घरेलू कंपनियों के लिए इनकम टैक्स स्लैब - FY 2025-26 के लिए दरें, सरचार्ज और MAT

2019 - के बाद से भारत में कॉर्पोरेट टैक्स नाटकीय रूप से सरल और कम कर दिया गया है. मौजूदा कंपनियों के लिए 22% रियायती व्यवस्था की शुरुआत और नए निर्माताओं के लिए 15% ने कॉर्पोरेट टैक्स लैंडस्केप को मौलिक रूप से बदल दिया. यह समझना आवश्यक है कि आपकी कंपनी पर कौन सी व्यवस्था लागू होती है, और कॉर्पोरेट ऑपरेशन के साथ होम लोन और पर्सनल फाइनेंस की योजना बनाने वाले डायरेक्टर, अकाउंटेंट और बिज़नेस पार्टनर के लिए पूरी टैक्स देयता की गणना क्या होती है.

यह पेज कवर करता है:

• घरेलू कंपनियों के लिए इनकम टैक्स दरें - तीन व्यवस्थाएं
• रियायती व्यवस्था का विकल्प नहीं चुनने वाली कंपनियों के लिए स्टैंडर्ड 30% दर -
• सेक्शन 115BAA - घरेलू कंपनियों के लिए 22% रियायती दर
• नई मैन्युफैक्चरिंग कंपनियों के लिए सेक्शन 115BAB - 15% दर
• कंपनी की आय पर सरचार्ज
• न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स (एमएटी) - यह क्या है और कब लागू होता है
• MAT क्रेडिट - इसे आगे कैसे ले जाएं
• कंपनियों के लिए इनकम टैक्स रिटर्न - फॉर्म ITR-6
• कंपनी टैक्सेशन डायरेक्टर के पर्सनल होम लोन एप्लीकेशन को कैसे प्रभावित करता है

इनकम टैक्स एक्ट के तहत एक घरेलू कंपनी एक भारतीय कंपनी (भारत में निगमित) या एक विदेशी कंपनी है जिसे टैक्स उद्देश्यों के लिए घरेलू कंपनी घोषित किया गया है. घरेलू कंपनियों पर उनकी विश्वव्यापी आय - पर टैक्स लगाया जाता है, जबकि विदेशी कंपनियों पर केवल भारतीय स्रोत आय पर टैक्स लगाया जाता है.

तीन मुख्य टैक्स व्यवस्थाएं घरेलू कंपनियों पर लागू होती हैं:

1. स्टैंडर्ड रेजिम (30%) - उन कंपनियों के लिए जो रियायती दर का विकल्प नहीं चुनते हैं
2. सेक्शन 115BAA (22%) - सभी घरेलू कंपनियों के लिए रियायती दर, शर्तों के अधीन
3. सेक्शन 115BAB (15%) नई घरेलू मैन्युफैक्चरिंग कंपनियों के लिए - रियायती दर, सख्त शर्तों के अधीन

घरेलू कंपनियों के लिए मानक इनकम टैक्स दर शुद्ध लाभ का 30% है. मुख्य विशेषताएं:

• सभी सामान्य कटौतियां (डेप्रिसिएशन, बिज़नेस खर्च) उपलब्ध हैं
• कुछ मामलों में उपलब्ध चैप्टर VI-A कटौतियां (80C, 80G, आदि)
• अगर स्टैंडर्ड टैक्स कम है, तो 15 % पर एमएटी लागू होता है
• अधिक आय के लिए सरचार्ज लागू होता है

2019 में शुरू की गई, सेक्शन 115BAA किसी भी घरेलू कंपनी को 22% टैक्स दर (सरचार्ज और सेस सहित लगभग 25.17% प्रभावी दर) का विकल्प चुनने की अनुमति देता है, जो इसके अधीन है:

शर्तेँ:

• चैप्टर VI-A के तहत कोई कटौती नहीं (नए कर्मचारियों के रोज़गार के लिए सेक्शन 80JJAA को छोड़कर)
• सेक्शन 10AA (SEZ यूनिट) के लिए कोई कटौती नहीं है
• सेक्शन 32 के अनुसार डेप्रिसिएशन की अनुमति है
• इस व्यवस्था के तहत कटौतियों से संबंधित पहले के नुकसान को सेट-ऑफ करने की अनुमति नहीं है
• इस विकल्प का उपयोग इस व्यवस्था के तहत पहले ITR की देय तारीख से पहले किया जाता है और इसे वापस नहीं किया जा सकता है
  

लाभ: कोई एमएटी नहीं. 22% का भुगतान करने वाली कंपनियों को न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स से छूट दी जाती है, जो टैक्स अनुपालन को महत्वपूर्ण रूप से आसान बनाती है.

1 अक्टूबर 2019 को या उसके बाद स्थापित और 31 मार्च 2024 को या उससे पहले मैन्युफैक्चरिंग शुरू करने वाली नई घरेलू मैन्युफैक्चरिंग कंपनियों के लिए (अवधि - सत्यापित कर दी गई हो सकती है):

टैक्स दर: 15% बेस (सरचार्ज और सेस सहित लगभग 17.01% से प्रभावी)

सख्त शर्तें:

• मौजूदा बिज़नेस के विभाजन या पुनर्निर्माण द्वारा नहीं बनाया जाना चाहिए
• पहले इस्तेमाल किए गए प्लांट/मशीनरी का उपयोग नहीं करना चाहिए
• मैन्युफैक्चरिंग वास्तव में प्राथमिक बिज़नेस गतिविधि होनी चाहिए
• अगर निर्दिष्ट सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम किया गया है, तो इसे नहीं चुना जा सकता

हेल्थ और एजुकेशन सेस: (इनकम टैक्स + सरचार्ज) का 4%, सभी व्यवस्थाओं के तहत लागू.

सेक्शन 115JB के तहत MAT यह सुनिश्चित करता है कि उच्च बुक प्रॉफिट (परंतु कटौतियों और छूट के कारण कम टैक्स योग्य आय) वाली कंपनियां बुक प्रॉफिट पर न्यूनतम 15% टैक्स का भुगतान करें.

यह कैसे काम करता है

• नियमित इनकम टैक्स की गणना करें (निवल इनकम का 30%)
• MAT कैलकुलेट करें (बुक प्रॉफिट का 15%)
• जो भी अधिक हो उसका भुगतान करें
• एमएटी क्रेडिट: नियमित टैक्स पर एमएटी की अधिकता एमएटी क्रेडिट बन जाती है, जो उन वर्षों में उपयोग किया जा सकता है जब नियमित टैक्स एमएटी (15 वर्षों तक) से अधिक होता है

सेक्शन 115BAA या 115BAB के तहत कंपनियों को MAT - से पूरी तरह से छूट दी जाती है. यह इन रियायती व्यवस्थाओं का विकल्प चुनने के लिए प्राथमिक प्रोत्साहनों में से एक है.

घरेलू कंपनियां वार्षिक रूप से ITR-6 फाइल करती हैं. सेक्शन 44AB के तहत टैक्स ऑडिट उन कंपनियों के लिए अनिवार्य है जिनका टर्नओवर रु. 1 करोड़ से अधिक है (अगर कैश ट्रांज़ैक्शन न्यूनतम है, तो रु. 10 करोड़), जिसके लिए CA की ऑडिट और रिपोर्ट की आवश्यकता होती है. टैक्स-ऑडिट कंपनियों की देय तारीख: मूल्यांकन वर्ष का 31 अक्टूबर (FY 2025-26 के लिए 31 अक्टूबर 2026).

होम लोन के लिए अप्लाई करने वाली कंपनी के डायरेक्टर का आकलन स्व-व्यवसायी व्यक्ति के रूप में किया जाता है. मुख्य विचार:

• कंपनी का लाभ (चाहे सैलरी या डिविडेंड के रूप में वितरित नहीं किया गया हो) डायरेक्टर - के लिए व्यक्तिगत आय नहीं है. केवल डॉक्यूमेंट किए गए डायरेक्टर की सैलरी, सिटिंग फीस, डिविडेंड या कंपनी का किराया व्यक्तिगत आय के रूप में गिना जाता है
• स्थिर डायरेक्टर सैलरी के साथ लगातार फाइल किया गया पर्सनल ITR-3 प्राथमिक इनकम डॉक्यूमेंटेशन है
• कंपनी का फाइनेंशियल हेल्थ (कंपनी ITR-6 और पी&एल के माध्यम से प्रदर्शित) पर्सनल एप्लीकेशन पिक्चर को पूरा करता है
• 115BAA कंपनियों के निदेशकों ने अपनी टैक्स देयता को कम किया है, अगर वे कम सैलरी - लेते हैं, तो वे अपनी डॉक्यूमेंट की गई पर्सनल इनकम को कम कर सकते हैं. यह सीधे होम लोन की योग्यता को प्रभावित करता है

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- की घरेलू कंपनी टैक्स दरों को समझना और - के तहत आपकी कंपनी किस व्यवस्था में काम करती है, यह बिज़नेस टैक्स प्लानिंग, डायरेक्टर पर्सनल फाइनेंस के लिए आधारभूत है और भारत में बिज़नेस करने की कंपनी की कुल लागत का सटीक आकलन करना है.