इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194Q - लागू, TDS दर और टर्नओवर लिमिट

हाई-वैल्यू गुड्स ट्रांज़ैक्शन को ट्रैक करने और टैक्स अनुपालन में सुधार करने के लिए सेक्शन 194Q शुरू किया गया था. बजट 2025 में बिना किसी बड़े बदलाव के मौजूदा फ्रेमवर्क को बनाए रखा गया है - ₹10 करोड़ का टर्नओवर थ्रेशोल्ड और 0.1 TDS दर में कोई बदलाव नहीं हुआ है.

यह पेज कवर करता है:

• बजट 2025 सेक्शन 194Q पर अपडेट
• योग्यता की शर्तें - खरीदार का टर्नओवर, खरीद की वैल्यू और विक्रेता की स्थिति
• TDS कौन काटता है - उदाहरण के लिए
• TDS दर - PAN के साथ 0.1, PAN के बिना 5
• TDS की गणना कैसे करें - फॉर्मूला और काम करने का उदाहरण
• TDS कब काटा जाना चाहिए - कटौती के नियमों का समय
• TDS डिपॉज़िट की देय तारीख और फॉर्म 26Q फाइलिंग
• अपवाद - इम्पोर्ट, 206C(1H), अन्य TDS सेक्शन, अनिवासी
• TDS की गणना पर GST का प्रभाव
• सेक्शन 194क्यू डिक्लेरेशन फॉर्मेट
• मुख्य बिंदु और PAN प्रदान न करना

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194Q निवासी विक्रेताओं से ₹50 लाख से अधिक की वस्तुओं की खरीद पर स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) को अनिवार्य करता है. देनदारी खरीदार पर लगती है - विशेष रूप से, ऐसा कोई भी खरीदार जिसकी कुल बिक्री, सकल रसीद या टर्नओवर, पिछले फाइनेंशियल वर्ष में रु. 10 करोड़ से अधिक हो. फाइनेंस एक्ट 2021 में शुरू किया गया और 1 जुलाई 2021 से प्रभावी, इस प्रावधान का उद्देश्य उच्च मूल्य वाले गुड्स ट्रांज़ैक्शन को ट्रैक करना और TDS ऑडिट ट्रेल के माध्यम से टैक्स चोरी को कम करना है.

बजट 2025 में बड़े बदलावों के बिना सेक्शन 194Q की मौजूदा फ्रेमवर्क को बनाए रखा गया है. खरीदारों के लिए ₹10 करोड़ की टर्नओवर सीमा और प्रति विक्रेता ₹50 लाख की खरीद सीमा में कोई बदलाव नहीं हुआ है. TDS दर भी 0.1 पर रहती है, जिससे बिज़नेस को अपनी टैक्स प्लानिंग में स्थिरता मिलती है.

सेक्शन 194Q तब लागू होता है जब सभी तीन शर्तें एक साथ पूरी की जाती हैं:

• खरीदार का टर्नओवर: खरीदार की कुल बिक्री, सकल रसीद या टर्नओवर पिछले फाइनेंशियल वर्ष में ₹10 करोड़ से अधिक था
• खरीद वैल्यू: मौजूदा फाइनेंशियल वर्ष के दौरान एक विक्रेता से कुल खरीद ₹50 लाख से अधिक है
• विक्रेता की स्थिति: विक्रेता भारत का निवासी है - यह प्रावधान अनिवासी विक्रेताओं से आयात या खरीद पर लागू नहीं होता है

यह प्रावधान पूरी तरह से वस्तुओं की खरीद पर लागू होता है - सेवाओं पर नहीं. एक बार विक्रेता के लिए ₹50 लाख की सीमा पार हो जाने के बाद, बाकी फाइनेंशियल वर्ष के लिए उस विक्रेता से अगली प्रत्येक खरीद पर 0.1 TDS लागू होता है.

खरीदार TDS काटता है. यहां एक उदाहरण दिया गया है:

कंपनी ABC का FY 2023-24 में ₹15 करोड़ का टर्नओवर था. वित्तीय वर्ष 2024-25 में, वे XYZ ट्रेडर्स से ₹75 लाख का कच्चे माल खरीदते हैं. क्योंकि ABC का टर्नओवर ₹10 करोड़ से अधिक और खरीदारी ₹50 लाख से अधिक है, इसलिए ABC (खरीदार) को सेक्शन 194Q के तहत TDS काटा जाना चाहिए.

TDS केवल ₹50 लाख से अधिक की राशि पर लागू होता है. इस मामले में: ₹75 लाख − ₹50 लाख = ₹25 लाख टैक्स योग्य राशि है. 0.1 पर TDS = ₹2,500.

अधिक 5 दर से बचने के लिए भुगतान करने से पहले विक्रेता के PAN विवरण की जांच करना आवश्यक है. सर्वश्रेष्ठ प्रैक्टिस: ऑनबोर्डिंग चरण पर सभी वेंडर के लिए PAN कलेक्ट करें और वेरिफाई करें.

फॉर्मूला: TDS राशि = (कुल खरीद मूल्य − ₹50 लाख) × 0.1

ध्यान दें: ₹50 लाख की सीमा फाइनेंशियल वर्ष के दौरान किसी विशिष्ट विक्रेता से कुल खरीद पर लागू होती है - व्यक्तिगत ट्रांज़ैक्शन पर नहीं. खरीद पर भुगतान किया गया GST, TDS की गणना के लिए आधार में शामिल है.

काम करने का उदाहरण

मैन्युफैक्चरिंग कंपनी FY 2024-25 में सप्लायर से ₹90 लाख का कच्चा प्रोडक्ट खरीदती है. उनका पिछले वर्ष का टर्नओवर रु. 12 करोड़ था.

• सीमा से अधिक राशि: रु. 90 लाख − रु. 50 लाख = रु. 40 लाख
• 0.1%: रु. 40 लाख पर TDS × 0.1% = रु. 4,000

खरीदार विक्रेता को भुगतान से रु. 4,000 काटता है और इसे सरकार के पास जमा करता है. यह राशि विक्रेता के फॉर्म 26AS में दिखाई देती है और इसे टैक्स क्रेडिट के रूप में क्लेम किया जा सकता है.

TDS की कटौती पहले होनी चाहिए:

• विक्रेता के अकाउंट में खरीद राशि जमा करने का समय
• विक्रेता को वास्तविक भुगतान का समय

अक्रूअल बेसिस अकाउंटिंग के लिए: खर्च के रूप में खरीदारी करने पर TDS लागू होता है, भले ही भुगतान लंबित हो. कैश के आधार पर: वास्तविक भुगतान करने पर TDS लागू होता है. टैक्स अधिकारी इन समय के नियमों के अनुपालन की सख्ती से निगरानी करते हैं.

काटे गए TDS को कपात महीने के बाद महीने के 7th दिन तक सरकार के पास जमा किया जाना चाहिए. मार्च (वित्तीय वर्ष का अंतिम महीना) के लिए, समयसीमा 30 अप्रैल तक बढ़ा दी गई है.

लेट डिपॉज़िट पर सेक्शन 201(1A) के तहत प्रति माह 1.5 की दर से ब्याज लगता है. सेक्शन 194Q के साथ चालान ITS 281 का उपयोग करके अधिकांश बिज़नेस के लिए NSDL TIN प्लेटफॉर्म के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक भुगतान अनिवार्य है.

सेक्शन 194Q के तहत काटे गए TDS को तिमाही TDS रिटर्न फॉर्म 26Q में रिपोर्ट किया जाना चाहिए:

देर से फाइल करने पर सेक्शन 234E के तहत प्रति दिन ₹200 का दंड लगाया जाता है. सटीक फॉर्म 26Q फाइलिंग यह सुनिश्चित करता है कि विक्रेता अपने टैक्स रिटर्न में TDS क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं.

सेक्शन 194Q इसके लिए लागू नहीं है:

• भारत के बाहर से आया वस्तुएं
• ट्रांज़ैक्शन जहां सेक्शन 206C(1H) के तहत TCS पहले से ही लागू होता है
• ट्रांज़ैक्शन जहां किसी अन्य सेक्शन के तहत TDS की आवश्यकता होती है
• अनिवासी विक्रेताओं से खरीदारी
• सरकारी संस्थाएं (खरीदार के दृष्टिकोण से) - हालांकि अगर आप 194Q के तहत खरीदार के रूप में योग्य हैं, तो आपको छूट वाली इकाई से खरीदते समय भी TDS काटना होगा

सेक्शन 194Q के तहत TDS की गणना करने के लिए वस्तुओं के मूल्य में GST शामिल है. उदाहरण के लिए, अगर ₹60 लाख की कीमत वाली वस्तुओं और ₹10.8 लाख की GST को खरीदा जाता है, तो TDS ₹20.8 लाख पर लागू होता है (₹70.8 लाख कुल − ₹50 लाख की सीमा).

हालांकि, यह निर्धारित करने के लिए कि खरीदार की ₹10 करोड़ की टर्नओवर सीमा पूरी हो गई है या नहीं, टर्नओवर की गणना से GST बाद किया जाता है. यह अंतर सीमा के पास काम करने वाले बिज़नेस के लिए महत्वपूर्ण है.

सेक्शन 194Q एक अनुपालन दायित्व है जो आपके बिज़नेस की ₹10 करोड़ की टर्नओवर सीमा पार होने के बाद ऑटोमैटिक रूप से लागू होता है - और इसे मिस करने पर पूरी TDS राशि के बराबर दंड लगाया जा सकता है. एक आसान वेंडर-वाइज़ परचेज़ ट्रैकर बनाना और ऑनबोर्डिंग में PAN विवरण की जांच करना, अनुपालन करने के लिए दो सबसे प्रभावी चरण हैं. अगर आप बिज़नेस के मालिक हैं और कमर्शियल परिसर खरीदना या विस्तार करना चाहते हैं, तो बजाज हाउसिंग फाइनेंस रु. ₹ 15 करोड़* तक की राशि के साथ 7.25% प्रति वर्ष.* प्रति वर्ष* से होम लोन और प्रॉपर्टी पर लोन प्रदान करता है. आज ही अपनी योग्यता चेक करें.