों और HUF के लिए कम कटौतियां और छूट दी गई. इससे कई टैक्सपेयर्स को मौजूदा व्यवस्था का पालन करने का मौका मिलता था. हालांकि, व्यापक स्वीकृति को बढ़ावा देने के लिए, 2023 बजट ने नई टैक्स व्यवस्था डिफॉल्ट विकल्प बनाई. इसके अलावा, वित्तीय वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) के लिए इस व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब को 2024 बजट में इस प्रकार अपडेट किया गया है:
| आय की रेंज | टैक्स की दर |
| ₹3 लाख तक की आय | 0% |
| ₹3 लाख से ₹7. लाख | 5% |
| ₹7 लाख से ₹10 लाख तक | 10% |
| ₹10 लाख से ₹12 लाख तक | 15% |
| ₹12 लाख से ₹15 लाख तक | 20% |
| ₹15 लाख से अधिक की आय | 30% |
इनकम टैक्स फॉर्म की लिस्ट
सात प्रकार के ITR फॉर्म इस प्रकार हैं:
- ITR-1: सैलरी, एक घर की प्रॉपर्टी, अन्य स्रोतों से आय अर्जित करने वाले निवासी व्यक्तियों के लिए, रु. 50 लाख तक की कुल आय के साथ रु. 5,000 से कम की कृषि आय.
- ITR-2: किसी भी बिज़नेस या प्रोफेशन के बिना व्यक्तियों/HUF के लिए, एक से अधिक हाउस प्रॉपर्टी के मालिक हैं.
- ITR-3: किसी स्वामित्व वाले बिज़नेस या पेशे से आय वाले व्यक्तियों/HUF के लिए, या किसी फर्म में पार्टनर के रूप में आय.
- ITR-4: बिज़नेस या पेशे से अनुमानित आय और एक घर की प्रॉपर्टी वाले व्यक्तियों/HUFs के लिए.
- ITR-5: पार्टनरशिप फर्म या LLPs के लिए.
- ITR-6: कंपनियों के लिए.
- ITR-7: ट्रस्ट के लिए.
इनकम टैक्स सेविंग इंस्ट्रूमेंट
टैक्सपेयर टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में रणनीतिक निवेश करके अपनी इनकम टैक्स देयता को कम कर सकते हैं. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C से 80U के तहत कवर किए जाने वाले ये निवेश, पुराने टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स फाइल किए जाने पर विशिष्ट खर्चों और निवेश के लिए कटौती प्रदान करते हैं. सेक्शन 80C के तहत कुछ सबसे लोकप्रिय निवेश विकल्प नीचे दिए गए हैं:
- ELSS (इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम): यह इक्विटी-आधारित निवेश विकल्प सेक्शन 80C कटौती के लिए योग्य है और 3-वर्ष की लॉक-इन अवधि प्रदान करता है. कोई अधिकतम इन्वेस्टमेंट लिमिट नहीं है, हालांकि सेक्शन 80सी के तहत प्रति वर्ष रु. 1.5 लाख तक के टैक्स लाभ उपलब्ध हैं.
- PPF (पब्लिक प्रॉविडेंट फंड): 15 वर्ष की लॉक-इन अवधि के साथ एक निश्चित आय इन्वेस्टमेंट, PPF सेक्शन 80C के तहत वार्षिक रूप से अधिकतम ₹1.5 लाख के इन्वेस्टमेंट की अनुमति देता है.
- NSC (नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट): यह फिक्स्ड इनकम इन्वेस्टमेंट विकल्प अधिकतम इन्वेस्टमेंट लिमिट के बिना 5-वर्ष की लॉक-इन अवधि भी प्रदान करता है. हालांकि, सेक्शन 80C के तहत टैक्स लाभ प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹1.5 लाख तक सीमित है.
- 5-वर्ष की टैक्स-सेविंग FD (फिक्स्ड डिपॉजिट): यह फिक्स्ड इनकम विकल्प 5-वर्ष के लॉक-इन की अनुमति देता है और सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख तक की टैक्स कटौती प्रदान करता है.
- SCSS (सीनियर सिटीज़न सेविंग स्कीम): सीनियर सिटीज़न के लिए उपलब्ध, यह फिक्स्ड इनकम इन्वेस्टमेंट रु. 15 लाख तक की टैक्स कटौती प्रदान करता है और सेक्शन 80C के तहत 5-वर्ष की लॉक-इन अवधि है.
ध्यान दें: हालांकि ELSS और NSC में अधिकतम निवेश लिमिट नहीं है, लेकिन सेक्शन 80C के तहत टैक्स लाभ प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹1.5 लाख तक उपलब्ध है.
कई टैक्सपेयर इस तथ्य को अनदेखा करते हैं कि होम लोन के मूलधन का पुनर्भुगतान भी सेक्शन 80C कटौती के लिए योग्य है. अगर आप घर खरीदने पर विचार कर रहे हैं, तो यह एसेट बनाते समय अपनी टैक्स बचत को अनुकूल बनाने का एक बेहतरीन तरीका हो सकता है. अपने सपनों के घर को सुरक्षित करते समय आप कितना टैक्स बचा सकते हैं, यह समझने के लिए बजाज फाइनेंस से अपने होम लोन ऑफर चेक करें. आप शायद पहले से ही योग्य हो, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.
ब्याज आय के लिए कटौती
टैक्सपेयर इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80TTA के तहत बैंकों में डिपॉज़िट पर अर्जित ब्याज के लिए भी कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इस सेक्शन के तहत ₹10,000 तक की कटौती उपलब्ध है.
एजुकेशन लोन कटौती
सेक्शन 80E के तहत, टैक्सपेयर उच्च शिक्षा के लिए लिए गए लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इनकम टैक्स रिटर्न में कटौती के रूप में क्लेम की जा सकने वाली ब्याज की राशि पर कोई अधिकतम लिमिट नहीं है.
मेडिकल खर्च और स्वास्थ्य बीमा कटौती
सेक्शन 80C कटौती के अलावा, टैक्सपेयर स्वास्थ्य बीमा पर भुगतान किए गए प्रीमियम और अपने, अपने परिवार और अपने माता-पिता के लिए किए गए मेडिकल खर्चों के लिए सेक्शन 80D के तहत टैक्स लाभ का लाभ उठा सकते हैं.
- 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए, स्वयं, पति/पत्नी और बच्चों के लिए अधिकतम कटौती रु. 25,000 और माता-पिता के लिए रु. 25,000 है.
- 60 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए, अपने लिए, पति/पत्नी और बच्चों के लिए अधिकतम कटौती रु. 50,000 और माता-पिता के लिए रु. 50,000 तक बढ़ जाती है.
- प्रिवेंटिव हेल्थ चेक-अप के लिए ₹5,000 की अतिरिक्त कटौती उपलब्ध है, जो कुल कटौती सीमा के भीतर शामिल है.
- 60 वर्ष से कम आयु के लोगों के लिए कुल अधिकतम कटौती (प्रतिरोध जांच सहित) ₹50,000 और सीनियर सिटीज़न के लिए ₹1,00,000 है.
होम लोन कटौती
सेक्शन 24 के तहत, टैक्सपेयर फाइनेंशियल वर्ष के दौरान हाउसिंग लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. कटौती की राशि इस बात पर निर्भर करती है कि प्रॉपर्टी खुद के कब्ज़े में है या किराए पर है. इसके अलावा, लोन का मूल पुनर्भुगतान सेक्शन 80C के तहत रु. 1.5 लाख तक की कटौती के लिए योग्य है.
स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए: स्टाम्प ड्यूटी, रजिस्ट्रेशन शुल्क और मूल पुनर्भुगतान के लिए अधिकतम कटौती रु. 1.5 लाख है (कुल सेक्शन 80C लिमिट के भीतर). होम लोन पर भुगतान किया गया ब्याज रु. 2 लाख तक की कटौती के लिए योग्य है.
किराए पर दी गई प्रॉपर्टी के लिए: मूल पुनर्भुगतान की कटौती रु. 1.5 लाख (सेक्शन 80C लिमिट के भीतर) पर समान रहती है. हालांकि, ब्याज कटौती पर कोई सीमा नहीं है, हालांकि किराए की आय को इनकम टैक्स रिटर्न में घोषित किया जाना चाहिए. हाउस प्रॉपर्टी से अधिकतम रु. 2 लाख का नुकसान क्लेम किया जा सकता है.
पहली बार घर खरीदने वाले: सेक्शन 80EE के तहत, टैक्सपेयर कुछ शर्तों के अधीन, होम लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर ₹50,000 तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
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