प्रॉपर्टी टैक्स, एक अनिवार्य वार्षिक कर है, जो भूमि-मालिक द्वारा सरकार-शासित स्थानीय निकाय या नगर निगम को भुगतान किया जाता है. यह प्रॉपर्टी की कुल वैल्यू के हिसाब से ली जाती है. इस टैक्स की दर और मूल्यांकन का तरीका आमतौर पर, देश भर में नगरपालिका निकायों के बीच अलग-अलग होता है.
ये टैक्स सभी रियल एस्टेट प्रॉपर्टी पर लिए जाते हैं, जिनमें शामिल हैं –
हालांकि, यह नगरपालिका टैक्स खाली प्लॉट पर नहीं लगाया जाता है, जिनमें कोई एडजॉइनिंग बिल्डिंग नहीं है.
उल्लिखित देय तिथि से पहले, मालिकों को अपनी प्रॉपर्टी या हाउस टैक्स भरना अनिवार्य है.
किसी विशेष प्रॉपर्टी के मूल्यांकन वैल्यू के आधार पर, नगरपालिका के अधिकारियों द्वारा टैक्स योग्य राशि की गणना की जाती है. इन टैक्स की गणना करने के लिए, मुख्य रूप से 3 तरीके उपयोग किए जाते हैं.
कई नगरपालिकाओं ने करदाताओं की मदद करने के लिए ऑनलाइन पोर्टल शुरू किए हैं प्रॉपर्टी टैक्स का ऑनलाइन भुगतान. यह समय पर टैक्स का भुगतान करने में मदद करता है, जो किसी प्रॉपर्टी के मालिक को सरल और आसान रिकॉर्ड बनाए रखने में मदद करता है, जो जमीन की बिक्री पर इनकम टैक्स और किराए पर आय पर टैक्स, जैसे विवरण की गणना करते समय इस्तेमाल किए जाते हैं. सिक्योर्ड लोन के लिए एप्लीकेशन के मामले में समय पर टैक्स भुगतान भी मदद करता है. अगर फंड का उपयोग सेक्शन 24(B) में सुझाए गए अंतिम उपयोग मानदंडों के अनुसार किया जाता है, तो उधारकर्ता रु. 2 लाख तक के प्रॉपर्टी पर लोन टैक्स लाभ का लाभ उठा सकते हैं.
प्रॉपर्टी का प्रकार, जिस पर मालिक को इस टैक्स का भुगतान करना होगा –
यहां ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रॉपर्टी टैक्स खाली प्लाट पर मान्य नहीं है. केवल निर्मित इमारत पर ही टैक्स लगेगा.
प्रॉपर्टी टैक्स पर ब्याज़ का शुल्क तब लिया जाता है जब आप इसे देय समय के अंदर भुगतान नहीं करते. आमतौर पर, दर 5% और 20% के बीच अलग-अलग होती है. कुछ राज्य विलंब भुगतान शुल्क भी लेते हैं.
उदाहरण के लिए –
किसी घर की निवल एसेट वैल्यू (NAV) की गणना सकल एसेट वैल्यू (GAV) में से प्रॉपर्टी टैक्स घटाकर की जा सकती है.
GAV इनमें से कोई एक हो सकती है -
प्रॉपर्टी के मालिकों को नुकसान हो सकता है, अगर उनका घर हैः –
ऐसे मामलों में, मालिक आय के इन 5 स्रोतों में से किसी भी स्रोत से होने वाले नुकसान की भरपाई कर सकेंगे –
एक ही वित्तीय वर्ष के दौरान इन आय पर घर की प्रॉपर्टी के नुकसान की कटौती की जा सकती है. अगर इस अवधि के दौरान कटौती नहीं की जाती है, तो ऐसे नुकसान को अगले वित्तीय वर्ष में ले जाया जा सकेगा. इस प्रकार प्राप्त होने वाली निवल आय, संबंधित टैक्स स्लैब के तहत टैक्स योग्य होगी.
वित्त अधिनियम, 2017 के रूप में, एक वित्तीय वर्ष के दौरान अधिकतम रु. 2 लाख की भरपाई की जा सकती है. बाकी बैलेंस को अगले वर्ष में ले जाया जा सकता है.
हाउस प्रॉपर्टी पर इनकम टैक्स कटौती निम्नलिखित शर्तों के अधीन हैं -
अगर आपका अपना घर है, तो कोई टैक्स कटौती लागू नहीं होगी. ऐसे मामलों में, टैक्स में छूट सेक्शन 24 के तहत होगी.
इनकम टैक्स ऐक्ट के सेक्शन 24 "घर की प्रॉपर्टी के लिए आय से कटौती" शीर्षक, इन छूट की अनुमति देता है –
अगर खरीद या अधिग्रहण उक्त अवधि में पूरा नहीं होता है, तो यह कटौती ₹30,000 के हिसाब से होगी.
सेक्शन 24 के तहत अपवाद निम्नलिखित मामलों के अधीन होते हैं, सेक्शन 23, सब-सेक्शन (2), जहां घर है –
a. सेल्फ-ऑक्यूपाइड .
अगर प्रॉपर्टी सेल्फ-ऑक्यूपाइड नहीं है, तो कोई कटौती नहीं होगी.
b. अपने बिज़नेस, व्यवसाय या रोजगार के कारण मालिक द्वारा किसी अन्य स्थान को अधिकृत नहीं किया जा सकता है.
अगर इन कारणों से आपका अपना घर नहीं है, तो कटौती रु. 2 लाख तक सीमित होगी.
सेक्शन 80C, स्टाम्प ड्यूटी, रजिस्ट्रेशन शुल्क और उधार ली गई पूंजी के मूल पुनर्भुगतान के लिए, कटौती प्रदान करता है. ऐसी छूट की सीमा ₹1.5 लाख की होती है.
उधारकर्ता की मूल पूंजी पर कटौती का दावा हर साल तब तक किया जा सकता है, जब तक कि इसे फोरक्लोज़ या पूरी तरह से चुकाया नहीं जाता. स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क पर कटौती केवल उसी फाइनेंशियल वर्ष में एक बार ही लागू होगी जब उसका भुगतान किया जाता है.
बृहत बेंगलुरु महानगर पालिका या BBMP प्रॉपर्टी टैक्स की गणना यूनिट एरिया वैल्यू सिस्टम के आधार पर की जाती है. यह सिस्टम घर की प्रॉपर्टी के अपेक्षित रिटर्न के आधार पर टैक्स की गणना करता है.
विशिष्ट लोकेशन के लिए, गणना प्रति वर्ग फुट प्रति माह के हिसाब से गुणा करके प्रोसेस की जाती है.
BBMP सेवा योग्य क्षेत्रों को 6 जोन- A से F में बांटता है. प्रॉपर्टी टैक्स की दर इन संबंधित क्षेत्रों पर निर्भर करती है.
ज़ोन A में किराए की प्रॉपर्टी के लिए टैक्स की दरें रु. 5 प्रति वर्ग फीट, जबकि सेल्फ-ऑक्यूपाइड व्यक्ति के लिए, यह दर रु. 2.5 प्रति वर्ग फीट है. दूसरी ओर, जोन F में किराए की प्रॉपर्टी के लिए यह दरें क्रमशः रु. 2 प्रति वर्ग फीट और सेल्फ-ऑक्यूपाइड व्यक्ति के लिए, यह रु. 1 प्रति वर्ग फीट हैं.
नई दिल्ली नगरपालिका परिषद (NDMC) निम्नलिखित स्लैब पर प्रॉपर्टी टैक्स लेता है –
NDMC 13,500 प्राइवेट और सरकारी प्रॉपर्टी से प्रॉपर्टी टैक्स कलेक्ट करता है. यह 26 जनवरी, 1950 के बाद निर्मित सरकारी संस्थानों से सर्विस शुल्क भी प्राप्त करता है.
NDMC का प्रॉपर्टी टैक्स, NDMC अधिनियम के सेक्शन 61 के तहत निर्धारित दर है, जो अधिनियम के सेक्शन 63 और NDMC की नियमावली के तहत निर्धारित बिल्डिंग और भूमि के संबंधित मूल्य के आधार पर तय होता है.
पूर्वी दिल्ली नगर निगम (EDMC), यूनिट एरिया वैल्यू सिस्टम के आधार पर प्रॉपर्टी टैक्स की गणना करता है. इसमें 20 प्रकार की प्रॉपर्टी के लिए 7 कॉलोनी कैटेगरी हैं. EDMC के लिए प्रॉपर्टी टैक्स की दर 10% से 20% के बीच होती है.
निम्नलिखित व्यक्तियों को प्रॉपर्टी टैक्स पर 30% की छूट मिलती है –
अगर हर फाइनेंशियल वर्ष में 30 जून से पहले टैक्स का भुगतान किया जाता है, तो ग्रुप हाउसिंग फ्लैट को 20% छूट प्रदान की जाती है.
छूट कई शर्तों के अधीन है, यह केवल 200 वर्ग मीटर के लिए मान्य है. साथ ही यह, CGHS या DDA हाउसिंग रेजिडेंशियल यूनिट को छोड़कर, कुल क्षेत्र या बिल्ट-अप क्षेत्र के लिए भी मान्य है.
सभी संबंधित नगर निगमों के पास उनकी अपनी वेबसाइट हैं, जिनके माध्यम से मालिक अपने प्रॉपर्टी टैक्स का भुगतान कर सकते हैं. कुछ राज्य सरकारों के पास संबंधित नगरपालिका परिषदों को प्रॉपर्टी टैक्स का भुगतान करने के लिए एक अलग पोर्टल भी है.
| शहर | लिंक |
|---|---|
| दिल्ली में प्रॉपर्टी टैक्स | MCD |
| बेंगलुरु में प्रॉपर्टी टैक्स | BBMP |
| फरीदाबाद में प्रॉपर्टी टैक्स | MCF |
