प्रॉपर्टी टैक्स क्या है?

प्रॉपर्टी टैक्स, एक अनिवार्य वार्षिक कर है, जो भूमि-मालिक द्वारा सरकार-शासित स्थानीय निकाय या नगर निगम को भुगतान किया जाता है. यह प्रॉपर्टी की कुल वैल्यू के हिसाब से ली जाती है. इस टैक्स की दर और मूल्यांकन का तरीका आमतौर पर, देश भर में नगरपालिका निकायों के बीच अलग-अलग होता है.

ये टैक्स सभी रियल एस्टेट प्रॉपर्टी पर लिए जाते हैं, जिनमें शामिल हैं –

  • आवासीय और कमर्शियल बिल्डिंग.
  • शामिल भूमि.
  • रेंटेड घर.

हालांकि, यह नगरपालिका टैक्स खाली प्लॉट पर नहीं लगाया जाता है, जिनमें कोई एडजॉइनिंग बिल्डिंग नहीं है.



उल्लिखित देय तिथि से पहले, मालिकों को अपनी प्रॉपर्टी या हाउस टैक्स भरना अनिवार्य है.

प्रॉपर्टी टैक्स की गणना कैसे करें?

किसी विशेष प्रॉपर्टी के मूल्यांकन वैल्यू के आधार पर, नगरपालिका के अधिकारियों द्वारा टैक्स योग्य राशि की गणना की जाती है. इन टैक्स की गणना करने के लिए, मुख्य रूप से 3 तरीके उपयोग किए जाते हैं.

  1. यूनिट एरिया वैल्यू सिस्टम: यूनिट एरिया वैल्यू सिस्टम, या UAS की गणना किसी विशेष प्रॉपर्टी के बनाए गए क्षेत्र के प्रति-यूनिट मूल्य के आधार पर की जाती है. बिल्ड-अप क्षेत्र के प्रति वर्ग फुट के लिए, टैक्स स्लैब उस प्रॉपर्टी के अपेक्षित मार्केट मूल्य (लोकेशन, उपयोग और भूमि के मूल्य के आधार पर गणना की जाती है) के आधार पर तय किया जाता है
    इस विधि का उपयोग करने वाली कई नगरपालिकाएं हैं. कोलकाता, पटना, बेंगलुरु और EDMC प्रॉपर्टी टैक्स और NDMC प्रॉपर्टी टैक्स में नगरपालिका इस तरीके से गणना करती है.
  2. रेटेबल वैल्यू सिस्टम : रेटेबल वैल्यू सिस्टम या RVS किसी विशेष प्रॉपर्टी के वार्षिक किराए के मूल्य के आधार पर प्रॉपर्टी टैक्स की गणना करता है. यह राशि नगरपालिका प्राधिकरण द्वारा आकार, स्थान, प्रॉपर्टी की स्थिति, सुविधाओं आदि के आधार पर निर्धारित की जाती है. यह सिस्टम हैदराबाद और चेन्नई में नगरपालिकाओं द्वारा पालन किया जाता है.
  3. कैपिटल वैल्यू सिस्टम
    : कैपिटल वैल्यू सिस्टम की गणना, प्रॉपर्टी के कुल मार्केट मूल्य के आधार पर की जाती है. यह दर हर साल संशोधित और प्रकाशित की जाती है और मुंबई जैसे कई टियर-I शहरों में प्रचलित है.

प्रॉपर्टी टैक्स का ऑनलाइन भुगतान कैसे करें?

कई नगरपालिकाओं ने करदाताओं की मदद करने के लिए ऑनलाइन पोर्टल शुरू किए हैं प्रॉपर्टी टैक्स का ऑनलाइन भुगतान. यह समय पर टैक्स का भुगतान करने में मदद करता है, जो किसी प्रॉपर्टी के मालिक को सरल और आसान रिकॉर्ड बनाए रखने में मदद करता है, जो जमीन की बिक्री पर इनकम टैक्स और किराए पर आय पर टैक्स, जैसे विवरण की गणना करते समय इस्तेमाल किए जाते हैं. सिक्योर्ड लोन के लिए एप्लीकेशन के मामले में समय पर टैक्स भुगतान भी मदद करता है. अगर फंड का उपयोग सेक्शन 24(B) में सुझाए गए अंतिम उपयोग मानदंडों के अनुसार किया जाता है, तो उधारकर्ता रु. 2 लाख तक के प्रॉपर्टी पर लोन टैक्स लाभ का लाभ उठा सकते हैं.

प्रॉपर्टी के प्रकार क्या हैं?

प्रॉपर्टी का प्रकार, जिस पर मालिक को इस टैक्स का भुगतान करना होगा –

  • हाउस,
  • फ्लैट,
  • कमर्शियल बिल्डिंग, आदि.

यहां ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रॉपर्टी टैक्स खाली प्लाट पर मान्य नहीं है. केवल निर्मित इमारत पर ही टैक्स लगेगा.

प्रॉपर्टी टैक्स पर ब्याज़ दर

प्रॉपर्टी टैक्स पर ब्याज़ का शुल्क तब लिया जाता है जब आप इसे देय समय के अंदर भुगतान नहीं करते. आमतौर पर, दर 5% और 20% के बीच अलग-अलग होती है. कुछ राज्य विलंब भुगतान शुल्क भी लेते हैं.

उदाहरण के लिए –

  • उत्तरी दिल्ली म्युनिसिपल कॉर्पोरेशन (NDMC) ने नरेला जोन में जनवरी 2020 में लागू दर के 1/4th तक प्रॉपर्टी टैक्स कम किया.
  • बृहत बेंगलुरु महानगर पालिका (BBMP) ने मौजूदा प्रॉपर्टी टैक्स दर पर 2% भूमि परिवहन उपकर लगाया.
  • बृहत बेंगलुरु महानगर पालिका (BBMP) ने निर्माण नियमों और विनियमों का उल्लंघन करने वालों के लिए प्रॉपर्टी टैक्स को दोगुना करने का प्रस्ताव किया.
  • पुणे नगरपालिका निगम (PMC) ने जनवरी 2020 में 12% तक प्रॉपर्टी टैक्स बढ़ाने का प्रस्ताव दिया.

हाउस प्रॉपर्टी से आय की गणना कैसे करें?

किसी घर की निवल एसेट वैल्यू (NAV) की गणना सकल एसेट वैल्यू (GAV) में से प्रॉपर्टी टैक्स घटाकर की जा सकती है.

GAV इनमें से कोई एक हो सकती है -

  • किराया प्राप्त या बकाया.
  • वर्तमान मार्केट कीमत.
  • स्थानीय निकाय के अनुसार अनुमानित वैल्यू.

हाउस प्रॉपर्टी से नुकसान

प्रॉपर्टी के मालिकों को नुकसान हो सकता है, अगर उनका घर हैः –

  • सेल्फ-ऑक्यूपाइड.
  • अन्य प्रकार.

ऐसे मामलों में, मालिक आय के इन 5 स्रोतों में से किसी भी स्रोत से होने वाले नुकसान की भरपाई कर सकेंगे –

  1. सेलरी
  2. बिज़नेस या प्रोफेशन से आय
  3. अन्य घर की प्रॉपर्टी से आय
  4. पूंजीगत लाभ
  5. अन्य स्रोत

एक ही वित्तीय वर्ष के दौरान इन आय पर घर की प्रॉपर्टी के नुकसान की कटौती की जा सकती है. अगर इस अवधि के दौरान कटौती नहीं की जाती है, तो ऐसे नुकसान को अगले वित्तीय वर्ष में ले जाया जा सकेगा. इस प्रकार प्राप्त होने वाली निवल आय, संबंधित टैक्स स्लैब के तहत टैक्स योग्य होगी.

वित्त अधिनियम, 2017 के रूप में, एक वित्तीय वर्ष के दौरान अधिकतम रु. 2 लाख की भरपाई की जा सकती है. बाकी बैलेंस को अगले वर्ष में ले जाया जा सकता है.

हाउस प्रॉपर्टी पर इनकम टैक्स कटौती

हाउस प्रॉपर्टी पर इनकम टैक्स कटौती निम्नलिखित शर्तों के अधीन हैं -

  • किराया प्राप्त.
  • आप जिस घर में रह रहे हैं, को छोड़कर, जिस घर को किराए पर दे रहे हैं, उसका NAV.

अगर आपका अपना घर है, तो कोई टैक्स कटौती लागू नहीं होगी. ऐसे मामलों में, टैक्स में छूट सेक्शन 24 के तहत होगी.

धारा 24 में प्रदान किए गए इनकम टैक्स छूट के प्रकार

इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 24 "घर की प्रॉपर्टी के लिए आय से कटौती" शीर्षक, इन छूट की अनुमति देता है –

  1. NAV पर 30% की स्टैंडर्ड कटौती.
  2. घर के अधिग्रहण के निर्माण के लिए, उधार ली गई पूंजी (होम लोन) पर चुकाए गए ब्याज़ पर, रु. 2 लाख तक की कटौती. इस निर्माण या अधिग्रहण को 5 वर्षों के भीतर पूरा करना होगा.

अगर खरीद या अधिग्रहण उक्त अवधि में पूरा नहीं होता है, तो यह कटौती ₹30,000 के हिसाब से होगी.

सेक्शन 24 के तहत छूट

सेक्शन 24 के तहत अपवाद निम्नलिखित मामलों के अधीन होते हैं, सेक्शन 23, सब-सेक्शन (2), जहां घर है –

a. सेल्फ-ऑक्यूपाइड .
अगर प्रॉपर्टी सेल्फ-ऑक्यूपाइड नहीं है, तो कोई कटौती नहीं होगी.

b. अपने बिज़नेस, व्यवसाय या रोजगार के कारण मालिक द्वारा किसी अन्य स्थान को अधिकृत नहीं किया जा सकता है.
अगर इन कारणों से आपका अपना घर नहीं है, तो कटौती रु. 2 लाख तक सीमित होगी.

सेक्शन 80C द्वारा प्रदान किए जाने वाले इनकम टैक्स में छूट

सेक्शन 80C, स्टाम्प ड्यूटी, रजिस्ट्रेशन शुल्क और उधार ली गई पूंजी के मूल पुनर्भुगतान के लिए, कटौती प्रदान करता है. ऐसी छूट की सीमा ₹1.5 लाख की होती है.

उधारकर्ता की मूल पूंजी पर कटौती का दावा हर साल तब तक किया जा सकता है, जब तक कि इसे फोरक्लोज़ या पूरी तरह से चुकाया नहीं जाता. स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क पर कटौती केवल उसी फाइनेंशियल वर्ष में एक बार ही लागू होगी जब उसका भुगतान किया जाता है.

BBMP प्रॉपर्टी टैक्स के बारे में

बृहत बेंगलुरु महानगर पालिका या BBMP प्रॉपर्टी टैक्स की गणना यूनिट एरिया वैल्यू सिस्टम के आधार पर की जाती है. यह सिस्टम घर की प्रॉपर्टी के अपेक्षित रिटर्न के आधार पर टैक्स की गणना करता है.

विशिष्ट लोकेशन के लिए, गणना प्रति वर्ग फुट प्रति माह के हिसाब से गुणा करके प्रोसेस की जाती है.

BBMP सेवा योग्य क्षेत्रों को 6 जोन- A से F में बांटता है. प्रॉपर्टी टैक्स की दर इन संबंधित क्षेत्रों पर निर्भर करती है.

ज़ोन A में किराए की प्रॉपर्टी के लिए टैक्स की दरें रु. 5 प्रति वर्ग फीट, जबकि सेल्फ-ऑक्यूपाइड व्यक्ति के लिए, यह दर रु. 2.5 प्रति वर्ग फीट है. दूसरी ओर, जोन F में किराए की प्रॉपर्टी के लिए यह दरें क्रमशः रु. 2 प्रति वर्ग फीट और सेल्फ-ऑक्यूपाइड व्यक्ति के लिए, यह रु. 1 प्रति वर्ग फीट हैं.

NDMC प्रॉपर्टी टैक्स के बारे में

नई दिल्ली नगरपालिका परिषद (NDMC) निम्नलिखित स्लैब पर प्रॉपर्टी टैक्स लेता है –

  • रु. 10 लाख तक की प्रॉपर्टी की संबंधित वैल्यू के लिए - 20%.
  • रु. 10 लाख से रु. 20 लाख के बीच प्रॉपर्टी की संबंधित वैल्यू के लिए - 25%.
  • रु. 20 लाख से अधिक की प्रॉपर्टी की संबंधित वैल्यू के लिए - 30%.

NDMC 13,500 प्राइवेट और सरकारी प्रॉपर्टी से प्रॉपर्टी टैक्स कलेक्ट करता है. यह 26 जनवरी, 1950 के बाद निर्मित सरकारी संस्थानों से सर्विस शुल्क भी प्राप्त करता है.

NDMC का प्रॉपर्टी टैक्स, NDMC अधिनियम के सेक्शन 61 के तहत निर्धारित दर है, जो अधिनियम के सेक्शन 63 और NDMC की नियमावली के तहत निर्धारित बिल्डिंग और भूमि के संबंधित मूल्य के आधार पर तय होता है.

EDMC प्रॉपर्टी टैक्स के बारे में

पूर्वी दिल्ली नगर निगम (EDMC), यूनिट एरिया वैल्यू सिस्टम के आधार पर प्रॉपर्टी टैक्स की गणना करता है. इसमें 20 प्रकार की प्रॉपर्टी के लिए 7 कॉलोनी कैटेगरी हैं. EDMC के लिए प्रॉपर्टी टैक्स की दर 10% से 20% के बीच होती है.

निम्नलिखित व्यक्तियों को प्रॉपर्टी टैक्स पर 30% की छूट मिलती है –

  • शारीरिक रूप से विकलांग.
  • ऐसी प्रॉपर्टी जिन पर मालिकाना हक महिलाओं का है.
  • वरिष्ठ नागरिक.
  • पूर्व-कर्मचारी.

अगर हर फाइनेंशियल वर्ष में 30 जून से पहले टैक्स का भुगतान किया जाता है, तो ग्रुप हाउसिंग फ्लैट को 20% छूट प्रदान की जाती है.

छूट कई शर्तों के अधीन है, यह केवल 200 वर्ग मीटर के लिए मान्य है. साथ ही यह, CGHS या DDA हाउसिंग रेजिडेंशियल यूनिट को छोड़कर, कुल क्षेत्र या बिल्ट-अप क्षेत्र के लिए भी मान्य है.

सभी संबंधित नगर निगमों के पास उनकी अपनी वेबसाइट हैं, जिनके माध्यम से मालिक अपने प्रॉपर्टी टैक्स का भुगतान कर सकते हैं. कुछ राज्य सरकारों के पास संबंधित नगरपालिका परिषदों को प्रॉपर्टी टैक्स का भुगतान करने के लिए एक अलग पोर्टल भी है.

अन्य शहरों में प्रॉपर्टी टैक्स के लिए अप्लाई करें

शहर लिंक
दिल्ली में प्रॉपर्टी टैक्स MCD
बेंगलुरु में प्रॉपर्टी टैक्स BBMP
फरीदाबाद में प्रॉपर्टी टैक्स MCF