GST (माल और सेवा कर) भारत में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य आधारित कर है. इसने कई अप्रत्यक्ष टैक्स को बदल दिया है और इसे एक सिंगल, यूनिफाइड मार्केट बनाने, टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन को आसान बनाने और बिज़नेस और कंज्यूमर पर टैक्स बोझ को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया है.
हाल ही की अपडेट
केंद्रीय बजट 2024 में, वित्त मंत्री ने CGST अधिनियम में सेक्शन 74A शुरू करने का प्रस्ताव दिया. इसका उद्देश्य वित्तीय वर्ष 2024-25 से शुरू होने वाली मांगों से संबंधित डिमांड नोटिस और ऑर्डर जारी करने के लिए एक एकीकृत समय सीमा स्थापित करना है, जिसमें धोखाधड़ी के शुल्क, तथ्यों को दबाना, या जानबूझकर गलत स्टेटमेंट और ऐसे शुल्क शामिल नहीं होने वाले दोनों मामलों को कवर किया जाता है. इसके अलावा, ब्याज के साथ मांगी गई टैक्स का भुगतान करके टैक्सपेयर्स को कम दंड का लाभ उठाने की अनुमति का समय 30 दिनों से 60 दिनों तक बढ़ाया जाता है.
*यह प्रावधान सीबीआईसी द्वारा अधिसूचित होने के बाद प्रभावी होगा.
GST नोटिस क्या है?
GST नोटिस भारत में गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) व्यवस्था के तहत टैक्स अथॉरिटी द्वारा जारी किया गया एक आधिकारिक संचार है. इसे GST अनुपालन से संबंधित विभिन्न कारणों के लिए टैक्सपेयर्स को भेजा जाता है, जैसे GST रिटर्न में विसंगति, GST भुगतान में देरी, या इनपुट टैक्स क्रेडिट क्लेम में मिसमैच आदि. GST नोटिस को GST पोर्टल के माध्यम से देखा जा सकता है और उनका जवाब दिया जा सकता है.
जारी करने के प्रमुख कारण:
- भेदभाव: विभिन्न GST रिटर्न में रिपोर्ट किए गए डेटा या सप्लायर और प्राप्तकर्ता रिटर्न के बीच अंतर मिले.
- नॉन-कंप्लायंस: GST कानूनों और नियमों का पालन करने में विफलता, जैसे रिटर्न की देरी से फाइल करना या GST का भुगतान न करना.
- इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी): इनपुट टैक्स क्रेडिट के क्लेम से संबंधित समस्याएं, जैसे अयोग्य क्लेम या मिसमैच.
- GST रिफंड: GST रिफंड क्लेम को प्रोसेस करने के लिए स्पष्टीकरण की आवश्यकता होती है.
- GST रजिस्ट्रेशन: GST रजिस्ट्रेशन प्रोसेस के दौरान समस्या या विसंगति पाई गई.
दंड से बचने और GST अनुपालन को आसान बनाने के लिए तुरंत GST नोटिस का जवाब देना महत्वपूर्ण है. GST पोर्टल इन नोटिस को आसान एक्सेस और प्रतिक्रिया प्रदान करता है, जिससे GST नियमों और विनियमों का पालन सुनिश्चित होता है.
GST नोटिस प्राप्त करने के क्या कारण हैं?
- जीएसटीआर 1 और जीएसटीआर 3बी में मिसमैच: जीएसटीआर 1 में रिपोर्ट की गई बिक्री और जीएसटीआर 3बी में टैक्स देयता के बीच अंतर.
- जीएसटीआर 3B और जीएसटीआर 2A में मिसमैच: जीएसटीआर 3B में क्लेम किए गए टैक्स क्रेडिट और जीएसटीआर 2A में सप्लायर के विवरण के बीच अंतर.
- नॉन-फाइलिंग या देरी से फाइलिंग: जीएसटीआर 1, जीएसटीआर 3बी जैसे GST रिटर्न में देरी या सबमिट न होना.
- ई-वे बिल में आकस्मिकताएं: वास्तविक ट्रांज़ैक्शन के लिए ई-वे बिल डेटा में एरर या मिसमैच.
- GST ऑडिट संबंधी समस्याएं: GST ऑडिट के दौरान अनियमितताएं मिलीं.
GST के तहत नोटिस के प्रकार क्या हैं?
यहां विभिन्न GST नोटिस, आवश्यक कार्रवाई, समय सीमा और गैर-प्रतिक्रिया के परिणामों का सारांश दिया गया है:
Sl नंबर |
फॉर्म-नोटिस का नाम |
वर्णन |
जवाब या कार्रवाई की जानी है |
जवाब देने की समय सीमा |
गैर-प्रतिक्रिया का परिणाम |
1 |
GSTR-3A |
जीएसटीआर-1,GSTR-3B, जीएसटीआर-4, या जीएसटीआर-8 में GST रिटर्न के नॉन-फिलर को नोटिस |
लेट फीस और ब्याज के साथ लंबित GST रिटर्न फाइल करें |
प्राप्त होने से 15 दिन |
उपलब्ध जानकारी के आधार पर निर्धारित टैक्स. ₹10,000 का दंड या देय टैक्स का 10% का दंड, जो भी अधिक हो, लिया जाता है. |
2 |
सीएमपी-05 |
कम्पोजीशन स्कीम के लिए कारण नोटिस प्रश्न संबंधी योग्यता दिखाएं |
योग्यता सत्यापित करें |
प्राप्त होने से 15 दिन |
सेक्शन 122 के तहत जुर्माना, कम्पोजिशन स्कीम के लाभों को अस्वीकार करना. |
3 |
रीज-03 |
GST रजिस्ट्रेशन या संशोधन के दौरान स्पष्टीकरण की सूचना जारी की जा सकती है, जिसमें जांच के लिए अतिरिक्त जानकारी या डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होती है. |
रीज-04 में स्पष्टीकरण के साथ जवाब दें |
प्राप्त होने से 7 कार्य दिवस |
एप्लीकेशन रिजेक्शन. एप्लीकेंट को रीज-05 के माध्यम से सूचित किया जाता है. |
4 |
रीज-17 |
नोटिस में उल्लिखित कारणों के लिए संभावित GST रजिस्ट्रेशन कैंसलेशन के लिए कारण नोटिस दिखाएं |
रिटेंशन के कारणों के साथ रीज-18 में जवाब दें |
प्राप्त होने से 7 कार्य दिवस |
रीज-19 में GST रजिस्ट्रेशन कैंसलेशन |
5 |
रीज-23 |
GST रजिस्ट्रेशन कैंसल करने के कारणों से संबंधित नोटिस |
रीज-24 में जवाब दें |
प्राप्त होने से 7 कार्य दिवस |
GST रजिस्ट्रेशन कैंसल कर दिया जाएगा. |
6 |
रीज-27 |
अगर VAT व्यवस्था से टैक्सपेयर्स ट्रांजिशन करने वाले टैक्सपेयर अस्थायी रजिस्ट्रेशन प्राप्त करने के बाद अप्लाई नहीं कर पाते हैं या निर्धारित समय सीमा के भीतर गलत या अपूर्ण जानकारी प्रदान करते हैं, तो GST रजिस्ट्रेशन के रिवोकेशन के लिए नोटिस रीज-26 में जारी किया जा सकता है. |
रीज-26 में अप्लाई करें और प्राधिकरण से पहले दिखाई दें |
निर्दिष्ट नहीं है |
रीज-28 में प्रोविज़नल रजिस्ट्रेशन कैंसलेशन |
7 |
पीसीटी-03 |
GST प्रैक्टिशनर के दुरुपयोग के लिए कारण नोटिस दिखाएं |
नोटिस में निर्धारित समय के भीतर जवाब दें |
जैसा कि नोटिस में निर्दिष्ट किया गया है |
लाइसेंस कैंसलेशन |
8 |
आरएफडी-08 |
GST रिफंड रिजेक्शन के लिए कारण नोटिस दिखाएं |
आरएफडी-09 में जवाब दें |
प्राप्त होने से 15 दिन |
आरएफडी-06 में GST रिफंड एप्लीकेशन को अस्वीकार करने का ऑर्डर |
9 |
एएसएमटी-02 |
प्रोविज़नल असेसमेंट के लिए अतिरिक्त जानकारी के लिए नोटिस |
डॉक्यूमेंट के साथ ASMT-03 में जवाब दें |
प्राप्त होने से 15 दिन |
प्रोविज़नल असेसमेंट के लिए आवेदन अस्वीकार करना. |
10 |
एएसएमटी-06 |
अंतिम मूल्यांकन के लिए अतिरिक्त जानकारी के लिए नोटिस |
प्राप्त होने के 15 दिनों के भीतर जवाब दें |
प्राप्त होने से 15 दिन |
टैक्सपेयर के विचारों के बिना पास किए गए ASMT-07 |
11 |
एएसएमटी-10 |
GST रिटर्न में विसंगतियों के लिए जांच नोटिस |
विसंगतियों को समझाते हुए ASMT-11 में जवाब दें |
रसीद से 30 दिन या जैसा निर्दिष्ट किया गया है |
उपलब्ध जानकारी, संभावित मुकदमा और दंड के आधार पर मूल्यांकन |
12 |
एएसएमटी-14 |
सर्वोत्तम निर्णय के आधार पर मूल्यांकन करने के लिए सेक्शन 63-ग्राउंड के तहत मूल्यांकन के लिए नोटिस. |
लिखित में जवाब दें और प्राधिकरण के समक्ष प्रकट करें |
प्राप्त होने से 15 दिन |
एएसएमटी-15 में असेसमेंट ऑर्डर |
13 |
एडीटी-01 |
सेक्शन-65 के तहत टैक्स अथॉरिटी द्वारा ऑडिट के लिए नोटिस |
व्यक्तिगत रूप से उपस्थित होना या रिकॉर्ड उत्पन्न करना |
जैसा कि सूचना में निर्धारित किया गया है |
लेखा बहियों की कमी, कार्यवाही शुरू की गई |
14 |
आरवीएन-01 |
अपील आदेश के संशोधन के लिए, सेक्शन-108 के तहत नोटिस |
निर्धारित समय के भीतर जवाब दें या प्राधिकरण से पहले दिखाई दें |
प्राप्त होने से 7 कार्य दिवस |
उपलब्ध रिकॉर्ड पर केस तय किया गया एक्स पार्ट |
15 |
एंटी-प्रोफिटरिंग एनक्वायरिंग नोटिस |
आईटीसी लाभ न देने या कम GST दरों के लिए नोटिस |
सहयोग करें और साक्ष्य प्रदान करें |
जैसा कि नोटिस में निर्दिष्ट किया गया है |
उपलब्ध साक्ष्य के आधार पर पूर्व आंशिक कार्यवाही |
16 |
डीआरसी-01 |
टैक्स भुगतान के लिए जारी की गई टैक्स मांग के लिए कारण नोटिस दिखाएं, जो बकाया या भुगतान नहीं किए गए हैं, चाहे धोखाधड़ी का इरादा हो, और इसमें डीआरसी-02 में विस्तृत स्टेटमेंट शामिल है |
किसी भी लागू ब्याज और दंड सहित नोटिस में टैक्स भुगतान का अनुरोध करने के लिए डीआरसी-03 का उपयोग करके जवाब दें. वैकल्पिक रूप से, शो कारण नोटिस को संबोधित करने के लिए डीआरसी-06 का उपयोग करें. *ध्यान दें: अगर भुगतान तीस दिन की लिमिट के भीतर नहीं किया जाता है और कोई धोखाधड़ी नहीं होती है, तो ही दंड लागू होता है. |
प्राप्त होने से 30 दिन |
वार्षिक रिटर्न की देय तारीख से तीन वर्षों के भीतर उच्च दंड या मुकदमा, ऑर्डर |
17 |
DRC-10/DRC-17 |
सेक्शन 79 के तहत टैक्स रिकवरी के लिए नीलामी का नोटिस या |
डीआरसी-09 के अनुसार बकाया मांग का भुगतान करें |
जैसा कि नोटिस में निर्दिष्ट किया गया है (15 दिनों से पहले नहीं) |
माल की ई-नीलामी और बिक्री |
18 |
डीआरसी-11 |
नीलामी के सफल बोली लगाने वाले को नोटिस |
पूरी बिड राशि का भुगतान करें |
नीलामी की तारीख से 15 दिन |
उचित अधिकारी द्वारा री-ऑक्शन |
19 |
डीआरसी-13 |
तीसरे व्यक्ति से टैक्स रिकवरी का नोटिस |
डीआरसी-14 में निर्दिष्ट राशि जमा करें और जवाब दें |
लागू नहीं |
डीम्ड डिफॉल्टर, मुकदमा और दंड के अधीन |
20 |
डीआरसी-16 |
सेक्शन 79 के तहत सामान/शेयर की अटैचमेंट और बिक्री के लिए नोटिस |
कथित माल पर प्रभारित करने या स्थानांतरित करने से प्रतिबंधित |
लागू नहीं |
उल्लंघन के लिए प्रतिबंध और/या दंड |
यह टेबल आवश्यक कार्यों और विभिन्न GST नोटिस से संबंधित संभावित परिणामों का स्पष्ट सारांश प्रस्तुत करती है. लेकिन, कृपया ध्यान दें कि यह जानकारी बदलाव के अधीन है. सबसे सटीक और अप-टू-डेट जानकारी के लिए, कृपया संबंधित सरकारी वेबसाइट देखें.
GST नोटिस भेजने के मान्य तरीके क्या हैं?
- रजिस्टर्ड ईमेल: टैक्सपेयर के रजिस्टर्ड ईमेल एड्रेस पर भेजे गए नोटिस.
- GST पोर्टल: नोटिस GST पोर्टल पर टैक्सपेयर के अकाउंट पर पोस्ट किए जाते हैं.
- फिजिकल डिलीवरी: नोटिस टैक्सपेयर के रजिस्टर्ड बिज़नेस एड्रेस पर डिलीवर किए जाते हैं.
- कुरियर: कूरियर सेवाओं के माध्यम से भेजे गए नोटिस.
- फैक्स: कुछ मामलों में, नोटिस फैक्स के माध्यम से भेजा जा सकता है.
- SMS: नोटिस के लिए अलर्ट रजिस्टर्ड मोबाइल नंबर पर SMS के माध्यम से भेजा जा सकता है.
GST नोटिस का जवाब न देने के परिणाम
- दंड: गैर-अनुपालन और देर से प्रतिक्रियाओं के लिए फाइनेंशियल दंड.
- ब्याज: किसी भी भुगतान न किए गए टैक्स पर अर्जित ब्याज.
- कानूनी कार्रवाई: गैर-अनुपालन के लिए कानूनी कार्यवाही शुरू करना.
- रजिस्ट्रेशन कैंसल करना: GST रजिस्ट्रेशन का संभावित कैंसलेशन.
- असेसमेंट ऑर्डर: टैक्स अधिकारी एक्स-पार्टी असेसमेंट ऑर्डर पास कर सकते हैं.
- माल जब्ती: बकाया राशि की वसूली के लिए माल और संपत्ति जब्त की जा सकती है.
- बिज़नेस पर प्रभाव: बिज़नेस ऑपरेशन और प्रतिष्ठा पर नकारात्मक प्रभाव.
GST पोर्टल पर नोटिस कैसे देखें?
- लॉग-इन करें: GST पोर्टल को एक्सेस करें और अपने क्रेडेंशियल के साथ लॉग-इन करें.
- डैशबोर्ड पर जाएं: "डैशबोर्ड" सेक्शन में जाएं.
- सेवाएं मेनू: टॉप मेनू से "सेवाएं" चुनें.
- यूज़र सेवाएं: "यूज़र सेवाएं" के तहत, "नोटिस और ऑर्डर देखें" चुनें
- नोटिस की लिस्ट: आपको जारी किए गए सभी नोटिस की लिस्ट प्रदर्शित की जाएगी.
- नोटिस चुनें: विवरण देखने और आवश्यक होने पर इसे डाउनलोड करने के लिए विशिष्ट नोटिस पर क्लिक करें.
- प्रतिक्रिया: अगर आवश्यक हो तो नोटिस का जवाब देने के लिए पोर्टल का उपयोग करें.
निष्कर्ष
समय पर अनुपालन करने और दंड से बचने के लिए GST पोर्टल पर नोटिस देखना महत्वपूर्ण है. इन नोटिस को नियमित रूप से चेक करना और प्रतिक्रिया देना बिज़नेस ऑपरेशन को आसान बनाता है और GST कानूनों का पालन करता है. इसके अलावा, GST का अच्छा अनुपालन बनाए रखना आपकी विश्वसनीयता को सकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकता है, जिससे भविष्य के विस्तार के लिए बिज़नेस लोन प्राप्त करने में मदद मिल सकती है.
