इनकम टैक्स के नियम जटिल हो सकते हैं, विशेष रूप से भुगतान बकाया या सैलरी एडवांस प्राप्त करने जैसी स्थितियों से निपटने के लिए. सौभाग्य से, भारत का इनकम टैक्स एक्ट सेक्शन 89(1) प्रदान करता है, जो ऐसे मामलों में राहत प्रदान करता है. फॉर्म 10E एक आवश्यक डॉक्यूमेंट है जिसका उपयोग इस राहत का क्लेम करने के लिए किया जाता है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 89(1) टैक्स कानून में बदलाव के कारण वर्तमान वर्ष में पिछली आय प्राप्त होने पर अनुचित टैक्स की रोकथाम करने में मदद करता है. यह सुनिश्चित करता है कि जब आय मूल रूप से अर्जित की गई थी, तो आप केवल उसका भुगतान करते हैं.
सेक्शन 89(1) के तहत राहत क्या है?
इनकम टैक्स की गणना वर्ष के लिए आपकी कुल आय पर की जाती है, और जब आप स्लैब सिस्टम को बदलते हैं, तो टैक्स दर बढ़ जाती है. कभी-कभी, आपको किसी विशेष वर्ष में सैलरी, एडवांस सैलरी या यहां तक कि फैमिली पेंशन बकाया भी प्राप्त हो सकते हैं, जिससे आपकी टैक्स योग्य आय बढ़ सकती है और टैक्स देयता अधिक हो सकती है.
अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करने से बचने के लिए, क्योंकि ये भुगतान एक साथ देरी से किए गए थे या प्राप्त हुए थे, इनकम टैक्स एक्ट सेक्शन 89(1) के तहत राहत प्रदान करता है, नियम 21A के साथ पढ़ें. यह राहत यह सुनिश्चित करती है कि भुगतान के समय के कारण आपको उच्च टैक्स का अनुचित बोझ नहीं पड़ेगा, जिससे टैक्सेशन अधिक इक्विटी बन जाता है.
फॉर्म 10E क्या है?
अगर आप बकाया (पिछली सैलरी) या एडवांस सैलरी पर टैक्स राहत के लिए योग्य हैं, तो आपको फॉर्म 10E फाइल करना होगा. इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 89(1) के तहत ऑफर किए गए टैक्स ब्रेक का क्लेम करने के लिए यह फॉर्म आवश्यक है, जो विलंबित इनकम या फैमिली पेंशन बकाया पर उचित टैक्स सुनिश्चित करता है.
फॉर्म 10E किसे फाइल करना चाहिए?
अगर व्यक्तियों को निम्नलिखित में से कोई भी प्रकार की आय प्राप्त होती है, तो उन्हें फॉर्म 10E फाइल करना चाहिए:
सैलरी बकाया (पिछली सैलरी के भुगतान)
फैमिली पेंशन बकाया
अग्रिम वेतन
ग्रेच्युटी
परिचालित पेंशन
नौकरी समाप्त करने के लिए क्षतिपूर्ति
फॉर्म 10E ऑनलाइन कैसे फाइल करें
फॉर्म 10ई ऑनलाइन फाइल करना एक आसान प्रोसेस है. आपकी मदद करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड यहां दी गई है:
अपनी यूज़र ID, पासवर्ड और जन्मतिथि का उपयोग करके ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करें.
लॉग-इन करने के बाद, 'ई-फाइल' टैब पर जाएं और 'इनकम टैक्स फॉर्म' चुनें. 'इनकम टैक्स फॉर्म फाइल करें' चुनें
'ITR फॉर्म' के तहत, तीन विकल्प दिखाई देंगे:
बिज़नेस/प्रोफेशनल इनकम वाला व्यक्ति
बिज़नेस/प्रोफेशनल इनकम के बिना व्यक्ति
व्यक्ति जो आय के किसी स्रोत पर निर्भर नहीं हैं.
दूसरा विकल्प चुनें, 'बिज़नेस/प्रोफेशनल आय के बिना व्यक्ति'. आपको इस कैटेगरी के तहत फॉर्म 10E का लिंक मिलेगा.
फॉर्म 10E लिंक पर क्लिक करें, और एक नई स्क्रीन दिखाई देगी. वह असेसमेंट वर्ष चुनें जिसके लिए आप फॉर्म 10E फाइल करना चाहते हैं.
फॉर्म 10ई फाइल करना शुरू करने के लिए 'आगे बढ़ें' पर क्लिक करें.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 89(1)
आपके द्वारा देय टैक्स की राशि एक वर्ष में अर्जित आय द्वारा निर्धारित की जाती है. कभी-कभी, इस आय में पिछले वर्षों से वापस भुगतान या बकाया शामिल होते हैं. चूंकि टैक्स दरें आमतौर पर समय के साथ बढ़ती रहती हैं, इसलिए इससे आप अपेक्षा से अधिक टैक्स बिल प्राप्त कर सकते हैं.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 89(1) ऐसी स्थितियों में राहत प्रदान करता है, यह मान्यता देता है कि आपको केवल उस वर्ष की लागू दरों के आधार पर टैक्स लगाया जाना चाहिए, जो मूल रूप से अर्जित की गई थी, न कि जब इसे प्राप्त किया गया था. अगर आपको अपनी आय, सैलरी या परिवार की पेंशन का कोई हिस्सा बकाया या पहले से प्राप्त होता है, तो आप सेक्शन 89(1) और नियम 21A के तहत संभावित रूप से टैक्स राहत का क्लेम कर सकते हैं ताकि आप पर अधिक टैक्स का बोझ न पड़े.
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फॉर्म 10E के बारे में महत्वपूर्ण बातें
सेक्शन 89(1) के तहत टैक्स राहत का क्लेम करने के लिए आपको फॉर्म 10E फाइल करना होगा.
फॉर्म 10E के लिए कोई ऑफलाइन विकल्प नहीं है. इसे इनकम टैक्स डिपार्टमेंट ई-फाइलिंग पोर्टल पर पूरा और सबमिट किया जाना चाहिए.
फॉर्म 10E फाइल करने में विफल रहना, भले ही आपने अपने टैक्स पर सेक्शन 89(1) राहत का क्लेम किया हो, तो भी इनकम टैक्स डिपार्टमेंट से नोटिस मिल सकता है.
अपना वार्षिक इनकम टैक्स रिटर्न सबमिट करने से पहले फॉर्म 10E फाइल करें.
फॉर्म 10E पर आपके द्वारा चुने गए मूल्यांकन वर्ष वह वर्ष होना चाहिए जो आपको बकाया प्राप्त हुआ हो, भले ही वह आय पिछले वर्षों से ही हो.
फॉर्म 10E फाइल करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट
सैलरी स्लिप
बकाया/एडवांस सैलरी स्टेटमेंट
फॉर्म 10ई
इनकम टैक्स रिटर्न (अगर लागू हो)
बैंक स्टेटमेंट
परमानेंट अकाउंट नंबर (पैन)
सेक्शन 89(1) के तहत राहत की गणना
पता और संपर्क जानकारी
ध्यान दें:
आवश्यक विशिष्ट डॉक्यूमेंट आपकी परिस्थितियों के आधार पर कुछ अलग-अलग हो सकते हैं.
अगर आपको पता नहीं है कि कौन से डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकता है, तो टैक्स एडवाइज़र से परामर्श करें.
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फॉर्म 10E फाइल करने के लाभ
कानूनी अनुपालन - टैक्स छूट का क्लेम करने के लिए सेक्शन 89(1) के तहत अनिवार्य.
कम टैक्स देयता - लंपसम बकाया पर अतिरिक्त टैक्स को रोकता है.
उचित टैक्सेशन - यह सुनिश्चित करता है कि आय पर सही वर्ष के स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.
संभावित रिफंड - कम टैक्स देयता के कारण टैक्स रिफंड हो सकता है.
अगर आपको सैलरी बकाया, एडवांस सैलरी या पिछले वर्ष की कोई आय प्राप्त हुई है, तो एक ही आय पर डबल टैक्सेशन या अन्याय टैक्स से बचने के लिए फॉर्म 10E फाइल करना आवश्यक है.
फॉर्म 10E फाइल न करने के लिए इनकम टैक्स नोटिस
फाइनेंशियल वर्ष 2014-15 (असेसमेंट वर्ष 2015-16) से, इनकम टैक्स विभाग ने सेक्शन 89(1) के तहत राहत का क्लेम करने के लिए फॉर्म 10E फाइल करना अनिवार्य कर दिया है. टैक्सपेयर्स जो इस राहत का क्लेम करते हैं लेकिन फॉर्म 10E सबमिट नहीं कर पाते हैं, उन्हें अक्सर विभाग से एक नोटिस प्राप्त होता है जिसमें बताया जाता है कि ऑनलाइन फॉर्म फाइल न करने के कारण राहत की अनुमति नहीं दी गई है. कानून के लिए इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 89 के अनुसार फॉर्म 10E सबमिट करना स्पष्ट रूप से ज़रूरी है.
निष्कर्ष
फॉर्म 10ई नौकरीपेशा लोगों को अपनी टैक्स देयताओं को प्रभावी रूप से मैनेज करने में मदद करता है. इसके उद्देश्य को समझना और इसे कैसे फाइल करना यह सुनिश्चित करता है कि बकाया या समान आय के कारण आप टैक्स पर ओवरपे नहीं करते हैं.
