जब आप कमाई करना शुरू करते हैं, तो सबसे पहले कुछ बातों में से एक पैसे बचाने का महत्व है. ऐसा करने का एक प्रमुख तरीका है आपके द्वारा हर वर्ष भुगतान किए जाने वाले टैक्स की राशि को कम करना. अगर आपकी वार्षिक सैलरी ₹12 लाख या उससे अधिक है, तो आप अक्सर इस बारे में चिंता कर सकते हैं कि इसमें कितना टैक्स लगता है. अच्छी खबर यह है कि यह उतनी जटिल नहीं है जितना लगता है. टैक्स नियमों की बुनियादी समझ के साथ, कुछ सावधानीपूर्वक फाइनेंशियल प्लानिंग के साथ, आप छूट और कटौती का प्रभावी रूप से उपयोग करके अपनी देयता को बेहतर तरीके से मैनेज कर सकते हैं.
वित्तीय वर्ष 2025-26 (वर्ष 2026-27) के लिए नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब
2025 के बजट में, सरकार ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत अपडेटेड इनकम टैक्स स्लैब शुरू किए. संशोधित संरचना स्लैब को ₹4 लाख के अंतराल तक बढ़ाती है, और 25% टैक्स दर को जोड़ा गया था. इन बदलावों का उद्देश्य वित्तीय वर्ष 2025-26 (वर्ष 2026-27) के लिए विभिन्न आय वर्गों में स्पष्टता बनाए रखते हुए टैक्सेशन को आसान बनाना है.
वार्षिक आय |
इनकम टैक्स दर |
₹2.5 लाख तक |
शून्य |
₹2.5 लाख - ₹4 लाख |
शून्य |
₹4 लाख - ₹5 लाख |
5% |
₹5 लाख - ₹8 लाख |
5% |
₹8 लाख - ₹10 लाख |
10% |
₹10 लाख - ₹12 लाख |
10% |
₹12 लाख - ₹16 लाख |
15% |
₹16 लाख - ₹20 लाख |
20% |
₹20 लाख - ₹24 लाख |
25% |
₹24 लाख से अधिक |
30% |
केंद्रीय बजट 2025 के अनुसार पुराने बनाम नए इनकम टैक्स स्लैब की तुलना
₹12 लाख से अधिक की सैलरी के लिए टैक्स-सेविंग स्ट्रेटेजी की तलाश करने से पहले, यह जानना आवश्यक है कि आपके लिए कौन सा टैक्स स्लैब लागू होता है. भारत में, आप पुरानी या नई व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं या नहीं, इसके आधार पर इनकम टैक्स की गणना अलग-अलग तरीके से की जाती है. पुरानी व्यवस्था कई छूटों और कटौतियों की अनुमति देती है, जिससे टैक्सपेयर्स को सुविधा मिलती है लेकिन इसके लिए विस्तृत प्लानिंग की आवश्यकता होती है. इसके विपरीत, नई व्यवस्था में कम और आसान दरें होती हैं, लेकिन कम कटौतियों का क्लेम किया जा सकता है. सही व्यवस्था चुनना आपकी आय की संरचना पर निर्भर करता है और आप एक वित्तीय वर्ष में छूट और कटौती के माध्यम से आमतौर पर कितना क्लेम करते हैं.
इनकम टैक्स स्लैब: फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) के लिए पुरानी बनाम नई व्यवस्था
इनकम स्लैब (₹) |
पुरानी व्यवस्था के लिए टैक्स दर |
नई व्यवस्था के लिए टैक्स दर (2025) |
₹2.5 लाख तक |
शून्य |
शून्य |
₹2.5 लाख - ₹4 लाख |
5% |
शून्य |
₹4 लाख - ₹8 लाख |
5% |
5% |
₹8 लाख - ₹12 लाख |
20% |
10% |
₹2 लाख - ₹16 लाख |
30% |
15% |
₹16 लाख - ₹20 लाख |
30% |
20% |
₹20 लाख - ₹24 लाख |
30% |
25% |
₹24 लाख से अधिक |
30% |
30% |
बजट 2025 में प्रमुख बदलाव
बजट 2025 में कई टैक्सपेयर-फ्रेंडली अपडेट दिए गए. सबसे पहले, सेक्शन 87A के तहत बेहतर छूट के कारण ₹12 लाख तक की आय पर कोई टैक्स देय नहीं है. दूसरा, ₹12 लाख से ₹24 लाख के बीच की आय के लिए टैक्स दरें घटा दी गई हैं. तीसरा, पुरानी व्यवस्था में कोई बदलाव नहीं होता है, लेकिन यह अभी भी 80C और HRA जैसी कटौतियों की अनुमति देता है. ध्यान दें कि नई व्यवस्था इन पारंपरिक छूटों को सीमित करती है.
नई और पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स बचत के विकल्प
पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के तहत उपलब्ध टैक्स-सेविंग अवसरों का तुलनात्मक ओवरव्यू नीचे दिया गया है:
नई टैक्स व्यवस्था - छूट
लेकिन लिमिटेड है, लेकिन नए सिस्टम के तहत कुछ कटौती अभी भी उपलब्ध हैं:
कटौती का प्रकार |
विवरण |
स्टैंडर्ड कटौती |
₹ 75,000 |
नियोक्ता का NPS योगदान |
सेक्शन 80CCD(2) के तहत अनुमति है |
अग्निवीर कॉर्पस फंड |
सेक्शन 80CCH के तहत कटौती |
फैमिली पेंशन |
सेक्शन 57 (iia) के अनुसार कटौती |
परिवहन और परिवहन भत्ता |
विशेष रूप से सक्षम व्यक्तियों के लिए मान्य |
ग्रेच्युटी और लीव कैशमेंट |
सेक्शन 10(10), 10(10AA), 10(10C) के तहत छूट |
होम लोन पर ब्याज (लेट-आउट प्रॉपर्टी) |
सेक्शन 24 के तहत कटौती की अनुमति है |
पुरानी टैक्स व्यवस्था - छूट और कटौती
पुरानी व्यवस्था कई तरह के टैक्स-सेविंग टूल प्रदान करती है, जिन्हें दो कैटेगरी में बांटा जाता है:
पार्ट A: 'सैलरी' के तहत लाभ
कम्पोनेंट |
टैक्स ट्रीटमेंट |
बेसिक और DA |
पूरी तरह से टैक्स योग्य |
HRA |
आंशिक छूट (सीमाओं के अधीन) |
लता |
चार साल के ब्लॉक में दो बार छूट |
इंटरनेट/मोबाइल रीइम्बर्समेंट |
मान्य बिल के साथ छूट |
बच्चों की शिक्षा भत्ता |
वार्षिक ₹4,800 (2 बच्चों तक) |
फूड कूपन |
वार्षिक ₹26,400 तक |
प्रोफेशनल टैक्स |
आमतौर पर ₹2,400 |
स्टैंडर्ड कटौती |
₹ 50,000 |
पार्ट B: चैप्टर VI-A के तहत कटौती
सेक्शन |
कटौती |
80C |
₹1.5 लाख तक (EPF, PPF, ELSS, SSY, NSC आदि) |
80D |
₹25,000-50,000 (स्वास्थ्य बीमा) |
80ई |
एजुकेशन लोन पर ब्याज (8 वर्ष तक) |
80 ग्राम |
अप्रूव्ड चैरिटी को दान (50% या 100%) |
80 dd |
₹75,000-1.25 लाख (विकलांग आश्रितों के लिए) |
सेक्शन 24 (b) |
₹2 लाख तक (होम लोन का ब्याज) |
नई और पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स की गणना करने का उदाहरण
पुरानी टैक्स व्यवस्था
विवरण |
राशि (₹) |
सकल आय |
12,00,000 |
कम: HRA छूट |
(1,20,000) |
कम: स्टैंडर्ड कटौती |
(50,000) |
कम: सेक्शन 80C |
(1,50,000) |
कम: सेक्शन 80D |
(30,000) |
टैक्स योग्य आय |
8,50,000 |
टैक्स देयता (शामिल. उपकर) |
85,800 |
पुरानी व्यवस्था में, कटौतियों और छूट के कारण आपकी टैक्स योग्य आय काफी कम हो जाती है. सभी योग्य लाभों को ध्यान में रखने के बाद, टैक्स देयता ₹85,800 होती है. यह सिस्टम उन लोगों के लिए उपयुक्त है जो योग्य इंस्ट्रूमेंट में सक्रिय रूप से निवेश करते हैं या जिनके पास स्वास्थ्य बीमा और HRA जैसे खर्च होते हैं.
नई टैक्स व्यवस्था
विवरण |
राशि (₹) |
सकल आय |
12,00,000 |
कम: छूट |
लागू नहीं |
कम: स्टैंडर्ड कटौती |
(75,000) |
टैक्स योग्य आय |
11,25,000 |
टैक्स देयता (शामिल. उपकर) |
71,500 |
नई व्यवस्था में, HRA या सेक्शन 80C निवेश जैसी छूट का क्लेम नहीं किया जा सकता है. लेकिन, ₹75,000 की उच्च मानक कटौती उपलब्ध है. इसके परिणामस्वरूप ₹11,25,000 की टैक्स योग्य आय मिलती है, और कुल देय टैक्स ₹71,500 तक का काम करता है. नौकरी पेशा लोगों के लिए जो कटौतियों के लिए निवेश प्लान नहीं करना चाहते हैं, नई व्यवस्था अक्सर अधिक सुविधाजनक साबित होती है.
पुरानी और नई टैक्स व्यवस्था में ₹12 लाख की इनकम टैक्स की गणना
आइए समझते हैं कि दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत वित्तीय वर्ष 2025-26 में ₹12 लाख की कुल सैलरी के लिए टैक्स की गणना कैसे की जाती है. मान लीजिए कि श्री A को ₹60,000 की HRA छूट मिलती है, ₹20,000 की LTA छूट मिलती है, और प्रोफेशनल टैक्स के रूप में ₹2,400 का भुगतान करती है. वह PPF में भी ₹1.5 लाख निवेश करता है, अपने सीनियर सिटीज़न माता-पिता के स्वास्थ्य बीमा के लिए ₹50,000 का भुगतान करता है, और शिक्षा लोन के ब्याज के लिए ₹25,000 का भुगतान करता है.
विवरण |
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
नई टैक्स व्यवस्था |
सकल सैलरी |
₹12,00,000 |
₹12,00,000 |
HRA छूट |
₹ 60,000 |
NA |
LTA छूट |
₹ 20,000 |
NA |
स्टैंडर्ड कटौती |
₹ 50,000 |
₹ 75,000 |
प्रोफेशनल टैक्स |
₹ 2,400 |
NA |
कटौतियों के बाद आय |
₹10,67,600 |
₹11,25,000 |
सेक्शन 80C कटौती |
₹1,50,000 |
NA |
सेक्शन 80D कटौती |
₹ 50,000 |
NA |
सेक्शन 80E कटौती |
₹ 25,000 |
NA |
निवल टैक्स योग्य आय |
₹8,42,600 |
₹11,25,000 |
छूट से पहले टैक्स |
₹ 84,261 |
₹ 52,500 |
87A के अंदर छूट |
NA |
₹ 52,500 |
देय अंतिम टैक्स |
₹ 84,261 |
₹0 |
निष्कर्ष: इस मामले में नई टैक्स व्यवस्था चुनने से टैक्स देयता शून्य हो जाती है, जिससे ₹84,261 की बचत होती है.
पुरानी और नई टैक्स व्यवस्था के तहत वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए टैक्स गणना
पिछले फाइनेंशियल वर्ष (FY 2024-25) के आय आंकड़ों का उपयोग करके इसी तरह की गणना की गई है, जिसमें छूट और कटौती को पिछले उदाहरण के समान रखा गया है.
विवरण |
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
नई टैक्स व्यवस्था |
सकल सैलरी |
₹12,00,000 |
₹12,00,000 |
HRA छूट |
₹ 60,000 |
NA |
LTA छूट |
₹ 20,000 |
NA |
स्टैंडर्ड कटौती |
₹ 50,000 |
₹ 75,000 |
प्रोफेशनल टैक्स |
₹ 2,400 |
NA |
कटौतियों के बाद आय |
₹10,67,600 |
₹11,25,000 |
सेक्शन 80C कटौती |
₹1,50,000 |
NA |
सेक्शन 80D कटौती |
₹ 50,000 |
NA |
सेक्शन 80E कटौती |
₹ 25,000 |
NA |
निवल टैक्स योग्य आय |
₹8,42,600 |
₹11,25,000 |
छूट से पहले टैक्स |
₹ 84,261 |
₹ 71,500 |
87A के अंदर छूट |
NA |
NA |
देय अंतिम टैक्स |
₹ 84,261 |
₹ 71,500 |
निष्कर्ष: इस मामले में, नई टैक्स व्यवस्था के परिणामस्वरूप अभी भी बिना किसी कटौती के कम टैक्स देय होता है.
वित्तीय वर्ष 2023-24 (पुरानी टैक्स व्यवस्था) के लिए इनकम टैक्स स्लैब
आय की रेंज (₹) |
टैक्स की दर |
₹2.5 लाख तक |
शून्य |
₹2,50,001 - ₹5,00,000 |
5% |
₹5,00,001 - ₹10,00,000 |
20% |
₹10,00,001 और उससे अधिक |
30% |
₹12 लाख या उससे अधिक अर्जित करने वाले व्यक्तियों के लिए, उच्च कटौती विकल्पों के कारण पुरानी टैक्स व्यवस्था अभी भी लाभदायक हो सकती है.
नई टैक्स व्यवस्था के तहत कटौती और छूट
पुरानी व्यवस्था के विपरीत, नई टैक्स व्यवस्था में सीमित कटौती होती है. नई टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध प्रमुख टैक्स-सेविंग विकल्प नीचे दिए गए हैं:
- स्टैंडर्ड कटौती: स्टैंडर्ड कटौती के तहत नौकरी पेशा और पेंशन प्राप्त व्यक्तियों के लिए ₹50,000 की सीधी कटौती.
- सेक्शन 80CCD (2) के तहत कटौती: नेशनल पेंशन स्कीम (NPS) में नियोक्ता के योगदान का क्लेम सेक्शन के तहत किया जा सकता है80CCD (2).
- भत्तों के लिए कोई छूट नहीं: जैसे लाभहाउस रेंट अलाउंस(HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA), और सेक्शन 80C के तहत कटौतियां (जैसे PF योगदान, जीवन बीमा आदि) उपलब्ध नहीं हैं.
- परिवहन और मेडिकल भत्ता के लिए कोई छूट नहीं: इसके विपरीतपुरानी टैक्स व्यवस्था, इन कटौतियों को हटा दिया जाता है.
