योगदान मार्जिन रेशियो: बिज़नेस में लाभ का आकलन करना

कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो को बिज़नेस (या उसके राजस्व) की बिक्री और एक निश्चित अवधि के लिए वेरिएबल खर्चों के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया जा सकता है. यह एक शब्द है जो प्रत्येक मैनेजर के लिए महत्वपूर्ण है, लेकिन बहुत कम वास्तव में हैं. मैनेजर अक्सर वर्कप्लेस पर बुककीपर और अकाउंटेंट के लिए कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो को समझते रहते हैं. योगदान मार्जिन रेशियो की गणना करने के लिए बुककीपर और अकाउंटेंट को छोड़कर, मैनेजर अपने बिज़नेस के बहुमूल्य टुकड़ों की नज़र खो देते हैं. बिज़नेस को समझने के लिए, आपको कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो को नियंत्रित करने के लिए ध्यान देना होगा.

इस आर्टिकल में, हम योगदान मार्जिन रेशियो का अर्थ देख रहे हैं, समझेंगे कि योगदान अनुपात की गणना कैसे करें, इसकी सीमाओं को देखें और भी बहुत कुछ.

कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो को किसी बिज़नेस (या उसके राजस्व) की बिक्री और एक निश्चित अवधि के लिए वेरिएबल खर्चों के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया जा सकता है. जैसा कि शब्द स्वयं बताता है, कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो प्रतिशत में प्रदर्शित किया जाता है. कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो यह निर्धारित करने में मदद करता है कि आपको अपनी कीमतों को कम करना चाहिए या नहीं, विशेष रूप से बल्क ऑर्डर के मामलों में. यह यह यह समझने में भी मदद करता है कि बिक्री में बदलाव किसी व्यवसाय के लाभ को कैसे प्रभावित करने की संभावना है. लेकिन, अगर बिक्री और वेरिएबल खर्च एक ही तिथियों से होते हैं, तो आप जिस अवधि को ध्यान में रखते हैं, वह असंबंधित है.

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अब, आइए एक फॉर्मूला का उपयोग करके कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो की गणना कैसे करें. इसे बहुत आसान बनाने के लिए, कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो फॉर्मूला है:

कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो = (कुल सेल्स - कुल वेरिएबल खर्च) / कुल सेल्स

योगदान मार्जिन अनुपात, जिसे अक्सर CM रेशियो कहा जाता है, प्रोडक्ट के राजस्व से सभी परिवर्तनीय लागतों को घटाने के बाद शेष राजस्व का हिस्सा दर्शाता है. यह रेशियो बेचे गए प्रत्येक प्रोडक्ट से जनरेट किए गए शेष लाभ को दर्शाता है. यह फॉर्मूला प्रत्येक प्रोडक्ट से संबंधित विशिष्ट लागतों को निर्धारित करने के लिए प्रत्येक यूनिट की बिक्री कीमत में योगदान मार्जिन की तुलना करता है. चूंकि प्रत्येक प्रोडक्ट की बिक्री पर अर्जित वृद्धिशील लाभ अनुपात से मिल सकता है, इसलिए यह रेशियो आपको महत्वपूर्ण जानकारी प्रदान करता है जो आपको निर्णय लेने की स्थितियों में मदद कर सकता है, उदाहरण के लिए, प्रोडक्ट की कीमत एक उपयुक्त तरीके से सुनिश्चित करने के लिए कि न्यूनतम मार्जिन पूरा किया जा रहा है, और बिज़नेस मॉडल स्थायी रहता है.

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कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो की गणना करने से पहले, आपके लिए वेरिएबल कॉस्ट (या वीसी) और फिक्स्ड कॉस्ट (या एफसी) के बीच के अंतर को समझना भी महत्वपूर्ण है.

• वेरिएबल लागत: वेरिएबल लागत को उन खर्चों के रूप में परिभाषित किया जा सकता है जो सीधे प्रोडक्शन से संबंधित हैं. एक निश्चित अवधि के भीतर उत्पादन आउटपुट के अनुसार, कंपनी की परिवर्तनीय लागत या तो ऊपर या नीचे की ओर उतार-चढ़ाव करती है. उदाहरण के लिए इन लागतों में कच्चे माल की लागत या प्रत्यक्ष श्रम लागत शामिल हैं.
• फिक्स्ड लागत: फिक्स्ड लागत अपेक्षाकृत समान रहती है, चाहे किसी भी समय कंपनी की प्रोडक्शन वॉल्यूम हो. ये लागत उत्पादन मात्रा पर निर्भर नहीं करती हैं, और परिस्थितियों में भी खर्च किया जाएगा. उदाहरण के लिए, कंपनी के ऑफिस स्पेस पर किराए के खर्च का भुगतान हर महीने करना होगा, चाहे कंपनी की बिक्री बढ़ रही हो या नहीं.

कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो की गणना करने के लिए, आपको तीन चरणों का पालन करना होगा:

1. योगदान मार्जिन की गणना पहले की जानी चाहिए: प्रति यूनिट बिक्री मूल्य - प्रति यूनिट वेरिएबल लागत).
2. फिर आपको प्रति यूनिट बिक्री मूल्य द्वारा योगदान मार्जिन को विभाजित करना होगा.
3. अंत में, संख्याओं को प्रतिशत में बदलने के लिए परिणामस्वरूप अनुपात को 100 से गुणा करें.

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प्रत्येक बिज़नेस को अपने योगदान मार्जिन में सुधार करने का प्रयास करना चाहिए. अपने बिज़नेस के योगदान मार्जिन में सुधार करने का मतलब है कि आप परिवर्तनशील लागतों पर कम पैसे खर्च कर रहे हैं और अधिक लाभ सुनिश्चित कर रहे हैं जो आपके निश्चित खर्चों को कवर कर सकते हैं, और इसके परिणामस्वरूप, लाभ मार्जिन को बढ़ा सकते हैं. लेकिन, कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन फॉर्मूला में केवल दो मेट्रिक्स होते हैं - आपकी वेरिएबल लागत, और प्रति यूनिट बेचने की कीमत. इस प्रकार, यहां केवल दो तरीके दिए गए हैं जिनमें आप अपने योगदान मार्जिन को बढ़ा सकते हैं:

वेरिएबल लागत में कमी

उतार-चढ़ाव की लागत को कम करके, आप अपने योगदान मार्जिन में नाटकीय वृद्धि देख सकते हैं. यह आपको अपने निश्चित खर्चों पर खर्च करने या लाभ कमाने के लिए अधिक पैसे देता है. आपके बिज़नेस की कुल लागत जितनी कम होगी, आप हर बिक्री पर उतनी ही अधिक लाभ उठाते हैं. इसलिए, वेरिएबल लागत को जितना कम हो, उतना ही कम रखना महत्वपूर्ण है.

किसी कंपनी की कुछ सामान्य वेरिएबल लागतों में कुछ प्रकार की मार्केटिंग सामग्री, श्रम और शिपिंग शामिल हो सकते हैं. ऐसे कई तरीके हैं जिनसे आप ऐसी लागतों को कम कर सकते हैं. उदाहरण के लिए, वैकल्पिक सेवा प्रदाता खोजकर. लेकिन, कृपया याद रखें कि जब आप लागत काट रहे हैं, तो आपको सावधानी बरतनी चाहिए क्योंकि आपके प्रोडक्ट की क्वालिटी को कम करने से आपके बिज़नेस की बिक्री और प्रतिष्ठा को नुकसान पहुंच सकता है.

राजस्व बढ़ाएं

आपके बिज़नेस का योगदान मार्जिन बढ़ाने का एक और तरीका यह सुनिश्चित करना है कि बेचे गए प्रोडक्ट पर राजस्व बढ़ाना है. राजस्व बढ़ाकर, आप राजस्व के प्रतिशत को प्रभावी रूप से कम कर रहे हैं जो बिज़नेस की परिवर्तनीय लागत का भुगतान करने में जाता है.

लेकिन, राजस्व बढ़ाने का मतलब यह नहीं है कि हर बार बिक्री कीमतों को बढ़ाया जाए. उच्च कीमत पेश करने से पहले, आप मार्केटिंग में निवेश कर सकते हैं, जिससे अधिक सामान बेचने में मदद मिलेगी, जिससे राजस्व बढ़ेगा.

आप अपने मौजूदा ग्राहक को खोए बिना योगदान मार्जिन को बढ़ाने के लिए कई कीमतों के तरीकों को भी देख सकते हैं. दुर्भाग्यवश, अगर आप बहुत सावधान नहीं हैं, तो मार्केटिंग के लिए कीमतों में वृद्धि और अधिक खर्च करने के परिणामस्वरूप कम योगदान मार्जिन हो सकता है. उदाहरण के लिए, अगर आप बिना किसी बिक्री वृद्धि के विज्ञापनों पर बहुत खर्च करते हैं, तो आपको कम योगदान मार्जिन मिलेगा.

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फाइनेंस प्रोफेशनल किसी कंपनी या बिज़नेस की लाभप्रदता का विश्लेषण करने के लिए कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो का उपयोग करते हैं. कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो की गणना अक्सर ब्रेक-ईवन एनालिसिस के साथ आने के लिए की जाती है, जो कंपनी को उस समय पता लगाने में मदद करती है कि एक नया बिज़नेस प्रोजेक्ट अपनी लागतों को कवर करने के लिए पर्याप्त बिक्री उत्पन्न करने की संभावना है.

ब्रेक-इवन एनालिसिस करने से फाइनेंशियल प्लानिंग और एनालिसिस (या FP&a) टीम हर प्रोडक्ट के लिए सही बिक्री कीमतों, प्रत्येक प्रोडक्ट से मिलने वाली लाभ और प्रत्येक प्रोजेक्ट के लिए आवंटित बजट को जानने में मदद मिलती है.

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सर्वश्रेष्ठ कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो 100% प्राप्त करना संभव है . लेकिन, ऐसी स्थिति का अर्थ होगा कि किसी व्यवसाय में शून्य परिवर्तनीय लागत होती है, जो आमतौर पर अधिकांश उद्योगों के लिए बहुत वास्तविक नहीं होती है. कंपनी जितनी अधिक कंपनी का उद्देश्य है उसका योगदान मार्जिन रेशियो, फिक्स्ड लागतों को कवर करना उतना ही आसान हो जाता है, और अधिक लाभ प्राप्त करने में मदद करता है.

हालांकि उच्च योगदान मार्जिन रेशियो निश्चित रूप से प्रभावशाली है, लेकिन आपको यह भी याद रखना चाहिए कि बिज़नेस को योगदान मार्जिन रेशियो को बढ़ाने के लिए प्रोडक्ट या सेवाओं की गुणवत्ता पर त्याग नहीं करना चाहिए. एक कंपनी के हिस्से के रूप में आपके लिए यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि एक बैलेंस है, जो निवेशकों के साथ-साथ ग्राहकों को खुश रखने और कंपनी की दीर्घकालिक सफलता सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक है.

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योगदान मार्जिन रेशियो की गणना करने के लिए यह समझने में मदद करना है कि आपके बिज़नेस को आगे बढ़ने के लिए कौन से विकल्प और निर्णय लेने चाहिए. लेकिन यह एकमात्र मेट्रिक नहीं है जिसे आपको अपने बिज़नेस के फाइनेंशियल हेल्थ की पूरी और सटीक तस्वीर प्राप्त करने के लिए ट्रैक करना होगा. कुछ कमियां और सीमाएं जुड़ी हैं, जिनमें से कुछ नीचे दिए गए हैं और बताए गए हैं:

गलत गणना की संभावना

कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो के साथ एक महत्वपूर्ण समस्या खर्च के गलत वर्गीकरण की संभावना है. अगर परिवर्तनीय लागतों को गलत तरीके से निर्धारित किया जाता है, तो इससे फाइनेंशियल स्थिति खराब हो सकती है. इस गलत वर्गीकरण के कारण कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो वास्तव में उससे कम दिखाई दे सकता है, जिससे यह गलत प्रभाव हो सकता है कि प्रोडक्ट लाभ के मामले में कम प्रदर्शन कर रहा है. क्योंकि कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो का आकलन करने में महत्वपूर्ण है कि एक प्रोडक्ट फिक्स्ड लागतों को कवर करने और लाभ जनरेट करने में कितना प्रभावी योगदान देता है, इसलिए खर्चों को सटीक रूप से वर्गीकृत करना आवश्यक है. ऐसा करने में विफल रहने से डेटा भ्रामक हो सकता है, जिससे आपके बिज़नेस के समग्र प्रदर्शन पर नकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है.

निर्णयों को नकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकता है

हालांकि कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो एक मूल्यवान मेट्रिक है, लेकिन यह एकमात्र कारक नहीं होना चाहिए जो आपके बिज़नेस निर्णयों को गाइड करता है. इस अनुपात पर अधिक निर्भरता, विशेष रूप से अगर यह दोषपूर्ण गणनाओं पर आधारित है, तो यह खराब निर्णय लेने का कारण बन सकता है जो आपकी कंपनी को व्यापक रूप से प्रभावित करता है. उदाहरण के लिए, कम योगदान मार्जिन वाला प्रोडक्ट अभी भी लाभदायक हो सकता है अगर यह बड़े मात्रा में बेचता है और न्यूनतम प्रयास या संसाधनों की आवश्यकता होती है. दूसरी ओर, उच्च मार्जिन वाला प्रोडक्ट उतना आकर्षक नहीं हो सकता है, अगर इसके लिए व्यापक ऑपरेशनल इनपुट की आवश्यकता होती है या सीमित मार्केट अपील होती है. इसलिए, प्रोडक्ट लाइनों का मूल्यांकन करते समय विभिन्न कारकों और विश्लेषणों पर विचार करना महत्वपूर्ण है. केवल कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो के आधार पर मिलने वाले अवसरों या गलत दिशानिर्देशित इन्वेस्टमेंट के परिणामस्वरूप हो सकते हैं.

लाभ का सीधा प्रतिनिधित्व नहीं

योगदान मार्जिन अनुपात, बिना किसी संदेह के, एक सहायक संकेतक है. लेकिन, यह लाभप्रदता का पूरा माप नहीं है. यह प्रोडक्ट या प्रोडक्ट लाइन की सफलता को प्रभावित करने वाले विभिन्न कारकों को ध्यान में नहीं रखता है, जैसे कि आंतरिक प्रोसेस, मैनेजमेंट दक्षता या तकनीकी प्रगति. इसके परिणामस्वरूप, कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो लाभप्रदता की पूरी तस्वीर प्रदान नहीं कर सकता है, क्योंकि यह उत्पादन से सीधे संबंधित नहीं होने वाली लागतों को देखता है. इसलिए, यह एक मूल्यवान उपकरण है, लेकिन इसे अन्य फाइनेंशियल मेट्रिक्स के साथ और साथ ही प्रोडक्ट के फाइनेंशियल परफॉर्मेंस की अधिक सटीक और पूरी समझ प्राप्त करने के लिए इस्तेमाल किया जाना चाहिए.

आइए मान लें कि आपको कंपनी के प्रोडक्ट के योगदान मार्जिन रेशियो की गणना करने के लिए कार्य किया गया है. इस उदाहरण में, प्रोडक्ट ने वर्ष 2022 में ₹ 100 करोड़ का उत्पादन किया था, जिसमें वेरिएबल लागत में ₹ 40 करोड़ खर्च किए गए 2 करोड़ यूनिट बेच दिए गए हैं.

इसलिए,

• प्रोडक्ट रेवेन्यू ₹ 100 करोड़ है
• बेचे गए प्रोडक्ट की संख्या 2 करोड़ है
• वेरिएबल लागत ₹ 40 करोड़ है

प्रोडक्ट रेवेन्यू और बेचे गए प्रोडक्ट की कुल संख्या को प्रति यूनिट बेचने की कीमत का पता लगाने के लिए विभाजित करना होगा. इस मामले में, यह प्रति यूनिट ₹ 50 होना चाहिए.

अब, आपको प्रत्येक यूनिट के लिए वेरिएबल लागत की गणना करनी होगी, जिसे आप कुल वेरिएबल लागत द्वारा बेचे गए प्रोडक्ट की कुल संख्या को विभाजित करके निर्धारित कर सकते हैं.

जो है,

प्रति यूनिट वेरिएबल लागत = ₹ 40 करोड़ / 2 करोड़ = ₹ 20.

अब, दो और कदम हैं जो रहते हैं. सबसे पहले, आपको प्रति यूनिट कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन की गणना करनी होगी, जो इस मामले में ₹ 30 है.

अब, ₹ 30 वह आय है जो वेरिएबल लागतों की कटौती के बाद बनी रहती है. अंत में, आप प्रति यूनिट बेचने की कीमत द्वारा प्रति यूनिट योगदान मार्जिन को विभाजित करके प्रोडक्ट के कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो प्रतिशत की गणना करेंगे; जो आपको 60% देता है.

कॉन्ट्रिब्यूशन मार्जिन रेशियो हमेशा आपके बिज़नेस के लिए आर्थिक लाभ का पूरा और/या अच्छा संकेत नहीं होगा. लेकिन, यह आपको अपनी कंपनी के दैनिक संचालन के खर्चों के बारे में कुछ निर्णय लेने में मदद करता है.

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