फॉर्म 27D - अर्थ, उद्देश्य, देय तारीख और अपना TCS सर्टिफिकेट कैसे डाउनलोड करें

अधिकांश टैक्सपेयर्स को फॉर्म 27D मिलता है, जब वे अपनी कार खरीद बिल या स्क्रैप सेल बिल पर अतिरिक्त टैक्स लाइन देखते हैं और सोचते हैं कि इसे कैसे रिकवर करें. उत्तर सरल है: फॉर्म 27D आपका प्रमाण है कि टैक्स एकत्र किया गया था, और यह वह डॉक्यूमेंट है जो आपको अपना ITR फाइल करते समय इसे वापस क्लेम करने की अनुमति देता है.

यह पेज कवर करता है:

• फॉर्म 27D क्या है और इसका कानूनी आधार क्या है
• TCS बनाम TDS - मुख्य अंतर
• फॉर्म 27D की प्रमुख विशेषताएं
• ट्रांज़ैक्शन जहां फॉर्म 27D लागू होता है
• इसे कौन जारी करना आवश्यक है और कब
• फॉर्म 27D जारी करने की तिमाही देय तारीख
• फॉर्म 27D कैसे डाउनलोड करें
• अपना ITR फाइल करते समय फॉर्म 27D का उपयोग कैसे करें
• सामान्य गलतियां और उनसे कैसे बचें
• वास्तविक जीवन के उदाहरण

फॉर्म 27D, इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 206C के तहत जारी किया गया स्रोत पर एकत्र किया गया टैक्स (TCS) सर्टिफिकेट है. यह विक्रेता या कलेक्टर - व्यक्ति या संस्था द्वारा प्रदान किया जाता है जो एक क्वालिफाइंग ट्रांज़ैक्शन के दौरान खरीदार से TCS एकत्र करता है - आधिकारिक प्रमाण के रूप में कि टैक्स एकत्र और सरकार के पास जमा किया गया था.

यह फॉर्म विशेष विवरण को प्रमाणित करता है: खरीदार और विक्रेता दोनों के नाम और पैन, विक्रेता का टैन (टैक्स डिडक्शन अकाउंट नंबर), ट्रांज़ैक्शन का प्रकार, जिस राशि पर TCS लिया गया था, लागू दर, एकत्र की गई टैक्स राशि और सरकार के साथ डिपॉज़िट की पुष्टि. जब आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते हैं, तो फॉर्म 27D में रिकॉर्ड की गई TCS राशि को आपकी कुल टैक्स देयता के लिए क्रेडिट के रूप में क्लेम किया जा सकता है - या तो आपके बकाया राशि को कम करना या अगर आपकी देयता पहले से एकत्र किए गए TCS से कम है, तो रिफंड में योगदान देना.

TCS और TDS दोनों एडवांस टैक्स कलेक्शन सिस्टम हैं, लेकिन वे अलग-अलग काम करते हैं और अलग-अलग सर्टिफिकेट बनाते हैं:

फॉर्म 27D विशेष रूप से TCS ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है. अगर आप इसे फॉर्म 16A (नॉन-सैलरी इनकम के लिए TDS सर्टिफिकेट) के साथ भ्रमित करते हैं, तो आप अपने TCS क्रेडिट का सही तरीके से क्लेम करना भूल सकते हैं.

एक मान्य फॉर्म 27डी में निम्नलिखित सभी शामिल हैं:

• विक्रेता का विवरण - कलेक्टर का नाम, पता, PAN और TAN
• खरीदार का विवरण - संग्रहकर्ता का नाम, पता और पैन
• ट्रांज़ैक्शन का विवरण - क्वालिफाइंग सेल (वाहन, स्क्रैप, टिंबर आदि) का प्रकार
• ट्रांज़ैक्शन की राशि - कुल वैल्यू जिस पर TCS की गणना की गई थी
• TCS दर लागू - सेक्शन 206C के तहत लागू प्रतिशत
• एकत्र टैक्स राशि - कलेक्ट किए गए टैक्स की वास्तविक रुपये की राशि
• डिपॉजिट का कन्फर्मेशन - सरकार के पास डिपॉजिट किए गए टैक्स की तारीख और रेफरेंस

PAN का विवरण खरीदार के रिकॉर्ड से ठीक मेल खाना चाहिए - इनकम टैक्स विभाग के रिकॉर्ड में फॉर्म 27D और PAN के बीच कोई भी मिसमैच होने पर TCS क्रेडिट खरीदार के अकाउंट में सही तरीके से प्रवाहित होने से बचा जा सकता है.

TCS एकत्र किया जाता है - और फॉर्म 27D जारी किया जाता है - निम्नलिखित सामान्य ट्रांज़ैक्शन प्रकारों में:

जिस विक्रेता या कलेक्टर ने TCS एकत्र किया है, उसे खरीदार को फॉर्म 27D जारी करना कानूनी रूप से आवश्यक है. अगर विक्रेता निर्धारित समय-सीमा के भीतर इसे जारी नहीं करता है, तो उन्हें अनुपालन न करने पर इनकम टैक्स एक्ट के तहत दंड का सामना करना पड़ता है.

तिमाही देय तारीख:

खरीदार के रूप में, आपको आमतौर पर विक्रेता से फॉर्म 27D प्राप्त होता है. यह प्रक्रिया इस बात पर निर्भर करती है कि विक्रेता इसे कैसे मैनेज करता है:

विधि 1 - सीधे विक्रेता से:

1. विक्रेता या डीलर से संपर्क करें और संबंधित तिमाही के लिए फॉर्म 27D का अनुरोध करें
2. कई विक्रेता अब इसे ईमेल अटैचमेंट के रूप में प्रदान करते हैं या अपने ग्राहक पोर्टल से डाउनलोड कर सकते हैं

विधि 2 - TRACES पोर्टल के माध्यम से सत्यापित करें और क्रॉस-चेक करें:

1. TRACES पोर्टल (tdscpc.gov.in) पर जाएं और अपने PAN का उपयोग करके टैक्सपेयर के रूप में लॉग-इन करें
2. 'डाउनलोड' > 'फॉर्म 27D' पर जाएं ( कलेक्टर के लिए उपलब्ध, खरीदारों के लिए नहीं)
3. खरीदार के रूप में, अपने अकाउंट में क्रेडिट की गई TCS राशि को सत्यापित करने के लिए इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर फॉर्म 26As या वार्षिक जानकारी स्टेटमेंट (AIS) का उपयोग करें - यह कन्फर्म करता है कि विक्रेता ने TCS सही तरीके से जमा किया है

अगर TCS राशि अपेक्षित देय तारीख के बाद भी आपके फॉर्म 26AS में दिखाई नहीं देती है, तो TCS रिटर्न फाइल करने और फॉर्म 27D जारी करने के अनुरोध के साथ विक्रेता से संपर्क करें.

1. फाइनेंशियल वर्ष के दौरान प्राप्त सभी फॉर्म 27D सर्टिफिकेट कलेक्ट करें
2. फॉर्म 26AS से सत्यापित करें - चेक करें कि फॉर्म 27D में TCS राशि, इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर आपके फॉर्म 26AS टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट में दिखाई देने वाली राशि से मेल खाती है
3. ITR फाइल करते समय - 'भुगतान किए गए टैक्स और वेरिफिकेशन' शिड्यूल में (ITR-2/ITR-3 के लिए TCS शिड्यूल करें), फॉर्म 27D से TCS विवरण दर्ज करें: कलेक्टर का TAN, कलेक्ट की गई राशि और कलेक्शन की तिमाही
4. सिस्टम आपकी कुल देयता से TCS और अन्य एडवांस टैक्स काटने के बाद देय नेट टैक्स की ऑटोमैटिक रूप से गणना करता है
5. अगर TCS आपकी टैक्स देयता से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि आपकी रिफंड हो जाती है

फॉर्म 16A के साथ फॉर्म 27D को कन्फ्यूज़ करना. फॉर्म 27D TCS के लिए है; फॉर्म 16A गैर-वेतन आय पर TDS के लिए है. दोनों सर्टिफिकेट हैं लेकिन विभिन्न टैक्स व्यवस्थाओं के लिए हैं. ITR फाइल करने में गलत फॉर्म का उपयोग करने से क्लेम अस्वीकार हो जाता है.

सर्टिफिकेट पर PAN चेक नहीं करना. अगर फॉर्म 27D पर खरीदार का PAN गलत है, तो TCS क्रेडिट फॉर्म 26AS में दिखाई नहीं देता है. फॉर्म प्राप्त होने पर हमेशा PAN विवरण की जांच करें - तुरंत विक्रेता को विसंगतियों की रिपोर्ट करें.

फॉर्म 26AS से मेल नहीं खा रहे हैं. अगर फॉर्म 26AS TCS राशि फॉर्म 27D से अलग है, तो इसका मतलब है कि विक्रेता ने TCS जमा नहीं किया है या सही रूप से रिपोर्ट नहीं की है. विक्रेता को एस्कलेट करें - उन्हें अपने TCS रिटर्न में सुधार फाइल करना होगा.

फॉर्म 27D नहीं रखना. फॉर्म को कम से कम 7 वर्षों (ITR स्क्रूटिनी विंडो) के लिए स्टोर किया जाना चाहिए - फिज़िकल या डिजिटल कॉपी दोनों काम करती हैं.

TCS एक विशिष्ट होम लोन संदर्भ में प्रासंगिक है: केंद्र सरकार की निर्दिष्ट सीमा से ऊपर खरीदी गई प्रॉपर्टी खरीदार से TCS कलेक्शन को ट्रिगर करती है. खरीदार ₹50 लाख (सेक्शन 194-IA के तहत) से अधिक की प्रॉपर्टी खरीद पर 1% TDS काटता है, जो एक संबंधित लेकिन अलग-अलग तंत्र है - खरीदार कटौतीकर्ता बन जाता है, फॉर्म 26QB फाइल करता है और विक्रेता को फॉर्म 16B प्रदान करता है.

होम लोन के लिए, एलआरएस रेमिटेंस पर TCS (B22 आर्टिकल) अधिक सीधे लागू होता है - जहां बैंक विदेशी रेमिटेंस पर TCS एकत्र करता है और फॉर्म 27D जारी करता है. फॉर्म 27D को समझने से यह सुनिश्चित होता है कि इन कलेक्शन का सही क्लेम किया जाए. बजाज हाउसिंग फाइनेंस ₹ ₹15 करोड़* तक की राशि और 32 वर्ष के लिए वर्ष तक की अवधि के साथ 7.25% प्रति वर्ष.* प्रति वर्ष* से होम लोन प्रदान करता है. आज ही अपनी योग्यता चेक करें.

फॉर्म 27D एक महत्वपूर्ण फाइनेंशियल परिणाम वाला एक छोटा डॉक्यूमेंट है - यह एकमात्र ऐसी प्रक्रिया है जिसके माध्यम से आप उच्च मूल्य की खरीद या रेमिटेंस पर पहले से ही आपसे एकत्र किए गए TCS को रिकवर करते हैं. रसीद की जांच करें, PAN विवरण चेक करें, फॉर्म 26AS के साथ क्रॉस-रेफरेंस करें, और अपने ITR में सही तरीके से क्रेडिट का क्लेम करें. बजाज हाउसिंग फाइनेंस ₹ ₹15 करोड़* तक की राशि और 32 वर्ष के लिए वर्ष तक की अवधि के साथ 7.25% प्रति वर्ष.* प्रति वर्ष* से होम लोन प्रदान करता है. आज ही अपनी योग्यता चेक करें.