वर्चुअल डिजिटल एसेट क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194S के अनुसार, वर्चुअल डिजिटल एसेट (VDA) में शामिल हैं:
क्रिप्टोकरेंसी: ये डिजिटल टोकन, कोड, नंबर या क्रिप्टोग्राफिक माध्यम या किसी अन्य तरीके से जनरेट की गई जानकारी हैं.
नॉन-फंजिबल टोकन (NFTs): एक प्रकार का डिजिटल टोकन जो अनोखा है और इसे नियमित क्रिप्टोकरेंसी जैसे वन-टू-वन आधार पर एक्सचेंज नहीं किया जा सकता है.
अन्य अधिसूचित एसेट: कोई भी अन्य डिजिटल एसेट जिसे केंद्र सरकार द्वारा आधिकारिक गजट नोटिफिकेशन के माध्यम से अधिसूचित किया जा सकता है.
ये परिभाषाएं यह सुनिश्चित करती हैं कि सभी संबंधित प्रकार के वर्चुअल डिजिटल एसेट टैक्सेशन के तहत कवर किए जाते हैं, जिससे इन एसेट में ट्रांज़ैक्शन करने वाले व्यक्तियों के लिए उपयुक्त टैक्स नियमों का पालन करना आवश्यक हो जाता है.
सेक्शन 194S के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए, टैक्सपेयर को निम्नलिखित सर्वश्रेष्ठ पद्धतियों को अपनाना चाहिए:
- समय पर TDS कटौती: वर्चुअल एसेट ट्रांसफर के लिए भुगतान करते समय हमेशा TDS की कटौती करें. यह सुनिश्चित करें कि भुगतान न की गई राशि पर दंड और ब्याज से बचने के लिए कटौती सही तरीके से की जाती है.
- सटीक रिकॉर्ड बनाए रखें: खरीद और बिक्री बिल, भुगतान कन्फर्मेशन और TDS कटौती विवरण सहित सभी क्रिप्टोकरेंसी ट्रांज़ैक्शन के विस्तृत रिकॉर्ड रखें. यह प्रैक्टिस अनुपालन को आसान करेगी और टैक्स फाइलिंग के दौरान सटीक रिपोर्टिंग सुनिश्चित करेगी.
- टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करें: योग्य टैक्स कंसल्टेंट या चार्टर्ड अकाउंटेंट से संपर्क करने से सेक्शन 194S की जटिलताओं को समझने में महत्वपूर्ण जानकारी और सहायता मिल सकती है. वे अनुपालन सुनिश्चित करने और टैक्स प्लानिंग रणनीतियों पर मार्गदर्शन प्रदान करने में मदद कर सकते हैं.
- नियमित निगरानी: किसी भी संभावित समस्या की जल्द पहचान करने के लिए नियमित रूप से अपने फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन और टैक्स दायित्वों को रिव्यू करें. यह सक्रिय दृष्टिकोण टैक्स अनुपालन से जुड़े जोखिमों को कम करने में मदद कर सकता है.
सेक्शन 194S के साथ अनुपालन न करने के परिणाम
सेक्शन 194S के प्रावधानों का पालन करने में विफल रहने से कई प्रतिकूल परिणाम हो सकते हैं:
- दंड और ब्याज: सेक्शन 194S का पालन न करने वाले टैक्सपेयर्स को भुगतान न की गई TDS राशि पर दंड और ब्याज का सामना करना पड़ सकता है. यह कुल टैक्स देयता को महत्वपूर्ण रूप से बढ़ा सकता है और फाइनेंशियल तनाव पैदा कर सकता है.
- कानूनी परिणाम: अनुपालन न करने से ऑडिट और जांच सहित टैक्स अधिकारियों से कानूनी कार्रवाई हो सकती है, जो टैक्सपेयर की फाइनेंशियल स्थिति और विश्वसनीयता को और जटिल बना सकता है.
- भविष्य के ट्रांज़ैक्शन पर प्रभाव: अनुपालन न करने का इतिहास भविष्य के ट्रांज़ैक्शन को प्रतिकूल रूप से प्रभावित कर सकता है, क्योंकि फाइनेंशियल संस्थान और पार्टनर टैक्सपेयर के अनुपालन इतिहास की अधिक कठोरता से जांच कर सकते हैं, जिससे बिज़नेस संबंध जटिल हो सकते हैं.
सेक्शन 54B के तहत कितनी छूट उपलब्ध है?
सेक्शन 54B के तहत छूट निम्नलिखित में से सबसे कम है:
यहां एक आसान उदाहरण दिया गया है:
विवरण
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राशि (₹)
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भूमि की बिक्री कीमत
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60,00,000
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कम: खरीदारी की इंडेक्सेड लागत (30,00,000 x 348/264)
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39,54,545
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लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन
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20,45,455
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नई कृषि भूमि की लागत
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45,00,000
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छूट की अनुमति है (दो में से कम)
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20,45,455
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इस मामले में, सेक्शन 54B के तहत ₹20,45,455 को टैक्स से छूट दी जाती है, क्योंकि यह कैपिटल गेन और नई भूमि पर खर्च की गई राशि से कम है.
सेक्शन 194S के तहत समस्याओं से बचने के लिए सर्वश्रेष्ठ तरीके
सेक्शन 194S से जुड़े जोखिमों को कम करने के लिए, टैक्सपेयर को निम्नलिखित सर्वश्रेष्ठ पद्धतियों पर विचार करना चाहिए:
- जानकारी रहें: क्रिप्टोकरेंसी नियमों और टैक्स प्रभावों के संबंध में लेटेस्ट विकास के बारे में अपडेट रखें. यह सक्रिय दृष्टिकोण आपको नियामक परिदृश्य में बदलावों को प्रभावी ढंग से अनुकूलित करने में मदद कर सकता है.
- बुद्धिमानी से निवेश करें: क्रिप्टोकरेंसी में निवेश करते समय, संभावित टैक्स प्रभावों पर विचार करें और उसके अनुसार अपने ट्रांज़ैक्शन प्लान करें. ऐसे प्रभावशाली निर्णयों से बचें जिससे प्रतिकूल टैक्स परिणाम हो सकते हैं.
- टैक्स देयताओं के लिए प्लान: अपनी फाइनेंशियल प्लानिंग में टैक्स देयताओं को शामिल करें. संभावित TDS दायित्वों के लिए फंड अलग करने से आपको टैक्स सीज़न के दौरान फाइनेंशियल तनाव से बचने में मदद मिल सकती है.
स्मार्ट फाइनेंशियल प्लानिंग में प्रॉपर्टी के स्वामित्व जैसे लॉन्ग-टर्म निवेश पर भी विचार करना शामिल है. बजाज फिनसर्व के होम लोन के साथ, आप फाइनेंशियल स्थिरता बनाए रखते हुए अपनी प्रॉपर्टी के सपनों को हकीकत में बदल सकते हैं. होम लोन के लिए अपनी योग्यता चेक करें मात्र ₹ 677/लाख* से शुरू होने वाली आकर्षक EMI के साथ ₹ 15 करोड़ तक. आप शायद पहले से ही योग्य हो, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.
कृषि भूमि की बिक्री के मामले में छूट की गणना कैसे की जाती है?
अगर आप सेक्शन 54B के तहत छूट का क्लेम कर रहे हैं, तो खरीदी गई नई कृषि भूमि को तीन वर्षों के भीतर नहीं बेचा जाना चाहिए. यहां बताया गया है कि विभिन्न स्थितियां आपकी छूट को कैसे प्रभावित करती हैं:
परिस्थिति 1
आप 3 वर्षों के भीतर नई भूमि बेचते हैं और इसकी लागत पूंजीगत लाभ से कम है:
परिणाम: छूट कैंसल कर दी गई है. बिक्री से प्राप्त पूरी राशि कैपिटल गेन के रूप में टैक्स योग्य हो जाती है. अधिग्रहण की लागत शून्य माना जाता है.
परिस्थिति 2
आप 3 वर्षों के भीतर नई भूमि बेचते हैं और इसकी लागत पूंजीगत लाभ से अधिक है:
परिणाम: छूट कैंसल कर दी जाती है. लेकिन, अधिग्रहण की लागत आपके द्वारा पहले क्लेम की गई छूट की राशि से कम हो जाती है. यह एडजस्ट की गई राशि आपके कैपिटल गेन की गणना करते समय काट ली जा सकती है.
परिस्थिति 3
आप खरीदने की तारीख से 3 वर्षों के बाद नई भूमि बेचते हैं:
परिणाम: सेक्शन 54B के तहत छूट मान्य रहती है. आप बिक्री से मिलने वाले लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन की गणना करते समय लागत पर इंडेक्सेशन लाभ का क्लेम भी कर सकते हैं.
इन नियमों का पालन करने से यह सुनिश्चित होता है कि छूट मान्य रहे और आप अनावश्यक टैक्स जटिलताओं से बच जाएंगे.
जब कृषि भूमि बेची जाती है तो छूट का क्या होता है?
जब कृषि भूमि बेची जाती है, तो बिक्री से प्राप्त कोई भी पूंजी लाभ आमतौर पर इनकम टैक्स एक्ट के तहत टैक्स के अधीन होता है, जब तक कि विशिष्ट छूट लागू नहीं होती है. कुल बिक्री पर विचार करने से अधिग्रहण और बिक्री के खर्चों की इंडेक्सेड लागत को घटाकर लाभ की गणना की जाती है.
सेक्शन 54B टैक्सपेयर्स को - व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) दोनों को - अगर वे किसी अन्य कृषि भूमि को खरीदने में आय को दोबारा निवेश करते हैं, तो अपनी पूंजी लाभ टैक्स देयता को कम करने या स्थगित करने की अनुमति देता है.
इस छूट का लाभ उठाने के लिए:
मूल भूमि का उपयोग बिक्री से कम से कम दो वर्ष पहले कृषि उद्देश्यों के लिए किया जाना चाहिए.
नई कृषि भूमि को बिक्री की तारीख से दो वर्षों के भीतर खरीदना चाहिए.
पुरानी और नई दोनों प्रॉपर्टी को इनकम टैक्स एक्ट के प्रावधानों के तहत कृषि भूमि के रूप में योग्य होना चाहिए.
अगर आय को ITR फाइलिंग की समयसीमा से पूरी तरह से निवेश नहीं किया जाता है, तो अब भी छूट के लिए योग्य होने के लिए उपयोग न किए गए भाग को कैपिटल गेन अकाउंट स्कीम (CGA) में जमा किया जाना चाहिए. लेकिन, अगर CGA में राशि का उपयोग तीन वर्षों के भीतर नहीं किया जाता है, तो यह उस वर्ष के लिए टैक्स योग्य हो जाता है जब यह लैप्स हो जाता है.
सही प्रक्रिया और समय-सीमा का पालन करके, कृषि भूमि के विक्रेता टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करते हुए कैपिटल गेन टैक्स पर महत्वपूर्ण बचत कर सकते हैं.
कैपिटल गेन अकाउंट स्कीम (CGAS) क्या है?
अगर आप ITR फाइलिंग की समयसीमा से पहले कैपिटल गेन को दोबारा निवेश नहीं कर पा रहे हैं, तो कैपिटल गेन अकाउंट स्कीम (CGAS) उपयोगी होती है. आप सेक्शन 54B के तहत अपनी छूट को सुरक्षित रखने के लिए अधिकृत बैंक के साथ उपयोग न की गई राशि को CGA अकाउंट में डिपॉज़िट कर सकते हैं.
यह सुनिश्चित करता है कि समय संबंधी समस्याओं के कारण टैक्स लाभ नहीं खोया जाए. लेकिन, अगर आप तीन वर्षों के भीतर नई कृषि भूमि खरीदने के लिए इस राशि का उपयोग नहीं कर पाते हैं, तो डिपॉज़िट की गई राशि टैक्स योग्य हो जाती है क्योंकि वर्ष की समयसीमा समाप्त होने पर पूंजी लाभ समाप्त हो जाता है. फिर आपके लागू इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर टैक्स लागू होगा.
ITR में कृषि भूमि की बिक्री कैसे प्रकट करें?
ग्रामीण कृषि भूमि की बिक्री
इनकम टैक्स एक्ट के तहत ग्रामीण कृषि भूमि को कैपिटल एसेट के रूप में नहीं माना जाता है. इसलिए, अपनी बिक्री से प्राप्त कोई भी लाभ टैक्स योग्य नहीं है. ऐसी आय को सेक्शन 10(1) के तहत छूट दी गई है और इसे आपके ITR के शिड्यूल EI में रिपोर्ट किया जाना चाहिए.
शहरी कृषि भूमि की बिक्री
शहरी कृषि भूमि एक कैपिटल एसेट है. इसलिए, इसकी बिक्री पूंजीगत लाभ के तहत टैक्स योग्य है. आपको ITR के शिड्यूल CG में इसकी रिपोर्ट करनी होगी. लाभ की गणना करते समय, आप अधिग्रहण और सुधार की इंडेक्सेड लागत को घटा सकते हैं. इसके अलावा, आप कैपिटल गेन को दोबारा निवेश करने के तरीकों के आधार पर सेक्शन 54B, 54EC, या 54F के तहत छूट लागू हो सकती है.
कृषि भूमि की बिक्री पर लागू TDS
सेक्शन 194IA के तहत 1% पर TDS ₹50 लाख से अधिक की प्रॉपर्टी की बिक्री पर लागू होता है. लेकिन, यह नियम कृषि भूमि पर लागू नहीं होता है - चाहे ग्रामीण हो या शहरी, ट्रांज़ैक्शन वैल्यू की परवाह किए बिना.
फिर भी, अगर आप सेक्शन 54B के तहत छूट का क्लेम करना चाहते हैं, तो आपको नई कृषि भूमि में बिक्री से हुई आय को दोबारा निवेश करना होगा. अगर तुरंत री-इन्वेस्टमेंट संभव नहीं है, तो अपनी छूट योग्यता को सुरक्षित रखने के लिए ITR फाइल करने की समयसीमा से पहले CGA अकाउंट में राशि डिपॉज़िट करें.
इसे समझने से आपको भ्रम और अनावश्यक कटौतियों से बचने में मदद मिल सकती है. जब कोई संदेह हो, तो अपने कृषि प्रॉपर्टी के ट्रांज़ैक्शन के लिए सही टैक्स ट्रीटमेंट सुनिश्चित करने के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श करें.
सेक्शन 194S के तहत TDS कटौती करने के लिए कौन ज़िम्मेदार है?
सेक्शन 194S के तहत TDS काटा जाने की जिम्मेदारी एक्सचेंज और ब्रोकर जैसे बिचौलियों के ट्रांज़ैक्शन की प्रकृति और शामिल होने पर निर्भर करती है. यहां बताया गया है कि विभिन्न परिस्थितियों में लायबिलिटी कैसे निर्धारित की जाती है:
1. वीडीए का पीयर-टू-पीयर (P2P) ट्रांसफर
2. एक्सचेंज के माध्यम से VDA ट्रांसफर (एक्सचेंज के पास VDA नहीं है)
मामला 1: सीधे या ब्रोकर के माध्यम से एक्सचेंज करने के लिए किया गया भुगतान
एक्सचेंज TDS कटौती करने के लिए ज़िम्मेदार है.
केवल एक्सचेंज ही टैक्स काट सकती है.
एक्सचेंज को फॉर्म 26Q फाइल करना होगा.
मामला 2: विक्रेता और एक्सचेंज के बीच भुगतान ब्रोकर के माध्यम से किया जाता है
एक्सचेंज और ब्रोकर दोनों संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार हैं.
अगर कोई लिखित एग्रीमेंट मौजूद है, तो केवल ब्रोकर ही टैक्स काट सकता है.
ब्रोकर को फॉर्म 26Q फाइल करना होगा और एक्सचेंज को फॉर्म 26QF फाइल करना होगा.
3. एक्सचेंज के माध्यम से VDA ट्रांसफर (एक्सचेंज के पास VDA है)
केस 1: खरीदार ब्रोकर के माध्यम से एक्सचेंज का भुगतान करता है
ब्रोकर TDS के लिए ज़िम्मेदार है.
अगर कोई लिखित एग्रीमेंट है, तो एक्सचेंज टैक्स काट सकता है.
एक्सचेंज को फॉर्म 26QF फाइल करना होगा और इसे अपने ITR में शामिल करना होगा.
केस 2: खरीदार सीधे एक्सचेंज का भुगतान करता है
खरीदार TDS के लिए ज़िम्मेदार है.
एक्सचेंज लिखित एग्रीमेंट के आधार पर टैक्स काट सकती है.
एक्सचेंज को फॉर्म 26QF फाइल करना होगा और इसे अपने ITR में रिपोर्ट करना होगा.
4. प्रकार में VDA का ट्रांसफर (नॉन-कैश कंसिडरेशन)
मामला 1: एक्सचेंज के माध्यम से नहीं किया गया ट्रांज़ैक्शन
खरीदार को TDS काटा जाना चाहिए.
VDA ट्रांसफर करने से पहले TDS का भुगतान करना होगा.
खरीदार फाइल फॉर्म 26Q और फॉर्म 26QE.
मामला 2: एक्सचेंज के माध्यम से ट्रांज़ैक्शन
निष्कर्ष
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194S भारत में क्रिप्टोकरेंसी टैक्सेशन के लैंडस्केप को आकार देने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. इसके प्रभावों को समझकर और सर्वश्रेष्ठ पद्धतियों को अपनाकर, करदाता अपनी जटिलताओं को प्रभावी ढंग से नेविगेट कर सकते हैं. बढ़ती डिजिटल अर्थव्यवस्था में फाइनेंशियल स्थिरता और विश्वसनीयता बनाए रखने के लिए इस प्रावधान का अनुपालन आवश्यक है.
अपने क्रिप्टो निवेश और टैक्स दायित्वों को मैनेज करते समय, रियल एस्टेट निवेश के साथ अपने पोर्टफोलियो को डाइवर्सिफाई करने पर विचार करें. बजाज फिनसर्व मात्र 48 घंटों* में अप्रूवल के साथ आसान फाइनेंसिंग समाधान प्रदान करता है और व्यक्तिगत उधारकर्ताओं के लिए कोई फोरक्लोज़र शुल्क नहीं है. अपनी होम लोन योग्यता चेक करें और अपनी ज़रूरतों के अनुसार सुविधाजनक पुनर्भुगतान विकल्पों के बारे में जानें. आप शायद पहले से ही योग्य हो, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.
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