सेक्शन 194A: ब्याज पर TDS कटौती

इनकम टैक्स एक्ट, 1961, सेक्शन 194A, एक महत्वपूर्ण प्रावधान है जो सिक्योरिटीज़ पर ब्याज के अलावा अन्य ब्याज आय पर स्रोत पर टैक्स की कटौती (TDS) को नियंत्रित करता है. यह अनिवार्य करता है कि बैंकों, फाइनेंशियल संस्थानों और अन्य भुगतानकर्ताओं जैसी संस्थाओं को निवासियों को एक निश्चित सीमा से अधिक ब्याज आय वितरित करने से पहले TDS काटा जाना चाहिए. यह प्रावधान टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करता है और सरकार के लिए रेवेन्यू को आसान बनाने में मदद करता है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194A क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194A, पार्टनरशिप फर्म के पार्टनर को भुगतान किए गए ब्याज को छोड़कर, निवासी व्यक्तियों को किए गए ब्याज भुगतान पर स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) को अनिवार्य करता है. इसमें सिक्योरिटीज़ पर ब्याज के अलावा अन्य ब्याज पर TDS शामिल है. अगर किसी वित्तीय वर्ष में भुगतान किए गए या जमा किए गए ऐसे ब्याज की राशि ₹40,000 (बैंकिंग कंपनियों, बैंकों और सहकारी सोसाइटी के लिए) या ₹5,000 (अन्य मामलों के लिए) से अधिक है, तो भुगतानकर्ता या कटौती करने वाले को TDS काटा जाना चाहिए. लेकिन, वित्तीय वर्ष 2018-19 से, सीनियर सिटीज़न द्वारा ₹50,000 तक अर्जित ब्याज पर कोई TDS नहीं काटा जाता है. अगर कोई प्राप्तकर्ता फॉर्म 15G/15H में घोषणा सबमिट करता है या सेक्शन 197 के तहत सर्टिफिकेट के लिए अप्लाई करता है, तो TDS कम दर पर काटा जा सकता है या बिलकुल नहीं.

सेक्शन 194A के तहत TDS कटौती

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194A में सिक्योरिटीज़ पर ब्याज को छोड़कर निवासी व्यक्तियों को ब्याज भुगतान पर TDS की आवश्यकता होती है. अगर भुगतान किया गया या जमा किया गया ब्याज ₹40,000 से अधिक है (₹. एक वित्तीय वर्ष में 5,000 कुछ मामलों के लिए), TDS काटा जाना चाहिए. लेकिन, वित्तीय वर्ष 2018-19 से, सीनियर सिटीज़न द्वारा ₹50,000 तक अर्जित ब्याज पर कोई TDS नहीं काटा जाता है. प्राप्तकर्ता TDS को कम करने या समाप्त करने के लिए सेक्शन 197 के तहत फॉर्म 15G/15H सबमिट कर सकते हैं या सर्टिफिकेट के लिए अप्लाई कर सकते हैं.

सेक्शन 194A के तहत TDS कब काटा जाना चाहिए?

सेक्शन 194A के तहत, निवासी व्यक्तियों को ब्याज का भुगतान करने पर स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) काटा जाना चाहिए. अगर किसी वित्तीय वर्ष में भुगतान की गई या जमा की गई ब्याज राशि ₹40,000 (बैंकिंग कंपनियों, बैंकों और सहकारी सोसाइटी के लिए) या ₹5,000 (अन्य मामलों के लिए), तो भुगतानकर्ता को TDS काटा जाना होगा. लेकिन, वित्तीय वर्ष 2018-19 से, सीनियर सिटीज़न द्वारा ₹50,000 तक अर्जित ब्याज पर कोई TDS नहीं काटा जाता है. प्राप्तकर्ता TDS को कम करने या समाप्त करने के लिए सेक्शन 197 के तहत फॉर्म 15G/15H सबमिट कर सकते हैं या सर्टिफिकेट के लिए अप्लाई कर सकते हैं.

TDS कब जमा किया जाना चाहिए?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194A के तहत निवासी व्यक्तियों को ब्याज भुगतान निर्दिष्ट सीमा से अधिक होने पर TDS जमा किया जाना चाहिए. अगर किसी वित्तीय वर्ष में भुगतान की गई या जमा की गई ब्याज राशि बैंकिंग कंपनियों, बैंकों और सहकारी सोसाइटी के लिए ₹40,000 से अधिक है, या अन्य मामलों के लिए ₹5,000 से अधिक है, तो भुगतानकर्ता को TDS काटा जाना होगा. लेकिन, वित्तीय वर्ष 2018-19 से, सीनियर सिटीज़न द्वारा ₹50,000 तक अर्जित ब्याज पर कोई TDS नहीं काटा जाता है.

क्या सेक्शन 194A के तहत TDS से कोई छूट है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194A के तहत TDS (स्रोत पर काटा गया टैक्स) से छूट में शामिल हैं:

1. सेविंग अकाउंट पर अर्जित ब्याज: ऐसे ब्याज पर TDS लागू नहीं होता है.
2. इनकम टैक्स रिफंड पर ब्याज: इसे सेक्शन 194A के तहत TDS से छूट दी जाती है.
3. पार्टनरशिप फर्म द्वारा पार्टनर को भुगतान किया गया ब्याज: TDS से छूट.
4. मान्यता प्राप्त वित्तीय संस्थाओं (बैंक, LIC, UTI या बीमा कंपनियां) को भुगतान किया गया ब्याज इस सेक्शन के तहत TDS नहीं लेता है.

ये छूट विशिष्ट परिस्थितियों पर लागू होती हैं, और यह निर्धारित करने के लिए ब्याज भुगतान के संदर्भ को समझना महत्वपूर्ण है कि TDS लागू है या नहीं.

आप ब्याज आय पर TDS कटौती को कैसे रोक सकते हैं?

ब्याज आय पर TDS (स्रोत पर काटा गया टैक्स) को रोकने के लिए, आप निम्नलिखित रणनीतियों पर विचार कर सकते हैं:

1. फॉर्म 15G/15H: सबमिट करें TDS से बचने के लिए टैक्स योग्य लिमिट से कम आय दर्ज करके भुगतानकर्ता को फॉर्म 15G (60 वर्ष से कम आयु) या फॉर्म 15H (सीनियर सिटीज़न) सबमिट करके योग्यता घोषित करें.
2. विभाजित ब्याज आय: ब्याज को कई अकाउंट में वितरित करें ताकि इसे TDS सीमा से कम रखा जा सके (₹. 40,000 या ₹50,000) और TDS से बचें.
3. टैक्स-फ्री बॉन्ड में निवेश करें: ब्याज पर TDS से छूट प्राप्त सरकार द्वारा जारी किए गए टैक्स-फ्री बॉन्ड का विकल्प चुनें.
4. टैक्स-कुशल निवेश चुनें: टैक्स लाभ और संभावित TDS छूट के लिए PPF, NSC या टैक्स-सेविंग फिक्स्ड डिपॉज़िट पर विचार करें.
5. समय पर निकासी: TDS कटौती से बचने के लिए ब्याज प्राप्त होने से पहले फिक्स्ड डिपॉज़िट से पैसे निकालें.
   

टैक्सपेयर सेक्शन 194A का अनुपालन कैसे सुनिश्चित कर सकते हैं?

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194A निर्दिष्ट सीमा से अधिक ब्याज भुगतान के लिए TDS (स्रोत पर काटा गया टैक्स) को अनिवार्य करता है. अनुपालन के प्रमुख बिंदु यहां दिए गए हैं:

1.लागू होना:

• केवल निवासियों के लिए सिक्योरिटीज़ के अलावा अन्य ब्याज भुगतान पर लागू होता है.
• TDS के लिए जिम्मेदार संस्थाओं में निर्दिष्ट डिपॉज़िट के लिए बैंकिंग कंपनियां, बैंक, को-ऑपरेटिव सोसाइटी और पोस्ट ऑफिस शामिल हैं.

2. थ्रेशोल्ड लिमिट:

• अगर भुगतान किया गया ब्याज ₹40,000 (बैंकिंग कंपनियां) या ₹5,000 (अन्य) से अधिक है, तो TDS काटा जाता है.
• वित्तीय वर्ष 2018-19 से ₹50,000 तक के ब्याज पर सीनियर सिटीज़न के लिए कोई TDS नहीं.

3. शून्य या कम TDS दर:

• फॉर्म 15G/15H, फॉर्म 15H सबमिशन (सीनियर सिटीज़न के लिए), या आकलन अधिकारी के लिए फॉर्म 13 एप्लीकेशन के साथ शून्य या कम दरें संभव हैं.
  

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अब जब आप इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194A और ब्याज आय पर स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) के प्रभावों के बारे में सब कुछ जानते हैं, तो अपनी फाइनेंशियल प्लानिंग को सुव्यवस्थित करना आवश्यक है, विशेष रूप से अगर आप घर में निवेश करने पर विचार कर रहे हैं. इन टैक्स प्रावधानों को समझना आपकी बचत को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित कर सकता है, जिससे फाइनेंसिंग विकल्पों के बारे में सावधानीपूर्वक जानना महत्वपूर्ण हो जाता है.

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