रेस्टोरेंट पर GST क्या है?
भारत में रेस्टोरेंट पर गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) देश के टैक्सेशन सिस्टम का एक महत्वपूर्ण पहलू है, जिसका उद्देश्य भोजन और पेय सेवाओं के लिए टैक्स स्ट्रक्चर को सुव्यवस्थित और सरल बनाना है. 1 जुलाई 2017 को लागू किया गया, GST ने कई अप्रत्यक्ष टैक्स, जैसे वीएटी, सेवा टैक्स और सेंट्रल एक्साइज ड्यूटी को बदल दिया, जो एक एकीकृत टैक्स व्यवस्था का निर्माण करता है. रेस्टोरेंट अपनी सेवाओं और टर्नओवर के आधार पर विभिन्न GST स्लैब के तहत आते हैं.विभिन्न परिस्थितियों में इसकी एप्लीकेशन को समझने के लिए GST में फुल फॉर्म के बारे में अधिक जानें.
रेस्टोरेंट को इस आधार पर वर्गीकृत किया जाता है कि वे एयर कंडीशनेड हैं, शराब की सेवा करते हैं या बड़े होटल संस्थान का हिस्सा हैं. रेस्टोरेंट के लिए GST दरें संतुलित दृष्टिकोण बनाने के लिए डिज़ाइन की गई हैं, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि बिज़नेस और कंज्यूमर दोनों के लिए टैक्स भार प्रबंधित हो. GST की शुरुआत का उद्देश्य खाद्य सेवा उद्योग में पारदर्शिता और जवाबदेही लाना है.
GST काउंसिल समय-समय पर दरों और नियमों का रिव्यू करती है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि वे मार्केट की स्थितियों और आर्थिक ज़रूरतों से संबंधित रहें. रेस्टोरेंट को इन नियमों का पालन करना होगा और नियमित GST रिटर्न फाइल करना होगा, जो सुव्यवस्थित टैक्सेशन प्रोसेस को बनाए रखने में मदद करता है.
रेस्टोरेंट सेवाओं के लिए GST दरें
एस नं |
रेस्टोरेंट का प्रकार |
GST दर |
1 |
भारतीय रेलवे/IRCTC द्वारा सप्लाई की गई फूड या केटरिंग सेवाएं |
5% बिना आईटीसी के |
2 |
स्टैंडअलोन रेस्टोरेंट, जिनमें टेकअवे शामिल हैं |
5% बिना आईटीसी के |
3 |
स्टैंडअलोन आउटडोर केटरिंग सेवाएं या फूड डिलीवरी सेवा |
5% बिना आईटीसी के |
4 |
होटल के अंदर रेस्टोरेंट (जहां रूम का टैरिफ ₹7500 से कम है) |
5% बिना आईटीसी के |
5 |
होटल के अंदर सामान्य/कंपोजिट आउटडोर केटरिंग (जहां रूम का टैरिफ ₹7500 से कम है) |
5% बिना आईटीसी के |
6 |
होटल के अंदर रेस्टोरेंट (जहां रूम का टैरिफ ₹7500 से अधिक या उसके बराबर है) |
18% आईटीसी के साथ |
7 |
होटल के अंदर सामान्य/कंपोजिट आउटडोर केटरिंग (जहां रूम का टैरिफ ₹7500 से अधिक या उसके बराबर है) |
18% आईटीसी के साथ |
फूड आइटम पर GST दर
विवरण |
GST दर |
ताजा और/या ठंडी सब्जियों पर GST |
शून्य |
फ्रोजन वेजिटेबल पर GST |
शून्य |
पैक और लेबल किए गए सूखे सब्जियों पर GST |
5% |
प्री-पैकेज्ड और लेबल के अलावा सूखी लेगुमिनस सब्जियों पर GST |
शून्य |
पहले से पैक और लेबल किए गए सूखे लेगुमिनस सब्जियों पर GST |
5% |
अन्य के अलावा ताजा/सुखे नारियल, अंगूर, सेब, केले और मतियों पर GST |
शून्य |
अंगूर, सेब, केले, मटर, आम, सिट्रस फल और बेरी जैसे फलों पर GST |
शून्य |
सब्जियां, फल, नट्स और खाद्य प्लांट पार्ट्स पर GST जो चीनी का उपयोग करके सुरक्षित हैं |
12% |
विनेगर और/या एसिटिक एसिड का उपयोग करके सुरक्षित और/या तैयार किए गए फल, नट और खाद्य प्लांट पार्ट्स पर GST |
12% |
फ्रेश मिल्क, पेश्चराइज़्ड दूध (UHT दूध को छोड़कर) और दूध और क्रीम (कॉन्सन्ट्रेटेड नहीं है या इसमें अतिरिक्त चीनी या स्वीटनर नहीं हैं) पर GST |
शून्य |
दूध और क्रीम पर GST जो केंद्रित है या इसमें अतिरिक्त चीनी या मिठाई होती है |
5% |
प्री-पैकेज्ड और प्री-लेबल के अलावा दही, लस्सी और बटरमिल्क पर GST |
शून्य |
दही, लस्सी और बटरमिल्क पर GST जो प्री-पैकेज और प्री-लेबल है |
5% |
यॉगर्ट और क्रीम पर GST, चाहे उसमें चीनी/स्वाद हो या नहीं |
5% |
ताज़ा या ठंडा मांस और मछली पर GST |
शून्य |
पैकेट और लेबल किए गए मांस पर GST |
5% |
शेल्स में पक्षियों के अंडे पर GST |
शून्य |
पक्षियों के अंडे पर GST जो शेल में नहीं होते हैं |
5% |
प्री-पैकेज्ड और लेबल के अलावा अन्य चावल पर GST |
शून्य |
चावल, प्री-पैकेज्ड और लेबल पर GST |
5% |
गेहूं या मेसलिन पर GST (यानी. मकई का आटा) प्री-पैकेज्ड या लेबल के अलावा |
शून्य |
गेहूं या मेसलिन पर GST, प्री-पैकेज्ड और लेबल |
5% |
प्री-पैकेज्ड और लेबल के अलावा ry पर GST |
शून्य |
rye, प्री-पैकेज और लेबल पर GST |
5% |
गेहूं या मेसलिन, rye आदि के अलावा अन्य अनाज के आटे पर GST, पहले से पैकेज और लेबल लगाया गया है |
5% |
चॉकलेट और फूड प्रीपरेशन पर GST जिसमें कोको शामिल होता है |
18% |
रेस्टोरेंट के लिए मूल GST नियम
जब GST पहली बार जुलाई 2017 में शुरू किया गया था, तो इसका उद्देश्य भोजन और पेय उद्योग के लिए एक सुव्यवस्थित टैक्स सिस्टम बनाना है. शुरुआत में, GST नियम पिछले टैक्स व्यवस्था की जटिलताओं को दूर करने के प्राथमिक उद्देश्य के साथ अपनी सेवाओं और सुविधाओं के आधार पर विभिन्न स्लैब में वर्गीकृत किए गए रेस्टोरेंट.
मूल GST नियमों के तहत, रेस्टोरेंट को नॉन-AC, AC या शराब की सेवा करने वाले व्यक्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया था. नॉन-AC रेस्टोरेंट पर 12% टैक्स लगाया गया, जबकि AC रेस्टोरेंट और शराब की सेवा करने वाले लोगों पर 18% टैक्स लगाया गया. यह वर्गीकरण विभिन्न प्रकार के खाद्य सेवा संस्थानों के बीच टैक्स बोझ को संतुलित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था, जो निष्पक्षता और सरलता सुनिश्चित करता है.
GST नियमों में यह भी अनिवार्य किया गया है कि रेस्टोरेंट नियमित GST रिटर्न फाइल करते हैं और अपने ट्रांज़ैक्शन के विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखते हैं. इसका उद्देश्य उद्योग के भीतर अधिक पारदर्शिता और जवाबदेही लाने के लिए किया गया था. इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) रेस्टोरेंट के लिए उपलब्ध था, जिससे उन्हें आउटपुट पर एकत्र किए गए टैक्स के लिए इनपुट पर भुगतान किए गए टैक्स को ऑफसेट करने की अनुमति मिलती है, जिससे उनकी कुल टैक्स देयता कम हो जाती है.जानें कि रजिस्ट्रेशन के लिए GST के तहत कुल टर्नओवर इन फाइलिंग में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है.
लेकिन, शुरुआती GST दरें और नियमों में बहुत अधिक और जटिल होने पर, विशेष रूप से छोटे रेस्टोरेंट के लिए आलोचना का सामना करना पड़ा. परिणामस्वरूप, GST काउंसिल ने दरों की समीक्षा और संशोधन किया, अंततः अनुपालन को आसान बनाने और बिज़नेस और उपभोक्ताओं दोनों पर टैक्स बोझ को कम करने के लिए उन्हें वर्तमान स्तरों पर कम किया.
रेस्टोरेंट के लिए GST कंपोजीशन स्कीम के नियम
GST कंपोजिशन स्कीम एक सरल टैक्स स्कीम है जिसे रेस्टोरेंट सहित छोटे बिज़नेस के लिए डिज़ाइन किया गया है, ताकि उनके अनुपालन के बोझ को कम किया जा सके और टैक्स फाइलिंग प्रोसेस को आसान बनाया जा सके. इस स्कीम के तहत, योग्य रेस्टोरेंट बड़े संस्थानों पर लागू मानक GST दरों की बजाय अपने टर्नओवर पर 5% की कम दर पर टैक्स का भुगतान करने का विकल्प चुन सकते हैं.
GST कंपोजिशन स्कीम के लिए पात्रता प्राप्त करने के लिए, रेस्तरां का वार्षिक टर्नओवर ₹1.5 करोड़ तक होना चाहिए. इस स्कीम का विकल्प चुनने वाले रेस्टोरेंट को मासिक रिटर्न के बजाय तिमाही रिटर्न फाइल करना होगा, जो अनुपालन और पेपरवर्क की फ्रीक्वेंसी को महत्वपूर्ण रूप से कम करता है.
यह स्कीम आसान टैक्स गणना और कम अनुपालन लागत सहित कई लाभ प्रदान करती है. लेकिन, यह कुछ प्रतिबंधों के साथ भी आता है. GST कंपोजीशन स्कीम के तहत रेस्टोरेंट इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का लाभ नहीं उठा सकते हैं, जिसका मतलब है कि वे अपनी GST देयता के लिए अपनी खरीद पर भुगतान किए गए GST को ऑफसेट. इसके अलावा, उन्हें ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के माध्यम से सामान या सेवाएं प्रदान करने की अनुमति नहीं है.
GST कंपोजीशन स्कीम का उद्देश्य टैक्सेशन प्रोसेस को अधिक प्रबंधित और कम बोझ वाली बनाकर छोटे रेस्टोरेंट को सहायता प्रदान करना है. यह विशेष रूप से ग्रामीण या अर्ध-शहरी क्षेत्रों में कार्यरत लोगों के लिए लाभदायक है, जहां मानक GST नियमों का पालन करने की प्रशासनिक क्षमता सीमित हो सकती है.
रेस्टोरेंट के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC)
इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) GST सिस्टम की एक महत्वपूर्ण विशेषता है, जिससे बिज़नेस आउटपुट पर एकत्र किए गए टैक्स पर इनपुट पर भुगतान करने वाले टैक्स को ऑफसेट करने की सुविधा मिलती है. रेस्टोरेंट के लिए, आईटीसी कुल टैक्स देयता को कम करने और लाभ को बढ़ाने में महत्वपूर्ण भूमिका निभा सकता है.
स्टैंडर्ड GST नियमों के तहत, रेस्टोरेंट कच्चे माल, रसोई उपकरण और अपने संचालन में इस्तेमाल की जाने वाली अन्य सप्लाई जैसे विभिन्न इनपुट के लिए भुगतान किए गए GST पर आईटीसी का क्लेम करने के लिए योग्य हैं. इसका मतलब यह है कि इन इनपुट पर भुगतान किए गए टैक्स को भोजन और पेय की बिक्री पर एकत्र किए गए टैक्स से काट लिया जा सकता है, जिससे सरकार को देय नेट GST को प्रभावी रूप से कम किया जा सकता है.व्यापक दृष्टिकोण के लिए, GST का इतिहास और टैक्स पॉलिसी को आकार देने में इसका विकास देखें.
लेकिन, ITC का लाभ उठाने के लिए कुछ विशिष्ट शर्तें हैं. रेस्टोरेंट के पास मान्य टैक्स इनवॉइस या डेबिट नोट होना चाहिए, और सप्लायर ने अपने GST रिटर्न में संबंधित विवरण अपलोड किया होना चाहिए. इसके अलावा, रेस्टोरेंट को उन वस्तुओं या सेवाओं को प्राप्त होना चाहिए जिनके लिए ITC का क्लेम किया जा रहा है.
लेकिन, GST कंपोजीशन स्कीम के तहत रेस्टोरेंट ITC क्लेम करने के लिए योग्य नहीं हैं. यह प्रतिबंध सरलीकृत अनुपालन और कम्पोजीशन स्कीम द्वारा प्रदान की जाने वाली कम टैक्स दर के लिए ट्रेड-ऑफ में से एक है.
अंत में, आईटीसी GST व्यवस्था के तहत एक मूल्यवान प्रावधान है, जिससे रेस्टोरेंट इनपुट पर भुगतान किए गए टैक्स के लिए क्रेडिट का क्लेम करके अपने टैक्स बोझ को कम कर सकते हैं. लेकिन, आईटीसी के लिए योग्यता GST नियमों और उनकी टैक्स स्कीम के विकल्प के अनुसार रेस्टोरेंट के अनुपालन पर निर्भर करती है. रेस्टोरेंट को ITC से अपने लाभ को अधिकतम करने के लिए अपने विकल्पों और अनुपालन आवश्यकताओं का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए. यह समझ उनके फाइनेंस को प्रभावी ढंग से मैनेज करने के लिए महत्वपूर्ण है और बिज़नेस लोन से संबंधित निर्णयों को भी प्रभावित कर सकती है.
रेस्टोरेंट पर GST के लिए छूट
रेस्टोरेंट के लिए GST में छूट सीमित हैं, क्योंकि अधिकांश भोजन और पेय सेवाएं GST के दायरे में आती हैं. लेकिन, विशिष्ट सेवाओं पर टैक्स भार को कम करने या छोटे संस्थानों को सपोर्ट करने के लिए विशिष्ट परिस्थितियों में कुछ छूट और छूट उपलब्ध हैं.
एक उल्लेखनीय छूट शैक्षिक संस्थानों के भीतर संचालित कैंटीन्स और मेस द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए है. इन सेवाओं को अक्सर छात्रों के लिए किफायती खाद्य प्रावधान के लिए GST से छूट दी जाती है. इसी प्रकार, फ्री कम्युनिटी मील (लंगर) के हिस्से के रूप में मंदिरों, मस्जिदों और गुरुद्वारों जैसे धार्मिक स्थानों पर प्रदान किए गए भोजन को GST से छूट दी जाती है, जो इन सेवाओं की चैरिटेबल प्रकृति को मान्यता देती.
₹ 20 लाख से कम वार्षिक टर्नओवर वाले छोटे रेस्टोरेंट (कुछ विशेष कैटेगरी वाले राज्यों में ₹ 10 लाख) को भी GST रजिस्ट्रेशन और भुगतान से छूट दी जाती है. इस छूट को सूक्ष्म और लघु उद्यमों को उनके अनुपालन भार और टैक्स देयताओं को कम करके सहायता प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है.
इन छूटों के अलावा, GST कंपोजिशन स्कीम छोटे रेस्टोरेंट के लिए 5% की कम दर वाली सरलीकृत टैक्स व्यवस्था प्रदान करती है, हालांकि यह कुछ सीमाओं के साथ आता है, जैसे इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का क्लेम करने में असमर्थता.
कुल मिलाकर, अधिकांश रेस्टोरेंट सेवाएं GST के अधीन हैं, लेकिन छोटे संस्थानों और विशेष सेवा श्रेणियों को सपोर्ट करने के लिए विशिष्ट छूट और योजनाएं उपलब्ध हैं. इन छूटों को समझने और उनका लाभ उठाने से रेस्टोरेंट बिज़नेस को अपनी टैक्स देयताओं और अनुपालन आवश्यकताओं को कुशलतापूर्वक मैनेज करने में मदद मिल सकती है, जिससे संभावित रूप से बिज़नेस लोन से संबंधित अपनी फाइनेंशियल प्लानिंग और निर्णयों को प्रभावित किया जा सकता है.
रेस्टोरेंट बिज़नेस मालिकों पर प्रभाव
GST सिस्टम में, सेवा टैक्स और VAT को एक ही दर में जोड़ा जाएगा, लेकिन फिर भी आपको अपने फूड बिल पर सेवा शुल्क दिखाई दे सकता है. GST से पहले और बाद में आपके फूड बिल की तुलना नीचे दी गई है.
हमने माना है कि बिना किसी कटौती के वैल्यू के 100% पर VAT लिया जाता है.
विवरण |
VAT सिस्टम के तहत बिलिंग |
GST सिस्टम के तहत बिलिंग |
कुल बिल |
5000 |
5000 |
आउटपुट टैक्स |
||
– वैट @14.5% |
725 |
|
– सेवा टैक्स @6% |
300 |
|
– GST @5% |
250 |
|
कुल आउटपुट टैक्स देयता |
1025 |
250 |
इनपुट क्रेडिट |
||
– VAT ITC (सेवा टैक्स पर कोई ITC नहीं) |
75 |
|
– GST ITC |
– |
|
अंतिम आउटपुट टैक्स देयता |
||
– वैट |
650 |
|
– सर्विस टैक्स |
300 |
|
– gst |
250 |
इस उदाहरण में, वर्तमान सिस्टम के तहत टैक्स अधिकारियों को देय कुल राशि ₹950 होती है. लेकिन GST के तहत, आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली राशि केवल ₹250 होगी, कम दरों के कारण.
निष्कर्ष
रेस्टोरेंट पर GST ने टैक्सेशन सिस्टम में महत्वपूर्ण बदलाव किए हैं, जो कीमत, अनुपालन और समग्र संचालन को प्रभावित करते हैं. प्रभावी टैक्स मैनेजमेंट के लिए GST दरों, नियमों और योजनाओं जैसे कंपोजीशन स्कीम को समझना महत्वपूर्ण है. इनपुट टैक्स क्रेडिट प्रावधानों का उपयोग करना और जहां लागू हो वहां छूट का लाभ उठाना फाइनेंशियल प्लानिंग को और अनुकूल बना सकता है. रेस्टोरेंट बिज़नेस के लिए, GST नियमों के बारे में जानकारी प्राप्त करना और बिज़नेस लोन जैसे विकल्पों की खोज करना प्रतिस्पर्धी फूड सेवा इंडस्ट्री में वृद्धि और स्थिरता को सपोर्ट कर सकता है.
