फाइनेंशियल वर्ष 2025-26 (असेसमेंट वर्ष 2026-27) के लिए, इनकम टैक्स पर सरचार्ज मुख्य रूप से भारत में उच्च आय स्तर वाले टैक्सपेयर्स के लिए अप्लाई करना जारी रखता है. ये अतिरिक्त शुल्क बेसिक इनकम टैक्स के अलावा जोड़े जाते हैं. व्यक्ति, फर्म और कंपनियां अलग-अलग सरचार्ज स्लैब के अधीन हैं. नई टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध कुछ राहत के साथ, कुल आय के आधार पर दरें अलग-अलग होती हैं, विशेष रूप से उन लोगों के लिए जो पूंजी लाभ जैसी आय अर्जित करते हैं.
भारत में इनकम टैक्स पर सरचार्ज दरों को समझने के लिए यहां एक व्यापक गाइड दी गई है .
इनकम टैक्स पर सरचार्ज क्या है?
सरचार्ज एक अतिरिक्त टैक्स राशि है जो तब लागू होती है जब आपकी आय एक निश्चित लिमिट को पार करती है. यह कुल देय इनकम टैक्स पर लिया जाता है, न कि सीधे आपकी आय पर. इसका मतलब है कि आपको अधिक टैक्स देना होगा, अधिक सरचार्ज आपको भुगतान करना पड़ सकता है.
सरचार्ज आमतौर पर उन व्यक्तियों, कंपनियों या फर्मों पर लागू होता है जिनकी आय एक वित्तीय वर्ष में ₹50 लाख से अधिक होती है. आय के स्तर के आधार पर सरचार्ज दरें अलग-अलग होती हैं, और कुछ प्रकार की आय के लिए, सरचार्ज पर ऊपरी सीमाएं लगाई जा सकती हैं. इसका उद्देश्य उच्च आय अर्जित करने वालों के लिए टैक्स सिस्टम को अधिक प्रगतिशील बनाना है.
पुरानी व्यवस्था AY 2025-26 और नई व्यवस्था AY 2026-27 के तहत व्यक्तियों के लिए सरचार्ज दरें
निवल टैक्स योग्य आय सीमा |
इनकम टैक्स की राशि पर सरचार्ज दर |
इनकम टैक्स की राशि पर सरचार्ज दर |
₹50 लाख से कम |
शून्य |
शून्य |
₹50 लाख से ज़्यादा ≥ ₹1 करोड़ |
10% |
10% |
₹1 करोड़ से अधिक ≤ ₹2 करोड़ |
15% |
15% |
₹2 करोड़ से अधिक ≤ ₹5 करोड़ |
25% |
25% |
₹ 5 करोड़ से अधिक |
37% |
25% |
प्रभावी फाइनेंशियल प्लानिंग के लिए इन सरचार्ज दरों को समझना महत्वपूर्ण है, विशेष रूप से घर खरीदने जैसे प्रमुख निवेशों पर विचार करते समय. सही प्लानिंग के साथ, आप किफायती फाइनेंसिंग विकल्पों के माध्यम से अपनी सपनों की प्रॉपर्टी को सुरक्षित करते हुए अपनी टैक्स देयता को बेहतर बना सकते हैं.अपनी होम लोन योग्यता चेक करेंबजाज फिनसर्व के साथ 7.45% प्रति वर्ष से शुरू होने वाली प्रतिस्पर्धी दरों के बारे में जानें. आप शायद पहले से ही योग्य हो सकते हैं, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.
कैपिटल गेन पर सरचार्ज - उदाहरण
सेक्शन 111A, 112, और 112A के तहत आने वाले कैपिटल गेन और डिविडेंड इनकम पर 15% तक का सरचार्ज लागू होता है.
आइए एक उदाहरण पर नज़र डालें:
श्री A की फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 में निम्नलिखित आय है:
बिज़नेस की आय: ₹3 करोड़
सेक्शन 112A के तहत कैपिटल गेन: ₹50 लाख
सेक्शन 111A के तहत कैपिटल गेन: ₹75 लाख
सेक्शन 112: के तहत पूंजी लाभ ₹1.25 करोड़
उनकी कुल आय ₹5.5 करोड़ है.
अगर यह पूरी आय नियमित आय थी, तो सरचार्ज दर 37% होगी.
लेकिन क्योंकि एक बड़ा हिस्सा सीमित सरचार्ज वाले सेक्शन के तहत कैपिटल गेन होता है, इसलिए उन विशिष्ट आय के लिए अधिकतम सरचार्ज 15% तक सीमित होता है.
बिज़नेस आय का केवल ₹3 करोड़ अधिक सरचार्ज के अधीन होगा, जो 25% है.
कंपनी के लिए सरचार्ज दरें
निवल टैक्स योग्य आय सीमा |
सामान्य प्रावधानों के तहत इनकम टैक्स की राशि पर सरचार्ज दर |
इनकम टैक्स us 115BAA या 115BAB की राशि पर सरचार्ज दर |
₹1 करोड़ से कम |
- |
10% |
₹1 करोड़ से अधिक ≤ ₹10 करोड़ |
7% |
|
₹ 10 करोड़ से अधिक |
12% |
कंपनियों को सेक्शन 115BAA या 115BAB के तहत गणना किए गए इनकम टैक्स पर 10% का सरचार्ज देना होगा. इस दर के लिए अप्लाई करने के लिए कोई न्यूनतम आय सीमा नहीं है. इसलिए, ऐसी कंपनियां मार्जिनल राहत के लिए योग्य नहीं होती हैं, भले ही उनकी आय केवल ₹1 करोड़ से थोड़ी अधिक हो.
विदेशी कंपनी के लिए सरचार्ज दरें
विदेशी कंपनियों के लिए, इनकम टैक्स पर सरचार्ज कुल टैक्स योग्य आय पर निर्भर करता है:
निवल टैक्स योग्य आय सीमा |
इनकम टैक्स की राशि पर सरचार्ज दर |
₹1 करोड़ से अधिक ≤ ₹10 करोड़ |
2% |
₹ 10 करोड़ से अधिक |
5% |
इस सरचार्ज की गणना इनकम टैक्स पर की जाती है, न कि सीधे आय पर. जब सरचार्ज की बात आती है, तो इन कंपनियों के लिए कोई छूट या अलग नियम नहीं हैं, और ये दरें भारत में कार्यरत सभी विदेशी कंपनियों पर समान रूप से लागू होती हैं. इसके अलावा, विशिष्ट मामलों में मार्जिनल रिलीफ की अनुमति दी जा सकती है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि सरचार्ज से टैक्स देयता में अनुचित वृद्धि न हो, जब आय सीमा से थोड़ा अधिक हो.
फर्म/LLP/अथॉरिटी के लिए सरचार्ज दरें
फर्म, LLPs और स्थानीय प्राधिकरण एक वित्तीय वर्ष में उनकी कुल आय ₹1 करोड़ से अधिक होने पर सरचार्ज के लिए उत्तरदायी बन जाते हैं. ऐसे मामलों में, गणना की गई इनकम टैक्स की राशि पर 12% सरचार्ज लागू होता है.
यह सरचार्ज लागू स्लैब या दर के तहत पहले से ही देय टैक्स के अतिरिक्त है. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सरचार्ज तभी लगाया जाता है जब कुल आय ₹1 करोड़ की लिमिट से अधिक हो - इस सीमा से कम आय के लिए कोई सरचार्ज नहीं है.
अगर आय केवल ₹1 करोड़ से कम है, तो यह सुनिश्चित करने के लिए मार्जिनल रिलीफ दी जा सकती है कि सरचार्ज से अतिरिक्त टैक्स देयता अर्जित अतिरिक्त आय से अधिक न हो. यह सरचार्ज ट्रिगर से थोड़ी अधिक आय वाली कंपनियों के लिए टैक्स की गणना में निष्पक्षता सुनिश्चित करता है.
इनकम टैक्स पर सरचार्ज के प्रकार
- व्यक्तिगत/HUF सरचार्ज: अपने आय स्लैब के आधार पर व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) पर ली गई.
- कॉर्पोरेट सरचार्ज: घरेलू और विदेशी कंपनियों पर उनकी आय के स्तर के आधार पर लागू.
- फर्म/LLP सरचार्ज: अगर उनकी आय निर्धारित सीमा से अधिक है, तो फर्म और लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (LLP) पर शुल्क लिया जाता है.
विभिन्न टैक्सपेयर्स के लिए इनकम टैक्स पर सरचार्ज दरें
भारत में इनकम टैक्स पर सरचार्ज दरें इनकम टैक्स एक्ट 1961 के तहत इनकम लेवल और टैक्स व्यवस्थाओं के आधार पर अलग-अलग होती हैं. नई टैक्स व्यवस्था के तहत, 01 अप्रैल, 2023 से 37% की उच्चतम सरचार्ज दर को 25% तक कम किया गया था.
