ग्रेच्युटी पर इनकम टैक्स छूट

ग्रेच्युटी, कंपनी को समर्पित सेवा की मान्यता के रूप में नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को प्रदान किया जाने वाला भुगतान है. ग्रेच्युटी का भुगतान अधिनियम 1972 भारत में ग्रेच्युटी भुगतान को नियंत्रित करता है. कर्मचारी कंपनी के साथ 5 वर्ष की सेवा पूरी करने के बाद ग्रेच्युटी प्राप्त करने के लिए योग्य है.

ग्रेच्युटी एक फाइनेंशियल घटक है जो लाभ पैकेज का हिस्सा है और रिटायरमेंट लाभ के रूप में भी काम कर सकता है. इसे कर्मचारी की सैलरी का हिस्सा माना जाता है और यह 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के तहत टैक्स योग्य है. लेकिन, कुछ शर्तें हैं जिनके तहत ग्रेच्युटी पर इनकम टैक्स छूट दी जाती है. ग्रेच्युटी अब ₹ 10 लाख की पिछली सीलिंग से ₹ 20 लाख तक की टैक्स छूट है.

प्रमुख उद्देश्य

• परिभाषा और योग्यता: ग्रेच्युटी लॉन्ग सर्विस के लिए कर्मचारियों को रिवॉर्ड देती है, आमतौर पर पांच वर्षों के बाद.
• टैक्स ट्रीटमेंट: सेक्शन 10(10) के तहत आंशिक टैक्स-फ्री ; सीलिंग ₹20 लाख तक बढ़ गई है.
• योग्यता की शर्तें: पांच वर्षों के बाद या उससे पहले मृत्यु/विकलांगता में लागू; फर्म के पास 10+ कर्मचारी होने चाहिए.
• छूट की गणना: कम से कम सैलरी x वर्ष x 15/26, ₹20 लाख, या वास्तविक ग्रेच्युटी.
• संशोधन प्रभाव: नौकरी पेशा कर्मचारियों को उच्च छूट लाभ; सरकारी कर्मचारियों को रिटायरमेंट पर पूरी छूट दी जाती है.

जब किसी कर्मचारी को अपनी लंबी सेवा के लिए ग्रेच्युटी दी जाती है, तो आयकर अधिनियम के तहत आय के रूप में राशि पूरी तरह से टैक्स योग्य होती है. इस बीच, अगर रिटायरमेंट, इस्तीफा, मृत्यु या अन्य कुछ मामलों पर कर्मचारी को ग्रेच्युटी दी जाती है, तो ITA के सेक्शन 10(10) के तहत टैक्स छूट प्रदान की जाती है.

किसी कर्मचारी द्वारा ग्रेच्युटी के रूप में प्राप्त राशि को 'वेतन से आय' शीर्ष के तहत आय माना जाता है. लेकिन, किसी कर्मचारी की मृत्यु के मामले में, ग्रेच्युटी का भुगतान उनके नॉमिनी या कानूनी उत्तराधिकारी को किया जाता है. इस मामले में, राशि को 'अन्य स्रोतों से आय' शीर्ष के तहत उनकी आय माना जाता है.

निम्नलिखित शर्तों को पूरा करने पर कर्मचारी को ग्रेच्युटी दी जाती है:

1. कर्मचारी-नियोक्ता का संबंध

ग्रेच्युटी के लिए योग्य होने के लिए, कर्मचारी को नियोक्ता के साथ रोज़गार संविदा के तहत काम करना चाहिए. इसमें फिक्स्ड-टर्म और स्थायी दोनों कर्मचारी शामिल हैं.

2. सेवा का पूरा होना

कर्मचारी ने नियोक्ता के साथ कम से कम पांच वर्ष की निरंतर सेवा पूरी कर ली होनी चाहिए. सेवा की इस अवधि की गणना, जॉइनिंग की तारीख से रिटायरमेंट की तारीख, इस्तीफा या रोज़गार की समाप्ति तक की जाती है.

3. रिटायरमेंट या सेवानिवृत्ति

पांच वर्ष की सेवा पूरी होने पर कर्मचारी के इस्तीफा, रिटायरमेंट या स्वैच्छिक विभाजन के समय अक्सर ग्रेच्युटी का भुगतान किया जाता है. किसी बीमारी या दुर्घटना के कारण कर्मचारी की विकलांगता या मृत्यु के मामले में, पांच वर्ष की सेवा पूरी करने से पहले भी ग्रेच्युटी दी जा सकती है.

4. विकलांगता या मृत्यु के कारण समाप्ति

अगर पांच वर्ष की सेवा पूरी करने से पहले विकलांगता या मृत्यु के कारण रोज़गार समाप्त हो जाता है, तो न्यूनतम सेवा आवश्यकता के बावजूद ग्रेच्युटी राशि देय होती है.

5. न्यूनतम कर्मचारी संख्या

1972 का ग्रेच्युटी का भुगतान पिछले 12 महीनों के किसी भी दिन दस या उससे अधिक कर्मचारियों के साथ संस्थानों पर लागू होता है.

प्रत्येक कर्मचारी - पिछले 12 महीनों में किसी भी दिन 10 या उससे अधिक की कर्मचारी शक्ति वाले खनन, फैक्टरी, तेल क्षेत्र, पोर्ट, बागान, रेलवे, दुकान और प्रतिष्ठान या शैक्षिक संस्थान में काम करने वाला - ग्रेच्युटी का हकदार है.

टैक्स से छूट प्राप्त ग्रेच्युटी की गणना

निम्नलिखित में से कम से कम टैक्स से छूट है:

1. अंतिम सैलरी (बेसिक + डीए) * रोज़गार के वर्षों की संख्या *15/26
2. ₹ 20 लाख (संशोधन के अनुसार ₹ 10 लाख से बढ़)
3. ग्रेच्युटी वास्तव में प्राप्त हुई

टैक्स से छूट प्राप्त ग्रेच्युटी की गणना के उदाहरण

मुख्य बिंदु:

• फॉर्मूला 15/26 का उपयोग करके, प्रत्येक पूर्ण सेवा वर्ष या उसके भाग के लिए सैलरी के 15 दिनों के आधार पर ग्रेच्युटी की गणना की जाती है.
• सेवा में वर्षों की संख्या नज़दीकी पूरे वर्ष तक राउंड ऑफ की जाती है.

नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों को ग्रेच्युटी प्रदान करने से कानूनी रूप से प्रतिबंधित नहीं है, भले ही उनका संगठन ग्रेच्युटी का भुगतान अधिनियम के तहत नहीं आता हो. ग्रेच्युटी राशि की गणना आमतौर पर सेवा के प्रत्येक वर्ष के लिए आधे महीने की सैलरी के आधार पर की जाती है.

ग्रेच्युटी के लिए टैक्स छूट की गणना

निम्नलिखित राशियों को टैक्स से छूट दी जाती है, जो भी कम हो:

• पिछले 10 महीनों के औसत वेतन का आधा (बेसिक + डीए) काम किए गए वर्षों की संख्या से गुणा किया गया.
• ₹ 20 लाख, ₹ 10 लाख की पिछली लिमिट से वृद्धि.
• प्राप्त वास्तविक ग्रेच्युटी.

उदाहरण के लिए, आइए देखते हैं कि राजू, जिन्होंने 25 वर्ष और 2 महीनों तक काम किया है, पिछले 10 महीनों के लिए औसत ₹ 90,000 की सैलरी अर्जित की है. उन्हें ₹11 लाख की ग्रेच्युटी प्राप्त हुई है.

नोट करने के लिए बिन्दु:

• पिछले 10 महीनों की औसत सैलरी का उपयोग गणना में किया जाता है.
• ग्रेच्युटी की गणना करने के उद्देश्य से काम किए गए वर्षों की कुल संख्या नज़दीकी पूरे वर्ष में राउंड ऑफ की जाती है.

संशोधन का प्रभाव

हाल ही के संशोधन के प्रभावों को दिए गए उदाहरण के माध्यम से स्पष्ट रूप से दिखाया गया है. अधिकतम टैक्स छूट सीमा तक सीमा बढ़ाकर, संशोधन टैक्स योग्य ग्रेच्युटी की राशि को कम करता है. यह बदलाव विशेष रूप से उन लोगों के लिए अनुकूल है जिनके पास तत्काल अवधि में उच्च वेतन है. इसके अलावा, रिटायरमेंट तक कई वर्ष के लोगों के लिए, यह संशोधन समय के साथ कर्मचारियों की विस्तृत रेंज के लिए लाभदायक साबित होगा.

प्राइवेट सेक्टर में काम करने वाले कर्मचारियों को दी गई इनकम टैक्स छूट इस बात पर निर्भर करती है कि उन्हें ग्रेच्युटी के भुगतान अधिनियम के तहत कवर किया जाता है या नहीं.

1. सरकारी कर्मचारियों द्वारा प्राप्त छूट

अधिनियम के अनुसार, सरकारी कर्मचारियों द्वारा रिटायरमेंट, टर्मिनेशन या सेवानिवृत्ति पर प्राप्त ग्रेच्युटी को टैक्स से छूट दी जाती है. यह राज्य और केंद्र सरकार के कर्मचारियों, रक्षा क्षेत्र के कर्मचारियों और किसी भी स्थानीय प्राधिकरण में काम करने वाले कर्मचारियों पर लागू होता है.

2. निजी क्षेत्र के कर्मचारियों द्वारा प्राप्त छूट

प्राइवेट सेक्टर के कर्मचारियों के लिए छूट का निर्णय लिया जाता है कि वे ग्रेच्युटी का भुगतान अधिनियम 1972 के तहत आते हैं या नहीं . इस मानदंडों के आधार पर अलग-अलग टैक्स ट्रीटमेंट प्रदान किया जाता है.

A. जब इस अधिनियम के तहत निजी क्षेत्र के कर्मचारियों को कवर किया जाता है

प्राप्त ग्रेच्युटी पर प्राप्त इनकम टैक्स छूट निम्नलिखित तीनों में से कम से कम है:

• लेटेस्ट सैलरी (बेसिक + महंगाई भत्ता) * रोज़गार के वर्षों की संख्या *15/26;
  • ₹ 20 लाख (जो संशोधन के अनुसार ₹ 10 लाख से बढ़ाया गया है);
  • ग्रेच्युटी वास्तव में प्राप्त हुई

B. जब अधिनियम के तहत निजी क्षेत्र के कर्मचारियों को कवर नहीं किया जाता है

प्राप्त ग्रेच्युटी पर इनकम टैक्स छूट निम्नलिखित में से कम है:

• पिछले 10 महीने की औसत सैलरी (बेसिक + महंगाई भत्ता) * रोज़गार के वर्षों की संख्या *1/2;
  • ₹ 20 लाख (जो संशोधन के अनुसार ₹ 10 लाख से बढ़ाया गया है);
  • ग्रेच्युटी वास्तव में प्राप्त हुई

यह भी पढ़ें: टैक्स इवैशन क्या है

क्या ग्रेच्युटी टैक्स योग्य है?

ग्रेच्युटी की टैक्स देयता इनकम टैक्स एक्ट के तहत लागू छूट नियमों पर निर्भर करती है. अगर ग्रेच्युटी राशि छूट के लिए योग्य है, तो योग्य भाग पर कोई टैक्स देय नहीं हो सकता है. हालांकि, अगर प्राप्त ग्रेच्युटी छूट लिमिट से अधिक है या छूट की शर्तों को पूरा नहीं करती है, तो टैक्स योग्य भाग इनकम टैक्स के अधीन हो सकता है.

जो व्यक्ति ग्रेच्युटी टैक्सेशन नियमों के बारे में अनिश्चित हैं, वे बेहतर समझ और टैक्स प्लानिंग के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) या सर्टिफाइड फाइनेंशियल प्लानर (CFP) से परामर्श करने पर विचार कर सकते हैं.

ग्रेच्युटी का टैक्स ट्रीटमेंट रोज़गार का प्रकार, सैलरी स्ट्रक्चर, सर्विस के वर्ष और इनकम टैक्स एक्ट के तहत निर्धारित लागू छूट लिमिट जैसे कारकों के आधार पर अलग-अलग हो सकता है.

ग्रेच्युटी, जैसा कि नाम से पता चलता है, नियोक्ताओं द्वारा कम से कम पांच वर्ष की सेवा पूरी करने के बाद अपने कर्मचारियों को प्रदान किए जाने वाले 'फाइनेंशियल कृतज्ञता' का एक रूप है. यह उनके लाभ पैकेज का हिस्सा है और इसका उपयोग रिटायरमेंट लाभ के रूप में किया जा सकता है. इसके अलावा, ग्रेच्युटी सेक्शन 10(10) के तहत आंशिक रूप से टैक्स मुक्त है. असाधारण परिस्थितियों में, जैसे कर्मचारी के गलत व्यवहार के कारण रोज़गार की समाप्ति, नियोक्ता आंशिक या पूरी तरह से ग्रेच्युटी का भुगतान रोक सकता है.