क्या आप TDS भुगतान की देय तारीख चूकने के बारे में चिंतित हैं? स्रोत पर टैक्स काटने वाले सभी बिज़नेस और व्यक्तियों के लिए TDS का भुगतान कब और कैसे करें, यह समझना महत्वपूर्ण है. TDS डिपॉज़िट की देय तारीख चूक जाने पर दंड और ब्याज शुल्क लग सकते हैं जो आपके फाइनेंस को नुकसान पहुंचा सकते हैं.
यह आर्टिकल आपको वित्तीय वर्ष 2025-26 की सभी महत्वपूर्ण TDS भुगतान की देय तारीखों के साथ-साथ देरी से फाइलिंग और भुगतान के दंड के बारे में गाइड करेगा.
TDS क्या है?
TDS का अर्थ स्रोत पर काटा गया टैक्स है. यह टैक्स एकत्र करने का एक तरीका है जहां भुगतानकर्ता दूसरों को किए गए भुगतानों से एक निश्चित राशि काटता है. फिर भुगतानकर्ता प्राप्तकर्ता की ओर से इस टैक्स राशि को सरकार के पास जमा करता है.
उदाहरण के लिए, जब कोई कंपनी किसी कर्मचारी को सैलरी देती है, तो उसे TDS काटना होगा अगर सैलरी मूल छूट लिमिट को पार करती है. इसके बाद कंपनी TDS भुगतान की देय तारीख तक इस टैक्स को इनकम टैक्स विभाग के पास जमा करती है.
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TDS रिटर्न की देय तारीख
TDS भुगतान की देय तारीख आमतौर पर उस महीने के 7th दिन होती है, जिसमें कटौती की गई थी. हालांकि, मार्च के महीने के लिए, TDS डिपॉज़िट की देय तारीख अप्रैल 30 तक बढ़ा दी जाती है.
FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए TDS भुगतान की देय तारीख की विस्तृत टेबल यहां दी गई है:
| कटौती का महीना | TDS भुगतान की देय तारीख (FY 2025-26) |
| अप्रैल 2025 | 7 मई, 2025 |
| मई 2025 | 7 जून 2025 |
| जून 2025 | 7 जुलाई 2025 |
| जुलाई 2025 | 7 अगस्त 2025 |
| अगस्त 2025 | 7 सितंबर 2025 |
| सितम्बर 2025 | 7 अक्टूबर 2025 |
| अक्टूबर 2025 | 7 नवंबर 2025 |
| नवंबर 2025 | 7 दिसंबर, 2025 से प्रभावी है |
| दिसंबर 2025 | 7 जनवरी 2026 |
| जनवरी 2026 | 7 फरवरी 2026 |
| फरवरी 2026 | 7 मार्च 2026 |
| मार्च 2026 | 30 अप्रैल, 2026 |
*ध्यान दें: बुक एंट्री (ट्रेजरी चलान) के माध्यम से TDS भुगतान करने वाले सरकारी कटौतियों के लिए, उन्हें कटौती के उसी दिन जमा किया जाना चाहिए. मार्च के लिए, भुगतान 7 अप्रैल तक किया जाना चाहिए.
आगामी TDS की देय तारीख - FY 2025-26
वित्तीय वर्ष 2025-26 में आने वाले महीनों के लिए TDS भुगतान की देय तारीख इस प्रकार है
महीना | देय तारीख |
जनवरी 2026 | 7 फरवरी 2026 |
फरवरी 2026 | 7 मार्च 2026 |
मार्च 2026 | 30 अप्रैल, 2026 |
TDS रिटर्न
TDS जमा करने के बाद, कटौती करने वाले को TDS रिटर्न फाइल करना होगा. यह एक स्टेटमेंट है जिसमें सरकार के पास काटे गए और जमा किए गए टैक्स का विवरण दिया जाता है. रिटर्न फाइल करने के लिए TDS डिपॉजिट की देय तारीख, तिमाही के अंत के बाद महीने का अंतिम दिन है.
तिमाही TDS रिटर्न की देय तारीख (FY 2025-26)
FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए तिमाही TDS रिटर्न फाइलिंग की देय तारीख हैं:
| तिमाही | अवधि | TDS रिटर्न की देय तारीख |
| 1 | 1 अप्रैल 2025 से 30 जून 2025 | 31 जुलाई 2025 |
| 2 | 1 जुलाई 2025 से 30 सितंबर 2025 | 31 अक्टूबर, 2025 |
| 3 | 1 अक्टूबर 2025 से 31 दिसंबर 2025 | 31 जनवरी 2026 |
| 4 | 1 जनवरी 2026 से 31 मार्च 2026 | 31 मई 2026 |
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मार्च 2025 के TDS भुगतान की देय तारीख
मार्च 2025 (जो वित्तीय वर्ष 2024-25 में आता है) की TDS भुगतान की देय तारीख 30 अप्रैल, 2025 है. यह एक्सटेंडेड समयसीमा विशेष रूप से मार्च के महीने के लिए है.
वित्तीय वर्ष 2024-25 की अंतिम तिमाही के लिए, TDS रिटर्न फाइलिंग की देय तारीख 31 मई, 2025 है.
यहां विस्तृत जानकारी दी गई है:
| कटौती का महीना | TDS जमा करने की देय तारीख |
| जनवरी 2025 | 7 फरवरी 2025 |
| फरवरी 2025 | 7 मार्च 2025 |
| मार्च 2025 | 30 अप्रैल, 2025 |
FY 2024-25 के Q4 के लिए TDS रिटर्न फाइलिंग की देय तारीख:
| तिमाही | अवधि | TDS रिटर्न की देय तारीख |
| 4 | 1 जनवरी 2025 से 31 मार्च 2025 | 31 मई 2025 |
TDS रिटर्न फाइल करने के फॉर्म
भुगतान के प्रकार के आधार पर TDS रिटर्न फाइल करने के लिए विभिन्न फॉर्म की आवश्यकता होती है. ये फॉर्म TDS डिपॉज़िट की देय तारीख द्वारा सबमिट किए जाने चाहिए.
| फॉर्म नंबर. | विवरण |
| फॉर्म 24 क्यू | सैलरी भुगतान पर काटे गए टैक्स के लिए तिमाही TDS स्टेटमेंट |
| फॉर्म 26 क्यू | निवासियों को सैलरी के अलावा अन्य भुगतान पर काटे गए टैक्स के लिए तिमाही TDS स्टेटमेंट |
| फॉर्म 27 क्यू | अनिवासी को भुगतान करने पर काटे गए टैक्स के लिए तिमाही TDS स्टेटमेंट |
| फॉर्म 26 qb | अचल प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS के लिए चलान-कम-स्टेटमेंट (सेक्शन 194-IA) |
| फॉर्म 26 क्यूसी | व्यक्तियों/HUF द्वारा किराए पर TDS के लिए चलान-कम-स्टेटमेंट (सेक्शन 194-IB) |
| फॉर्म 26QD | प्रोफेशनल शुल्क पर व्यक्तियों/HUF द्वारा TDS के लिए चलान-कम-स्टेटमेंट (सेक्शन 194M) |
फॉर्म 26QB, 26QC, और 26QD के लिए, देय तारीख उस महीने के अंत से 30 दिन है जिसमें TDS काटा जाता है. किसी अलग रिटर्न की आवश्यकता नहीं है.
TDS/TCS रिटर्न देर से फाइल करने पर दंड
निर्धारित देय तारीख के भीतर अपना TDS या TCS रिटर्न फाइल न करने पर अतिरिक्त फाइनेंशियल लागत हो सकती है. ये शुल्क समय पर अनुपालन और सटीक रिपोर्टिंग को प्रोत्साहित करने के लिए लगाए जाते हैं. परिणाम मुख्य रूप से इनकम टैक्स एक्ट के दो प्रावधानों के तहत आते हैं - सेक्शन 234E के तहत लेट फाइलिंग फीस और सेक्शन 271H के तहत दंड. दोनों को आसान तरीके से नीचे समझाया गया है.
देरी से फाइल करने की फीस (सेक्शन 234E)
- देय तारीख के बाद दिन से लेकर वास्तविक फाइलिंग तारीख तक, देरी के हर दिन के लिए ₹200 प्रति दिन का विलंब शुल्क लिया जाता है.
- यह शुल्क TDS और TCS स्टेटमेंट दोनों पर लागू होता है.
- हालांकि, कुल लेट फाइलिंग फीस कुल TDS या कटौती की गई या एकत्र की गई TCS राशि से अधिक नहीं हो सकती है.
- उदाहरण: अगर ₹5,000 का TDS मई 2025 में काटा गया था, लेकिन Q1 रिटर्न जुलाई 2025 के बजाय नवंबर 2025 में फाइल किया गया था, तो देरी 109 दिन होगी. हालांकि गणना की गई फीस रु. 21,800 होगी, लेकिन आप केवल रु. 5,000 का भुगतान करेंगे, क्योंकि यह TDS राशि से अधिक नहीं हो सकती है.
- TDS के विलंबित डिपॉज़िट के लिए ब्याज भी अलग-अलग लागू हो सकता है.
दंड (सेक्शन 271H)
- देरी से या गलत फाइलिंग के लिए ₹10,000 से ₹1 लाख तक का दंड लगाया जा सकता है.
- यह दंड सेक्शन 234E के तहत लेट फाइलिंग शुल्क के अतिरिक्त है.
- अगर TDS/TCS, ब्याज और विलंब शुल्क का भुगतान किया जाता है, और देय तारीख से एक वर्ष के भीतर रिटर्न फाइल किया जाता है, तो कोई दंड नहीं लिया जाता है.
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TDS के लेट डिपॉज़िट पर ब्याज
TDS डिपॉज़िट की देय तारीख चूक जाने पर सेक्शन 201(1A) के तहत ब्याज शुल्क भी लगता है:
| सेक्शन | डिफॉल्ट का प्रकार | ब्याज दर | ब्याज की गणना की अवधि |
| 201(1A) (i) | TDS नहीं काटा गया (पूर्ण/आंशिक) | 1% प्रति माह | उस तारीख से जिस तारीख तक टैक्स कटौती की गई थी, वह वास्तव में कटौती की गई थी |
| 201(1A) (ii) | TDS काटा गया लेकिन जमा नहीं किया गया | 1.5% प्रति माह | टैक्स कटौती की तारीख से डिपॉज़िट की तारीख तक |
ब्याज की गणना मासिक आधार पर की जाती है, जिसमें पूरे महीने के हिस्से को माना जाता है. उदाहरण के लिए, अगर TDS 21 फरवरी, 2025 को काटा गया था, और 8 मार्च, 2025 (देय तारीख के एक दिन बाद) को जमा किया गया था, तो ब्याज की गणना प्रति माह 1.5% पर 2 महीनों के लिए की जाएगी, जो TDS राशि का कुल 3% होगा.
कार्यवाही (सेक्शन 276B)
TDS भुगतान की देय तारीख का पालन न करने के गंभीर मामलों में, सेक्शन 276B कार्यवाही प्रदान करता है. अगर कोई व्यक्ति सरकार के पास TDS जमा नहीं करता है, तो उसे दंड के साथ 3 महीनों से 7 वर्षों तक की जेल हो सकती है.
महत्वपूर्ण नोट:
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 234E के अनुसार, TDS रिटर्न फाइल करने की समयसीमा चूक जाने पर प्रति दिन ₹200 का दंड लगाया जा सकता है. हालांकि, कुल दंड राशि का भुगतान करने के लिए आवश्यक वास्तविक TDS से अधिक नहीं हो सकता है. दंड के अलावा, अगर TDS काटने के बाद उसे जमा करने में कोई देरी होती है, तो आपको ब्याज का भुगतान भी करना पड़ सकता है. यह ब्याज प्रति माह 1.5% पर लिया जाता है और इसकी गणना कटौती की तारीख से शुरू होती है - भुगतान की देय तारीख नहीं.
अगर सेक्शन 194-IA (प्रॉपर्टी की बिक्री पर) या सेक्शन 194-IB (किराए के भुगतान पर) के तहत TDS काटा जाता है, तो टैक्स डिपॉज़िट करने की समयसीमा उस महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर है जिसमें कटौती की गई है. इसके अलावा, संबंधित चलान-कम-स्टेटमेंट-प्रॉपर्टी की बिक्री के लिए फॉर्म 26QB और किराए के लिए फॉर्म 26QC भी इस 30-दिन की अवधि के भीतर फाइल किया जाना चाहिए.
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FY 2025-26 के लिए तिमाही TDS रिटर्न कैसे फाइल करें
वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए अपना तिमाही TDS रिटर्न फाइल करना एक संरचित ऑनलाइन प्रोसेस है जिसे इनकम टैक्स विभाग के पोर्टल पर पूरा किया जा सकता है. इसमें आपकी मदद करने के लिए चरण-दर-चरण जानकारी नीचे दी गई है:
- आधिकारिक इनकम टैक्स विभाग की वेबसाइट पर जाकर और रजिस्टर्ड यूज़र के लिए लॉग-इन पेज एक्सेस करके शुरू करें.
- अपनी यूज़र ID, पासवर्ड और सुरक्षा कैप्चा दर्ज करें, फिर अपने अकाउंट में लॉग-इन करें.
- लॉग-इन होने के बाद, डैशबोर्ड पर 'TDS' सेक्शन में जाएं और मेनू से 'TDS अपलोड करें' विकल्प चुनें.
- FY 2025-26 के लिए अपने TDS रिटर्न के सभी विवरण को ध्यान से चेक करें, जिसमें कटौती की जानकारी और कटौती की गई राशि शामिल है.
- यह कन्फर्म करने के बाद कि विवरण सही हैं, आगे बढ़ने के लिए 'सत्यापित करें' पर क्लिक करें.
- फिर आपको तैयार की गई TDS रिटर्न फाइल अपलोड करने के लिए कहा जाएगा.
- अगर आप डिजिटल हस्ताक्षर का उपयोग कर रहे हैं, तो संबंधित फाइल डाउनलोड करें और इसे 'जोड़ें' विकल्प का उपयोग करके अटैच करें.
- सबमिट होने के बाद, स्क्रीन पर एक कन्फर्मेशन मैसेज दिखाई देगा और आपके रजिस्टर्ड ईमेल एड्रेस पर एक स्वीकृति ईमेल भेज दिया जाएगा.
निष्कर्ष
TDS भुगतान की देय तारीख को समझना उन सभी बिज़नेस और व्यक्तियों के लिए महत्वपूर्ण है जो स्रोत पर टैक्स काटते हैं. इन समयसीमाओं को पूरा न करने से काफी दंड लग सकता है, ब्याज शुल्क लग सकते हैं, और गंभीर मामलों में मुकदमा भी चल सकता है.
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