इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139 (4)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(4), पेलेटेड इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने से संबंधित है. विशेष रूप से, यह उन टैक्सपेयर्स को अनुमति देता है जो अपने इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) को बाद की तारीख पर फाइल करने के लिए मूल समय-सीमा छोड़ चुके हैं, बशर्ते वे कानून द्वारा निर्दिष्ट विस्तारित समय-सीमाओं का पालन करें. यह सेक्शन उन लोगों के लिए अनुपालन सुनिश्चित करने और दंड से बचने के लिए महत्वपूर्ण है, जो विभिन्न कारणों से अपना रिटर्न समय पर सबमिट नहीं कर सके.

इस आर्टिकल में, हम 2024 में सेक्शन 139(4) के लिए लेटेस्ट अपडेट के बारे में बात करेंगे, जो बेलेटेड रिटर्न से संबंधित संशोधित समयसीमाओं और पेनल्टी की खोज करेंगे. हम टैक्सपेयर के लिए इन बदलावों के प्रभावों पर चर्चा करेंगे, वे फाइनेंशियल प्लानिंग को कैसे प्रभावित कर सकते हैं, और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए आपको किन चरणों का पालन करना चाहिए.

लेटेड रिटर्न का क्या मतलब है?

बेलेटेड रिटर्न, देय तारीख के बाद फाइल किया गया इनकम टैक्स रिटर्न है, आमतौर पर ऑडिट के अधीन न होने वाले व्यक्तियों के लिए जुलाई 31. अगर कोई व्यक्ति इस समयसीमा को मिस करता है लेकिन मूल्यांकन वर्ष के दिसंबर 31 से पहले अपना रिटर्न सबमिट करता है, तो इसे बेलेटेड रिटर्न के रूप में वर्गीकृत किया जाता है. टैक्स ऑडिट के अधीन रहने वाले व्यक्तियों के लिए, समय-सीमा सितंबर 30 है, और इस तारीख के बाद फाइल किए गए किसी भी रिटर्न को भी खराब माना जाता है. प्राप्त रिटर्न इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(4) के तहत आते हैं, जो अनुपालन सुनिश्चित करने और दंड से बचने के लिए मूल समयसीमा से अधिक फाइल करने की अनुमति देते हैं.

पिछले वर्ष के लिए ITR फाइल करना

जब आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने की मूल समयसीमा मिस करते हैं, तो आपके पास अभी भी इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(4) के तहत बेलेटेड रिटर्न फाइल करने का विकल्प है. बेलेटेड रिटर्न असेसमेंट वर्ष के दिसंबर 31 तक या असेसमेंट पूरा होने से पहले, जो भी पहले आए, सबमिट किया जा सकता है. यह प्रावधान उन सभी टैक्सपेयर्स के लिए उपलब्ध है, जिनमें व्यक्ति, बिज़नेस और प्रोफेशनल शामिल हैं, जो देय तारीख तक अपना ITR फाइल नहीं कर पा रहे हैं. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अगर देय तारीख के बाद बेलेटेड रिटर्न फाइल किया जाता है, तो इससे जुर्माना और अतिरिक्त ब्याज लग सकता है, जो आपकी फाइनेंशियल स्थिति को प्रभावित कर सकता है. संशोधित समय-सीमाओं का उचित पालन करना और विलंबित फाइलिंग के प्रभावों को समझना अनुपालन बनाए रखने और अनावश्यक दंड से बचने के लिए महत्वपूर्ण है.

लेट रिटर्न फाइल करने के दोष

• सेक्शन 234A के तहत ब्याज दंड: देय तारीख से लेकर वास्तविक फाइलिंग तारीख तक भुगतान न की गई टैक्स राशि पर प्रति माह 1% का साधारण ब्याज.

• सेक्शन 234F के तहत लेट फाइलिंग फीस: टैक्स योग्य आय के आधार पर ₹ 5,000 तक का दंड, ₹ 5 लाख से कम आय के लिए दंड.

• अस्वीकृत कटौतियां/छूट: 80-IA और 80-IB जैसे सेक्शन के तहत कुछ टैक्स-सेविंग कटौतियां और छूट की अनुमति नहीं दी जा सकती है.

• नुकसान को आगे बढ़ाने की अयोग्यता: अगर रिटर्न देर से फाइल किया जाता है, तो हाउस प्रॉपर्टी से होने वाले नुकसान को छोड़कर बिज़नेस और कैपिटल लॉस को आगे नहीं ले जाया जा सकता है.

बेलेटेड रिटर्न कैसे फाइल करें?

ऑनलाइन विधि

• अपने अकाउंट में लॉग-इन करें: इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर अपने अकाउंट में लॉग-इन करके शुरू करें.

• ई-फाइल पर नेविगेट करें: 'ई-फाइल' पर क्लिक करें, फिर 'इनकम टैक्स रिटर्न' चुनें, और 'इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करें' चुनें

• संबंधित मूल्यांकन वर्ष चुनें: वह असेसमेंट वर्ष चुनें जिसके लिए आप बेलेटेड रिटर्न फाइल कर रहे हैं.

• फाइल करने का तरीका: अगर ऑनलाइन फाइल करना है, तो अगले चरणों के साथ जारी रखें. ऑफलाइन फाइलिंग के लिए, ऑफलाइन विधि देखें.

• नई फाइलिंग शुरू करें: प्रोसेस शुरू करने के लिए 'नई फाइलिंग शुरू करें' पर क्लिक करें.

• टैक्सपेयर का स्टेटस चुनें: अपनी प्रोफाइल के आधार पर लागू टैक्सपेयर का स्टेटस चुनें.

• ITR फॉर्म चुनें: अपनी आय के स्रोतों के अनुसार उपयुक्त ITR फॉर्म चुनें.

• व्यक्तिगत जानकारी सत्यापित करें: सुनिश्चित करें कि सभी व्यक्तिगत विवरण 'व्यक्तिगत जानकारी' सेक्शन में सटीक हैं.

• फाइलिंग सेक्शन और 139(4): फाइलिंग सेक्शन में, बेलेटेड रिटर्न के लिए विकल्प 139(4) चुनें.

• आय का विवरण और टैक्स भुगतान: आय का विवरण दर्ज करें और आवश्यक टैक्स भुगतान करें.

ऑफलाइन विधि

• ऑफलाइन ITR तैयार करने की उपयोगिता डाउनलोड करें: इनकम टैक्स विभाग की वेबसाइट से उपयोगिता प्राप्त करें.

• उपयोगिता का उपयोग करें: अपनी ITR को ऑफलाइन तैयार करने के लिए उपयोगिता का उपयोग करें, ताकि सभी विवरण सही तरीके से भर सकें.

• अपलोड करें और सत्यापित करें: जनरेटेड अपलोड करें .जेसनइनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर फाइल करें और जांच के लिए आगे बढ़ें.

इन चरणों का पालन करके, आप अपने बेलेटेड रिटर्न को प्रभावी रूप से फाइल कर सकते हैं, जिससे लेटेस्ट टैक्स नियमों का पालन सुनिश्चित किया जा सकता है.

सेक्शन 139(4) के तहत बेलेटेड रिटर्न कौन फाइल कर सकता है?

• सीमा से अधिक टैक्स योग्य आय: जिन व्यक्तियों की इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने की निर्धारित लिमिट से अधिक है, भले ही TDS के माध्यम से टैक्स पूरी तरह से काट लिए गए हों, उन्हें अपना रिटर्न फाइल करना होगा.

• वेतनभोगी व्यक्ति: छूट की सीमा से अधिक टैक्स योग्य आय वाले कर्मचारियों को, TDS के बावजूद, अगर वे मूल समयसीमा मिस करते हैं, तो उन्हें बेलेटेड रिटर्न फाइल करना होगा.

• विदेशी खातों के हस्ताक्षरकर्ता: विदेशी अकाउंट में साइनिंग अथॉरिटी वाले व्यक्तियों को अपना रिटर्न फाइल करना होगा, अगर वे मूल समयसीमा को पूरा नहीं कर पाते हैं.

• ऑडिट विषय: उच्च टर्नओवर या सकल रसीदों के कारण टैक्स ऑडिट के अधीन व्यक्तियों और बिज़नेस को मूल समय-सीमा छूट जाने पर लंबित रिटर्न फाइल करना होगा.

• उच्च मूल्य वाले ट्रांज़ैक्शन: को-ऑपरेटिव या रेगुलर बैंक में ₹ 1 करोड़ से अधिक डिपॉजिट करने वाले टैक्सपेयर्सअकाउंट, याविदेश यात्रा पर ₹ 2 लाख से अधिक खर्च किए जाने पर, अगर वे देय तारीख मिस करते हैं, तो लंबित रिटर्न फाइल करना होगा.

• बड़ी बिजली के बिल: ₹ 1 लाख से अधिक के बिजली बिल वाले व्यक्तियों को समय-सीमा छूट जाने पर सेक्शन 139(4) के तहत अपना रिटर्न फाइल करना होगा.

• भारतीय आय वाले NRI: भारत में आय प्राप्त होने या भारत में प्राप्त समझे जाने वाले अनिवासी भारतीयों (NRI) को मूल समय-सीमा छूट जाने पर लंबित रिटर्न फाइल करना होगा.

सेक्शन 234A के तहत ब्याज दंड

ब्याज दंड का विवरण

• ब्याज दर: सेक्शन 234A के तहत प्रति माह 1% साधारण ब्याज या उसके हिस्से का दंड लगाया जाता है.

• गणना अवधि: रिटर्न फाइल करने की देय तारीख से फाइल करने की वास्तविक तारीख तक ब्याज की गणना की जाती है. यह हर महीने के साथ बढ़ता जाता है, जिससे देरी से सबमिट करने पर अधिक जुर्माना लगता है.

सेक्शन 234F के तहत लेट फाइलिंग फीस

देरी से फाइलिंग फीस का विवरण

• दंड राशि: सेक्शन 234F के तहत, अधिकतम ₹5,000 का लेट फाइलिंग शुल्क लगाया जाता है.

• आय की सीमा: अगर टैक्स योग्य आय ₹ 5 लाख से अधिक है, तो शुल्क ₹ 5,000 है. ₹ 5 लाख से कम की आय के लिए, शुल्क ₹ 1,000 है. अगर आय ₹ 2.5 लाख से कम है, तो कोई दंड नहीं लिया जाता है.

बेलेटेड रिटर्न फाइल करने के अन्य परिणाम क्या हैं?

बेलेटेड रिटर्न फाइल करने से कई नकारात्मक परिणाम हो सकते हैं. जुर्माना और ब्याज के अलावा, कुछ टैक्स लाभ और कटौतियां अनुपलब्ध हो जाती हैं. अगर रिटर्न देर से फाइल किया जाता है, तो 80-IA, 80-IB, और 80-IE जैसे सेक्शन के तहत कटौती की अनुमति नहीं दी जाती है. इसके अलावा, भविष्य के ऑफसेट के लिए बिज़नेस और कैपिटल लॉस आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है, हालांकि हाउस प्रॉपर्टी से होने वाला नुकसान अपवाद है. इनकम टैक्स विभाग द्वारा भी कानूनी कार्रवाई की जा सकती है, जिसमें गंभीर मामलों में जुर्माना या मुकदमा शामिल हैं.

कॉम्प्रिहेंसिव जानकारी के लिए इनकम टैक्स पर इन आवश्यक लेखों के बारे में जानें

• AY 2024-25 के लिए इनकम टैक्स रिटर्न की विस्तारित तारीख

• इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 112A

• इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 111A

• इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 56

• इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 43B

पिछले फाइनेंशियल वर्षों के लिए मिस्ड रिटर्न फाइल करने के लिए दिशानिर्देश

अगर आप मूल समय-सीमा तक अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना भूल गए हैं, तो आप अभी भी बेलेटेड रिटर्न फाइल करके स्थिति को ठीक कर सकते हैं. इसका अंतिम तारीख आमतौर पर मूल्यांकन वर्ष की दिसंबर 31 है. अगर आप इस समयसीमा को भी भूल जाते हैं, तो आप देरी के कारणों को समझाते हुए इनकम टैक्स आयुक्त या निर्धारित प्राधिकरण से देरी की क्षमा का अनुरोध कर सकते हैं.

1. विलंब अनुरोध की संज्ञा

देरी की स्वीकृति का अनुरोध करने के लिए, आपको औपचारिक रूप से इनकम टैक्स आयुक्त को अप्लाई करना होगा, जिसमें बताया गया है कि आप मूल समयसीमा क्यों छोड़ गए हैं. प्रदान किए गए कारणों की वैधता और वास्तविकता के आधार पर प्राधिकरण आपके अनुरोध का मूल्यांकन करेगा. असली कठिनाई, टैक्स रिफंड के लिए योग्यता जैसे कारकइनकम टैक्स स्लैब, और क्या कोई अन्य व्यक्ति कर का आकलन कर सकता है, पर विचार किया जाता है. अगर आपका अनुरोध स्वीकार किया जाता है, तो आपको नियमित समय-सीमा से अधिक समय तक रिटर्न फाइल करने की अनुमति दी जाएगी.

2. टैक्स भुगतान और ब्याज

चाहे आप बेलेटेड रिटर्न फाइल कर सकते हैं, आपको सेक्शन 234A, 234B, या 234C के तहत लागू ब्याज के साथ किसी भी बकाया टैक्स का भुगतान करना होगा. ये सेक्शन टैक्स के विलंबित भुगतान के लिए ब्याज लगाते हैं और अगर तुरंत समाधान नहीं किया जाता है, तो आपकी फाइनेंशियल देयता को महत्वपूर्ण रूप से बढ़ा सकते हैं. यह सुनिश्चित करें कि आगे की जटिलताओं और अतिरिक्त ब्याज से बचने के लिए सभी टैक्स का भुगतान किया जाए.

3. दंड और सूचनाएं

अगर आपके टैक्स का भुगतान समय पर किया गया था लेकिन रिटर्न फाइल नहीं किया गया था, तो आपको सेक्शन 271F के तहत दंड का सामना करना पड़ सकता है. यह ₹ 5,000 तक हो सकता है. इसके अलावा, आपको बढ़ती समस्याओं से बचने के लिए ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से इनकम टैक्स विभाग से किसी भी नोटिस का तुरंत जवाब देना चाहिए.

4. कानूनी परिणाम

रिटर्न फाइल करने में विफलता के परिणामस्वरूप इनकम टैक्स डिपार्टमेंट से जुर्माने और नोटिस सहित गंभीर कानूनी परिणाम हो सकते हैं. गंभीर मामलों में, मुकदमा चलाया जा सकता है, जिसके कारण सात वर्ष तक कारावास हो सकता है. टैक्स नियमों का समय पर अनुपालन सुनिश्चित करने से ऐसी कानूनी समस्याओं से बचने में मदद मिलती है.

5. अंडर-रिपोर्ट की गई आय

अगर आपके बेलेटेड रिटर्न में अंडर रिपोर्ट की गई आय शामिल है, तो आपको भुगतान न किए गए टैक्स के 200% तक का दंड हो सकता है. लेकिन, अगर आपने समय-सीमा के बाद लेकिन अंडर-रिपोर्ट की गई आय के बाद ब्याज के साथ टैक्स का भुगतान किया है, तो मूल्यांकन अधिकारी दंड में छूट देने पर विचार कर सकता है. महत्वपूर्ण दंड से बचने के लिए सभी आय की सटीक रिपोर्ट करना महत्वपूर्ण है.

निष्कर्ष

बेलेटेड रिटर्न फाइल करना, छूटी हुई समयसीमाओं को ठीक करने का एक अवसर है, लेकिन यह अपनी चुनौतियों के साथ आता है. दंड और कानूनी समस्याओं से बचने के लिए, मूल देय तारीख तक रिटर्न फाइल करने की सलाह दी जाती है. अगर आपको खुद को बेलेटेड रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता है, तो टैक्स भुगतान को संभालने, किसी भी नोटिस को संबोधित करने और अगर आवश्यक हो तो देरी की क्षमा का अनुरोध करने के लिए तुरंत कार्य करें. इन दिशानिर्देशों का पालन करने से आपको कंप्लायंट रहने और संभावित परिणामों को कम करने में मदद मिलेगी.

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