नई टैक्स व्यवस्था में इनकम टैक्स कैसे बचाएं - FY 2025-26 के लिए कानूनी कटौतियां और रणनीतियां

नई व्यवस्था के डिफॉल्ट स्टेटस ने इस बारे में व्यापक भ्रम पैदा किया है कि इसके भीतर टैक्स-सेविंग अभी भी संभव है. ईमानदार उत्तर: नई व्यवस्था को कम कटौतियों के साथ आसान बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है - "सेविंग" निवेश-आधारित कटौतियों के बजाय कम स्लैब दरों से आती है. लेकिन कुछ वैध लीवर अभी भी मौजूद है.

यह पेज कवर करता है:

• नई टैक्स व्यवस्था में क्या कटौतियां उपलब्ध हैं
• ₹12 लाख का प्रभावी टैक्स-फ्री थ्रेशोल्ड - यह कैसे काम करता है
• स्टैंडर्ड कटौती ₹75,000 - प्राइमरी लाभ
• सेक्शन 80CCD(2) के तहत नियोक्ता NPS योगदान - एक प्रमुख उपलब्ध कटौती
• फैमिली पेंशन स्टैंडर्ड कटौती
• विशेष भत्ते पर टैक्स - नई व्यवस्था के अनुसार छूट
• नई व्यवस्था में क्या उपलब्ध नहीं है
• नई व्यवस्था में टैक्स को अनुकूल बनाने के लिए व्यावहारिक रणनीतियां
• पुरानी व्यवस्था में वापस कब स्विच करें
• टैक्स व्यवस्था कैसे होम लोन ब्याज कटौती को प्रभावित करती है

नई टैक्स व्यवस्था (सेक्शन 115BAC के तहत शुरू की गई और वित्तीय वर्ष 2023-24 से डिफॉल्ट की गई) पुरानी व्यवस्था की तुलना में इनकम टैक्स के लिए मूलभूत रूप से अलग दृष्टिकोण लेती है. कटौती का एक जटिल वेब प्रदान करने के बजाय, जो विशिष्ट व्यवहारों (PPF में बचत, बीमा खरीदना, होम लोन ब्याज का भुगतान करना) को प्रोत्साहित करता है, नई व्यवस्था प्रदान करती है:

1. कम हेडलाइन स्लैब दरें - विशेष रूप से ₹4-12 लाख की रेंज में
2. उच्च स्टैंडर्ड कटौती (पुरानी व्यवस्था में ₹75,000 बनाम ₹50,000)
3. एक बड़ी सेक्शन 87A छूट (₹60,000 तक, जिससे ₹12 लाख प्रभावी रूप से टैक्स-फ्री होते हैं)

ट्रेड-ऑफ: अधिकांश इन्वेस्टमेंट-लिंक्ड और एक्सपेंस-लिंक्ड कटौतियां हटा दी जाती हैं.

उपलब्ध:

नई व्यवस्था में उपलब्ध नहीं है: सेक्शन 80C (PPF, ELSS, लाइफ इंश्योरेंस, होम लोन मूलधन), सेक्शन 80D (स्वास्थ्य बीमा), सेक्शन 80E (एजुकेशन लोन), सेक्शन 24(b) स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए होम लोन ब्याज, HRA छूट, LTA और सबसे सामान्य कटौतियां.

वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए, इनके कॉम्बिनेशन हैं:

• रु. 75,000 की स्टैंडर्ड कटौती (कुल आय से निवल टैक्स योग्य आय में कमी)
• सेक्शन 87A के तहत ₹60,000 तक की छूट

नई व्यवस्था के तहत लगभग ₹12.75 लाख तक की आय (₹12 लाख की निवल टैक्स योग्य आय) को प्रभावी रूप से टैक्स मुक्त बनाता है. इसका मतलब है:

• सकल सैलरी रु. 12,75,000
• कम स्टैंडर्ड कटौती: ₹75,000
• निवल टैक्स योग्य आय: रु. 12,00,000
• नए स्लैब के तहत ₹12 लाख पर टैक्स: लगभग ₹60,000
• सेक्शन 87A छूट: ₹60,000 (100% छूट)
• कुल देय टैक्स: शून्य

यह नई व्यवस्था के सबसे महत्वपूर्ण एकल लाभ है - और वास्तव में अधिकांश टैक्सपेयर्स के लिए पुरानी व्यवस्था से बेहतर है, जिनकी आय ₹12.75 लाख से कम है और जिनके पास सामान्य कटौती है.

सेक्शन 80CCD(2) - NPS में नियोक्ता के योगदान की कटौती - नई व्यवस्था के भीतर उपलब्ध सबसे मूल्यवान और कम उपयोग किए गए टैक्स-सेविंग तरीकों में से एक है. मुख्य बिंदु:

• यह नियोक्ता का योगदान है जो कटौती योग्य है, कर्मचारी का नहीं
• प्राइवेट सेक्टर के कर्मचारी: (बेसिक + डीए) का 10% तक कटौती योग्य है - उदाहरण के लिए, अगर बेसिक ₹50,000/महीना है, तो नियोक्ता ₹5,000/महीना (वार्षिक ₹60,000) का योगदान दे सकता है जो पूरी तरह से कटौती योग्य है
• सरकारी कर्मचारी: (बेसिक + डीए) का 14% तक कटौती योग्य है

इसे एक्सेस करने के लिए, अपने नियोक्ता को अपने CTC को रीस्ट्रक्चर करने के लिए कहें ताकि नियोक्ता को NPS योगदान घटक शामिल किया जा सके. यह आपकी अपनी जेब से बिना किसी निवेश की आवश्यकता के नई व्यवस्था के भीतर आपकी टैक्स योग्य आय को कम करता है.

उदाहरण: बेसिक सैलरी ₹60,000/महीना वाला कर्मचारी, नई व्यवस्था के तहत टैक्स योग्य आय से वार्षिक रूप से ₹6,000/महीना (10%) = ₹72,000 का NPS योगदान पा सकता है - जो 15% स्लैब के अनुसार टैक्स में लगभग ₹10,800 की बचत करता है.

कुछ अलाउंस नई व्यवस्था में भी अपनी छूट की स्थिति को बनाए रखते हैं:

• ग्रेच्युटी - प्राइवेट सेक्टर के कर्मचारियों के लिए रु. 20 लाख तक की छूट
• रिटायरमेंट पर लीव एनकैशमेंट - रु. 25 लाख तक की छूट
• बनाम क्षतिपूर्ति - रु. 5 लाख तक की छूट
• विकलांग व्यक्तियों के लिए परिवहन/परिवहन भत्ता - रु. 3,200/महीना तक
• हाउस रेंट अलाउंस (HRA) - पूरी तरह से टैक्स योग्य (कोई छूट उपलब्ध नहीं है)

1. नियोक्ता के NPS को अधिकतम करें: नियोक्ता NPS योगदान को शामिल करने के लिए अपनी सैलरी को बनाएं - सेक्शन 80CCD(2) कटौती नई व्यवस्था में उपलब्ध है.

2. पूरी तरह से स्टैंडर्ड कटौती का क्लेम करें: नौकरी पेशा कर्मचारियों के लिए ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती ऑटोमैटिक है - सुनिश्चित करें कि TDS की गणना करते समय आपके नियोक्ता इसे लागू करता है.

3. किराए पर दी गई प्रॉपर्टी पर ब्याज कटौती: अगर आपके पास किराए पर दी गई प्रॉपर्टी है (किराएदार को किराए पर), तो होम लोन का पूरा ब्याज नई व्यवस्था के तहत किराए की आय से कटौती योग्य है - जबकि सेल्फ-ऑक्यूपाइड प्रॉपर्टी के विपरीत जहां कोई ब्याज कटौती उपलब्ध नहीं है.

4. दोनों व्यवस्थाओं की वार्षिक तुलना करें: आय बढ़ने और परिस्थिति बदलने के साथ आपका सबसे अच्छा विकल्प साल के साथ बदल सकता है. हर साल अपने नियोक्ता की निवेश घोषणा की समय-सीमा से पहले तुलना करें.

पुरानी व्यवस्था अधिक लाभदायक हो जाती है जब इसके तहत आपकी संयुक्त कटौतियां नई व्यवस्था की कम दरों के लाभ से अधिक हो जाती हैं. नौकरी पेशा कर्मचारी के लिए सामान्य टिप पॉइंट तब होता है जब कुल पुरानी व्यवस्था की कटौती लगभग ₹3.75-4 लाख से अधिक हो (आय के स्तर के अनुसार अलग-अलग हो सकती है). प्रमुख कटौती ट्रिगर में शामिल हैं:

• महत्वपूर्ण होम लोन ब्याज भुगतान (₹1.5-2 लाख/वर्ष)
• फुल सेक्शन 80C निवेश (₹1.5 लाख)
• पर्याप्त HRA छूट (मेट्रो सिटी रेंटर्स)
• सेक्शन 80D स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम

अगर आपके पास सभी तीन साथ हैं, तो पुरानी टैक्स व्यवस्था लगभग ₹10 लाख से अधिक है

यह होम लोन उधारकर्ताओं के लिए सबसे परिणामी व्यवस्था से संबंधित फाइनेंशियल निर्णय है: सेक्शन 24(b) होम लोन ब्याज कटौती (स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए रु. 2 लाख तक) केवल पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध है. नई व्यवस्था के तहत, आप स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए इस कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

वार्षिक रूप से होम लोन ब्याज में रु. 1.5-2 लाख का भुगतान करने वाले उधारकर्ता के लिए (जो रु. 20 लाख या उससे अधिक के अधिकांश लोन पर लागू होता है), यह एक महत्वपूर्ण विचार है. होम लोन पुरानी व्यवस्था को अधिक आकर्षक बनाता है, क्योंकि ब्याज कटौती दो व्यवस्थाओं के बीच टैक्स अंतर को कम करती है.

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